空调维修电子教案Word文件下载.docx

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2013年2月26日

教研组长签名

教学部主任签名

授课内容

板书备注

一、原始凭证认知

原始凭证的分类

外来原始凭证：

税收缴款书、发票、飞机票、餐票、车船票

自制原始凭证：

发料凭证汇总表、领料单、差旅费报销单

二、原始凭证的基本要素

1、原始凭证的名称及编号

2、原始凭证填制的日期

3、接受原始凭证的单位名称

4、经济业务的内容

5、经济业务的单价、数量、和金额

6、填制原始凭证的单位名称或填制人姓名

7、经办业务人员的签名或盖章

三、原始凭证的填制要求

1、真实可靠、内容完整、填制及时、书写清楚、顺序使用。

2、原始凭证记载的各项内容不得涂改。

3、原始凭证有错误的，应当出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。

4、原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。

5、取得的原始凭证必须有有关单位或个人的签章。

6、凡填有大小写金额的原始凭证，大小写金额必须相符。

7、购买实物的原始凭证，必须有验收证明。

8、一式几联的原始凭证必须注明各联的用途，并且只能以一联作报销凭证。

9、职工公出借款的收据，必须附在记账凭证之后。

10、经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。

任务一：

根据教材实习资料填制业务1至业务5相关的原始凭证

任务二：

根据教材实习资料填制业务6至业务10相关的原始凭证

课后分析

支票填制存在下面问题：

1、出票日期填写不规范

2、个别学生收款人没有写全称

3、存根联小写金额书写不规范

4、个别学生粗心大意，填完没有检查，支票各要数没有填写完整

5、背书不规范。

第一周星期四第5、6节

第一章第二节记账凭证

1、记账凭证认知

2、课堂练习根据经济业务编制有关记账凭证

3、使用收付转凭证的判断

通过实训，使学生能够根据经济业务的性质熟练使用收付转凭证进行账务处理

根据经济业务的性质判断记账凭证的类别并进行账务处理

复习旧课10分

导入新课2分

课堂实训158分

2013年2月28日

一、记账凭证认知

记账凭证是会计凭证之一，是根据原始凭证分类记录经济业务的载体。

换言之，记账凭证上书学的会计分录是会计人员运用一定的会计方法对经济业务

进行初始分析记录的结果。

二、课堂练习

根据下列业务编制有关记账凭证

1、2013年2月8日，出纳员开出现金支票提取3000元备用。

2、2013年2月10日，采购员李强预借差旅费2000元，用现金付讫。

3、2013年2月20日，收到鸿运公司前欠货款100000元，存入银行。

4、2013年2月21日，生产甲产品领用A原材料500千克，每千克168元。

三、使用收付转凭证的判断

1、账务处理中，借方科目是“库存现金”或“银行存款”的，使用收款凭证。

2、账务处理中，贷方科目是“库存现金”或“银行存款”的，使用付款凭证。

3、账务处理中，借、贷方科目没有“库存现金”或“银行存款”的，使用转账凭证。

特别注意：

为了避免重复记账，对于从银行提取现金或将现金存入银行业务，统一编制付款凭证。

任务一

根据第一章第一节填写的各种原始凭证，按经济业务发生的时间顺序填制相应的记账凭证。

任务二

将原始凭证附在相应的记账凭证背面。

1、学生基本能够根据经济业务的性质使用记账凭证进行账务处理。

2、对于从银行提取现金及将现金存入银行业务，各别学生不会判断使用何种记账凭证进行账务处理。

3、个别学生没掌握记账凭证的附件张数的计算。

第一周星期五第1、2、3、4节

第二章第一节账簿设置要求、第七章企业会计综合模拟实习

1、日记账、明细账设置要求

2、总账设置要求

3、建账

通过教学，使学生了解账簿设置的要求及不同账簿的帐页格式，学会建总账。

总账的建立

讲授新课45分

课堂实训120分

课堂小结分

一、日记账设置要求

1、各单位应当设置现金日记账和银行存款日记账。

2、现金日记账和银行存款日记账一般采用三栏订本式。

二、明细分类账设置要求

1、明细分类账一般采用活页式。

2、明细分类账根据总账科目所属的明细科目设置。

3、明细分类账格式有三栏式、数量金额式、多栏式等。

三、总分类账设置要求

1、总账账户名称根据有关会计制度中规定的会计科目设置。

2、总账账簿格式有三栏式、多栏式、

棋盘式和科目汇总表式等格式，但一般采用三栏订本式。

四、会计账簿登记的基本要求

1、准确完整。

2、注明记账符号。

登记完毕后，要在记账凭证上签名或者盖章，并打过账“∨”符号，表示已经记账。

3、书写留空。

账簿中书写的文字和数字上面要留有适当空间，一般应占格距的二分之一。

4、正常记账使用蓝黑墨水。

5、特殊记账使用红色墨水。

下列情况下，可以使用红色墨水。

A、冲销错误记录。

B、在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数。

C、在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额。

D、在多栏式“应交税费”明细账中，可以用红字冲销有关税款。

E、根据国家统一会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。

