最新经济法基础重点题文档格式.docx

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A．税金

B．抵押贷款还本付息

C．保险

D．管理费用

多选题

5、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

6、下列各项中不符合土地增值税规定的是（）。

A．超过国家的有关规定利息上浮幅度的部分不允许扣除

B．超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除

C．因转让房地产缴纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除

D．旧房及建筑物的评估价格为重置成本价乘以成新度折扣率后的价格

7、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元。

2011年度有关生产经营情况为：

（1）当年销售卷烟，取得销售金额500万元，增值税额85万元；

经批准销售卷烟8标准箱给使用单位，开具普通发票，取得含税销售收入23.4万元；

（2）7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。

取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税8.5万元，预计使用10年，无残值；

（3）当年卷烟销售成本共计为221万元：

财务费用10万元；

（4）发生管理费用20.75万元（含业务招待费4万元，不含房产税）；

（5）销售费用10万元（含企业形象广告8万元）；

（6）当年向税务机关缴纳增值税81.46万元，缴纳消费税202.42万元，城建税和教育费附加28.39万元；

（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向当市养老院直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；

（8）“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；

购买国库券利息收入20万元；

（9）2011年发现2010年有资产损失18万元符合当时税法规定扣除但是企业当年未扣除，2010应纳税所得额为10万元。

（房产税计算余值时的扣除比例为25%）

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

2011年应缴纳的房产税共计（）万元。

A．7.79

B．7.55

C．6.9

D．7.69

8、某市甲企业（非房地产开发企业），于2009年3月20日签订厂房转让合同，将本厂厂房转让给乙企业，厂房账面净值为1000万元，转让价为2200万元。

支付评估费2万元请房地产评估机构评定，该厂房重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成新。

厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得，因转让房地产，补交土地使用权出让费20万元。

其中：

契税的税率为5%，营业税的税率为5%，城建税的税率为7%，教育费附加的征收率为3%，印花税的税率0.5‰。

根据上述资料回答，在这一房产转让行为中，甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税应缴纳的税额为多少

9、下列选项中土地增值税具有的特点有（）。

A．以转让房地产取得的增值额为征税对象

B．征税面比较窄

C．采用扣除法和评估法计算增值额

D．实行超率累进税率

E．实行一次性征收

10、符合下列情形之―的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形有（）。

A．房地产开发项目全部竣工、完成销售的

B．整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C．纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续

D．取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的

E．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上

11、下列行为中，应当征收土地增值税的有（）。

A．将房屋产权赠与直系亲属的

B．由双方合作建房后分配自用的

C．以房地产抵债而发生房地产产权转让的

D．被兼并企业将房地产转让到兼并企业的

E．房地产开发公司以房地产作价入股投资给非房地产企业的

12、某企业2009年除拥有原值为1000万元的生产性用房外，另有房产原值为300万元的内部医院、房产原值为100万元的幼儿园。

当地规定允许减除房产原值的20%，该企业当年度应纳房产税额（）。

A．9.6万元

B．12.48万元

C．16.8万元

D．12万元

13、按照我国的分税制财政体制，下列选项中（　　）不属于中央固定收入。

A．铁路运输部缴纳的房产税收入

B．国有商业银行总行缴纳的营业税收入

C．国家邮政局上缴的利润

D．省属企业缴纳的消费税收入

14、某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入10000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城市维护建设税、教育费附加。

该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。

[要求]

