甘肃农业大学《财政与金融》题库及答案要点.docx
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甘肃农业大学《财政与金融》题库及答案要点
第一章财政概论
二、单选题
1.在我国现在的财政学派中，占主导地位的是：
C
A.剩余产品分配论B.社会再生产分配论C.国家分配论D.价值分配论
2.在下列经济活动中，属于社会公共需要的是：
B
A.住房消费B.公安、司法、保险C.食品消费D.原材料供应
3.公共物品的特征是：
D
A.竞争性和排他性B.非竞争性和排他性C.竞争性和非排他性D.非竞争性和非排他性
4.以下不属于政府财政职能范畴的是：
C
A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济监督职能D.经济稳定与增长职能
5.以下属于具有正的外部效应的公共物品是：
B
A.造纸厂B.公共花园C.拥挤的桥梁D.带围墙的花园
6.财政分配活动的主体是：
D
A.企业B.社会组织C.个人D.国家
7.财政分配活动的客体主要是：
C
A.CB.VC.mD.C+V+m
8.能够反映出财政的强制性特征的是：
C
A.国债B.政府投资C.税收D.国家预算
9.根据国际惯例，基尼系数的合理区间是C。
A.0.1-0.2B.0.2-0.3C.0.3-0.4D.0.4-0.5
10.财政职能是指财政作为一个A所固有的功能。
A.经济范畴B.政治范畴C.社会范畴D.法律范畴
11.运用有限资源形成一定的产业结构、资产结构以及技术结构和地区结构，达到优化资源结构的目标，属于财政职能中的D。
A.收入公平分配B.经济均衡稳定C.物价稳定D.资源合理配置
三、多选题
1.市场失灵主要表现在：
ACD
A.垄断B.信息充分C.外部效应与公共物品D.收入分配不公
E.经济稳定均衡
2.政府干预经济的手段可以概括为：
ABCDE
A.立法手段B.组织公共生产C.财政手段D.行政手段
E.提供公共物品
3.以下属于公共物品的是：
ABCD
A.国防B.公安C.道路D.教育E.衣物
4.公共物品的特征有：
AC。
A.非排他性B.排他性C.非竞争性D.竞争性E.非营利性
第二章财政支出概述
二、选择题
1.在影响财政支出规模的经济因素中，最主要的是：
A
A.经济发展水平B.经济体制C.政府的经济干预D.人均收入水平
2.决定财政支出规模的政治因素主要有：
ABC
A.政局是否稳定B.政体结构的行政效率C.政府机构的多少D.行政人员素质
3.影响财政支出规模的因素有：
ABC
A.经济因素B.政治因素C.社会因素D.发展因素
4.从2007年起，我国政府预算开始采用国际通行的按BD分类的方法。
A.经费性质B.政府功能C.具体用途D.按经济类型
5.按国家职能划分的国家财政支出不包括以下哪一类：
D
A.经济建设费B.国防费C.社会文教费D.财政补贴
6.若按社会总产品的价值构成来归类，下列各项中属于消费性支出的有：
ABD
A.文教科学卫生事业费B.行政管理费C.挖潜改造资金D.国防战备费
7.国际货币基金组织将政府财政支出按经济类型分为8类，以下不属于国际货币基金组织支出项目的是BD。
A.雇员报酬B.住房和杜区生活设施C.补贴D.社会福利津贴E.固定资本的消耗
8.经常性支出的补偿方式应为C。
A.国债B.国内借款C.税收D.国外借款
9.资本性支出的补偿方式有A
A.国债B.国内借款C.税收D.国外借款
10.财政支出规模自身的衡量指标有两个，分别是：
和B
A.财政支出总量和财政支出增长率B.财政支出总量和财政支出占GDP的比重
C.财政支出占GDP的比重和财政支出增长率D.财政支出增长率和财政支出增长边际倾向
11.MGP是表示财政支出增长额与GDP增长额之间的关系的指标，也被称为是D
A.财政支出占GDP的比重B.财政支出增长率C.财政支出增长弹性D.财政支出增长边际倾向
12.根据瓦格纳的研究，他把导致政府支出增长的因素分为和以及ADE。
A.政治因素B.社会因素C.文化因素D.经济因素E.公共支出的需求收入弹性
三、判断改错题
1.若按社会总产品的价值构成来归类，其中挖潜改造资金、基本建设支出、流动资金支出都属于积累性支出。
×
2.购买性支出体现的是政府的非市场性再分配活动。
×
3.转移性支出它们直接表现为资金无偿的、单方面的转移，这类支出主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出。
×
4.在安排购买性支出时，不会对政府形成的较强效益约束。
在安排转移性支出时，约束效益较大。
