中级经济师经济基础理论要点汇总.docx
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中级经济师经济基础理论要点汇总
税率〔税收中心环节，表达征税深度〕
比例税率、定额税率、累进〔退〕税率
累进→全额累进税率〔提高一级〕、超额累进税率
1、流转税。
增、消、营、关。
2、所得税。
征收对象3、财产税。
土地增值税、房产税、契税。
4、资源税。
资源税、土地使用税。
5、行为税。
印花税、城市建立维护税。
〔流得资产行〕。
1、从价税。
增值税、营业税。
计量标准
2、从量税。
消费税〔啤酒、汽油〕、资源税。
1、价税。
消费税、营业税。
税收与价格关系
2、价外税。
增值税售前是价外税，售中是价税。
1、直接税。
所得税，财产税。
能否转嫁
2、间接税。
流转税〔增、消、营、关〕
1、中央税。
消费税、关税。
权限2、地方税。
3、中央地方共享税。
增值税、所得税、证券交易印花税。
共享税：
证券交易税：
各50%金融保险业营业税：
5%
国有土地有偿使用〔新批转为非农建立用地归中央财政〕
所得税：
中央60%，地方40%〔打破隶属关系，2002.1.1〕包括铁路运输所得税
增值税：
中央75%，地方25%
资源税：
海石油、天然气中央，其他地方
出口退税：
2005年1月1日起，超基数局部中央、地方负担比例由75:
25改为92.5:
7.5
铁路运输企业营业税铁道部集中缴纳的建立基金营业税，2012.1.1
城市维护建立税中央关税、消费税〔海关代征的增值税、消费税〕
教育附加费国家邮政、银行企业所得税
地方营业税、契税
地方企业、固定资产投资、房产、车、印花、屠宰、农牧业
国有土地有偿使用、城镇土地使用、耕地占用税
营业税
跨省自治区、直辖市〔共享，4、6开〕城市维护建立税
合资铁路企业缴纳的教育附加费
中枢大小额〔大额支付系统、小额批量支付系统〕
行是根底〔银行业金融机构行业务〕
票证卡外，重要组成：
票据支付系统、银行卡系统、
我国支付清算网络体系证券结算系统、境外币支付系统
外大小票，主渠道。
〔大额支付系统、小额批量支付系统、
票据支付系统、境外币支付系统〕
互联行算是补充〔行业清算增长、互联网支付效劳〕
不同时间条件下的绝对水平
＝帕氏价格指数×拉氏数量指数
〔1+总量增长率〕=〔1+价格增长率〕×〔1+数量增长率〕
总量差异=价格变动影响额+数量变动影响额
均衡国民收入Y=消费C+投资
投资乘数k=
平衡预算乘数二者之和=1
样本估量方差=
=
↙截距〔不变本钱〕两个未知常数
←随机变量121:
一元线性回归模型、最小二乘法、1个自变量X
↖斜率〔变动本钱〕x增加一个单位y平均增加
个单位
股票价格=
股息正比利息率反比
股票价格时点值收盘价
股价平均数：
多种股票时点算术平均数收盘价样本股票
报告期价格〔收盘价〕↘↙发行量乘积之和
股票价格指数
〔分子分母各相加，再比值〕相对数100→1点发行量为权数加权综合
↖基期价格发行量乘积之和
M=B×k其中：
B------“根底货币〞，包括现金和商业银行在中央银行的存款
k------“货币乘数〞，根底货币的扩倍数称为，取决于商业银行在其所吸收的全部存款中需存入中央银行局部所占比重即存款准备金率，以及需转化为现金及财政存款等所占比重的货币构造比率。
即货币乘数=存款准备金率和货币构造比率合计的倒数
经济增长率=本年度经济总量的增量/上年所实现的经济总量
