财政学课后练习题.docx
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财政学课后练习题
《财政学》习题
第一章财政导论
一、单项选择
1、财政分配的目的是（）。
Ａ、保证国家实现其职能的需要Ｂ、为了满足人民群众不断增长的物质和文化生活水平的需要
Ｃ、消除收入分配不公Ｄ、促进经济的稳定的增长
2、财政分配的主体（）。
Ａ、国家Ｂ、家庭Ｃ、企业Ｄ、个人
3、从财政分配的实际情况来考查，财政分配的对象是（）。
Ａ、社会产品的全部Ｂ、剩余价值的全部Ｃ、剩余价值的一部分Ｄ、社会产品中的一部分
4、财政属于（）范畴。
Ａ、生产Ｂ、分配Ｃ、交换Ｄ、消费
5、在财政分配中，（）居于主动的支配地位。
Ａ、企事业单位Ｂ、居民个人Ｃ、国家Ｄ、中央政府
6、财政分配的依据是国家的政治权力，因此财政分配具有（）特点。
Ａ、强制性和自愿性Ｂ、无偿性和有偿性Ｃ、有偿性Ｄ、强制性和无偿性
7、混合产品的供给，（ ）。
A、只能由政府来提供B、只能由社会成员来提供
C、既可以由政府部门提供，也可以由私人部门通过市场来提供D、只能由市场主体来提供
8、一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（ ）。
A、国防 B、花园 C、教育 D、桥梁
9、在市场经济条件下，（）是配置资源的主体。
A、市场B、政府C、企业D、个人
10、同时具备效用的不可分性、消费的非竞争性、受益的非排他性三个特征的物品是（）。
A、私人物品B、公共物品C、纯公共物品D、准共公物品
11、财政调节各分配主体的物质利益关系的功能是指财政的（）。
A、资源配置职能B、收入分配职能C、经济稳定职能D、维护国家职能
12、财政产生的首要条件是（）。
A、政治条件B、经济条件C、历史条件D、文化条件
二、多项选择
1、财政分配与其他分配范畴的主要区别是（）。
Ａ、财政分配的主体是国家Ｂ、财政分配的对象是社会产品
Ｃ、财政分配的目的是为了保证国家行驶其职能的物质需要Ｄ、财政分配的集中性、强制性和无偿性
2、财政分配对象，从价值形态看有（）。
Ａ、全部社会产品价值Ｂ、剩余产品价值Ｍ部分Ｃ、包含有折旧基金Ｃ部分Ｄ、职工劳动报酬的Ｖ部分
3、财政的收入分配职能手段有（）。
Ａ、税收Ｂ、转移支付Ｃ、收入政策Ｄ、发挥财政监督机制
4、政府干预失效的原因和表现可能发生在（）。
A、政府决策失误B、政府提供信息不及时甚至失真C、政府职能的“越位”和“缺位”D、寻租行为
5、下列项目中，属于财政现象的是（）。
A、国家征税B、发行国债C、销售商品D、国家投资修建青藏铁路E、王鸣到北海旅游
6、与私人产品相比，公共产品具有的特征表现为（）。
A、竞争性B、非竞争性C、排他性D、非排他性E、效用的不可分割性
7、市场失灵和市场缺陷主要表现在（）。
A、公共产品B、外部效应C、完全竞争D、收入分配不公E、经济波动与失衡
8、在社会主义市场经济条件下，财政的职能包括（）。
A、资源配置职能B、收入分配职能C、经济稳定职能D、维护国家职能E、监督管理职能
9、在现实生活中，财政配置资源主要运用的财政手段是（）。
A、税收B、投资C、财政补贴D、国债
10、（）属于纯公共物品。
A、国防B、高速公路C、医院D、灯塔E、家用热水器
11、下列各种需要中属于社会公共需要的有（）。
A、行政管理B、国防C、普及教育D、基础科学研究E、生态环境保护
三、判断
（）1、财政是一种分配，但并不等于说分配就是财政。
（）2、财政是人类社会发展到一定阶段的产物，财政产生后，国家也就随之出现了。
（）3、国家产生以后，创造出了财政这种分配形式。
