电线电缆厂财务管理制度和票据报销和费用开支管理制度Word格式.docx

电线电缆厂财务管理制度和票据报销和费用开支管理制度Word格式.docx

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6、账户印鉴的使用实行印章分管并用制。

即：

财务专用章由财务部部长保管，私章由会计、出纳分别保管，不准由一人统一保管使用。

7、银行往来账户应逐笔登记入账，不准多笔汇总记账，也不准以收抵支记账。

应按月与银行对账单核对，未达账项，应填写调节表逐笔调节平衡。

8、财会人员办理电汇、票汇、转账支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。

付款审批单应附付款凭证记账备查。

9、根据已获批准签订合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位出具正式委托，也不准改变收款单位（人）。

凡委托其他单位（人）代付款的，一律上报副总批准。

10、所有空白支票及作废支票必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖印章。

11、建立货款收回情况的跟踪制度，营销部按月汇总上报财务部。

对到期的应收贷款，营销部应督促营销责任人及时催收。

为加强资金周转减少利息支出，调动营销人员的积极性，对应收货款实行“奖赔利息”制度。

从发货之日起，凡在30日内收回货款（除质保金）的以　　‰的月利率按天计算利率给予奖励；

超过60天不能回收的货款（除质保金）按逾期时间　　‰的月利率将利息额的　　%计入该营销人员费用账户，到90天仍未收回的除按利息额的　　%计算利息外，工厂将派出专人跟踪收款，跟踪收款人员的费用计入该营销人员账户，直至此货款收回止。

若到180天还仍然不能收回的，工厂将终止该营销人员的一切业务，并采用法律手段清收该货款，其诉讼费用在该营销人员费用专户中扣除；

30天～60天内不奖不赔。

其奖赔标准，按银行当期同等利率计算，在结算销售提成工资时，与营销责任人一并结清。

三、费用管理制度及报销审批程序

1、正常的办公费用开支，必须有正式发票、金额大小写相符。

印章齐全：

经手人签字、部门主管校核、财务部部长审核、副总或其授权人批准后方能报销。

2、对于差旅费的报销，审批程序同上。

要严格按工厂的规定标准审核执行，若有交通费、住宿费和补助费不符合规定，财务人员有权拒绝报销。

3、购进原材料、零配件等由经办人持发票附仓库入库单，经部门部长审核，副总审批后，到财务部报销，财会人员要认真审核购货日期、名称、数量、单价、金额的大小写是否正确，若有不符不得受理。

4、对购货开具的增值税专用发票和运费发票，财务人员要严格按国税部门要求审核，如有不符不能抵扣进项税的，坚决不予受理。

以上票据报销必须认真粘贴、填写报销审批单。

由经办人签字、部门部长、财务部长审查、副总审批报销。

四、库存物资管理

1、仓库必须建立严格的出入库制度和保管规范。

每月向财务部报送一次收支存报表。

2、凡购进的原材料、零配件，应先交仓库保管员当面验收，经保管验质、计量，由保管员填开入库单，经办人附发票经部门部长审核、副总审批后，到财务部报账。

3、仓库产成品、半成品出库，要严格凭提货单发货，严禁赊销和用白条抵库。

4、仓库保管员每月会同会计对库存物资进行实物盘点，并编制库存物资盈亏表报财务部。

5、对库存物资的盘盈盘亏，仓库不得自行作财务处理，经财务部审核，报副总审批后作有关账务处理。

五、固定资产管理

1、本厂以单价2000元以上，使用年限1年以上的资产为固定资产，分五大类：

（1）、房屋及其他建筑物：

（钢结构、钢筋混凝土结构、钢筋混凝土砖结构、简易房、围墙等）。

（2）、机器设备，通用测试仪器设备，变压器等。

（3）、电子设备（如复印机、传真机、电脑等）。

（4）、运输工具（卡车、轿车）。

（5）、其他财产。

2、各类固定资产折旧年限为：

2.1、房屋及建筑物：

钢结构40年

钢筋混凝土结构30年

钢筋混凝土砖结构25年

简易房8年

围墙5年

2.2、机器设备：

新设备20年，旧设备10年

通用测试仪器设备10年

新变压器20年，旧变压器10年

2.3、电子设备：

5年

2.4、运输工具：

卡车8年，轿车10年

2.5、其他财产：

固定资产按规定预留残值后按月提取折扣，工厂的固定资产折旧方法采用年限平均法。

如需加速折旧的，报董事会审定，经国税机关批准方可执行。

3、购入的固定资产，以进价加运费、装卸费、安装费、保险等费用作为原值。

作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格作为入账价值。

4、固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废的固定资产，经有关部门审批后，作账务处理。

（1）、盘盈的固定资产，以重置安全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价减累计折旧后的差额转入资本公积。