经济增长率=技术进步率／索洛余值／全要素生产率+〔劳动份额×劳动增加率〕+〔资本份额×资本增长率〕
实际工资变动率=
=名义工资÷居民消费价格指数
实际利率=名义利率-价格总水平变动率〔负〕
最早提出转移支付概念的是著名经济学家庇古。
债务依存度=当年债务收入/当年财政支出
全国财政依存度=当年债务收入/全国财政支出额。
中央财政依存度=当年债务收入/中央财政支出额。
戒备线15~20%
国债负担率=国债累计余额/GDP兴旺60%，开展45%
奥肯定律是经济增长和失业率的关系，GDP↓2-3、失业↑1〔和就业正相关〕
菲利普斯曲线是通货膨胀和失业〔替代、反方向/预期〕、经济增长的曲线。
最初是失业率和货币工资率〔反〕。
长期是垂直横轴的直线〔弗里德曼〕。
政府活动扩法那么
瓦片瓦格纳德国
工业化进程，社会经济开展增加了对政府活动的需求
梯度渐进增长理论
脾胃皮考克斯曼英国
阶梯式、非连续式
公众可容忍的税收负担是财政支出的最高限额
经济开展阶段增长理论
马夫马斯格雷夫美国
初-中-成熟
初-根底成熟-环境、交通、教育、通讯
非均衡增长理论
鲍鱼鲍莫尔美国
生存率提高缓慢。
低的跟随高的增长。
政府部门支出快速增长
公共选择学派
选民、政治家、官僚和制度
财政幻觉
理论
提出者
观点
绝对优势理论
亚当·斯密
〔18世纪〕
各国在生产技术上的绝对差异导致在劳动生产率和生产本钱的绝对差异，这是国际贸易和国际分工的根底。
各国应该集中生产并出口具有绝对优势的产品，而进口不具有绝对优势的产品，其结果是可以节约社会资源，提高产出水平。
比拟优势理论
大卫·嘉图
〔19世纪〕
该理论认为，决定国际贸易的因素是两个国家产品的相对生产本钱。
只要两国之间存在生产本钱上的差异，即使其中一方处于完全的劣势地位，国际贸易仍会发生，而且贸易会使双方获得收益。
赫克歇尔俄林理论〔要素禀赋理论〕
赫克歇尔和俄林
〔20世纪初〕
这一理论认为，各国的资源条件不同，也就是生产要素的供给情况的不同，是国际贸易产生的根底。
根据赫克歇尔和俄林的理论，各国应该集中生产并出口那些能够充分利用本国充裕要素的产品，进口那些需要密集使用本国稀缺要素的产品。
国际贸易的根底是生产资源配置或要素储藏比例上的差异。
通过国际贸易，会出现要素价格均等化趋势。
规模经济贸易理论〔当代贸易理论〕
美国经济学家克鲁格曼
〔20世纪60年代〕
规模经济的贸易学说来解释相似资源储藏国家之间和同类工业品之间的双向贸易现象。
该理论认为：
大规模的生产可以降低单位产品的生产本钱，是现代国际贸易的根底。
资产负债表预付账款不减---坏账其他都减。
广度税目，深度税率
外国直接投资：
股权国际25%，美国10％．
财政支出绩效考评指标：
相关经济可重要了。
事权支出划分原那么：
技术提高了效率，使区域收益。
政府间收入划分的原那么：
恰当的集权使效率对等
财政支出绩效考评方法：
公众比拟喜欢本钱因素〔比拟法、因素分析法、公众评价法、本钱效益分析法〕。
财政支出绩效评价的原那么3e：
公平效果增加了经济效率。
完全竞争的特征:
很多同志了解自由（很多不同志自由）。
政府预算的原那么：
年完成统一靠合法公开。
财政政策的功能：
斜倒稳控。
金融风险的根本特征：
我不确定相关杆菌的传染性。
法码有效市场理论：
历史公开了所有
1988年巴塞尔报告
资本
核心资本一级资本实收资本〔普通股〕+公开储藏50%
附属资本二级资本未公开储藏、资产重估储藏、普通准备金、
呆账准备金、混合资本工具、长期次级债券
风险权重：