（）4、国家的产生是财政从一般分配中独立出来的原因。
（）5、财政分配的主动权和支配权在国家，即国家是财政分配活动的决定者和组织者。
（）6、历史上财政收支都是货币形式。
（）7、在外部效应中，工厂进行污水、废气排放时所产生的效应属于正效应。
（）8、当市场出现垄断现象时，仅靠市场机制的调节，是难以达到资源配置最优的。
（）9、由于存在市场失灵现象，所以需要政府介入或干预。
（）10、政府干预是对市场失灵的矫正，因此政府干预总是有效的。
（）11、政府职能的“越位”有利于提高市场的效率。
（）12、在市场经济体制下，财政在资源配置中起基础性作用。
（）13、排他性是指个人可以被排除在消费某种物品和服务的利益之外。
四、名词解释
财政 社会公共需要 公共物品 市场失灵 资源配置职能
五、简答题
1、财政产生的条件及其基本特征。
2、区分公共物品与私人物品的基本标准是什么？
3、怎样区分纯粹的公共物品与准公共物品或混合公共物品？
4、市场失灵主要表现在哪些方面。
5、社会公共需要的特征。
六、论述
1、论述财政的资源配置职能。
2、试述财政的收入分配职能。
3、论述财政的经济稳定职能。
第二章财政收入
一、单项选择
1、财政收入的规模从根本上讲取决于（）。
A、商品交换的规模 B、生产发展的规模 C、社会消费的规模 D、基建所需资金的规模
2、中外组织财政收入的主要形式是（）。
Ａ、税收Ｂ、债务收入Ｃ、上交利润Ｄ、规费收入
3、（）称为国民经济的基础。
Ａ、农业Ｂ、工业Ｃ、商业Ｄ、建筑业
4、我国财政收入从价值构成上看主要来自（）。
Ａ、ＣＢ、ＶＣ、ＭＤ、Ｖ十Ｍ
5、财政收入中，来源于Ｍ的收入，是通过（）来实现的。
Ａ、发行公债Ｂ、征税Ｃ、上交利润Ｄ、罚没收入
6、我国经济所有制中，占据主导地位的是（）。
Ａ、国有经济Ｂ、集体经济Ｃ、个体经济Ｄ、外资经济
7、企业的固定资产基本折旧应归（）分配。
A、国家B、政府C、企业D、个人
8、财政收入中，占比重最大的收入是（）。
A、税收收入B、国有资产收入C、债务收入D、其他收入
9、财政收入中的罚没收入是属于（）。
A、税收收入B、国有资产收入C、债务收入D、非税收入
10、在财政收入的分类中，能反映国家产业结构的是（）。
A、按取得收入的依据分类B、按财政收入的管理权限分类
C、按收入来源构成的经济成分分类D、按收入来源的产业部门分类
11、从经济成分来看，我国财政收入主要来自（）。
A、国有经济收入B、集体所有制收入C、私营经济收入D、三资企业的收入
12、从产业部门来看，我国财政收入主要来自（）。
A、第一产业B、第二产业C、第三产业D、第四产业
13、财政收入中通过信用方式取得的收入是（）。
A、税收收入B、债务收入C、国有资产收入D、其他收入
二、多项选择
1、我国财政收入的主要形式有（）。
A、税收B、债务收入C、企业收入D、非税收入E、利润
2、影响财政收入规模的因素有（）。
A、经济发展水平B、政府的分配政策C、价格变动D、政府的职能及范围 E、技术进步
3、财政收入中非税收收入的形式包括（）。
A、企业收入B、债务收入 C、专项收入D、规费收入E、罚没收入
4、目前我国直接来自V的财政收入有（）。
A、个人所得税B、居民购买国债C、向个人收取的规费收入D、国家出售高税率的消费品
5、我国财政收入中的债务收入包括（）。
A、国家公债B、向外国政府的借款C、企业债券D、银行债券
6、下列属于规费的项目有（）。
A、工商执照费B、商标注册费C、公证费D、结婚登记费E、诉讼费
三、判断题
（）1、增加科技投入可以促进财政收入加速增长。
（）2、农业是国民经济的基础，也是财政收入的基础。
