原始凭证是经济业务发生时所取得的最初书面证明Word文档下载推荐.docx

原始凭证是经济业务发生时所取得的最初书面证明Word文档下载推荐.docx

《原始凭证是经济业务发生时所取得的最初书面证明Word文档下载推荐.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《原始凭证是经济业务发生时所取得的最初书面证明Word文档下载推荐.docx（29页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。

　　1、应进一步建立健全包括教学、科研、劳资、采购、运输、财务成本、内部结算等方面的原始记录制度，统一各项记录格式。

传递路线，汇总方法和保管方法。

填制方法要符合会计制度及内部牵制制度的要求。

原始凭证要能完整、准确反映经济活动。

　　2、健全财务核算资料体系，包括发票、收据、记帐凭证、工资表格、费用报销、借款单据以及各种财务报表。

　　3、计算机原始资料录入制度，包括人员管理，资料输入与复核，资料备份等，确保计算机资料真实、准确、安全。

　　4、各原始记录的填制人、审核人应当对填制、审核的原始记录负责。

　　学校原始凭证管理制度

（一）所取得的原始凭证必须具备：

凭证的名称、填制日期和编号；

接受凭证单位的名称、业务内容、数量、单位和金额；

填制单位的名称和财务（会计）专用章；

经办人员签章。

内容必须真实、完整。

（二）经济业务发生时，要及时取得或编制原始凭证。

经领导人、验收人、经办人签字后，及时送交财务部门。

　　（三）财务部门对原始凭证要认真进行审核。

审核凭证对应的经济业务和内容是否填写齐全，数字计算是否正确。

手续是否完备，书写是否清晰。

对违反财经纪律和制度、内容填写不全、计算有误、手续不完备、书写不清楚的原始凭证，会计人员应拒绝付款、报销或执行。

对于弄虚作假、营私舞弊、伪造涂改凭证等违法乱纪行为，要拒绝执行并及时向有关单位报告。

　　（四）会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，严肃认真、实事求是地记录各项经济业务的真实情况，并做到计算正确、真实可靠。

　　税务局原始凭证管理制度

　　一、认真地、实事求是地记录各项业务的真实情况，填写在凭证上的数据要真实可靠。

　　二、从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；

从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名或盖章。

自制原始凭证必须有经办单位负责人或指定的人员签名或盖章。

　　三、及时地、正确地按规定的格式和内容逐项填写业务的完成情况，同时有经办部门和人员签证。

　　四、原始凭证上的数字和文字都要填写清晰、工整，不得潦草、涂改。

发生错误，只能按规定手续作废，重新填写，以堵塞漏洞。

　　五凡需经上级批准的经济业务，应将批准文件作为原始凭证附件。

　　内控制度原始凭证管理办法

　　1、总则

　　为了严格执行会计制度，认真贯彻会计法规，促进会计档案标准化管理，根据有关规定，结合我公司实际情况，特制定本办法。

　　2、原始凭证的种类

　　2.1.原始凭证是用来证明经济业务的发生、明确经济责任并作为记帐（账）依据的一种会计凭证。

原始凭证分外来原始凭证和自制原始凭证。

外来原始凭证是经济业务发生时从其他单位取得的凭证。

自制原始凭证是由公司经办业务的部门和人员在执行或完成经济业务时填制的凭证。

　　2.2.外来原始凭证一般包括：

　　2.2.1采购材料、燃料、劳保用品、低值易耗品、设备及其他物品从供货单位、运输单位取得的发票、帐（账）单等;

　　2.2.2.外包的各种建筑安装工程、各种修理业务，从承建单位或承修单位取得的建筑安装发票和修理发票;

　　2.2.3.工作人员出差取得的车票、船票、飞机票、住宿发票;

　　2.2.4.购买图书资料、各种印刷品取得的发票;

　　2.2.5.支付各种劳务所取得的劳务发票;

　　2.2.6.支付咨询费、检验费、年检费、鉴定费、排污费取得的发票或收据;

　　2.2.7.支付停车、过桥等费用所取得的发票和收据;

