地产项目财务款项支付管理办法Word文档下载推荐.docx
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代收代缴税费、初装费等。
2.6其他款项：
除上述款项以外的各种款项，如：
往来款、借支、投标押金、工程质量保证押金等。
2.7工程项目开发建设系列：
指公司从取得土地到建设完成房屋产品（含样板房）过程中发生的业务。
2.8经营系列：
指公司销售房屋产品、交付房屋产品过程中发生的业务。
2.9行政人事系列：
指公司在人事管理、行政办公（包括业务招待、会务、差旅等）过程中发生的业务。
2.10财务系列：
指公司发生的财务运作、会计、税务方面的业务。
3支付审批权限表：
获得公司批准的各项业务或公司日常性开展的工作，在进入款项支付流程时，支付流程中的各环节（级别）的管理权限规定如下：
（经办：
以“▲”表示；
审核：
以“■”表示；
审批：
以“★”表示）
支付类型
序号
具体支付内容
支付流程环节
经办人填写申请单
经办部门审核（含财务部审核）
副总经理（主管财务）
总经理
董事长
工程项目开发建设系列
1
取得土地使用权的相关业务的大额支出
▲
■
★
2
工程项目开发建设支出
经营系列
退保证金、定金、押金、代收代付款项业务支出
其他经营支出
行政人事系列
员工薪酬支出
每月常规发生的办公行政费用支出（不包括业务招待费、差旅费、会务费）
3
其他行政人事、办公支出
财务系列
投资及利润分配
还贷、付息、监控服务费及融资相关的支出
集团内部企业间资金往来支出
4
所得税、土地增值税汇算清缴支出
5
其他税费支出
6
出纳提现、银行手续费、工本费
7
其他财务系列支出
其他
涉及委托境外单位付款的业务
与经营无关的支出
4支付审批程序：
通用支付审批程序：
经办部门制单申请→经办部门负责人审核→财务部审核→【副总经理（主管财务）/总经理/董事长】按权限审批
4.1工程项目开发建设系列
4.1.1取得土地使用权的相关业务的大额支出
项目部（开发）制单申请→项目部负责人审核→副总经理（主管财务）审核→总经理审核→董事长审批→出纳付款。
4.1.2工程项目开发建设支出
经办部门制单申请→经办部门负责人审核→副总经理（主管财务）审核→总经理审批→出纳付款。
4.2经营系列
4.2.1退保证金、定金、押金、代收代付款项业务支出
经办部门制单申请→经办部门负责人审核→副总经理（主管财务）审批→出纳付款。
4.2.2其他经营支出
4.3行政人事系列
4.3.1员工薪酬支出
按照《广州远大置业有限公司薪酬福利制度》的有关规定执行。
4.3.2每月常规发生的办公行政费用支出（业务招待费、差旅费、会务费除外）
经办部门制单申请→经办部门负责人审核→副总经理（主管财务）审批→出纳付款。
4.3.3其他行政人事支出
4.4财务系列
4.4.1投资及利润分配
财务部制单申请→账务部负责人审核→副总经理（主管财务）审核→总经理审核→董事长审批→出纳付款。
4.4.2还贷、付息、监控服务费及融资相关的支出
财务部制单申请→账务部负责人审核→副总经理（主管财务）审批→出纳付款。
4.4.3集团内部企业间资金往来支出
4.4.4所得税、土地增值税汇算清缴支出
财务部制单申请→财务部负责人审核→副总经理（主管财务）审核→总经理审核→董事长审批→出纳付款。
4.4.5其他税费支出
财务部制单申请→财务部负责人审核→副总经理（主管财务）审核→总经理审批→出纳付款。
4.4.6出纳提现、银行手续费、工本费
出纳制单申请→财务部负责人审核→副总经理（主管财务）审批→出纳提现或付款。
4.4.7其他财务系列支出
4.5其他
4.5.1涉及委托境外单位付款的业务
