某企业份发生部分经济业务如下.docx

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某企业份发生部分经济业务如下

某企业12月份发生部分经济业务如下

某企业12月份发生部分经济业务如下。

1．收到投资人投入企业货币资金50000元，生产设备一台价值6000元，专利技术一项价值4000元，企业将货币资金存入银行。

借：

银行存款50000

固定资产6000

无形资产4000

贷：

实收资本60000

2．从A厂购入甲材料500千克，每千克35元；乙材料300千克，每千克40元；应交增值税为5015元；发生运杂费1200元（运杂费的分配按材料数量进行分配）。

款项均以银行存款支付，材料尚未运到。

借：

在途物资----甲材料18250（17500+750）

-----乙材料12450（12000+450）

应缴税费—应交增值税（进项税）5015

贷：

银行存款35715

3．上述材料已运到并验收入库，结转其实际的采购成本。

借：

原材料---甲材料18250

----乙材料12450

贷：

在途物资---甲材料18250

---乙材料12450

4．职工张华出差借款2000元，以现金付讫。

借：

其他应收款—张华2000

贷：

现金2000

5．张华报销差旅费1500元，余款退回现金。

借：

管理费用—差旅费1500

现金500

贷：

其他应收款—张华2000

6．收到B公司发来的材料一批，价款1000元，增值税额170元。

本企业上月已向B公司预付货款l170元。

材料到达后，已验收入库。

借：

原材料1000

应缴税费—应交增值税（进项税）170

贷：

预付账款1170

7．向银行借款20000元，期限3个月，接到银行通知，该笔借款已划入本企业账户。

借：

银行存款20000

贷：

短期借款20000

8．计提下半年国债利息收入2000元

借：

应收利息2000

17．结账上半年包装物租金收入5000元

借：

预收账款5000

贷：

其他业务收入5000

18．以现金120元支付销售产品的运费。

借：

销售费用120

贷：

库存现金120

19．根据工资结算单，本月发生工资费用如下：

产品生产工人工资10600元；产品车间管理人员工资2267元；销售部门职工工资9640元；某在建工程施工人员工资2093元；厂部管理人员工资3200元。

借：

生产成本10600

制造费用2267

销售费用9640

在建工程2093

管理费用3200

贷：

应付职工薪酬---工资27800

20．计提厂部管理人员住房公积金1200元

借：

管理费用—住房公积金1200

贷：

应付职工薪酬—住房公积金1200

21．用银行存款支付广告费3000元。

借：

销售费用3000

贷：

银行存款3000

22．预收C产品货款50000元存入银行。

借：

银行存款50000

贷：

预收账款50000

23．月内财产清查发现盘亏设备一台，该项设备账面原值6000元，已提折旧1000元

借：

待处理财产损益---待处理固定资产损益5000

累计折旧1000

贷：

固定资产6000

24．上述设备保险公司可给予3500元赔偿。

余款经批准列入营业外支出

借：

其他应收款---保险公司3500

营业外支出1500

贷：

待处理财产损益---待处理固定资产损益5000

25．计提本月消费税1600元，车船税500元

借：

营业税金及附加1600

管理费用500

贷：

应缴税费—应交消费税1600

—应交车船税500

26．摊销应由本月负担的办公用房租金800元

借：

管理费用800

贷：

待摊费用800

27．企业确定一笔应收账款2000元无法收回

借：

坏账准备2000

贷：

应收账款2000

28．计提本年坏账准备6200元

借：

资产减值损失6200

贷：

坏账准备6200

29．用银行存款支付本季度短期借款利息6000元（其中前两个月已预提4000元）

借：

财务费用2000

应付（计）利息4000

贷：

银行存款6000

30．企业决定用资本公积60000元转增企业资本

借：

资本公积60000

贷：

实收资本60000

31．月末，将本月实现的主营业务收入40000元、其他业务收入5000元、营业外收入2000元结转“本年利润”账户。

借：

主营业务收入40000

其他业务收入5000

营业外收入2000

贷：

本年利润47000

32．月末，将本月发生的主营业务成本30000元、营业费用2000元、其他业务支出2000元、管理费用1000元、财务费用500元、营业外支出500元结转“本年利润”账户。

借：

本年利润36000

贷：

主营业务成本30000

营业费用2000

其他业务支出2000

管理费用1000

财务费用500

营业外支出500

33．接上题结转本年利润11000

借：

本年利润11000

贷：

利润分配—未分配利润11000

34．接上题假定本月实现利润总额11000元，所得税率为25％，计提本月应交所得税。

借：

所得税费用2750

贷：

应交税金—应交所得税2750

35．接上题以银行存款交纳企业所得税2750元。

借：

应交税金—应交所得税2750

贷：

银行存款2750

36．接上题分别按税后利润的10％和30％提取法定盈余公积和分配股利，同时结转利润分配。

借：

利润分配—计提盈余公积825

—分配现金股利或利润2475

贷：

盈余公积—法定盈余公积825

应付股利2475

结转利润分配

借：

利润分配—未分配利润3300

贷：

利润分配—计提盈余公积825

—分配现金股利或利润2475

37．以现金支付股利

借：

应付股利2475

贷：

现金2475

练习一

　　[目的]练习银行存款余额调节表的编制

　　[资料]中兴工厂20××年10月31日银行存款日记账的记录与开户银行送来的对账单核对时，双方本月下旬的有关数字记录如下（每旬核对一次）：

　　1.中兴工厂银行存款日记账账面记录：

（1）21日开出转账支票#1246，支付购料款37670元；

（2）23日开出转账支票#621，提取现金300元；

　　（3）25日开出转账支票#1247，支付光明工厂账款22786元；

　　（4）26日收到天宇工厂货款24600元；

　　（5）29日收到转账支票#74677，存入货款10800元；

　　（6）30日开出转账支票#1248，支付材料运费845元；

　　（7）31日结存余额117830元。

　　2.银行对账单记录：

（1）22日代收天宇工厂货款24600元；

（2）23日付现金支票#621，计300元；

　　（3）23日付转账支票#1246，购料款37670元；

　　（4）25日代交自来水公司水费2085元；

　　（5）28日代收浙江东湖工厂货款33600元；

　　（6）30日付转账支票#1247，购料款22786元；

　　（7）31日结存余额139390元。

　　[要求]将企业账面记录与银行对账单逐笔核对，查明未达账项，编制银行存款余额调节表。

　　练习二

　　[目的]练习财产清查结果的账务处理

　　[资料]某企业在进行财产清查时有下列业务：

（1）产成品盘盈10件，单价500元，价值5000元。

在报经审批后，转销产成品盘盈。

（2）发现账外设备一台，估计原价20000元，已提折旧12000元。

在报经审批后，根据审批意见，转销固定资产盘盈。

　　（3）发现甲材料账面余额455千克，价值19110元，盘点实际存量为450千克，经查明其中2千克为定额损耗，2千克为日常计量差错，1千克为保管员私自送人。

　　（4）盘亏水泵一台，原价5200元，账面已提折旧1400元。

经审批，转作营业外支出。

　　（5）库存现金短少100元，属出纳王小的过失造成。

　　[要求]编制以上业务的会计分录。