　　2.2.8.按规定支付公用事业费、社会保险机构的保险费、银行手续费所取得的发票;

　　2.2.9.职工支付医药费取得的发票和收据;

　　2.2.10.处理退款、清理债务取得的收据等;

　　2.2.11.按规定取得的其他发票和证据。

　　2.3.自制原始凭证包括：

　　2.3.1发放职工工资的工资结算单;

　　2.3.2.加班、夜餐津贴发放单;

　　2.3.3.工资变动通知单;

　　2.3.4.临时工资发放单;

　　2.3.5.各种资金发放单;

　　2.3.6.燃料、材料、办公用品、劳保用品、低值易耗品入库单;

　　2.3.7.各种物资的领用单;

　　2.3.8.备用金借款单、出差申请单、差旅费报销单;

　　2.3.9.其他自制原始凭证。

　　3、原始凭证的报销规定

　　3.1外来原始凭证必须符合安徽省税务局有关发票的管理规定：

印有发票名称和连续编号;

印有收款单位税务机关监制章;

有明确的开票日期;

有明确的购货或付款单位名称;

商品或产品的具体名称、规格、型号、数量、单价、金额（包括人民币大、小写）。

在购物较多时，若发票不能具体填明商品或产品的名称、规格、型号、数量、单价，可有该单位开具详细清单，并盖有财务专用章作为证明。

对修理业务必须附有工时费、修理用材料名称及金额，并盖有收款单位收款章。

对行政事业等单位的非经营性收费证明，必须加盖财政局监制章。

　　3.2外来原始凭证需由经办人进行整理，根据不同要求粘贴在收料单、差旅费报销单、医药费报销单等凭证后面，注明原始凭证的张数、用途、金额。

　　3.3自制原始凭证必须符合标准化要求，加强印制管理，由财务部统一监督印制，统一编号。

　　3.4自制原始凭证上的经办人或领款人、验收证明人、单位主管、业务职能部室等必须签章齐全，否则不予报销。

　　4、原始凭证丢失的处理规定

　　外来发票或收据丢失，经办人必须取得开票单位盖有财务专用章的证明。

该证明必须说明原发票或收据的开具日期、发票编号，原发票所列货物的名称、数量、单价、金额等内容。

经办人取得证明后需经单位主管和分管领导批准，方能作为报销凭证。

小企业报销审核制度

2009-12-0511:

34

一、原则

　　1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核（按照有关规定办理）、分计划内和计划外相关程序审批后，出纳方可付款。

　　2、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3日。

　　3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。

　　二、支出相关部门审核

　　对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。

　　三、财务部门审核

　　财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。

　　四、审核权限同审批权限

　　五、费用报销及借款时间

　　六、报销手续

　　严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票（所有票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字）交给财务。

由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件，原件给客户。

计划内报销必须提供的原始凭证：

　　1、版面费、广告代理费：

由部门凭发票填写费用（成本）报销单，财务部对票具进行核实（附上媒体刊登的详细清单），核对无误后付款。

　　2、印刷费（出片费）：

部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写费用（成本）报销单，财务审核无误后付款。

　　3、办公用品、低值易耗品：

由运营管理中心统一购买的，运营管理中心保管人员根据发票同实物核对无误后，填写验收单后（低值易耗品还需有出库单），凭发票（附上验收单及分摊明细）填写费用报销单。

各单位自行购买的凭发票填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销。

　　4、机房与OA设备：

技术部保管人员根据发票同实物核对无误后填写验收单和出库单。

凭发票（附上验收单）填写费用报销单。

　　5、资料费：

各单位购书及其它资料，首先将书、资料和发票拿到资料管理部门（运营管理中心）进行登记验收，并在书、资料上盖章、编号。

经手人凭发票（附上验收单）填写费用报销单。

　　6、差旅费：

于返回3天内必须报销，由部门经理审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签字认证，后至财务核销借款。