×
5.根据马斯格雷夫和罗斯托的研究成果，在经济发展的中期，财政投资应占较大的比重。
×
6.公共消费支出的增长率取决于社会成员对公共物品需求的收人弹性，而从整个经济发展阶段来看，这一弹性一般小于1。
×
7.根据恩格尔法则，随着一国人均收入水平的提高，人们的消费方式会发生变化，衣、食等基本消费品在整个消费支出中的比重会逐渐上升，而需要公共物品做补充的私用消费品的支出比重会不断下降，因而公共消费支出占社会总消费支出的比重就会相应下降。
×
8.财政支出增长的正常来源是发行公债。
×
9.在大多数国家的大多数财政年度中，财政收入的量与财政支出的量是不相等的，通常的情况是财政收入占GDP的比重要高于财政支出占GDP的比重。
×
第三章我国的主要财政支出分析
二、选择题
1.政府投资性支出主要有：
ABD
A.基础产业投资B.农业投资C.住宅投资D.社会非生产性投资
2.财政补贴可以作为调节经济的手段，是因为ABCD
A.它可以改变相对价格结构B.可以改变需求结构
C.可以改变供给结构D.具有灵活性
3.社会保障制度之所以存在的原因是：
ABCD
A.市场经济体制必须客观存在该制度B.经济社会保证持续稳定的经济增长率
C.物质财富的增加有一个安定的社会环境D.社会主义大生产发展的结果
4.行政管理支出不包括D履行职能所需的经费：
A．政府各级权力机关B．行政管理机关C.司法检察机关D.企业的人力资源部门
5.行政管理支出包括：
ABD
A．行政管理费B．公检法经费C．武装警察部队经费D．外交支出
6.从世界各国的一般发展趋势来看，社会消费性支出的绝对规模总的是呈现出一种A趋势。
A.扩张B.收缩C.不变D.不定
7.社会保障制度中最核心、覆盖面最广的是A。
A.社会保险B.社会福利C.社会救助D.社会优抚
8.表面上是减少国家财政收入，实质上是执行国家支出计划的财政补贴是B
A.价格补贴B.税收补贴C.财政贴息D.现金补贴
9.根据目前我国的实际情况，我国社会保险的筹资模式应采用C
A.现收现付制B.财政拨款解决C.部分基金式D.完全基金式
10.下列项目中属于购买性支出的是：
C
A.社会保障支出和行政管理支出；B.社会保障支出
C.政府投资、国防、行政管理支出D.债务利息支出
11.以下属于社会消费性支出的是ABCDE
A.行政管理费B.国防费C.文教与科学事业费
D.卫生事业费E.工交商农等部门的事业费
12.财政补贴按照补贴的项目可以分为ABCDE。
A.价格补贴B.企业亏损补贴C.财政贴息D.税收支出E.进出口补贴
13.我国社会保障制度由ABCD部分组成。
A.社会保险B.社会救济C.社会福利D.社会抚恤E.商业保险
14.政府投资农业的内容不包括：
CD
A.支援农村生产支出B.农业基本建设支出C.农产品收购支出D.农业事业费支出
15.基础产业投资的主要特点是：
ACD
A.投资规模大B.投资收益高C.投资效益低D.投资收益慢E.投资回收快
16.从补贴同社会经济运行过程的关系来看，财政补贴可以分为：
ABC
A.生产环节补贴B.流通环节补贴C.消费环节补贴D.实物补贴E.现金补贴
三、判断题
1.“公共支出不断增长”如果不是规律，至少是一个实践可以证实的事实。
因此行政管理支出占财政支出的比重应当是不断上升的，世界各国一般都是如此。
×
2.文教科学卫生支出属于社会消费性支出。
√
3.文化事业因其典型的消费性质应当完全由市场来提供。
×
4.从长期观察，财政收支规模与行政管理费规模应呈负相关的关系。
×
第四章财政收入规模与结构分析
二、选择题
1.从商品价值构成上分析，财政收入主要来自于社会产品价值中：
C
A.生产资料损耗的价值的补偿B.劳动力价值的补偿
C.剩余价值D.其他价值
2.从财政收入形式上看，养老金属于财政收入中的：
D
A.税收收入B.债务收入C.规费收入D.专项基金
3.更能反映财政规模真实的变化趋势、存在的问题的指标是：
D
A.财政收入的绝对数B.财政收入的相对数
C.财政支出的绝对数D.财政支出的相对数
4.影响财政收入的最基本的因素是：
D
A.收入分配政策B.价格水平C.政府的职能范围D.经济发展水平
5.影响财政集中度的主要制约因素是：
C
A.经济发展水平B.技术进步水平C.分配体制D.价格
6.价格变动对财政收入增减的影响取决于：
A
A.价格总水平B.产品比价关系C.财政弥补赤字的方式D.其他因素
7.如果实行的是A，在这种税制下，税收收入的增长总要低于物价上涨率，所以财政收入即使有名义增长，而实际必然下降。
A.定额税制B.比例税制C.超额累进税制D.全额累进税制