工业是国民经济的主导，对财政收入状况起着决定作用。
（）3、国家征税与国家发行公债是同等性质的财政收入形式。
（）4、政府公共财政收入是政府以国有资产所有者身份，依据财产权力，主要以税收形式筹集的财政收入。
（）5、财政收入中来自C的部分，过去主要是国有企业上缴财政的折旧基金部分。
（）6、财政收入中的纵向公平是指，财政收入应当使负担能力不相同的单位和个人承担相同的财政收入负担。
（）7、发展经济，广开财源的原则是社会主义财政筹集财政资金时必须遵循的首要原则。
（）8、财政收入会随着价格水平的上升而同比例的增长，这种增长只是名义增长。
四、名词解释
财政收入规费收入罚没收入财政收入规模
五、简答
1、财政收入的主要形式有那些。
2、按照财政收入的来源构成包括哪些内容。
3、为什么政府一般不宜从C的部分取得财政收入。
4、社会产品价值中V的部分，能不能成为财政收入的来源，为什么？
5、简要分析我国财政收入绝对规模和相对规模变动的过程的原因。
六、论述
1、从价值结构的角度，分析增加我国财政收入的来源。
2、论述影响财政收入规模的因素。
第三、四章税收原理与税收制度
一、单项选择
1、国家向纳税人征收税款凭借的是（）。
A、国家的政治权力B、财产所有权C、国家的经济垄断地位D、生产经营权
2、一种税和另一种税区分的主要标志是（）。
A、纳税人B、纳税环节C、课税对象D、税率
3、税收制度的中心环节是（）。
A、纳税环节B、课税对象C、纳税人D、税率
4、被称为经济自动稳定器的是指（）。
A、幅度比例税率B、定额税率C、累进税率D、统一比例税率
5、我国目前实行的增值税的基本税率为（）。
A、13%B、17%C、6%D、10%
6、增值税是一种（）。
A、价外税B、价内税C、收益税D、行为税
7、（）是对生产、加工和进口应税消费品的销售收入或购买金额征收的一种税。
A、营业税B、消费税C、增值税D、关税
8、衡量宏观税收负担水平的指标是（）。
A、企业利润和企业所得税的比例关系B、税收收入占国内生产总值的比例
C、税收收入占国民收入的比例工资D、税收收入占总产值的比例
9、下列税种中，那些属于流转税（）。
A、营业税B、屠宰税C、房产税D、印花税
10、那种税属于财产税类（）。
A、车船使用税B、资源税C、印花税D、契税
11、下列商品课税中，税负最容易转嫁的是（）。
A、供给弹性大、需求弹性小的商品B、供给弹性大、需求弹性大的商品
C、供给弹性小、需求弹性小的商品D、供给弹性小、需求弹性大的商品
12、我国的土地增值税开始实行（）超额累进税率。
A、三级B、四级C、五级D、六级
13、下列税收转嫁方式中，属于纳税人通过改进生产工艺，提高劳动生产率，自我消化税款的是（）。
A、消转B、税收资本化C、前转D、后转
14、消费税实行的征收办法为（）。
A、价内税B、价外税C、价内价外税D、超额累进税
15、按（）分类，可将税收分为从价税和从量税。
A、课税环节B、税收缴纳的形式C、计量标准D、税收与价格的关系
16、下列属于中央与地方共享收入的是（）。
A、关税B、消费税
C、房产税D、增值稅
17、对需求弹性大而缺乏供给弹性的商品（服务）征税所造成的税负宜采用的税负转嫁方法应该是（）。
A、前转B、后转C、混转D、消转
18、我国营业税采用（）。
A、定额税率B、累进税率C、超额累进税率D、比例税率
19、企业所得税是（）。
A、流转税B、财产税C、从量税D、直接税
20、在销售收入中，只允许扣除外购生产资料中的非固定资产项目（或其已纳税金）的，称为（）增值税。
A、消费型B、收入型C、增值型D、生产型