各单位经理报差旅费凭报销单经大区总裁审批后到财务核销借款。

对3天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。

试用人员出差借款须由经理担保，视同经理借款。

　　7、业务费用：

所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。

各单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。

业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称；

加班用餐费须有全体用餐人签字；

交通费须注明起始、地点及原因；

礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量；

快递费单据上请注明客户名称。

所有费用均计入部门成本。

未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。

　　8、超计划报销手续必须有审批报告，其它同计划内报销手续一样。

　　差旅费报销管理规定为保证公司差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准，特制定此规定，具体如下：

（1）出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工。

（2）出差人员出差需持有经部门经理、运营中心、公司总经理签字的《出差申请表》。

申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、出差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额，报总经理审批，凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交运营管理中心存档。

（3）报批手续：

　　一般人员出差，在特殊情况下需乘飞机，必须有总经理审批同意，报公司总经理批准。

　　①员工出差到外地，可预借一定金额的差旅费。

出差回来后凭单据在三日内报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。

　　②出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干（详见后附差旅费报销标准），由出差人员调剂使用，节余归己、超支不补。

　　③出差乘坐火车，一般以硬卧为标准，如买不到硬卧票，按硬座票价的60%予以补助。

　　④出差期间的交际应酬费，须事先请示总经理特批。

　　⑤往返机场、车站的市内交通费准予单独凭车票报销（不含出租车费用）。

　　⑥出差参加展示会的运杂费、门票等准予单独凭票报销；

对于到外地参加会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的，不得在公司报销路费并领取补助。

　　⑦出差或外出学习、培训、参加会议等，由集体统一安排食宿的，按其统一标准报销，不享受任何补助。

　　9、出差补助天数的计算方法：

（1）出发日补助计算：

以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：

上午12：

00前出发的可享受全天补助；

12：

00后出发的，当日不能到达目的地的，可享受半天补助；

00后出发的，当天到达目的地的并住宿，可享受全天补助；

（2）到达日补助计算：

00前返回的可享受半天补助；

00后返回的可享受全天补助。

　　10、出差天数的计算方法：

按照实有天数计算。

　　11、费用核算：

公司所有人员出差费用均计入各部门成本。

　　12、其它

（1）报销差旅费时，应提供出差期间相应票据（如住宿费、市内交通费、餐费等），以便财务部进行帐目财务处理。

如无法提供相应票据，日补助超过30元以上的部分将由财务按国家规定代扣代缴个人所得税。

（2）凡购买打折机票的（票面有不得签转更改字样的），在报销时必须按打折后的实际价格填写，如有弄虚作假，一经发现后将加倍扣还。

公司财务费用报销制度

为了加强公司财务管理的工作，完善公司的报销程序及规定，合理控制公司经营费用，根据国家有关财务法规的规定及公司对财务规章制度的要求，结合本公司的实际经营情况制定本制度。