0、10%、20%、50%、100%
资本标准1992年
资本与加权资产比率不低于8%，核心资本4%
继承了以资本充足率为核心的监管思想
2003年巴塞尔报告
三大支柱
最低资本要求1对风险畴的进一步拓展。
信用、市场、操作风险
2计量方法的改良
3鼓励使用部模型
4资本约束围扩大
1全面监管银行资本充足状况
监管当局监视检查2培育银行的部信用评估系统
3加快制度化进程
1富有成效的市场奖惩机制，充足的资本水平
市场约束2建立信息披露制度，
财务状况、重大业务活动、风险管理状况，一年一次
2010年巴塞尔报告
1资本
充足率
新标准
资本继续是监管核心
普通股充足率4.5%实收资本7%
三个最低一级资本充足率6%核心资本8.5%
总资本8%10.5%
留存超额资本用于吸收严重经济和金融衰退的损失
两个超额资本普通股最低2.5%
反周期超额资本高速扩时期积累资源最低0-2.5%
2杠杆监管标准
20113%〔一级资本/总资产〕，2013过渡，2015流动覆盖率，
2018第一支柱、全面达标
3流动性风险量化监视标准
1、流动性覆盖率。
提高流动性中断弹性
2、净稳定融资比率。
度量中长期解决资金错配的能力，
鼓励银行使用稳定的资金来源。
4过渡期
8年
类别
指标及计算
备注
短期偿债能力
流动比率＝
1.反映企业可在短期转变为现金的流动资产归还到期债务的能力。
短期最常用
2.一般认为流动比率应维持在2：
1左右。
速动比率＝
1.速动资产＝流动资产－存货
2.维持在1：
1左右较为理想。
现金比率＝
反映企业的即刻变现能力
长期偿债能力
资产负债率＝
用来衡量企业利用债权人提供资金进展经营活动的能力。
小于150%以下较好偿债、负债经营能力
产权比率＝
说明债权人投入的资本受到所有者权益保障的程度
＝
已获利息倍数＝
反映企业用经营所得支付债务利息的能力。
至少等于1，越高越强
营运能力指标〔看到周转就营运〕
反映营运能力的指标主要是：
周转率〔周转次数〕
=
周转期〔周转天数〕=
指标
具体容
应收账款周转率
反映应收账款周转速度的比率
存货周转率
反映存货周转速度的比率
流动资产周转率
反映企业流动资产的利用效率
总资产周转率
反映企业全部资产的使用效率
三、盈利能力指标〔利润率、净利率、收益率、盈余等〕
指标
计算
营业利润率
营业利润/业务收入
主营业务净利润率
净利润/主营业务收入净额
资本收益率
净利润/实收资本〔股本〕
净资产收益率
净利润/所有者权益平均余额
资产净利润率
净利润/平均资产总额
普通股每股收益
〔净利润-优先股股利〕/发行在外的普通股股数
市盈率
普通股每股市场价格/普通股每股收益
股价/收益
通常认为该指标在5―20之间是正常的，当人们预期将发生通货膨胀或提高利率时，股票的市盈率普遍下降；当人们预期公司利润将增长时，市盈率通常会上升；债务比重大的公司，股票市盈率通常较低。
资本保值增值率
期末所有者权益/期初所有者权益
同行拆借市场
短期资金缺乏、票据清算差额、临时性资金短缺
期限短、流动性高、利率敏感性强、交易方便方敏短流
商行调剂头寸，央行宏观调控巴黎银行间同行拆借利率
货币市场
商业票据市场
票据种类银行承兑票据市场
票据市场
银行大额可转让定期市场
短期、融资性票据市场
银行承兑汇票：
银行信用+商业信用
商业票据：
短期无担保证券企业直接信用保证
银行大额可转让定期存单不记名、批发、金额银行确定、数额大、
利率固定+浮动、认购人对银行提供信用。
债券市场