8.经济决定财政，财政收入规模的大小，归根结底受B制约，这是财政学的一个基本观点。
A.政府职能B.生产力发展水平C.价格D.分配制度
9.A是指国家机关为居民或者团体提供特殊服务或实行行政管理所收取的工本费、商标注册费、公证费等。
A.规费收入B.事业收入C.罚没收入D.服务收入
10.如果是以累进所得税为主体的税制，纳税人适用的税率会随着名义收入增长而提高，即出现所谓的A效应，会随着名义收入下降而降低档次，从而财政在价格再分配中所的份额将有所增减。
A.档次爬升B.档次降低C.通货膨胀D.通货紧缩
11.国有资产投资收益主要包括以下几种形式：
ABC
A.国有企业上缴利润B.国有资产转让收入C.国有资产股份分红
D.国家税收收入E.国债收入
12.影响财政收入规模的因素有：
ABCDE
A.经济发展水平B.生产技术水平C.价格D.分配制度E.政府职能
13.在现实经济生活中，价格分配对财政收入增减的影响主要取决于两个因素：
AB
A.引发价格总水平上升的原因B.现行财政收入制度C.价格再分配
D.财政赤字的弥补E.通货膨胀税
三、判断改错
1.从公共产品的特点来看，政府为提供公共产品而进行筹资的最佳财政手段是发行国债。
×
2.如果实行的是以累进所得税为主体的税制，这就意味着税收收入的增长率等同于物价上涨率，财政收入只有名义增长而不会有实际增长。
×
3.如果是以比利税率的流转税为主体的税制，纳税人适用税率，会随着名义收入增长而提高，即出现所谓的档次爬升效应，会随着名义收入下降而降低档次，从而财政在价格再分配中所得份额将有所增减。
×
4.从世界各国的现实状况考察，发达国家的财政收入规模大都高于发展中国家，而在发展中国家中，中等收入国家又都高于低收入国家，绝对额如此，相对数亦是如此。
√
5．从理论上看，经济发展水平反映一个国家的社会产品的丰富程度和经济效益的高低。
经济发展水平高，社会产品丰富及其净值——国民生产总值就多，一般而言，则该国的财政收入总额较大，占国民生产总值的比重也较高。
√
第五章税收原理
二、选择题
1.课税对象是：
C
A.课税主体B.具体课税项目C.确定对什么征税D.纳税人
2.累进税率适用于：
B
A.增值税B.所得税C.营业税D.其他税
3.国家征税凭借的是：
B
A.财产权利B.政治权利C.行政权力D.财产和政治双重权利
4.下列税种中，不属于流转税的税种有：
A
A.企业所得税B.增值税C.营业税D.消费税
5.按照税收的计量标准分类，可将税收分为：
C
A.价内税与价外税B.直接税与间接税C.从价税与从量税D.其他
6.以下不属于税收形式特征的是：
D
A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性
7.下列各项不属于所得课税范畴的是：
C
A.个人所得税B.企业所得税C.关税D.农业税
8.以下税种采用累进税率计税的是：
C
A.增值税B.关税C.个人所得税D.消费税
9.定额税率在计算上更为简便，而且由于采用D办法，不受价格变动的影响。
A.定价计征B.比例计征C.从价计征D.从量计征
10.B是指纳税人通过压低购进价格或者人工工资将税收负担转嫁给供货商或者雇佣工人。
A.前传B.后转C.顺转D.混转
11.在税收的三个形式特征中，居于核心地位的是A。
A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性
12.税负转嫁方式中，后转也称之为C。
A.消转B.顺转C.逆转D.税收资本化
13.把课税对象划分为若干等级，每个等级由低到高分别规定税率，个等级分别计算税额，一定数额的课税对象同时使用几个税率的是B。
A.全额累进制B.超额累进制C.比例税制D.定额税制
14.累进税率的优点是：
ABD。
A.对收入进行弹性调节B.不受征税对象价格变动的影响
C.计算简便D.激励作用强
15.以商品流转额和非商品营业额为课税对象指的是：
A
A.对流转额课税B.对收益课税C.对资源课税D.对财产和行为课税
16.在下列税种中，税负不易转嫁的是：
D
A.增值税B.营业税C.消费税D.所得税
17.按照课税对象性质，可以将各税种划分为：
ABC
A.所得课税B.商品课税C.财产课税D.直接税E.间接税
18.利用税收杠杆调节经济的方式有ABCDE
A.优化税制结构，设置合理的税种
B.在税种既定的前提下，合理设置税目，对顶税收调节的具体范围
C.在税目、税种确定的条件下，合理设定税率，确定税收调节的数量界限
D.通过实施税收减免或加成征收，灵活适应复杂多变的经济情况