（1）计算该房地产公司出售住宅应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加；

（2）计算该房地产公司出售住宅应缴的土地增值税额。

15、某人为改善居住条件将已居住4年的住房出售，该房评估价格为30万元，缴纳的相关税费为2万元，售价为52万元。

应缴纳的土地增值税是（）万元。

A．3.2

B．6.4

C．8

D．7.3

16、下列各项中，属于土地增值税免税或不征税的有（）。

A．房产所有人将房产赠与直系亲属

B．企业兼并转让房地产

C．房地产的继承

D．因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让房地产

17、从2001年1月1日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按（）的税率征收。

A．1.2%

B．4%

C．12%

D．15%

18、下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。

A．纳税人购置存量房，自支付购买价款之次月起，缴纳房产税

B．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税

C．纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之月起，缴纳房产税

D．房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之月起，缴纳房产税

19、房产不在同一地的纳税人，应（）的税务机关缴纳房产税。

A．向户口所在地

B．向纳税人居住的房产所在地

C．按房产的坐落地点，分别向房产所在地

D．按房产的坐落地点，选择向任一处房产所在地

20、某人拥有两处房产，一处原值45万元的房产供自己及家人居住，另一处原值18万元的房产于2005年7月1日出租给他人居住，按市场价每月取得租金收入1000元，赵某当年应缴纳的房产税为（）。

A.240元

B.480元

C.756元

D.720元

21、在进口关税的经济效应中，保护效应又称为（）

A．消费效应

B．生产效应

C．贸易效应

D．收入效应

22、某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产的A型小汽车出厂价格每辆10万元（不含增值税），为销售业务设立一非独立核算的运输队从事运输劳务，2009年生产经营情况如下：

（1）采用直接收款方式销售给特约经销商A型小汽车50辆，另收取提货手续费1万元，已经取得经销商开出的商业承兑汇票；

经销商已提取40辆小汽车，其余10辆尚未提货；

（2）销售某供货商A型小汽车8辆，并开具了增值税专用发票；

汽车制造企业的运输队为其提供运输服务，另收取运费1.2万元；

（3）与特约经销商签订了60辆A型小汽车的代销协议，代销手续费5%，该厂当即开具了60辆小汽车的增值税专用发票，当月收到经销商返还的30辆小汽车的代销清单及销货款；

（4）新购入一批生产设备，增值税专用发票上注明增值税款为15万元；

（5）销售一台2008年购入的旧机床，销售价格2.8万元；

（6）从国内小规模纳税人处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关代开的增值税专用发票注明价款6万元，货已验收入库；