直接融资的市场。
货币市场+资本市场
市场组织形式：
场交易、场外交易。
期限：
短〔1年〕，中〔1-10〕，长〔10年上〕
资本市场
短期政府债券：
违约风险小、流动性强、面额小、收入免税。
所有机构参与
股票市场
发行市场一级市场参与者:
上市公司、投资者、中介机构
流通市场二级市场参与者:
投资者群体
市场组织形式：
场交易〔股票交易所〕、场外交易〔柜台交易市场〕
投资基金市场
利益共享、风险共担的集合投资方式。
是一种金融中介机构
股票、证券〔主要〕、外汇、货币等金融工具投资
优势：
专家理财
金融期货、期权市场
期货：
锁定、躲避金融市场风险、价格发现。
期权：
期货的开展、延伸，都属于金融衍生产品市场。
外汇市场
中央银行+外汇银行+外汇经纪商+客户。
〔货币、资本两不管〕
银行的监管主体以及中央银行的角色
以中央银行为重心的监管体制美国
独立于中央银行的综合监管体制德国
从监管的客体角度来分
综合监管体制整体功能性监管英国。
分业→混业需要瑞士、日本、国
分业监管体制开展中国家，中国
原因：
①实行分业经营体制②金融开展水平不高③金融监管能力缺乏
央行独特作用
维护金融稳定职能
最后贷款人，救助高风险金融机构
共享监视信息，防系统性金融风险
国务院建立监视协调机制，央行拥有监视检查权〔直接、建议检察权；特定全面检察权，审批、监视→银监会〕
货币需求理论
费雪现金交易方程式反响货币量决定物价水平的理论
庇古剑桥方程式反响货币价值由货币的供求数量关系决定。
与名义货币供给量成反比
凯恩斯需求理论流动性偏好3-2-2交易动机+预防动机=交易性需求
流动性陷阱利率低，不持币投机动机=投机需求
假设：
未来不确定性、收入是短期资产
弗里德曼现代货币数量说是货币需求理论，不是产出、货币收入、物价水平的理论。
成立的原因不同
标的物不同
权利的享有不同
对第三人行使权利的不同
分割共有物的限制不同
用益物权、担保物权4个共同共有和按份共有的区别5个
设立目的不同
权利的性质不同
标的物不同
标的物价值形态变化后的影响不同
所有权的法律特征：
独弹全单存
公司强制解散：
10%全部股东表决权。
2/3表决权上市公司1年购置、出售重大资产；担保金额超过总资产30%
〔无关联过半数、半年披露、独立董事〕
XX公司股权转让过半数、书面、30日、不同意就购置，不购置视同意、
优先购置权、出资比例
股份股权转让证券交易所、记名股票背书股东名册、无记名转让即发生效力
发起人1年不让、高管每年25%
上市公司1年不让、离职半年不让。
公司合并分立10日通知债权人，30日公告。
清算期间，公司存续，但不得开展与清算无关的经营活动。
15建组、10通知、60公告、30接、45不接
清算组10日通知债权人，60日公告。
债权人接到通知30日，未接到，公告45日，申报其债权。
调查对象围分为：
全面报表、非统计报表
统计调查
调查对象的围
全面统计报表周期日、月、季、年报
填报容、实施围国家、部门、地方统计报表
全面调查↓布置，↑逐级提供根本统计数据
1一次性或周期性
2统一时间防止重复、遗漏准确性
普查3准确、规抽样调查依据
4围窄根本、特定
某一特定目的专门组织的一次性全面调查，了解某一时点
社会经济现象根本全貌。
经济普查10年2次，逢年份3、8。
人口普查0、农业普查6，10年1次。
非全面报表
经济性节省人、物、时
时效性强迅速及时获得信息
抽样调查适应面广获得广泛信息
准确性高工作量小误差小