21、某高校教授2010年5月工资收入5000元，当月又取得稿酬6000元，则该教授本月应纳个人所得税款为（）。
A、1285元 B、997元 C、1057元 D、1345元
二、多项选择
1、税制要素包括（）。
A、纳税人B、课税对象C、税率D、减税和免税E、纳税环节和纳税期限
2、按课税对象不同，可以把我国全部税种分为（）。
A、流转税B、所得税C、资源税D、财产税E、行为税
3、减免税的主要形式有（）。
A、附加和加成B、减税和免税C、起征点D、免征额
4、按照计税依据我国税收可分（）。
A、从价税B、从量税C、流转税D、所得税
5、我国现行所得税类的主要税种有（）。
A、增值税B、营业税C、企业所得税D、个人所得税
6、我国现行的财产税类有（）。
A、土地增值税B、契税C、车船税D、房产税
7、纳税义务人违反税法的行为主要有（）。
A、欠税B、抗税C、偷税D、漏税
8、违反税法应负行政责任和刑事责任中实施的行政处罚措施有（）。
A、由税务机关追缴偷税、欠税、骗税等应纳税款B、加收滞纳金C、罚款D、没收非法所得
9、我国增值税的征税范围为（）。
A、销售货物B、转让无形资产C、加工修理修配D、进口货物
10、我国消费税现采用（）两种税率。
A、差别比例税率B、累进税率C、定额税率D、统一比例税率
11、各国的增值税制度对购进固定资产价款的处理有所不同，据此增值税可分为（）。
A、生产型增值税B、消费型增值税C、收入型增值税D、发展型增值税
12、一般来说，可能由商品购买者承担税负的转嫁方式是（）。
A、前转B、后转C、混转D、消转E、税收资本化
13、下列税制中，属于所得税类的有（）。
A、营业税B、企业所得税C个人所得税D、营业税E、农（牧）业税
14、按税收与价格的关系为标准分类，税收分为（）。
Ａ、从量税Ｂ、从价税Ｃ、价内税Ｄ、价外税Ｅ、货币税
15、按税收负担能否转嫁为标准分类，税收分为（）。
Ａ、价内税Ｂ、价外税Ｃ、直接税Ｄ、间接税Ｅ、地方税
16、按税收的管理权限为标准分类，税收分为（）。
Ａ、直接税Ｂ、间接税Ｃ、中央税Ｄ、地方税Ｅ、中央与地方共享税
17、税收的性质是（）。
A、取之于民B、还之于民C、强制性D、无偿性E、固定性
18、税制三要素是指（）。
A、纳税人B、纳税对象C、税目D、税率E、税源
19、我国现行税率分为（）。
A、比例税率B、定额税率C、全额累进税率D、超额累进税率E、定量税率
20、与其他财政收入形式相比，税收的特征包括（）。
A、强制性B、无偿性C、固定性D、信用性E、不确定性
三、判断题
（）1、税收是一个历史范畴，是指税收自人类产生以来就以存在，并随着人类历史的发展而发展。
（）2、我国的税收制度，经过多次变革，直到20世纪90年代，才建立起以流转税和所得税为主体税种的复合税制。
（）3、税收的强制性、无偿性和普遍性是税收区别于其他财政收入的形式特征。
（）4、国家征税的目的是为了满足社会公共需要。
（）5、计税依据中不准予抵扣任何购进固定资产的价款，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民收入的增值税，称为生产型增值税。
（）6、当今世界各国都普遍实行单一税制。
（）7、行为税大都归入中央政府的财政收入。
（）8、税目是税收活动的中心环节和核心要素，在其他要素确定的条件下，税目的多少直接关系到纳税人税收负担的轻重和国家税收收入的多少。
（）9、现行的流转税主要由增值税、关税、消费税和所得税组成。
（）10、负税人是税法规定的负有纳税义务的单位和个人。
（）11、当课税对象未达到起征点的不征税，大于起征点时，对超过部分征税。