经办部门制单申请→经办部门负责人审核→副总经理（主管财务）审核→总经理审核→董事长审批→受托单位付款。
4.5.2与经营无关的支出
经办部门制单申请→经办部门负责人审核→副总经理（主管财务）审核→总经理审核→董事长审批→出纳付款。
5申请支付前应填写的表格
5.1支付工程项目开发建设款项
5.1.1支付预付款
应付记录：
合同或协议签订生效之日，项目部（成本管理）填写《工程/供货合同应付款审核表》（附表1）→财务部→副总经理（主管财务）审批→财务部记录应付款。
支付申请：
项目部（成本管理）填写《合同付款审批表》（附表2），申请支付，进入‘支付审批程序’。
5.1.2支付工程进度款
项目部（成本管理）填写《工程/供货合同应付款审核表》并附粮单及相应扣款依据→财务部→副总经理审批→财务部记录应付款。
如请款单位有扣款记录，财务部根据《工程/供货合同应付款审核表》填写《扣款签认单》（附表3）→承包单位确认扣款（即请款单位领取款项时同意扣款，拒绝确认则停止支付）→财务部存档。
项目部（成本管理）填写《合同付款审批表》，申请支付，进入‘支付审批程序’。
5.1.3支付工程结算款
项目部（成本管理）填写《工程/供货合同应付款审核表》，附经批准的《结算书》、《竣工验收证明》等全套资料原件）→财务部→副总经理（主管财务）审批→财务部记录应付款。
5.1.4支付政府部门的开发类用款
项目部（开发）填写《合同付款审批表》，申请支付，进入‘支付审批程序’。
5.1.5支付项目合作单位款
财务部填写《合同付款审批表》，申请支付，进入‘支付审批程序’。
5.1.6支付规划设计费
经办部门填写《合同付款审批表》，申请支付，进入‘支付审批程序’。
5.2资本性支出（不含对外投资、利润分配）
采购经办部门填写《费用报销审批单》（附表4），并附物品接收部门或人员的验收确认单，申请支付，进入‘支付审批程序’。
5.3支付大额日常费用
经办部门填写《费用报销审批单》，并附获公司批准的申请报告，申请支付，进入。
5.4对外投资、利润分配
经办部门填写《费用报销审批单》，申请支付，进入‘支付审批程序’。
6支付流程图
工作流程
职责部门
工作要求/标准
相关文件/记录
经办部门负责人
财务负责人
副总经理/总经理/董事长
财务部出纳
1按要求正确填写相应的支付审批表/单；
②正确填写开支批准文件号。
1审核用款业务的执行是否经过适当的授权批准；
②支付金额的复核。
按权限审批
相应的支付审批表/单及合法凭据。
相应的支付审批表/单及有效票据
7借支的规定
7.1定义：
为办理业务，在未取得合法开支单据（如发票）的情况下，业务经办人员向公司提出支付申请，借出现金、支票等货币资金均为借支。
7.2借支程序：
借支属于支付的一种形式，应根据所办理支付业务的种类，参照本办法第4条‘支付审批程序’的规定申请办理借款。
7.3借支期限：
申请借支时，应在《借款单》（附表5）上注明预计还款或报销时间，如未注明的，借支均被认为是当月内还款或报销。
7.4借支逾期的处理：
7.4.1借支在承诺的期限内无法归还或报销的，应提前书面说明原因，并经部门负责人加注意见，报副总经理/总经理审批同意，方可延长还款期限。
7.4.2未能按期还款或报销，又未说明原因的，在到期当月起扣发借支人的工资，直至扣足借支款，或直至借支人办理还款或报销手续为止，欠款人名单及欠款金额，由财务部在每月计发工资前提供给人事部门作为扣发工资的依据。
7.4.3财务部应在借支人还款期限终止前通知借支人，催促其办理还款或报销手续。
8费用报销的规定
8.1费用报销属于支付的一种形式，应根据所办理支付业务的种类，参照本办法第4条‘支付审批程序’规定申请办理报销。
