三级医院评审财务与价格管理检查手1.docx
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三级医院评审财务与价格管理检查手1
三级医院评审财务与价格管理检查手册
一、检查人员、时间及范围
（一）检查人员及时间：
共2人检查，一天半。
（二）检查范围：
财务科，经营核算管理科、审计科、医保科
二、工作安排与人员分工
（1）.先集中听取汇报，汇报会结束后，两人共同对“财务与价格管理相关资料档案情况”进行检查。
（2）.现场检查
三、检查内容：
对6.6财务与价格管理中14个条款及2.5基本医疗保障服务管理中3个条款进行评审评价。
四、检查方法
（一）医院财务与价格管理及基本医疗服务保障管理的相关资料档案情况
1、检查医院在财务与价格管理及基本医疗服务保障管理法律法规的相关文件
2、查阅医院财务与价格管理及基本医疗服务保障管理的相关制度
3.查阅医院财务与价格管理相关流程
4.查看医院财务与价格管理及基本医疗服务保障管理文字材料与记录
5.现场查看考核抽问
（1）.抽问财务相关人员是否知晓本部门、本岗位的制度要求。
（2）.询问财务相关人员知晓本部门、本岗位的履职要求。
（3）.询问成本核算人员岗位职责
（4）.考核价格管理专（兼）职人员相应的岗位职责，其能够正确掌握医药价格政策。
（5）.现场查看价格公示情况。
（6）.现场查看医药价格信息管理系统价格信息真实、准确的措施，能提供价格咨询服务。
（7）.根据国家有关规定调整价格，准确维护医药价格数据库信息。
随机抽查价格调整落实情况。
（8）.查医院内部价格监督自查制度，抽查10份出院患者医药费用清单，保障出院患者医药费用复核落实到位，及时纠正不规范收费行为。
（9）.政府采购目录外药品及高值耗材管理制度及审批程序，各抽查5项目录外药品及高值耗材采购情况。
（10）.询问医院内部审计机构及专职的审计人员的岗位职责。
（11）.随机询问相关人员是否知晓医院分配方案。
（12）.现场查看综合绩效考核是否突出医德医风、技术能力、服务质量和数量等。
（13）.询问负责基本医疗保障管理的部门人员的工作制度与岗位职责。
（14）.现场医院在醒目位置公开基本医疗保障服务收费标准和公开医疗保险支付项目和标准。
五、检查要求
1.检查资料要求为卫生部2011版标准颁布以后评审周期内的全部资料，重点是评审前1年的资料。
2.不进行现场评分，只记录现场检查情况，最后集中讨论评分。
3.注重质量的持续改进。
六.对检查结果进行汇总反馈
附1：
六、财务与价格管理
评审标准
评审要点
6．6．1执行《会计法》、《预算法》、《审计法》、《医院会计制度》和《医院财务制度》等相关法律法规，财务机构设置合理、人员配置到位，财务管理体制、经济核算规范，财务制度健全，财务管理部门集中统一管理经济活动。
6．6．1．1
执行相关法律法规，财务管理制度健全，财务管理体制和机构设置合理。
【Ｃ】
1．根据相关法律法规的要求，制订健全医院财务管理制度，并根据政策法规变动情况及时更新。
2．实行“统一领导，集中管理”的财务管理体制，医院财务活动在院长及总会计师领导下，由医院财务部门集中管理。
3．有内部监督制度和经济责任制。
4．有月度、季度、年度财务报告。
5．年度财务报告按规定经过注册会计师审计。
6．相关人员知晓本部门、本岗位的制度要求。
1、查看完善实用的医院财务管理制度，并根据政策法规变动情况及时更新。
2、落实“统一领导，集中管理”的财务管理体制。
3、查看财务内部监督制度和经济责任制，并有落实记录。
4、查看月度、季度、年度财务报告。
5、查看年度财务报告按规定经过注册会计师审计。
6、询问财务相关人员是否知晓本部门、本岗位的制度要求。
【Ｂ】符合“Ｃ”，并
1．定期开展财务管理制度的培训与教育，对更新后财务管理制度有培训的记录。