（）12、当课税对象大于免征额时，采用免征额制度的仅对课税对象超过免征额部分征税。
（）13、供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税不易转嫁。
（）14、按照目前我国分税制体制的规定，消费税属于地方固定收入。
（）15、按照目前我国分税制体制的规定，增值税属于中央固定收入。
（）16、按照目前我国分税制体制的规定，资源税属于中央与地方共享收入。
（）17、征税对象反映征税的深度，税率反映征税的广度。
（）18、我国目前的流转税体系中，以增值税为主体税种。
（）19、超额累进税率具有累进幅度比较缓和，负担合理的优点。
（）20、纳税人可以是自然人，也可以是法人。
四、名词解释
税收税负转嫁税收制度纳税人税负归宿负税人税率起征点免征额
五、简答
1、简述税收的形式特征及税收的作用。
2、税负转嫁的基本形式和影响因素。
3、简述税收制度及其构成要素。
4、简述增值税的特点。
5、个人所得税的纳税人如何选择申报缴纳方式？
六、论述
1、试论新一轮税制改革的主要内容及如何加快推进当前的税制改革。
七、计算
1、某洗衣机厂为增值税一般纳税人，2010年2月发生以下经营业务：
（1）批发销售洗衣机一批，取得不含税销售额400万元。
（2）向个体户销售洗衣机一批，价税合并收取销售额80万元。
（3）购进原材料一批，增值税专用发票上注明的货款和进项税额分别为240万元、40.80万元，专用发票本月已通过税务机关的认定。
另外支付运费1.3万元，并取得承运单位开具的普通发票。
（4）购进生产设备一台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为120万元、20.40万元。
要求：
计算该洗衣机厂2010年2月应纳的增值税。
2、中国公民孙先生在一家中外合资企业任职，并担任该公司的董事。
其2006年度的收入情况如下：
孙先生每月取得工资、薪金收入8000元；一年取得董事费收入5000元；转让自有房产两间，取得转让收入80000元，转让过程中按规定缴纳有关税费5000元，经主管税务机关核定的房产原值为50000元；取得国库券利息收入2000元；取得银行存款利息收入3000元。
要求：
（1）请问孙先生在2006年度应就哪几项所得缴纳个人所得税？
（2）分别计算孙先生各项应税所得全年应纳个人所得税税额。
（3）计算孙先生2006年度全年应纳个人所得税税额。
3、周先生为计算机方面的高级工程师，2010年度的个人收入包括：
每月工资5600元；5月份转让一项专利取得转让收入50000元；6月份到国内某理工大学讲学一次，收入8000元；10月份到美国讲学，美国方面支付薪金折合人民币20000元，并已按美国税法规定缴纳个人所得税1500元。
要求：
试计算周先生2010年度应缴纳的个人所得税。
4、假设你在25岁在浙江参加工作，每月工资5500元，年底一次性发放奖金12000元；你在30岁时存款达到20万元，花费80万元买了普通住宅一套，其中贷款30万元；35岁花费10万元买了一辆小汽车，贷款5万元；38岁时发表小说获取稿酬6000元；在你40岁时，中了5万元彩票奖。
要求：
试计算你到60岁退休共缴纳了哪些税？
税额分别是多少？
总额是多少？
第五章财政支出
一、单项选择
1、在下列财政支出中，属于购买性支出的是（）。
A、国防支出B、抚恤事业支出C、自然灾害支出D、补贴支出
2、文教科学卫生支出是指国家财政用于文教科卫等事业部门的（）。
A、事业费支出B、人员经费支出C、建设费支出D、公务经费
3、按财政支出与国家职能的关系分类，占财政支出比例最大的（）。