根据样品推断总体特征随机抽取产品质量检验、农产品实验、医药临床实验
非全面调查
了解根本状况、开展趋势，不要求全面
重点调查35个大中型城市零售物价、全国大中型工业企业、
5000家工业企业联网直报制度、知名、重点
标志值在总体中占绝大比重，不能推断总体
弥补全面调查缺乏，验证全面调查数据真实性
时间是否连续
典型调查
有意识的选择，典型、代表性单位，不能推断总体
连续调查总体在一定时期数量变化。
过程、总量。
工厂产品生产、原材料投入、能源消耗、人口出生、死亡
〔工厂产品生死消耗原材料〕
不连续调查一定时点。
生产设备拥有量、耕地面积〔生产设备耕地不连续〕
简单随机抽样
分层抽样
系统抽样
整群抽样
多阶段抽样
随机原那么
概率抽样概率、可计算
等概率、非等概率
整系分多简单
判断抽样
人为确定
方便抽样
拦截式
自愿抽样
网上调查
配额抽样
分配
不随机
非概率抽样
根据自己方便、主管判断
判方自配
样本估计值·总体参数·差异▶误差
抽样误差
随机性造成的
非抽样误差
1.抽样框误差
随机因素不在家估计量方差增大
2.无答复误差
非随机不讲实情，拒绝答复。
方差增大估计偏差
3.计量误差数据≠真值调查人员、问卷设计、受访者原因
放回重复、信息重叠
1简单随机
抽样不放回一次
优点：
最根本、简单、概率一样
没有利用抽样框辅助信息
缺点样本分散
增加费用、时间
无辅助
适用围窄
差异小
层独立、随机
分层随机抽样：
每层简单随机
比例一致
2分层抽样等比分配易操作，使用广泛
方差大、误差大
比例不同
不等比分配
知方差，误差小
可估计总体、各层参数
便于组织
样本分布均匀，降低误差
足够信息
适用层差异小
层间差异大
3系统抽样〔等距抽样，最简单的系统抽样〕
操作简单
对抽样框要求简单排序
优点
效果与排列顺序有关
1无关标示排列
尾气排放车牌号排列
2有关标示排列
汽车价格排列
缺点：
方差复杂，抽样困难
4整群抽样
调查方便，节省费用时间
优点
抽样框编制简化，整群
缺点：
整群差异大，单位差异小
误差大
群间差异小
适用群差异大
适合特殊群
学校、家庭
5多阶段抽样（2个、2个以上阶段、大规模）
多阶段、分阶段、分级进展
节省人力财力
误差计算复杂
一致性稳定于总体参数真值
估量值的性质无偏性平均值=总体均值
有效性密集在真值附近一无所有
抽样误差的估计
1、与总体分布有关。
总体方差大，抽样误差大
2、与样本量n有关。
样本量大，抽样误差小
3、与抽样方式、估计量有关分层抽样误差＜简单抽样误差
4、有效辅助信息减少误差
样本量
的
影响因素
1、调查的精度精度高样本量大
2、总体离散程度离散大样本量大前4，同方向
3、总体规模大规模总体，无影响；小规模总体，总体大，样本量大
4、无答复情况不答，量大
5、经费制约经费与精度折中平衡
6、调查限定时间、人力资源
货币需求
能够并愿意持有货币的行为
货币供给
一国或货币区的银行系统向经济主体供给货币，以满足货币需求的行为
货币需求量
需要持有的数量，客观需求量
货币供给量
非银行部门持有的货币资产数量，流通中的货币数量
会计记录的方法：
设置账户、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿
会计凭证是登记账簿的依据。
填制和审核会计凭证是会计工作的开场
账簿是保存会计数据资料的重要工具。
登记账簿必须以凭证为依据。
设置和登记账簿是根底环节，是联结会计凭证和财务会计报告的中间环节
账务处理程序〔会计核算组织程序〕根本模式：