2．财务监督实行事前、事中、事后监督相结合，日常监督与专项检查相结合，并接受上级有关部门监督。
1、财务管理制度每年至少开展1次培训与教育，财务管理制度更新应随时培训与教育，查看培训记录相关资料。
2、医院应建立完善的财务监督制度，并有落实资料。
【Ａ】符合“Ｂ”，并
1．无违法违规案件，无“小金库”。
2．有定期财务管理总结分析报告，持续改进财务工作。
1、查看相关资料，实地调查。
2、至少每季一次有财务管理总结分析报告，财务管理工作得到持续改进。
6．6．1．2
财务管理人员配置合理，岗位职责明确。
【Ｃ】
1．财务人员配置到位，会计人员持证上岗。
2．各级各类人员有明确的岗位职责。
3．相关人员知晓本部门、本岗位的履职要求。
1、查财务人员配置符合财务管理规定，查会计人员上岗证。
2、查看财务各级各类人员岗位职责。
3、询问财务相关人员知晓本部门、本岗位的履职要求。
【Ｂ】符合“Ｃ”，并
1．财务部门负责人有会计师以上专业技术职务资格或至少从事会计工作5年以上经历。
2．有人员业务培训计划和执行记录。
1、查看财务部门负责人资质。
2、查看完善的人员业务培训计划和执行记录。
【Ａ】符合“Ｂ”，并
重要岗位有轮转机制，转岗前进行新岗位上岗培训。
查看重要岗位轮转制度并按规定落实，完善转岗前进行新岗位上岗培训资料。
6．6．2有规范的经济活动决策机制和程序，实行重大经济事项集体决策制度和责任追究制度。
医院实行总会计师制。
6．6．2．1
有规范的经济活动决策机制和程序，实行重大经济事项集体决策制度和责任追究制度。
【Ｃ】
1．有经济活动决策机制和程序。
2．有重大经济事项集体决策制度和责任追究制度。
1、查看医院经济活动决策制度和管理程序规定。
2、查看医院重大经济事项集体决策制度和责任追究制度。
【Ｂ】符合“Ｃ”，并
1．对重大经济事项决策实行权限管理、分级负责。
2．重大经济项目有详实、合理的立项论证报告。
1、医院重大经济事项集体决策制度和责任追究制体现权限管理、分级负责。
2、抽查重大经济项目的立项论证报告。
【Ａ】符合“Ｂ”，并
对重大经济项目有跟踪评价、成本效益分析和审计，向职代会报告。
查看完整的相关资料
6．6．2．2
医院实行总会计师制。
【Ｃ】
1．医院实行总会计师制，根据《医院财务制度》规定明确总会计师的职责和权利。
2．总会计师知晓本岗位的履职要求。
1查看医院总会计师制度，明确总会计师的职责和权利。
2、询问总会计师知晓本岗位的履职要求。
【Ｂ】符合“Ｃ”，并
1．总会计师承担相应的财务活动领导和管理责任。
2．医院对总会计师履职有保障机制。
1、查看总会计师相应的财务活动领导和管理责任是否落实。
2、医院应建立总会计师履职保障机制。
【Ａ】符合“Ｂ”，并
财务管理与监督体系完善，财务管理规范有序，有持续改进。
查看完整的相关资料
6．6．3实行成本核算，降低运行成本。
控制医院债务规模，降低财务风险，加强资产管理，提高资产使用效益。
6．6．3．1
实现成本核算，降低运行成本。
【Ｃ】
1．有成本管理相关制度。
2．加强成本控制，建立健全成本定额管理、费用审核等相关制度，采取有效措施，控制成本费用支出。
3．有专职成本核算人员负责成本核算工作，有岗位职责。
1、查看完善的成本管理相关制度。
2、查看相关制度及有效措施，成本费用支出得到明显控制。
3、有专职人员负责，岗位职责明确。
【Ｂ】符合“Ｃ”，并
1．建立科学、精细的科室成本核算、医疗服务项目成本核算、病种成本核算、床日和诊次成本核算。
2．按时完成成本核算月报表,有季度、半年和年度成本分析报告。
1、查看各类成本核算资料。
2、查看成本核算的相关分析报告。
【Ａ】符合“Ｂ”，并
根据成本分析报告，向医院管理层提交相关建议，控制成本费用支出，提高医院成本效益。
