第六章个人所得税作业11页.docx

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第六章个人所得税作业11页

第六章在线作业

一、单项选择题

1.个人所得税是对（  ）取得的各项所得征收的一种税。

A．法人  B．个人（自然人）  C．业主  D．各企事业单位的职工

答案：

B

解析：

2.现行个人所得税规定工资薪金所得以每月收入额扣除费用（）后的余额为计税依据。

A.3500元B.5000元C.收入的20%D.收入的30%

答案：

B

解析：

3.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（  ）。

A.发表论文取得的报酬     

B.提供著作权的版权取得的报酬

C.托儿补贴             

D.受出版社委托审稿取得的报酬

答案：

D

解析：

4.根据个人所得税法律制度的规定，关于综合所得的下列表述中，不正确的是（）。

A.纳税人赡养2个及以上老人的，不按老人人数加倍扣除

B.子女接受学前教育和学历教育的相关支出按每个子女每月1000元标准扣除

C.大病医疗专项附加扣除由纳税人办理汇算清缴时扣除

D.本人或配偶使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买住房，发生的住房贷款利息支出，在偿还贷款期间，可以按照每人每月1000元标准定额扣除

答案：

D

解析：

5.居民纳税人预缴劳务报酬所得的个人所得税时，每次收入超过4000元的费用扣除为（）。

A.1000元B.800元C.收入的20%D.收入的30%

答案：

C

解析：

6.单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为每年（）元。

A.200B.1200C.2400D.3600

答案：

C

解析：

7.个人所得税规定，临时离境不扣除天数，在一个纳税年度中一次离境不超过的天数是（  ）。

A.60   B.50   C.30   D.90

答案：

C

解析：

8.对企事业单位的承包经营、承租经营所得，按税法规定适用（     ）。

A.5-35%的5级超额进税率 B.3-45%的七级超额累进税率 

C.20-40%的三级超额累进税率 D.20%的比例税率

答案：

A

解析：

9.个人所得税规定，股息、利息、红利所得以（）为应纳税所得额。

A.每次收入额B.每次收入额减除20%的费用

C.每次收入额扣除800元的费用D.每次收入额扣除3500元的费用

答案：

A

解析：

10.个人进行公益、救济性的捐赠，从应纳税所得额中扣除的比例最高可为（  ）。

A.30%   B.12%   C. 50%   D.100%

答案：

A

解析：

11.下列项目中，属于综合所得的是（）。

A.偶然所得B.财产租赁所得

C.经营所得D.工资薪金所得

答案：

D

解析：

12.两人以上共同取得同一项目收入的计税方法是（）。

A.谁分得多谁纳税B.先税后分C.先分后税D.不纳税

答案：

C

解析：

13.居民纳税人取得综合所得按（）汇算清缴。

A．次 B．期   C．年 D．月

答案：

C

解析：

14.居民纳税人预缴劳务报酬所得的个人所得税时，劳务报酬一次所得的应纳税所得额超过2万—5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后，再按照应纳税额加征（）成。

A.一B.三C.五D.十

答案：

C

解析：

15.居民纳税人预缴特许权使用费所得的个人所得税时，特许权使用费所得每次收入不超过4000元的费用扣除为（）。

A.3500元B.800元C.收入的20%D.收入的30%

答案：

B

解析：

16.子女教育专项附加扣除中，扣除标准为每个子女（）

A.1000元/月B.900元/月　C.800元/月D.700元/月

答案：

A

解析：

17.专项附加扣除中，独生子女赡养老人的扣除标准是（）

A.1000元/月　　B.2000元/月　　C.500元/月D.3000元/月

答案：

B

解析：

18.作家王某为中国居民纳税人，取得稿酬收入3000元，应预缴个人所得税（）元。

A.440B.600C.308D.800

答案：

C

解析：

应预缴个人所得税额=（3000-800）×70%×20%=308元

19.王某为中国居民纳税人，取得劳务报酬收入30000元，应预缴个人所得税（）元。

A.600B.4800C.5200D.7200

答案：

C

解析：

应预缴个人所得税额=30000×（1-20%）×30%-2000=5200元

20.某公民抽奖得到轿车一部，价值25万元，应纳个人所得税（）元。

A.40000B.45000C.49840D.50000

答案：

D

解析：

21.下列各项中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除费用的是（）。

A.财产租赁所得B.财产转让所得

C.偶然所得D.劳务报酬所得

答案：

C

解析：

22.2020年9月王某花费50元购买体育彩票，一次中奖30000元，将其中7000元直接捐赠给甲小学，王某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.（30000-500）×20%=5900（元）

B.30000×20%=6000（元）

C.（30000-1000）×20%=5800（元）

D.（30000-1000-500）×20%=5700（元）

答案：

B

解析：

对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元），暂免征收个人所得税；超过1万元的，“全额”征收个人所得税（不得扣除购买彩票的成本）。