6、顺序连续登记。

各种账簿按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页；

如果发生此类情况，应当将空行、空页画线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。

7、结出余额。

凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当在“借或贷”等栏内写明“借”或“贷”等字样；

没有余额的账户，应当在“借或贷”等栏内写明“平”字，并在余额栏内用“”表示。

现金和银行存款日记账必须逐日结出余额。

8、过次、承前。

每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”。

9、“过次页”的本月合计数结计方法。

需要结计本月发生额的账户，结计“过次页”的本页合计数应当为自本月初起至本页末止的发生额合计数；

需要结计本年累计发生额的账户，结计“过次页”的本页合计数应当为自年初起至本页末止的累计数；

既不需要结计本月发生额，也不需要结计累计发生额的账户，可以只将每页末的余额结转次页。

根据表7—1建总账

在教师指导下，学生对总账的建立掌握较好

第二周星期四第1、2、3、4节

第七章企业会计综合模拟实习

1、建明细账

通过实训，使学生掌握明细账的建立

原材料、库存商品明细账的建立

复习旧课分

导入新课分

课堂实训180分

2013年3月6日

一、三栏式明细账的建立

交易性金融资产、应收票据、应收账款、其他应收款、材料成本差异、生产成本、持有至到期投资、应收利息、在建工程、无形资产、

短期借款、应交税费、应付职工薪酬、股本、盈余公积、资本公积

利润分配

二、数量金额式明细账的建立

原材料、库存商品、工程物资

三、卡片式明细账的建立

固定资产

1、在教师指导下，学生基本掌握明细账的建立

2、由于原材料种类较多，学生在建明细账时，容易漏，造成所属的明细账的金额合计与总账金额不符。

第二周星期四第5、6、7、8节

根据教材所提供的原始凭证编制第1至10笔经济业务的记账凭证

通过实训，使学生能够根据原始凭证进行账务处理。

1、销售产品的账务处理

2、固定资产报废的账务处理

讲授新课45分

课堂实训135分

根据经济业务编制记账凭证

1、本业务不做账务处理。

平时只根据领料单登记材料明细账，并将领料单单独存放保管，月末汇总进行材料发出的账务处理。

2、借：

其他应收款——刘军600

贷：

库存现金600

3、借：

库存现金1800

银行存款1800

4、借：

银行存款307350

应收账款——辽源油厂307350

5、借：

在建工程—自营仓库工程45000

工程物资45000

6、借：

制造费用——热轧车间106

生产成本——辅助（动力）34

管理费用——办公费220

应交税费——应交增值税（进）61.2

库存现金421.2

7、

借：

应收账款—辽源油厂2775757.30

主营业务收入—套管1004273.5

—油光管133333.33

应交税费—应交增值税（销）397393.17

银行存款40757.30

8、不需编制记账凭证。

9、借：

材料采购55880

应交税费—应交增值税（进）9499.60

银行存款65379.60

10、借：

固定资产清理—环形加热炉9600

累计折旧310400

固定资产—生产用320000

1、销售产品时，学生不能根据原始凭证判断款项是否收到。

2、固定资产报废，个别学生不懂得应把它的净值转入固定资产清理。

第二周星期五第1、2、3、4节

第七章企业会计综合模拟

根据教材所提供的原始凭证编制第11至20笔经济业务的记账凭证

通过实训，使学生掌握材料采购成本的计算、运费的处理、在建工程成本的结转及发放职工困难补助的账务处理

1、运费的处理

2、材料采购成本的计算

3、在建工程成本的结转

4、发放职工困难补助的账务处理

课堂实训135分

请根据原始凭证编制第11至20笔业务的记账凭证

11、借：

材料采购1631124.8

应交税费—应交增值税（进）275023.2

管理费用—印花税11.2

银行存款1906159.20

12、借：

无形资产—专利权60000

银行存款60000

13、借：

原材料15

待处理财产损益—流动资产15

借：

待处理财产损益—流动资产61.2

原材料60

材料成本差异1.2

待处理财产损益—固定资产2850

累计折旧2150

固定资产—生产用5000

14、不需编制记账凭证

15、借：

固定资产清理—环形加热炉300

库存现金300

16、不需编制记账凭证

17、不需编制记账凭证

18、借：

固定资产——生产用120000

应交税费—应交增值税（进）20400

银行存款140400

19、借：

库存现金5700

银行存款5700

应付职工薪酬—职工福利5700

库存现金

20、借：

管理费用—差旅费603.40

其他应收款—刘军600

库存现金3.4

1、个别学生不会计算材料采购成本。

2、个别学生不会结转在建工程成本。

3、从2008年开始就不允许企业计提福利费，福利费在发生时直接计入有关成本费用科目，个别学生只做支付的账务处理，没有做计提的处理。

第三周星期四第1、2、3、4节

根据教材369页至3397页的原始凭证编制业务21—业务30的记账凭证。

通过实训，掌握固定资产清理损益的计算、缴纳增值税及工会经费的账务处理