原始凭证—记账凭证—会计账簿—会计报表
账务处理程序
特点
优缺点
适用围
记账凭证
账务处理程序
〔最根本的程序〕
记账凭证
总账
简单明了，易于理解总分类账
详细地反映经济业务
缺点是：
登记总分类账的工作量大。
规模小
经济业务量少
2小
汇总记账凭证
账务处理程序
记账凭证
汇总记账凭证
总账
对应关系
缺点是编制汇总转账凭证的工作量大。
规模大
经济业务多
2大
科目汇总表
账务处理程序
记账凭证
科目汇总表
总账
试算平衡；
缺点是不能反映账户对应关系，不便于查对账目。
经济业务多
1大
多栏式日记账
账务处理程序
收付款凭证
多栏式日记账
总账
减少登记总账的工作量，
缺点是如果单位经济业务多，会造成日记账栏目过多，不便于登记
规模大
经济业务多
但会计科目少
2大1小
日记总账
账务处理程序
日记账和总分类账结合
设置一本联合的账簿。
简单但会导致账页过长，不便于记账和查阅。
经济业务量少
会计科目少
2小科目小
流动资产
货币资金、短期投资、应收账款、应收票据、预付账资产款、其他应收款、
存货和待摊费用等
长期资产
长期投资、固定资产、在建工程、无形资产、递延和其他资产
流动负债
短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、
应付利润、应交税金、其他应付款、预提费用和一年到期的长期负债
长期负债
长期借款、长期应付款和专项应付款
直接填列
应付票据、应付工资、应付福利费、应交税金、短期借款
实收资本、资本公积、盈余公积。
〔应付+短期借款+所有者权益〕
分析计算填列
根据假设干总账科目期末余额分析计算填列
货币资金、未分配利润
根据总账科目期末余额与其备抵科目抵消后的数据填列。
固定资产、在建工程、无形资产、长期股权投资、应收账款、其他应收款、存货、短期投资。
〔长期资产、非流动+应收+存货+短期投资〕
根据明细账期末余额分析计算填列。
预收账款、预付账款、应付账款、其他应付款等。
根据总账科目和明细科目余额
长期债权投资、长期借款
创造专利权的期限为20年；
实用新型和外观设计专利权的期限为10年，均自申请之日起计算
无固定期限劳动合同：
协商订立、法定强制〔双10、连续2次固定合同〕【不得解除15,5退休】
合同选择性条款：
不赔是福要〔补充保险、培训、试用期、福利待遇、保守秘密〕
经济学裁员：
20人、缺乏2010%，提前30日工会、全体职工说明情况劳动行政部门报告
预告解除：
书面30，试用3日
消费者权益：
欺诈3倍罚款，500.明知缺陷造成死亡、安康严重损害2倍惩罚性赔偿
经营者集中：
30日初步审查，90审查完毕
不当有奖超过5000
产品缺陷赔偿诉讼知道2年，交付10年丧失，未超平安期除外。
行政单位，不计提折旧，不计提坏账准备，有资产负债表。
价格不变平移〔同方向〕
预算约束线
一种商品价格变动旋转〔反方向〕
货币失衡：
总量失衡〔供大于求〕、构造性失衡
1〕对于资产、本钱、费用类账户：
借方登记增加、贷方登记减少
2〕对于负债、所有者权益、收入类账户：
借方登记减少、贷方登记增加
借增费资本贷增负收入者
购置力平价理论：
汇率→两国货币购置力之比→两国价格总水平变动之比
铸币平价是各国汇率的决定根底
黄金输送点是汇率变动的上下限
单一制银行美国
国债负担：
认债代纳经历：
投标、承包、行政摊牌
前转顺转向前转嫁最典型、最普遍
混转散转常见
公共选择：
詹姆斯•布坎南、戈登•塔洛克
升级会员 