个人“直接”向受赠人的捐赠不允许税前扣除。

因此，应缴纳个人所得税=30000×20%=6000（元）。

23.2020年7月，王某出租住房取得不含增值税租金收入3000元，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费120元，支付出租住房维修费1000元，已知个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税，王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A.（3000-120-800-800）×10%=128（元）B.（3000-120-800）×10%=208（元）

C.（3000-120-1000）×10%=188（元）D.（3000-120-1000-800）×10%=108（元）

答案：

A

解析：

出租房屋所得属于财产所得，可以扣除相关税费，每月可以扣除800元以下的维修费，余额为每次收入额，不超过4000元的，减除费用800元。

24.张某2020年取得3年期银行存款利息总收入800元。

二级市场股票买卖所得2000元。

应纳个人所得税为（　）元。

A.0　　B.160　C.400　　D.560

答案：

A

解析：

储蓄存款利息所得暂免征收个人所得，股票转让所得不征收个人所得税。

25.某非居民纳税人在中国取得工资收入8000元，应纳个人所得税额为（）。

A.1280　　B.90　C.600　　D.560

答案：

B

解析：

（8000-5000）×3%=90（元）

26.个人所得税法规定，自行申报纳税时，中国境内两处或两处以上取得工资薪金的，其纳税地点的选择是（）。

A.收入来源地　　　　　B.税务局指定地点

C.纳税人户籍所在地　　D.纳税人选择并固定一地申报纳税

答案：

D

解析：

27.我国个人所得税的征收方式主要是（）。

A.代扣代缴B.委托代征C.自行纳税申报D.代扣代缴和自行纳税申报

答案：

D

解析：

28.下列个人所得中，免征个人所得税的是（）。

A.李某取得的保险赔款B.张某取得的加班补贴

C.陈某取得的特许权的经济赔偿收入

D.王某获得的县级人民政府颁发的教育方面的奖金

答案：

A

解析：

29.2021年10月，李某购买福利彩票，取得一次中奖收入3万元，购买彩票支出400元，已知偶然所得个人所得税税率为20%，李某中奖收入应缴纳个人所得税税额的算式中，正确的是（）。

A.30000×（1－20%）×20%＝4800元

B.（30000－400）×20%＝5920元

C.30000×20%＝6000元

D.（30000－400）×（1－20%）×20%＝4736元

答案：

C

解析：

二、多项选择题

1.个人所得税纳税人包括（）。

A.中国公民B.在中国境内有所得的外籍人员

C.个体工商户D.在中国境内有所得的香港、澳门、台湾同胞

答案：

ABCD

解析：

2.将个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，依据的标准有（）。

A．境内有无住所B．境内工作时间C．境内收入多少D．境内居住时间

答案：

AD

解析：

3.工资薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、（ ）以及与任职或者受雇而取得的其他所得。

A.年终加薪  B.劳动分红 C.津贴  D.补贴

答案：

ABCD

解析：

4.下列属于劳务报酬所得项目的有（）。

A.在校学生勤工俭学所得B.咨询所得C.翻译所得D.演出所得

答案：

ABCD

解析：

5.适用20%比例税率计算征收个人所得税的项目有（）。

A.利息所得B.股息所得C.红利所得D.工资薪金所得

答案：

ABC

解析：

6.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不需要缴纳个人所得税的是（　）。

A.加班工资B.独生子女补贴

C.差旅费津贴D.国债利息收入

答案：

BCD

解析：

选项A按照“工资、薪金所得”征收个人所得税；选项B独生子女补贴，选项C差旅费津贴，不征收个人所得税；选项D属于免税收入

7.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，以1个月内取得的收入为一次计算缴纳个人所得税的有（　）。

A.李某将小说在某报刊上连载6个月，每月取得稿酬收入1500元

B.张某在某培训机构连续授课2个月，每月取得课酬收入8800元

C.彭某将一项专利转让给甲企业使用1年，专利使用费分3个月收取，每月10000元

D.王某出租住房1套，租期1年，每月收取租金3000元

答案：

BD

解析：

选项A连载稿酬合并算1次，选项C属于特许权使用费所得，以一次许可为一次，分次支付合并计税

8.根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中，在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有（　）。