1、固定资产清理损益的计算

2、缴纳增值税、工会经费的账务处理

21、

银行存款7500

固定资产清理—环形加热炉7500

营业外支出—处置固资净损失2400

固定资产清理—环形加热炉2400

22、借：

管理费用——印花税75

库存现金75

23、借：

应收账款——大港油厂11820

银行存款11820

银行存款1749270

主营业务收入——套管705000

——油光管780000

应交税费——增（销）252450

应收账款——大港油厂11820

24、借：

管理费用——业务招待费1980

银行存款1980

25、不需编制会计分录

26、借：

银行存款2775757.3

应收账款——辽源油厂2775757.3

27、借：

应交税费—未交增值税498788.5

—应交城建税34579.5

—应交个人所得税6685

—应交教育费附加14815.5

银行存款554858.5

28、借：

应付职工薪酬—工会经费8970

银行存款8970

29、借：

库存现金1250

应付职工薪酬—职工福利1250

银行存款1250

30、借：

银行存款1500000

长期借款——办公楼150000

1、学生对固定资产清理损益的计算掌握不好。

2、如果不借助税收缴款书，学生不懂得根据期初资料进行账务处理

第三周星期四第5、6、7、8节

根据教材399页至423页原始凭证编制第31至40笔经济业务的记账凭证

通过实训，使学生掌握长期借款利息的处理及职工教育经费发放的账务处理

1、长期借款利息的处理

2、职工教育经费发放的账务处理

2013年3月8日

31、不需要编制记账凭证

32、不需要编制记账凭证

33、借：

在建工程1500000

34、借：

管理费用——咨询费4000

银行存款4000

35、A、借：

库存现金1600

银行存款1600

B、借：

应付职工薪酬—职工教育经费1600

36、借：

在建工程——自营3420

工程物资3420

37、借：

银行存款149175

其他业务收入127500

应交税费—应交增值税（销）21675

38、借：

管理费用——修理费4280

应交税费—应交增值税（进）727.6

银行存款5007.60

39、借：

财务费用8812.50

银行存款8812.50

40、借：

销售费用——广告费13240

银行存款13240

1、在教师的指导下，学生基本掌握本部分内容

2、业务38，支付电机修理费，容易把它计入制造费用，由于属于固定资产的后续支出，应计入管理费用。

第三周星期五第1、2、3、4节

根据教材原始凭证编制第41至50笔经济业务的记账凭证

通过实训，掌握分配工资及债券投资的账务处理

1、分配工资的处理

2、债券投资的账务处理

3、天然气的分配

讲授新课60分

2013年3月12日

41、管理费用——办公费61

库存现金61

42、借：

银行存款304200

贷：

应收票据—中原油管厂304200

43、A、借：

应付职工薪酬—工资429400

银行存款429400

B、借：

应付职工薪酬—工资24270

应交税费—应交个所税6490

其他应付款—养老17780

其他应收款

44、借：

管理费用—电话费5190

银行存款5190

45、借：

短期借款500000

银行存款500000

46、借：

银行存款115000

持有至到期投资—面值100000

—应计利息1000

投资收益5000

47、借：

应收票据274950

主营业务收入235000

应交税费—应交增值税（销）

39950

48、借：

生产成本—套管42846

—油光管61154

应付职工薪酬—福利费6328

应交税费—应交增值税（进）13520

银行存款123848

49、不需要编制记账凭证

50、借：

管理费用——排污费7480

银行存款7480

1、业务43教材所附的工资表格式为最新的工资表格式，在进行账务处理时与旧的工资表的格式的处理有所不同。

2、“持有至到期投资”科目的核算学生没接触过，但在教师的指导下，学生能够理解该科目的意义及核算。

3、业务48天然气的分配使用的是定额比例法，学生成本会计知识不扎实，对本题的知识点掌握不好。

第四周星期四第1、2、3、4节

根据教材所附原始凭证编制第51至57笔经济业务的记账凭证

通过实训，掌握天然气耗用分配表的填制及材料收入汇总表的填制

1、税费的分配

2、材料收入汇总表的填制

讲授新课90分

课堂实训90分

2013年3月18日

51、借：

制造费用——热扎6300

生产成本——辅（动）1440

管理费用——水费10080

应付职工薪酬——职工福利4474.8

在建工程——自营813.60

应交税费—应交增值税（进）2316.60

银行存款25425

52、借：

生产成本—辅（动）157000

应交税费—应交增值税（进）26690

银行存款183690

53、借：

应付职工薪酬——社会保险费116605

其他应付款17780

银行存款134385

54、借：

应收账款—江苏淮北油管厂581300

主营业务收入——套管235000

——油光管260000

应交税费—应交增值税（销）84150

银行存款2150

55、借：

银行存款3880.80

财务费用—利息3880.80

56、不需要编制记账凭证

57、A、借：

原材料—166256

材料采购166256

B、借：

材料成本差异24444.8

材料采购24444.8