查看医院管理层能根据成本分析报告，改进管理方法，控制成本费用支出，提高医院成本效益的记录。
6．6．3．2
控制医院债务规模，加强资产管理，提高国有资产使用效益。
【Ｃ】
1．有收支结余管理、流动资产和固定资产管理制度。
2．严格控制对外投资，对医疗服务相关领域的对外投资经过充分论证并获上级有关部门批准，并进行专项监督管理。
3．有流动资产、固定资产和无形资产管理以及负债管理等相关制度，非流动负债按规定审批。
1、查看相关制度。
2、对外投资经过充分论证并获上级有关部门批准，并有专项监督管理的完善资料。
3、查看相关制度及非流动负债审批手续资料。
【Ｂ】符合“Ｃ”，并
有对医院资产管理的监管机制，定期分析评价，保障国有资产保值增值。
查医院资产管理的监管制度，至少每年分析评价资产情况，保障国有资产保值增值。
【Ａ】符合“Ｂ”，并
有根据监管评价建议，持续改进资产管理工作，资产负债率、流动比率、速动比率等指标控制在合理范围内。
查看根据监管评价建议，使各种比率控制在合理范围内的相关资料。
6．6．4全面落实价格公示制度，提高收费透明度；完善医药收费复核制度；确保医药价格计算机管理系统信息准确。
6．6．4．1
按照有关政策规定，合理配置医院价格管理部门和人员。
【Ｃ】
1．有价格管理部门，制订和落实相应制度。
2．有价格管理专（兼）职人员和相应的岗位职责，能够正确掌握医药价格政策。
1、有具体管理部门负责价格管理工作，查看相应制度及落实情况。
2、考核价格管理专（兼）职人员相应的岗位职责，其能够正确掌握医药价格政策。
【Ｂ】符合“Ｃ”，并
合理配置价格管理人员，满足工作需要。
合理配置价格管理人员，价格管理落实到位，满足工作需要。
【Ａ】符合“Ｂ”，并
有价格管理人员考核相关制度和记录。
查看完整的相关制度和记录。
6．6．4．2
健全、完善的医院内部医药价格管理机制和医药价格管理制度。
【Ｃ】
1．全面落实价格公示制度，提高收费透明度。
2．有明确的价格管理工作流程。
3．有医院内部医药价格管理机制和价格管理制度。
4．有医药收费复核制度与监管措施。
1、医院建立完善的价格公示制度，现场查看价格公示情况。
2、查看价格管理工作流程。
3、查看医院内部医药价格管理机制和价格管理制度。
4、查看医药收费复核制度与监管措施。
【Ｂ】符合“Ｃ”，并
不断完善医院内部医药价格管理机制和医药价格管理制度，持续改进和优化价格管理工作质量与流程。
医院价格管理不断完善，价格管理工作质量与流程得到持续改进和优化。
【Ａ】符合“Ｂ”，并
定期对各部门、各科室的价格执行情况进行监管，监管结果纳入科室考核。
查看每季至少一次对各部门、各科室的价格执行情况进行监管，监管结果纳入科室考核的资料。
6．6．4．3
积极开展并不断改进医院内部价格管理工作。
【Ｃ】
1．根据国家有关规定调整价格，准确维护医药价格数据库信息。
2．有保障医药价格信息管理系统价格信息真实、准确的措施，提供价格咨询服务。
3．有价格投诉处置机制和处理程序，有专人负责价格投诉处置工作，处理及时。
1、根据国家有关规定，随机抽查价格调整落实情况。
2、医药价格信息管理系统有保障制度和措施，并随时能提供价格咨询服务。
3、查看价格投诉处置机制和处理程序，查看价格投诉记录及处理的相关资料。
【Ｂ】符合“Ｃ”，并
1．开展医院内部价格监督自查，出院患者医药费用复核落实到位，及时纠正不规范收费行为。
2．有价格投诉分析报告，提出整改意见。
1、查医院内部价格监督自查制度，抽查10份出院患者医药费用清单，保障出院患者医药费用复核落实到位，及时纠正不规范收费行为。
2、查看价格投诉分析报告及整改意见资料。
【Ａ】符合“Ｂ”，并
落实整改措施，持续改进价格管理工作，无违规收费。
查看完整的相关资料。