8.2涉及报销的费用在发生时，除经办人外，原则上应有至少一位与经办人相识的本公司员工在场，特殊情况除外；
8.3实际支付人在填写《费用报销审批单》时，应对发生费用的目的、时间、招待对象的单位名称、招待人员的数量以及我方参与人员的数量等要素填写齐全，完成填写后，应交由费用发生时共同在场的本公司员工（至少一位）签名证实；
8.4“谁支付谁报销”，实际支付人不得委托他人经办报销，任何员工不得代替实际支付人经办报销。
8.5所有用以报销的票据及其来源应真实、合法，报销人应对所出示报销的所有票据的真实性、合法性负责，如财务部门查出所报销票据虚假且违法违规，公司不但不给予报销，且对报销人处以与报销额度等同的费用处罚，罚金从报销人工资中扣除；
8.6凡超出100元以上的消费均需使用实际支付人的信用卡进行支付，报销人提交发票报销时应一并附上POS机刷卡打印记录单，否则财务部有权拒绝给予报销，确实无法提供POS机记录，报销人应出示所在消费商家证明并书面说明原因，经相关领导审核批准后财务部方可据此给予报销
；
8.7所有业务招待在实施前应预估可能消费的额度并口头报请相关领导同意，预计消费超出2000元的，应口头报请主管副总或总经理同意，预计消费超出5000元的，应口头报请董事长同意。
8.8所有报销的票据原则上应在财务年度内完成报销，不允许跨年度进行报销，特殊情况除外；
8.9报销人填写《费用报销审批单》时，应字迹工整，且不能涂改，并保证所填写金额的大、小写数额一致，所有报销票据应按费用性质种类分类进行粘贴，并整齐地附在所填写的《费用报销审批单》后。
8.10所有报销的费用，除报销人在《费用报销审批单》上特殊注明的帐户外，财务部默认划至报销人信用卡帐户，并以短信方式通知报销人。
9工程款支付的规定
9.1项目工程款在支付前，必须由项目部现场工程管理人员对已完成工程的质量和进度进行审核，项目部的预算成本管理人员审核累计应付款及本次应付款，财务部人员复核累计应付款及本次应付款。
9.2财务部人员应当对工程合同约定的价款支付方式、项目部提交的价款支付申请及凭证、审批人的批复意见等资料进行审查和复核，并对累计已付款、本次应付款金额进行复核，只有复核无误的工程请款方可予以办理支付手续。
9.3项目工程款的支付要按工程项目进度或者合同约定进行，不得随意提前支付。
9.4财务部人员在办理价款支付业务过程中发现拟支付的价款与合同约定的价款支付方式及金额不符，应当及时报告。
9.5因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的，项目部应提供完整的书面文件和其他相关资料，财务人员应当对工程变更所涉及的价款支付进行审核。
9.6对于需要从工程款中扣减的各种扣款，项目部等各职能部门应及时书面向财务部门发出扣款通知，财务部门支付进度款或决算款时，应填制《扣款签认单》交收款单位确认后，方可支付款项。
10关于付款的其他规定
公司对外支付所有款项时，业务往来单位所提供的收款凭据，必须满足以下条件：
10.1提供发票的单位必须为合同签订的单位；
10.2支票抬头必须与合同签订单位一致；
10.3合同单位如果委托其他单位收款，则收款单位必须出具合同单位的委托书，并提供合同单位发票。
11附则
11.1本制度由财务部负责解释。
11.2本制度自二○一二年十月一日起执行。
（下无正文）
附表1：
《工程/供货合同应付款审核表》
附表2：
《合同付款审批表》
附表3：
《扣款签认单》
附表4：
《费用报销审批单》（待编制）
附表5：
《借款单》（待编制）
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