A.向福利性、非营利性老年服务机构B.向农村义务教育的捐赠

C.向红十字事业的捐赠D.向公益性青少年活动场所的捐赠

答案：

ABCD

解析：

9.下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的是（）。

A.同一作品再版所得稿酬

B.同一作品加印追加稿酬

C.同一作品连载分次取得的稿酬

D.同一作品分三次支付的稿酬

答案：

BCD

解析：

10.个人所得税实行全额计税的项目包括（）。

A.利息所得B.股息红利所得C.偶然所得D.特许权使用费所得

答案：

ABC

解析：

11.大病医疗专项附加扣除中，下列说法正确的有（）

A.按照现行税法规定，一个年度内本人负担医疗费用不足1.5万元的部分可以抵扣

B.每年的扣除限额是80000元

C.只可以在年度汇算清缴时扣除

D.可以选择由本人的配偶扣除

答案：

BCD

解析：

大病医疗专项附加扣除要求年度本人负担的医疗费用超过15000元的部分，在80000元的限额内据实扣除。

只能通过年度汇算清缴时扣除，扣除对象可以是本人，也可以是本人的配偶，未成年子女的医药费指出可以选择由父母一方扣除。

12.住房贷款利息专项附加扣除中，下列说法错误的有（）

A.只可以是本人购买首套住房的贷款利息支出

B.每月1000元标准定额扣除，扣除期限最长不超过360个月

C.夫妻双方可以协商选择3：

7的比例扣除。

D.夫妻婚前分别购买首套住房的，双方只能分别按每月500元扣除

答案：

ACD

解析：

住房贷款利息专项附加扣除，一定是本人或者配偶购买首套住房贷款利息支出的方可扣除。

标准为1000元/月，双方约定由其中一方扣除；如果是双方婚前分别购买首套住房的，可选择一套每月按照1000元/月扣除，或者双方分别按每月500元扣除。

13.赡养老人专项附加扣除中，下列说法正确的有（）

A.父母其中之一年满60周岁的子女方可享受赡养老人专项附加扣除

B.非独生子女的赡养父母支出可以由子女之间约定分摊，或者由父母指定分摊。

但子女最多的分摊额度不超过1000元/月

C.独生子女按照2000元/月的标准全额扣除

D.除了达到条件的父母之外，达到条件的祖父母、外祖父母、养父母都属于专项附加扣除的范围

答案：

ABCD

解析：

14.财产转让所得中可扣除的费用有（  ）。

A.必要费用 B.财产原值  C.合理费用  D.所计提的折旧

答案：

BC

解析：

15.个人所得税的征收方法有（）。

A.按季计征B.按次计征C.按月计征D.按年计征

答案：

BCD

解析：

16.下列各项个人所得中，可以免征个人所得税的是（）。

A.残疾、孤老人员和烈属的所得B.保险赔款　C.军人的转业费D.国债利息

答案：

BCD

解析：

17.个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的是（）。

A．从两处或两处以上取得工资所得

B．取得应税所得，没有扣缴义务人的

C．取得一次性劳务报酬所得

D．取得应税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的

答案：

ABD

解析：

18.下列免征个人所得税的项目有（）。

A.保险赔款B.国债利息收入C.个人出租房屋租金收入D.抚恤金

答案：

ABD

解析：

19.财产转让所得中可扣除的费用有（）。

A.必要费用

B.财产原值

C.合理费用

D.所计提的折旧

答案：

BC

解析：

20.根据个人所得税法律制度的规定，下列属于专项附加扣除的是（）。

A.赡养老人

B.基本医疗保险

C.基本养老保险

D.大病医疗

答案：

AD

解析：

三、判断题

1.我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并且居住时间满1个纳税年度的个人。

（）

答案：

×

解析：

2.凡是居民纳税人负有无限纳税义务，无论来源于中国境内还是境外的所得，都要在中国缴纳个人所得税。

（）

答案：

√

解析：

3.在计算居住天数时，对临时离境应视同在华居住，不扣减其在华居住的天数。

（）

答案：

√

解析：

4.工资、薪金所得，以纳税人任职、受雇单位的所在地，作为所得来源地。

（）

答案：

√

解析：

5.个人向社会公益事业及遭受自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额3%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。

（）

答案：

×

解析：

6.工资、薪金所得和劳务报酬所得的区别在于报酬的高低。

（）

答案：

×

解析：

7.翻译、审稿、书画所得为稿酬所得。

（）

答案：

×

解析：

8.个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，也适用3％-35％的五级超额累进税率。

（）

答案：

×

解析：

9.对于特许权使用费所得，如果该次转让取得的收入是分笔支付的，则应将各笔收入相加为一次的收入，计征个人所得税。

（）

答案：

√

解析：

10.个人取得的应纳税所得，包括现金、实物，但不包括有价证券。

（）

答案：

×

解析：

11.职工获得的劳动分红，按照“利息、股息、红利所得”计算缴纳个人所得税。

（）

答案：

×

解析：

职工获得的劳动分红，按照“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税。

12.同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。

（）

答案：

√

解析：

13.居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

（）

答案：

√

解析：

14.个人需要办理综合所得汇算清缴，应当在取得所得的次年1月1日至5月30日办理。

（）

答案：

×

解析：

应当在取得所得的次年3月1日至6月30日办理汇算清缴。