（8）企业共拥有土地面积20000平方米。

其中，6月30日原厂区内的在建厂房完工，占地面积2000平方米，经核算入账价值为5000万元；

（9）购入生产用原材料一批，增值税专用发票上注明税额85万元；

为运输队购入专用修理工具，增值税发票上注明的价款为2万元；

（10）年初账面记载房产原值为10000万元，11月末将其中一座原值为1000万元的旧车间出租，合同约定租期为2年，本期预收两年的租金12.8万元。

（提示：

小汽车适用消费税税率5%，房产税减除比例为20%，城镇土地使用税额为30元/平方米）

根据上述资料，按下列序号计算回答回题，每问需计算出合计数：

1.计算该企业2009年应抵扣进项税额；

23、某市机械厂现有闲置的一台设备和一幢自建房屋（不考虑“建筑业”营业税）。

该台设备于2006年购入，账面原值为200万元，购人时未抵扣进项税额，累计已提折旧100万元，经评估确认评估价值为120万元；

该幢房屋账面原值110万元，累计已提折旧50万元，经评估确认评估价值为120万元。

机械厂经与有关单位协商约定以设备或房屋投资组成联营企业，第一种方式，以设备作为投资，房屋由联营企业购进；

第二种方式，以房屋作为投资，设备由联营企业购进。

无论投资还是购进行为均以评估价值计算。

假定市机械厂当年盈利，不享受任何税收优惠政策，试比较市机械厂采用上述两种不同方式相关税种的税负差异。

（本题不考虑土地增值税）

24、下列税种中采用定额税率的是（）。

A．营业税

B．车船使用税

C．外商投资企业和外国企业所得税

D．土地增值税

25、根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的是（）。

A．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税

B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税

C．纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税

D．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税

26、某市一个工业企业建造商品房一幢，有关支出和收入如下：

（1）支付地价款500万元；

（2）支付土地征用及拆迁补偿费200万元；

（3）支付前期工程费150万元；

（4）基础设施建设费用200万元；

（5）建筑安装工程费2000万元；

（6）公共配套设施费200万元；

（7）期间费用700万元，其中利息支出400万元（其中含罚息5万元），利息能按房地产项目分摊，并有金融机构贷款证明，

（8）该企业将商品房卖出，取得收入8000万元，并按规定缴纳了相关税金。

按以下顺序回答问题：

（1）计算该商品房应缴土地增值税允许扣除的开发成本；

（2）计算该商品房应缴土地增值税允许扣除的开发费用；

（3）计算该商品房应缴土地增值税允许扣除的相关税金；

（4）计算该商品房应缴土地增值税扣除项目总金额；

（5）计算该项业务应缴纳的土地增值税。

27、按照房产税的有关规定，下列房产免征房产税的有（）。

A．实行差额预算管理的事业单位自用的房产

B．实行自收自支的事业单位自用的房产

C．公园管理单位的办公用房屋

D．国家机关出租的房产

28、根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是（）。

A．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税

B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起，缴纳房产税

C．纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起．缴纳房产税

29、关于特殊贸易方式进口货物的完税价格审定原则，下列表述中正确的是（）。

A．内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件申报内销时的价格估定

B．加工贸易加工过程中产生的边角余料，以申报内销时的价格估定

C．减税或免税的进口货物需予补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格

D．以租金方式对外租赁的进口货物，在租赁期间，以海关审定的租金作为完税价格

30、下列项目中，不属于房产税免税项目的是（）。

A．纳税单位无租使用房屋管理部门的房产

B．人民团体自用的房屋

C．用于天然林保护工程的相关房产

D．国家财政部门拨付事业经费的事业单位的业务用房

31、关税壁垒是指通过一定手段来提高进口商品的成本，削弱其竞争力，达到限制进口的目的。

以下属于关税壁垒的是（）。

A．高额进口税

B．高额出口税

C．高额过境税

D．普惠税

32、某企业2006年度共计拥有土地80000平方米，其中幼儿园占地1000平方米、企业内部绿化占地3000平方米。

2005年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月20日完成对办公楼中央空调的安装验收，会计账面独立记账其原价300万元，8月1日起企业将原值500万元、占地面积600平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入2万元。

9月16日对委托施工单位建设的生产车间和露天游泳池办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值1000万元，其中生产车间800万元，露天游泳池200万元。

（城镇土地使用税4元/平方米；

房产税计算余值的扣除比例30%）

（1）计算该企业2006年应缴纳的城镇土地使用税。

（2）计算企业2006年出租房产应缴纳的房产税。

（3）计算企业2006年从价计征的房产税。

33、某外资房地产开发企业2009年转让一幢新建办公楼取得收入9800万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。

该单位的转让行为应缴纳土地增值税（）万元。

A．1600

B．1327.5

C．1359.5

D．1710

34、甲企业从2010年1月起以融资租赁方式出租给乙企业一栋房屋，原值为200万元，租期5年，年租金40万元，税务机关确定纳税人为承租方（该省规定允许按原值减除20%的余值计税）。

下列处理正确的有（）。

A．甲企业应纳房产税为0

B．甲企业应纳房产税为4.8万元

C．乙企业应纳房产税为0

D．乙企业应纳房产税为1.92万元

35、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为（）。

A．承租人

B．出租人

C．产权所有人

D．由当地税务机关根据实际情况确定

36、以下关于房产税的说法正确的是（）。

A．如果是以劳务抵付房租的，没有货币和实物收入，从价计征房产税

B．旧房安装中央空调设备，要增加房产原值以计算缴纳房产税

C．房产不在同一地方的纳税人，应按房产坐落地点分别向房产所在地税务机关缴纳

D．个人所有的房产，除出租者外，一律免征房产税

E．房地产开发企业建造的商品房在出售前已使用的，应按规定缴纳房产税

37、位于某市区的甲房地产开发公司，2012年度开发建设办公楼一栋，12月20日与本市乙企业签订了一份购销合同，将办公楼销售给乙企业，销售金额共计3000万元。

合同载明，乙企业向甲房地产开发公司支付货币资金2500万元，另将一块未作任何开发的土地的使用权作价500万元转让给甲房地产开发公司，并签署产权转移书据。

　　甲房地产开发公司开发该办公楼支付土地价款800万元、契税40万元、房地产开发成本360万元，开发过程中发生管理费用120万元（包括业务招待费50万元，未包括印花税）、销售费用200万元、财务费用150万元（属于向其他企业借款支付的年利息，约定利率10%，银行同期利率6%）。