（2）、盘亏的固定资产，报请有关部门批准后，应冲减原值和折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。

（3）、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入营业外收入，其损失作营业外支出处理。

5、工厂对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。

六、工资及奖金

本工厂实行“按劳取酬”、“多劳多得”的分配制度，财务部根据副总批准，综合管理部拟定的员工工资和奖金分配方案，具体内容如下：

（一）薪资的分类

1、计时工资

2、计件工资

（二）薪资结构

1、基本薪资

3、计时工资

4、岗位津贴

5、职务津贴

6、厂龄工资

（三）薪资计算

1、薪资计算程序

a、生产部负责工厂全体员工的考勤及汇总

b、综合管理部负责工厂全体员工的考勤考核

c、生产部负责产量、工时、消耗的统计与核算，提出详细数据报表。

d、综合管理部负责工厂全体员工的工资汇总。

e、仓库提供废品统计数据。

f、技质部负责工序和成品质量的统计与考核。

g、综合管理部负责汇总评价及奖惩和公布

h、财务部进行薪资核算造册，财务部负责人进行审核。

i、厂长对薪资发放进行审批。

j、财务部进行薪资发放。

2、薪资计算规定

a、本工厂员工月薪的计酬：

从报到之日起计薪，离职之日起停薪；

生产一线员工计件人员工资按工厂同期单价计算薪资。

b、迟到、早退、旷工等工资的核算，参照工厂员工考勤制度的规定执行。

并按工厂考核条例执行。

c、因公受伤休息，经确认后按工厂相关制度执行。

e、根据工厂效益的不断提高，对于有突出贡献的员工应给予奖励。

对于违反工厂规定，工作业绩下降的员工，工厂按规章制度应给予处罚。

奖惩金额的核算，按工厂相关考核制度执行。

（四）薪资的级别

1、实习员工的薪资

2、正式员工的基本薪资

七、税收及利润分配

1、本工厂依法向国家缴纳税金，不准偷税、漏税。

2、工厂的税后利润分配按章程的规定执行。

八、会计凭证和档案保管

1、财务部必须加强对发票的管理，设专人负责，不得丢失损坏，并严禁为外单位或个人代开发票。

2、会计凭证必须按月装订成册，设专人妥善保管，不得丢失。

3、会计凭证必须内容真实，手续完备，数字准确，不得涂改、挖补。

采用电子计算机记账的，机器储存和输出的会计记录视同会计账簿，应专人负责保管，至少15年。

4、会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报副总审定，经税务机关同意后方能销毁。

票据报销和费用开支管理制度

为加强财务支出管理，特制定本制度。

一、票据报销

各费用开支、报销必须有正式发票、印章齐全、经办人、验收人签字，经批准后方能报销付款。

二、费用开支的审批权限

工厂费用开支在实行预算的前提下，对部分相关费用实行单项审批制度。

1、办公费、差旅费、邮电费、运输费、包装费、劳动保险费、业务招待费、职工福利等费用开支，由财务部部长审核、副总审查，厂长审批。

2、因工作需要（个人）的暂支款项在1万元以下（含1万元），由副总审批，1万元以上至3万元的由厂长审核，报董事长批准。

超过的报股东大会批准。

3、广告费：

广告费支出按总预算从严掌握，单项广告费支出在2万元以下（含2万元），由副总审批，超过的报厂长审批。

4、中介费：

中介费、审计费、评估费的开支，单项在2万元以下（含2万元），由副总审批，超过的报厂长审批。

5、咨询费：

咨询费的开支，单项在3万元以下（含3万元），由副总审批，超过的报厂长审批。

6、原、辅料的采购开支：

由供应部提出，财务部核对准确，副总审批。

7、公益性捐赠开支：

工厂确需公益性捐赠支出时，捐赠额在5000万元以下（含5000万元），由副总审批，超过的报厂长审批。

8、工厂确需非公益性捐赠、赞助支出时，其捐赠、赞助额在3万元以下（含3万元），由副总审批，超过的报厂长审批。

三、费用开支审批的授权程序

副总不能履行审批职责时，由厂长授权专人履行审批职责，直至副总重新履行审批职责止。

四、本制度适用于工厂范围内所有票据报销和费用审批。

五、本制度由工厂财务部实施。