E.调节企业利润水平，给企业创造平等的竞争环境。
19.税负转嫁的基本方式有：
AB
A.前转B.后转C.混转或散转D.消转E.税收资本化
20.以下关于税负转嫁与归宿的一般规律正确的是：
ACD
A.商品课税较易转嫁，所得课税难以转嫁
B.供给弹性大需求弹性小的商品课税不易转嫁，供给弹性小需求弹性大的商品课税容易转嫁
C.课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的难以转嫁
D.对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税不易转嫁
E.从价课税的税负不容易转嫁，从量课税的税负容易转嫁
三、判断题
1.一般来说，纳税人只要取得了税法规定的收入，发生了应该纳税的行为，拥有了应税财产，就必须按规定的标准纳税，不得违反。
同样政府也只能按预定的标准征税，不得随意更改。
√
2.纳税人是指最终负担税款的单位和个人。
×
3.全额累进税率的累进程度高，超额累进税率的累进程度低，在税率级次和比例相同时，前者负担轻，后者负担重。
√
4.一般认为，财产和所得税属于间接税，商品课税属于直接税。
×
5.1994年工商税制改革之后，明确了中央税、地方税和共享税，其中中央税有消费税、中央企业所得税、关税等，共享税有增值税、资源税、对证券交易征收的印花税等，地方税则是除此以外的其他所有税种。
√
第六章税收制度
二、选择题
1.所得税的特点是所得税的多少直接决定于：
C
A.商品流转额B.商品的非流转额
C.有无所得和所得的多少D.纳税人拥有的财产
2.重复征税是指对D同时课以两次或者两次以上的税
A.同一税源B.同一纳税环节C.同一纳税人D.同一课税对象
3.下列各项所得中不应该按20%的税率征收个人所得税的有B
A.投稿翻译所得B.个体工商户生产经营所得
C.劳务报酬D.股息、红利所得
4.下列各项不属于所得课税范畴的是：
C
A.个人所得税B.企业所得税C.关税D.农业税
5.以下关于增值税税率的说法正确的是：
B
A.增值税的基本税率为13%B.对小规模的商业企业采用6%的征收率
C.对小规模的非商业企业采用6%的征收率D对小规模的商业企业采用13%的低税率
6.以下各项中不征收消费税的商品是：
D
A.烟丝B.白酒C.汽车轮胎D.电视机
7.下列关于个人所得税的各种说法中错误的是：
B
A.股票红利所得适用20%的比例税率，计征时没有费用扣除
B.稿酬所得适用20%的比例税率，计征时每笔收入扣除800元费用
C.财产转让所得适用20%的比例税率，计征时扣除财产原值和合理费用
D.特许权使用费所得适用20%的比例税率，计征时若一次收入大于4000元定率扣除20%费用。
8.我国现行增值税的基本税率为：
B
A.13%B.17%C.10%D.33%
9.在对个人的财产租赁所得征税时，个人出租居民自有住房适用的税率为：
C
A.20%B.30%C.10%D.17%
10.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是：
C。
A.劳务报酬B.稿酬所得C.保险赔款D.彩票中彩所得
11.农业税从性质上讲属于：
B
A.商品课税B.所得课税C.资源课税D.流转税
12.根据个人所得税法规定，个人将其通过中国境内非营利性社会团体向贫困地区的捐赠，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，这里扣除的数额是D。
A.捐赠额不得超过应纳税所得额的10%的部分
B.捐赠额不得超过应纳税所得额的15%的部分
C.捐赠额不得超过应纳税所得额的20%的部分
D.捐赠额不得超过应纳税所得额的30%的部分
13.我国现行税法对个体工商户生产经营所得采用五级超额累进税率，按照C计征个人所得税。
A.年度B.季度C.月度D.次数
14.下列项目中，在计算应纳个人所得税时，允许在税前扣除一部分费用的是D。
A.分得的红利所得B.股息所得C.有奖销售所得D.财产租赁所得
15.下列所得项目中，属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是D。
A.稿酬所得B.利息、股息、红利所得C.偶然所得D.劳务报酬所得
16.贾某的长篇小说在报刊上连载取得的收入，以连载A取得的收入为一次计征个人所得税。
A.一个月内B.3个月内C.1年内D.完成后
17.国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载3个月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元，该作家因此需缴纳个人所得税B元。