1、 

总则

第一条费用审批及报销流程。

各项费用开支，必须经部门经理以上人员和财务审核后，报总经理批准，并按以下具体各项费用的报销流程办理：

ＹＥＳ

粘贴相

应票据

财务预审

部门负责人签字

系统负责人签字

财务部经理签字

总经理签字

²

未通过

第二条费用的报销期限。

现金日常费用报销（用于零星购物或支付零星费用）：

每周四前由各部门、各分公司交由财务部门审核，每周四总经理审批办理报销手续，其余时间不予报销。

差旅费报销：

所有人员的差旅费报销必须填制统一的“差旅费报销单”。

公司员工出差回来后一周内报销，外地人员于每月5日前连同上月报销单据（以开票日期为准，日期范围为上月1日至月末）交回总部核销。

每次核销都必须附“差旅费报销单”以及“出差申请报告”,每周只允许报销一次（除特殊情况外），差旅费用报销不得跨月；

未能按时将报销单据交回总部，则报销费用累计到下月,并接受当月的费用指标考核,若超过当月二十日上交，则不予报销。

第三条通信补助、市内交通费报销实行实报实销及限额报销制。

按照级别规定的限额报销，不足限额的按照实际发生费用报销。

第四条原始凭证有效性的规定：

（1）经办人员在费用支出时，应取得真实合法的原始凭证。

以下凭证视为合法凭证，准予报销：

税务机关批准的带防伪水印底纹和全国统一发票监制章的税务发票；

财政机关批准并统一监制的行政事业性收据；

邮政、银行、铁路系统的各类带印戳的收据、支出证明单；

（2）经办人员取得的合法凭证时，应按要求规范填写，否则，视为无效凭证，不予报销。

（3）经办人取得报销凭证时，凭证内容应填写完整；

住宿发票填明起止日期及天数，否则不予报销（除特殊情况外）。

（4）经办人报销支出费用时，报销内容应符合报销凭证的使用范围及性质。

第五条　本制度适用对象为公司全体人员。

2、 

各项费用的报销制度

2.1借款报销及审批制度

第六条公司员工因公出差借款或报销，应据实认真填写借款单，由各部门经理审签，总经理确认以后，报公司财务部门审核。

借款清帐联在报销完毕后退还给借款人。

第七条员工出差预借差旅费应填写“借款单”，并注明借款事由，按规定程序审批后，到财务部门预借差旅费。

第八条借款人须在公务完毕后7个工作日内到财务部结清借款，前款不清后款不予办理借款手续。

每年12月31日前，除12月下旬借支的款项外其余所有个人借支的备用金都必须结清归还，逾期不还的，一次或分次从工资中扣回。

2.2公司内部采购报销制度

第九条各部门、各分公司应该对生产需要的物资定期编写采购计划，交由该系统负责人组织采购。

采购发生的费用按照正式发票上显示的金额实报实销。

第十条　各部门、各分公司对于生产急需的物资，由各分公司负责人向公司材料部门提供物资需求申请函，由系统负责人根据公司仓库内相关物资的储备情况决定，待各分公司返还收到物资的回执单后，由材料部门相关负责人持申请函、回执单及相关费用的正式发票依据报销的程序进行报销。

第十一条采取预付款方式的采购物资，由采购人员凭《采购合同》或供应商提供的报价单，填写《借款单》，经财务部经理审核、总经理批准后办理预付款手续。

第十二条采购人员在报销时，需由主管部门经理审核，经手人将手续齐全的“报销单”及物资入库单交财务部主管会计审核并进行账务处理，冲销预付款项，并开具收据。

第十三条采取除预付款方式之外的方式付款的采购物资，在采购物资到厂入库后，由采购人员凭《采购合同》或供应商报价单、《物资入库验收单》以及购货发票，交由财务部经理审核，总经理批准后办理报销付款手续。

