云南省资格从业考试《审计理论与实务》复习题资料九十八Word格式文档下载.docx

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C.国家审计是宪法确定的一项政治制度安排

D.国家审计是党和国家监督体系的重要组成部分

四、单选题-4/知识点：

对计划、预算和决策进行审查，包括对被审计单位的计划、方案和预算的编制、投资方案的选择、经营决策的制定及其可行性研究报告等进行审查的审计是（）。

A:

详细审计

B:

事前审计

C:

事中审计

D:

局部审计

五、单选题-5/知识点：

国家审计、内部审计和社会审计所采取的主要审计形式是（）。

A.全部审计

B.事中审计

C.事前审计

D.事后审计

六、单选题-6/知识点：

审计人员对A公司2014年年末的应收账款及其坏账进行审查时，发现A公司核销了B公司150万元应收账款，A公司相关人员解释说B公司已经不存在，经进一步审查，审计人员发现B公司于2014年12月经有关部门批准变更了企业名称，目前经营状况良好，且始终保持着与A公司的业务往来。

A公司将应收B公司的150万元账款作为坏账核销的账务处理造成的影响是（）。

A.少计应收账款

B.少计应收账款

C.少计营业成本

D.多计营业收入

七、单选题-7/知识点：

国家审计机关依法对被审计单位做出审计处理处罚决定，体现了审计的（）

A.经济监督职能

B.经济鉴证职能

C.经济评价职能

D.经济服务职能

八、单选题-8/知识点：

《中华人民共和国审计法》开始实施的时间是（）。

1994年8月31日

1995年1月1日

1995年7月14日

2006年6月1日

九、单选题-9/知识点：

审查被审单位坏账准备余额占应收账款余额的比例并和以前期间的相关比例比较，主要是为了评价（）。

A.应收账款计提坏账准备金额是否正确

B.应收账款计提坏账准备的合理性

C.应收账款期末余额是否正确

D.应收账款的可收回性

一十、单选题-10/知识点：

W公司2009年12月30日记录的一笔大额主营业务收入，经审查原始凭证发现，发票开具日期为12月30日，货款已于同日收到，出库单和发运凭证均在2010年1月25日。

对此A审计人员询问了有关人员，得到的答复是，按合同应于12月发货，但因某些特殊情况将发货日推迟到1月25日。

下面是A审计人员可能采取的措施，正确的是（　）。

A.不能确认收入，应以发货日期为收入的确认日

B.可以确认收入，无需进行调整

C.应实施追加审计程序，以得到进一步的证实

D.可以确认收入，按照收款日期作为收入确认时点

一十一、多选题-11/知识点：

国家审计的特点包括（）。

A.法定性

B.强制性

C.综合性

D.宏观性

E.委托性

一十二、多选题-12/知识点：

世界各国对于内部审计机构的设置，根据其所隶属企业领导的层次不同，可分为（）。

股东领导体制

董事会领导体制

监事会或审计委员会领导体制

总经理领导体制

E:

财务副总经理领导体制

一十三、多选题-13/知识点：

审计按实施审计的周期分类，可以分为（）。

A.专程审计

B.继续审计

C.初次审计

D.不定期审计

E.定期审计

一十四、多选题-14/知识点：

根据《注册会计师法》的规定，关于我国会计师事务所的设立，下列说法正确的是（）。

可以设立有限责任会计师事务所

可以设立合伙会计师事务所

可以设立独资会计师事务所

不可以设立合伙会计师事务所

不可以设立独资会计师事务所

一十五、多选题-15/知识点：

企业对与销售业务相关的职务的具体分工如下。

其中有缺陷的是（）。

A.会计人员甲登记营业收入明细账与银行存款日记账

B.销售人员乙负责与客户谈判销售价格并签订销售合同

C.货运部门职员丙负责签发货运文件并向客户开具销售发票

D.销售人员丁负责登记应收账款明细账并向顾客寄发月末对账单

E.批准赊销信用与销售相互独立

一十六、多选题-16/知识点：

（一）资料

2014年3月，某审计组对乙公司2013年度财务收支情况进行了审计。

有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：

1．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：

销售部门负责赊销信用的审查和批准；

仓储部门负责发送货物并填制发货凭证；

出纳员负责记录主营

业务收入明细账；

主管会计负责批准坏账的核销。

2．审计人员针对营业收入采取了如下审计程序：

比较各月营业收入的变动情况，了解有无异常变化；

计算主要产品的毛利率并与上年进行对比，分析有无明显变化；

抽取

12月开具的发货凭证，审查相关业务是否全部登记人账；

抽取金额较大的销货发票，与销售合同和主营业务收入明细账相核对。

3．审计人员在审查主营业务收入明细账时，发现有多笔销售退回业务，追查至记账凭证，未发现相关退货的原始凭证。

审计人员进一步查实，相关销售业务实际并未发生。

4．审计人员对2013年营业收入进行分析性复核时，发现当年营业收入明显比上年减少，而据销售部门反映，该公司当年产品销售情况好于往年。

审计人员抽查了11月和12月的会计凭证，发现部分“应付账款”记账凭证所附的原始凭证是销售发票。

5．审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。

（二）要求：

根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

“资料2”中，属于分析性复核方法的有：

A.比较各月营业收入的变动情况，了解有无异常变化

B.计算主要产品的毛利率并与上年进行对比，分析有无明显变化

C.抽取12月开具的发货凭证，审查相关业务是否全部登记入账

D.抽取金额较大的销货发票，与销售合同和主营业务收入明细账相核对

一十七、多选题-17/知识点：

审查中发现“主营业务收入明细账”记有销售退回业务，但未查到退货凭证，可能存在的问题包括（）。

A.隐匿营业收入

B.虚增营业收入

C.偷税漏税

D.虚增利润

E.虚减利润

一十八、多选题-18/知识点：

按照审计的组织方式，可以将审计划分为（）。

A.就地审计

B.报送审计

C.授权审计

D.委托审计

E.绩效审计

一十九、多选题-19/知识点：

当同时存在下列（）情况时，审计人员可考虑采用消极的函证方式。

A.重大错报风险评估为高水平

B.涉及大量余额较小的账户

C.预期不存在大量的错误

D.没有理由相信被询证者不认真对待函证

E.金额较大

二十、多选题-20/知识点：

2010年4月，对甲公司的财务收支情况进行了审计。

有关甲公司销售与收款业务、采购与付款业务、生产与存货业务、货币资金、筹资与投资各循环，有关审计的资料和审计情况如下：

1．甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：

在向客户赊销货物时。

需经过专门设立的信用部门批准；

负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：

总经理助理定期检查销售与收款情况。

2．甲公司在采购与付款业务的管理办法中规定：

提出采购申请与批准采购申请相互独立；

采购部门批准请购并负责采购；

验收部门与财会部门相互独立。

3．甲公司在生产与存货业务的内部控制中规定：

采购部门与验收、保管部门相互独立；

存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行；

管理当局通过授权程序、成本会计制度控制、永续盘存制等信息传递程序实施严格控制；

限制非授权人员接近存货。

4．甲公司在货币资金业务的内部控制中规定：

支票的签发与出纳相互独立；

由出纳员以外人员编制银行存款调节表；

对于与此循环有关的信息传递程序实施严格有效的控制；

限制接近货币资金进行实物控制。

5．甲公司在筹资与投资业务的内部控制中规定：

筹资、投资业务执行与记录相互独立；

所有的资本交易事项，都必须经过企业最高权力机构的事先审批与授权；

最高管理机构制定举债政策及内部批准程序；

进行投资时。

有正式的授权审批程序；

由股东大会或董事会做出利润分配决定；

限制非授权人接近实物文件和实物资产。

根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。

甲公司在货币资金业务的下列措施中，符合内部控制测试程序的有（）

A.必要的审批授权程序、使用文件和记录、业务独立监督检查由同一人负责

B.对中小企业内部控制采用文字说明的方法，对规模较大的企业采用流程图或调查表形式描述出来

C.由出纳员以外人员编制银行存款调节表

D.支票的签发与出纳相互独立