A.3416B.3449.6C.3752D.4009.6
18.下列项目中应计入工薪范围征收个人所得税的是BCD。
A.独生子女补贴B.差旅费补贴C.误餐补助D.双薪工资
19.增值税始于B，随后在西欧和北欧各国迅速推广，现已成为世界各国广泛采用的一个国际性税种。
A.法国B.德国C.瑞士D.瑞典
20.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，我国现行的增值税类型是C。
A.生产型B.收入型C.消费型D.流通型
21.增值税征收范围包括：
ABC
A.销售货物B.提供加工修理修配劳务
C.进口货物D.转让无形资产E.不动产
22.小规模纳税人适用A的征收率。
A．3%B.6%C.10%D.17%E.13%
23.增值税的类型有：
ABC
A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.积累型增值税
24.将个人所得税纳税人区分为居民纳税人和非居民纳税人，依据的标准是：
AD。
A.境内有无住所B.境内工作时间C.取得收入的工作地D.境内居住时间
25.在下列所得中，以一个月取得的收入为一次计征个人所得税的项目有BC。
A.书稿酬金B.工资薪金所得C.财产租赁所得D.财产转让所得
26.下列项目中ABD属于个人所得税的劳务报酬所得
A.个人接受委托审查稿件所得B.个人从事技术服务所的
C.个人在报刊上发表文章所得D.教授应外单位邀请从事讲学所得
27.下列项目中AB属于个人所得税的偶然所得。
A．中奖B.中彩C.咨询费D.书画费
28.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是A。
A.在中国境内无住所，但在一个纳税年度内在中国境内居住满一年的个人
B.在中国境内无住所且不居住的个人
C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月但不满一年的个人
D.在中国境内有住所的个人
29.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有BC。
A.稿酬所得B.偶然所得C.股息所得D.特许权使用费所得
30.下列各项中，应当按照工资薪金所得征收个人所得税的有：
ACD。
A.劳动分红B.独生子女补贴C.差旅费津贴D.超过规定标准的午餐费
四、判断题
1.除少数税种实行比利税率以外，适用定额税率，是商品课税的一个重要特征。
×
2.从财政收入角度看，生产型增值税的税收效应最大，收入型增值税次之，消费型增值税最小；从激励投资着眼，次序正好相反。
√
3.个人所得税的非居民纳税人履行有限纳税义务。
√
4.承包人对企业经营成果不拥有所有权，仅按经营成果取得一定所得的，其所得计征个人所得税时，按工资薪金所得项目征税。
×
5.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记变为工商户的，应按个体工商户的生产经营所得项目征收个人所得税，不再征收企业所得税。
√
6.多人共有一项应税所得时，应先纳税，后分给个人。
×
7.用来确定个人所得税的收入额是指以现金形式取得的全部收入。
×
第七章国债和国债市场
二、单项选择题
1.1954-1958年间，我国发行的国债是：
B
A.人民胜利折实公债B.国家经济建设公债C.国库券D.重点企业建设债券
2.弥补财政赤字时，既能迅速筹措资金，对经济副作用又较小的筹资手段应属：
C
A.增税B.透支C.发行公债D.发行货币
3.衡量国债规模的指标主要有：
ABC
A.历年累积债务总规模B.当年发行的国债总额
C.当年到期需偿还的债务总额D.当年增加的债务额
4.衡量国家偿债能力的指标主要有：
ABD
A.国民收入总额B.财政收入总额C.财政支出总额D.财政收支结余
5.国债作为国家信用，具有：
C
A.归还性B.强制性C.非强制性D.固定性
6.国家直接从市场上按市场价买国债而偿还债务的方法是：
C
A.抽签轮次偿还B.到期一次偿还C.购销偿还D.以新替旧偿还
第八章货币与货币制度
二、选择题
1.商品的价值可以由若干种商品来表现的价值形式即：
ABCD
A.简单的价值形式B.扩大的价值形式C.一般价值形式D.货
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