A、经济建设支出B、债务支出C、社会文教支出D、国防支出
4、政府用于教育的支出属于（）支出。
A、补偿性B、消费性C、转移性D、投资性
5、（）直接表现为资金的无偿的、单方面的转移。
Ａ、购买性支出Ｂ、转移性支出Ｃ、预防性支出Ｄ、创造性支出
6、衡量和考察财政支出的指标通常是以财政支出的（）来表示。
Ａ、绝对量Ｂ、相对量Ｃ、实际指标Ｄ、效益指标
7、财政支出在世界各国都呈现出（）的趋势。
Ａ、上升Ｂ、降低Ｃ、平衡Ｄ、下滑
8、财政支出过程实质上是一个（）过程。
Ａ、发放补贴Ｂ、利息支出Ｃ、回笼货币Ｄ、资源配置
9、在效益分析中，对于那些有直接经济效益的支出项目，采用（）。
Ａ、成本——效益分析方法Ｂ、最低费用选择法Ｃ、公共劳务收费法Ｄ、零基预算法
10、政府采购的主体是依靠（）运作的政府机关、事业单位、社会团体等。
Ａ、自有资金Ｂ、企业资金Ｃ、国家预算资金Ｄ、信贷资金
11、尽管政府采购的数额巨大，但它只是（）的一部分。
Ａ、财政收入Ｂ、财政支出Ｃ、财政补贴Ｄ、财政透支
12、人口因素和文化背景等因素，属于制约财政支出规模的（）。
A、经济性因素B、政治性因素C、社会性因素D、技术性因素
13、财政补贴在财政支出中是（）的组成部分。
A、消费性支出B、积累性支出C、购买性支出D、转移性支出
14、转移性财政支出将直接影响（）。
A、生产B、分配C、交换D、消费
15、财政总支出中，最主要的支出是（）。
A、积累性支出B、消费性支出C、补偿性支出D、财政补贴支出
16、消费性财政支出中包括（）。
A、流动资金支出B、支援农业支出C、国家物资储备支出D、社会保障支出
17、属于生产性财政支出的项目是（）。
A、基建支出B、国防支出C、文教支出D、卫生支出
二、多项选择
1、安排财政支出必须坚持的原则有（）。
A、收支平衡的原则B、量入为出的原则C、合理配置资源的原则D、提高财政支出效益的原则
2、财政支出中的购买支出包括（）。
A、债务利息支出B、经济建设支出C、科教文卫支出D、行政管理支出
3、财政支出按最终用途可分为（）。
A、积累性支出B、转移性支出C、消费性支出D、补偿性支出
4、下列关于“瓦格纳法则”说法正确的有（）。
A、是由德国经济学家阿道夫·瓦格纳提出的财政支出相对规模增长理论
B、它是皮考克和威斯曼“替代效应”的理论基础
C、美国财政学家马格斯雷夫将其阐述为财政支出的绝对增长理论
D、美国财政学家罗斯托将其阐述为财政支出的绝对增长理论
5、我国的行政管理支出包括（）。
A、行政管理费B、公安支出C、武装警察部队支出D、司法检察支出E、外交支出
6、国家可以利用（）等多种手段支援农业。
A、减税B、预算安排支农奖金C、财政贴息D、增加工资
7、社会保障包括：
（）。
A、社会保险B、社会救助C、社会福利D、社会优抚E、法律援助
8、下列属于消费性支出的是（）。
A、挖潜改造支出B、行政管理费C、抚恤和社会救济费D、文教科卫事业费E、地质勘探
9、用于文教卫生事业的支出属于（ ）。
A、生产性支出B、非生产性支出 C、社会消费性支出D、投资性支出E、转移性支出
10、政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在（）。
A、政局是否稳定B、政体结构C、行政效率D、宏观经济政策 E、人口因素
11、转移性支出主要包括（）。
A、补助支出B、捐赠支出C、债务利息支出D、行政管理支出E、社会文教支出
12、财政支出效益的评价方法包括（）。
A、机会成本分析法B、成本－效益分析法C、最低
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