6．6．5执行《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国招投标法》及政府采购相关规定，执行药品、高值耗材集中采购制度和相关价格政策。
6．6．5．1
按照相关规定建立详细的药品及高值耗材采购制度和流程，有严格管理和审批程序。
【Ｃ】
1．按照规定建立药品及高值耗材采购制度和流程。
2．所有招标药品及高值耗材全部纳入集中招标采购，做到公开、公正、透明。
3．对政府采购目录外药品及高值耗材采购有严格管理和审批程序。
1、查看药品及高值耗材采购管理制度和管理流程。
2、查看所有招标的完整相关资料。
3、查管理制度及审批程序，各抽查5项目录外药品及高值耗材采购情况。
【Ｂ】符合“Ｃ”，并
有主管部门对招标采购工作进行全程监督管理。
查看主管部门对招标采购工作进行全程监督管理的制度及落实记录。
【Ａ】符合“Ｂ”，并
无相关违规违纪违法事件。
询问相关部门，查看相关资料。
6．6．6建立与完善医院内部控制，实施内部和外部审计制度，有工作制度与计划，对医院经济运行进行定期评价与监控，审计结果对院长负责。
6．6．6．1
建立与完善医院内部控制，实施内部和外部审计制度，有工作制度与计划，对医院经济运行进行定期评价与监控，审计结果对院长负责。
【Ｃ】
1．有医院内部审计制度。
2．有医院内部审计机构及专职的审计人员，有明确的岗位职责。
3．有年度审计计划，对医院有关部门和项目进行内部审计；对政府采购项目全过程、重大经济事项进行专项审计与监督。
1、查看医院完善的内部审计制度。
2、有独立的内部审计机构及专职的审计人员，有明确的岗位职责。
3、查看年度审计计划，对管财、管物等相关部门和项目应进行内部审计；对采购项目全过程、重大经济事项进行专项审计与监督。
【Ｂ】符合“Ｃ”，并
医院年度财务报告按规定经注册会计师审计有注册会计师签发“医院年度财务审计报告”。
查阅“医院年度财务审计报告”。
【Ａ】符合“Ｂ”，并
1．医院对审计报告相关意見和建议有整改的措施及成效追踪。
2．向职工代表大会报告审计工作情况。
1、查阅整改的措施及成效追踪记录。
2、查阅职工代表大会报告审计工作情况的资料。
6．6．7按照《预算法》和财政部门、主管部门关于预算管理的有关规定，科学合理编制预算，严格执行预算，加强预算管理、监督和绩效考评。
6．6．7．1
按照预算管理制度，编制医院年度预算。
【Ｃ】
1．建立健全预算管理制度，包括预算编制、审批、执行、调整、决算、分析和考核等制度。
2．医院所有收支全部纳入预算管理，实行全面预算管理。
1、查阅相关制度。
2、查看完整的落实资料。
【Ｂ】符合“Ｃ”，并
按规范程序进行预算编制、审批和调整。
查看预算编制、审批和调整的资料。
【Ａ】符合“Ｂ”，并
有定期进行预算制度执行情况进行监管，提高预算管理水平。
查看预算制度执行情况监管资料，预算管理水平逐年不断提高。
6．6．7．2
严格执行预算，加强预决算管理和监督。
【Ｃ】
1．医院严格执行批复的预算，并将预算逐级分解，落实到责任科室和责任人。
2．定期进行预算执行结果的分析和考核。
3．按照规定及时编制年度决算报财政部门审核。
4．根据财政部门对决算批复意见及时调整有关数据。
1、查看预算编制执行情况及预算分解资料。
2、查看执行结果的分析和考核资料。
3、查看财政部门审核的年度决算报告。
4、及时调整财政部门对决算批复意见的有关数据。
【Ｂ】符合“Ｃ”，并
将部门预算执行结果、成本控制目标实现情况和业务工作效率作为内部业务综合考核内容，定期进行考核。
查看完整的落实资料。
【Ａ】符合“Ｂ”，并
1．有预算执行情况分析报告和相关的改进措施，加强预算管理。
2．将预算考核结果与年终内部收入分配挂钩。
1、查看预算执行情况分析报告和相关的改进措施，加强预算管理。
2、查预算考核结果与年终内部收入分配挂钩记录。