“营业外支出”账户记载金额160万元。

　　乙企业转让给甲房地产开发公司的土地使用权为抵债所得，抵债时作价300万元并发生相关税费10万元。

　　（注：

当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%）　　根据上述资料，回答下列问题：

2012年乙企业应缴纳土地增值税（）万元。

A．55.44

B．55.55

C．59.94

D．60.05

38、甲、乙、丙均为国有企业，其中甲乙双方因购买机床与丙签订了协议，协议约定：

由甲提供机床数台并送到乙的仓库，乙支付货款288万元，按照约定，乙找到丙为其偿还债务作担保之后，甲履行了合同，将货物送至乙仓库。

乙因经营不善造成严重亏损，不能清偿到期债务：

并且资产不足以清偿全部债务，向A人民法院提出破产：

申请。

人民法院受理该破产案件前，甲将乙丙诉至A人民法院，要求偿还货款，在人民法院受理破产案件后，管理人接管乙的财产前，人民法院应当（）。

A．终结甲与乙丙的诉讼

B．中止甲与乙丙的诉讼

C．应将甲与乙丙的诉讼交由具体负责破产案件审理的合议庭继续审理

D．由管理人决定是否继续甲与乙丙的诉讼，并报人民法院备案

39、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。

A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税

B．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税

C．购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

D．购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

40、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（）。

A．以房地产抵债而尚未发生房地产权属（广告内容，已被删除）的

B．以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的

C．被兼并企业的房地产在企业兼并中（广告内容，已被删除）到兼并方的

D．以出地、出资双方合作建房，建成后又（广告内容，已被删除）给其中一方的

41、下列项目中，符合房产税暂行条例有关规定的有（）。

D．纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前即已使用的新建房屋，应从使用的次月起缴纳房产税

42、纳税人转让房地产，有（）情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。

A．隐瞒与虚报房地产成交价格

B．因偷税被税务机关给予二次行政处罚

C．房地产成交价格在1亿元以上

D．提供扣除项目金额不实

43、我国甲公司与外国乙公司签订国际货物买卖合同，并在合同中订立仲裁条款，约定因该合同产生的纠纷由某外国仲裁机构裁决。

后该外国仲裁机构根据此仲裁条款对双方的合同纠纷作出仲裁裁决，判决甲公司承担违约责任。

根据我国民事诉讼法，该判决如需要我国法院承认和执行，可以通过下列何种方式提出申请：

A．由该外国仲裁机构向我国最高人民法院提出申请

B．由乙公司向我国最高人民法院提出申请

C．由乙公司向被执行人住所地或者其财产所在地的高级人民法院申请

D．由乙公司向被执行人住所地或者其财产所在她的中级人民法院申请

44、下列有关房产税的说法，不正确的是（）。

A．房产税是以房屋为征税对象

B．房产税属于财产税

C．房产税在城市、县城和农村征收

D．我国现行房产税采用比例税率

45、下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的有（）。

A．房屋产权出典的，由出典人纳税

B．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税

C．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税

D．某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税

46、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（）。

A．城区房产使用人

B．城区房产代管人

C．城区房屋所有人

D．城区房屋出典人

47、土地增值税的税率形式是（）。

A．全额累进税率

B．超额累进税率

C．超倍累进税率

D．超率累进税率

48、进出口税费的计算公式，以下表述正确的有：

A．从价税应纳税额＝[（FOB价格+运费）/（1-保险费率）]×

从价税税率

B．应征出口关税税额＝[FOB价格÷

（1+出口关税税率）]×

出口关税税率

C．应纳增值税税