第十四条同城采购要求采购人员自借款日起十个工作日内报销；

异地采购要求自借款日起十五个工作日内报销。

第十五条采购发生的运费，由经手人填写报销单，部门经理审核，财务部门主管会计审核后，实报实销。

2.3员工出差费用报销制度

第十六条本制度所指出差是指公司员工受公司主管负责人派遣在公司办公所在地城市以外的地区履行公务。

出差员工根据本制度的规定享受相应标准的住宿补贴、伙食补贴和交通补贴；

在公司办公所在地城市市内履行公务不享受出差补贴、伙食补贴和交通补贴。

第十七条员工出差分为“长途”和“短途”两种，即当天往返的为“短途”，出差时间在一天以上的为“长途”。

第十八条公司各部门应严格控制出差人数，并考虑其完成任务的期限，确定合理出差日期，逾期出差应向上一级主管负责人报告，对因公出差人员，按相应标准报销出差费用。

第十九条 

公司员工出差应严格履行报批手续，并且必须填写《出差审批表》（见附件一），未经批准不得自行出差，自行出差或因私出差所发生的旅差费均由其本人自行承担，公司不予报销。

第二十条员工出差地点分为Ⅰ类地区、Ⅱ类地区，其中Ⅰ类地区包括经济特区、北京、上海、天津、南京、广州及其他省会城市；

Ⅱ类地区是除Ⅰ类地区以外的城市。

第二十一条员工出差乘坐交通工具时，公司总经理及常务副总经理可以乘坐飞机、软卧；

部门经理级别可以乘坐软卧、硬卧，如有特殊情况必须乘坐飞机时必须由总经理审批；

一般员工出差可以乘坐硬卧、硬座，如必须乘坐飞机时需要有部门主管及总经理审批。

第二十二条总经理及常务副总经理的出差费用实行实报实销制度，其他员工的出差补贴实行全额包干制，具体包干标准见下表（元/日）：

管理人员的出差补贴：

地区类别

补贴名称

Ⅰ类地区

Ⅱ类地区

住宿标准

220元/天

160元/天

其他补贴（含出差当地交通、餐费及本市往返机场、车站交通等）

100元/天

合计

320元/天

260元/天

操作层员工的出差补贴

50元/天

40元/天

餐费补贴

18元/天

68元/天

58元/天

第二十三条操作层员工与管理层员工一起出差时，由带班管理人员控制各项开销，不得超过按照人员的出差补贴标准，费用报销时凭发票报销。

第二十四条　报销凭据必须是出差地实际发生的票据，费用包干部分凭发票报销（发票金额大于费用包干标准的按标准报销，发票金额小于费用包干标准的按实际金额报销）。

第二十五条出差天数以离京之日（含）起至回京之日（含）止；

住宿补贴按实际住宿天数计算。

第二十六条司机带车出差且当天不能返回的，实行每天住宿、生活补贴包干，不享受交通补贴，标准参见操作层员工的出差补贴。

2.4员工探亲费用报销制度

第二十七条职工按照规定探亲，一律凭办公室批准的探亲申请表（见附件二）。

探亲结束后，可以于探亲假休完回公司报到的五日之内，到人事部相关负责人处填写《探亲报销单》，人事专员、财务会计审批后可以实报实销。

第二十八条探亲路途交通工具的乘坐标准，请参考第二十条相关规定执行。

2.5员工本市交通费用报销制度

第二十九条凡市内办理公务的业务经理及以下人员，特殊情况下需要乘坐出租车的，事先必须取得部门经理的批准，实行实报实销。

第三十条所有因公报销出租车费用的员工，必须在出租车票背面注明往返地点及用车事由。

第三十一条员工需要坐公交车上下班的，需向部门经理说明情况，部门经理确定报销限额，并上报总经办批准以后，给予定期报销。

2.6员工通信费用报销制度

第三十二条因公发生的通信费用的报销实行限额实报实销制度。

公司领导的通信费用实行实报实销制；

部门经理通信费用最高限额是每个月600元；

分公司经理及区域公司经理通信费最高限额是每个月1000元；

其它管理人员的报销标准由部门或分公司经理根据员工工作的实际需要确定，总经理批准后，报总经办备档留存实施。

如果因公超出最高限额的报销，需要写出书面报告，交由总经理审批。

第三十三条报销人员在实际报销时，需要向财务部提交正规的通信费缴费发票。

第三十四条各部门要严格控制办公室电话的使用情况，员工除了因公业务需要之外，不得使用公司电话另作他用。

2.7公司业务招待费用报销制度

第三十五条各部门人员因公接待外单位人员，需要到外面宴请的，须事先取得部门经理、系统负责人同意，否则不予报销。

部门需安排接待工作餐的，须经部门经理、常务副总经理批准，记入部门招待费。

第三十六条各部门人员因公出差确需应酬的，须事前电话请示部门经理同意，限额接待。

第三十七条招待费发票日期栏必须填写清楚并说明招待事由。

2.8其他福利费用报销制度

第三十八条公司从外地招聘的应届大学生，自到公司报道之日起，5日内凭有效票据报销路费及行李托运费。

路费报销参考普通员工出差的相关规定执行。

第三十九条其他卫生费、住房费等福利费用的报销参照中建一局集团建设发展有限公司的相关规定执行。

3、 

附则

第四十条本办法中未做出规定的，按照公司的有关规定办理。

第四十一条本办法由财务部及总经理办公室制定并负责解释。

第四十二条本办法自2008年9月1日起执行。

7、原始凭证应具备的内容：

7.1凭证名称；

7.2填制凭证的日期；

7.3填制凭证单位的名称或填制人的姓名；

7.4经办人的签名或盖单；

7.5接受凭证的单位名称；

7.6经济业