6．6．8内部收入分配情况。
以综合绩效考核为依据，突出服务质量、数量，个人分配不得与业务收入直接挂钩。
6．6．8．1
医院有绩效工资管理制度，明确规定个人收入不与业务收入直接挂钩。
【Ｃ】
1．有绩效工资管理制度。
2．明确规定个人收入不与业务收入直接挂钩。
3．相关人员知晓医院分配方案。
1、查阅绩效工资管理制度。
2、绩效考核管理制度个人收入不与业务收入直接挂钩。
3、随机询问相关人员是否知晓医院分配方案。
【Ｂ】符合“Ｃ”，并
1．综合绩效考核突出医德医风、技术能力、服务质量和数量等。
2．有持续改进内部收入分配制度，体现公平公正的事例。
1、现场查看综合绩效考核是否突出医德医风、技术能力、服务质量和数量等。
2、查阅制度及体现公平公正的事例。
【Ａ】符合“Ｂ”，并
绩效考核与分配方案经过职工代表大会讨论通过。
查阅职工代表大会讨论通过记录。
附2：
五、基本医疗保障服务管理
评审标准
评审要点
2．5．1有各类基本医疗保障管理制度和相应保障措施，严格服务收费管理，减少患者医药费用预付，方便患者就医。
2．5．1．1
有基本医疗保障管理制度和相应保障措施，严格收费服务管理，减少患者医药费用预付，方便患者就医。
【Ｃ】
1．有指定相关部门或专人负责基本医疗保障管理工作。
2．有基本医疗保障管理相关制度和相应保障措施。
3．提供快捷的基本医疗保障预付服务。
4．相关人员熟悉并遵循上述制度。
【Ｃ】医院文件有指定相关部门或专人负责基本医疗保障管理工作，并由制度，相关人员熟悉并遵循上述制度。
【Ｂ】符合“Ｃ”，并医院文件能够实施“先诊疗后结算”等措施，职能部门有原始记录对上述工作进行督导、检查、总结、反馈，有改进措施。
【Ａ】符合“Ｂ”，并对如何改进基本医疗保障管理有创新性举措，方便患者就医。
【Ｂ】符合“Ｃ”，并
1．实施“先诊疗后结算”等措施，方便患者就医。
2．职能部门对上述工作进行督导、检查、总结、反馈，有改进措施。
【Ａ】符合“Ｂ”，并
持续改进基本医疗保障管理有成效。
2．5．2公开医疗价格收费标准和基本医疗保障支付项目。
2．5．2．1
公开医疗价格收费标准和基本医疗保障支付项目。
【Ｃ】
1．公开基本医疗保障服务收费标准。
2．公开医疗保险支付项目和标准。
【Ｃ】医院在醒目位置公开基本医疗保障服务收费标准和公开医疗保险支付项目和标准。
【Ｂ】符合“Ｃ”，并有专门窗口向患者介绍基本医疗保障相关内容，医院职能部门由原始资料对上述工作进行督导、检查、总结、反馈，有改进措施。
【Ａ】符合“Ｂ”，并对如何改进基本医疗收费管理有创新性举措，方便患者就医。
【Ｂ】符合“Ｃ”，并
1．向患者提供基本医疗保障相关制度的咨询服务。
2．向患者介绍基本医疗保障支付项目供患者选择，优先推荐基本医疗、基本药物和适宜技术。
3．职能部门对上述工作进行督导、检查、总结、反馈，有改进措施。
【Ａ】符合“Ｂ”，并
持续改进基本医疗收费管理有成效。
2．5．3保障各类基本医疗保障制度参加人员的权益，强化参保患者知情同意。
2．5．3．1
保障各类参加基本医疗保障人员的权益，强化参保患者知情同意。
【Ｃ】
1．维护参保人员的权益，提供基本医疗保障相关信息。
2．对于基本医疗保障服务范围外的诊疗项目应事先征得参保患者的知情同意。
【Ｃ】有患者签名对于基本医疗保障服务范围外的诊疗项目知情同意。
【Ｂ】符合“Ｃ”，并医院职能部门由原始资料对上述工作进行督导、检查、总结、反馈，有改进措施。
【Ａ】符合“Ｂ”，并对如何改进保障人员权益服务有创新性举措，方便患者就医。
【Ｂ】符合“Ｃ”，并
职能部门对上述工作进行督导、检查、总结、反馈，有改进措施。
【Ａ】符合“Ｂ”，并
持续改进保障人员权益服务有成效。
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