国际商务单证理论与实务第四章第二节①Word文档格式.docx

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出票人、付款人、收款人

承兑

无须承兑

远期汇票需要承兑

主债务人

任何情况下，出票人是主要债务人

承兑前，出票人是主债务人；

承兑后，承兑人是主债务人

份数

只能开出一份

一式两份或多份

2．支票（Cheque或Check）

存款人对银行的无条件支付命令。

出票人签发支票时，如果在付款银行的存款低于票面金额，这种支票叫做空头支票。

空头支票在向付款银行要求付款时，会遭到拒付。

出票人要负法律上的责任。

付款人是出票人的开户银行。

（本票付款人是出票人自己）

③种类

种类

用途

普通支票

现金支票

转账支票

有无收款人姓名

记名支票

不记名支票

有无平行横线

划线支票

只能转账不能提现

未划线支票

可以提取现金。

支票都是即期的。

我国《票据法》规定，记载付款日期的支票，该记载无效。

④支票与汇票的比较

支票

性质

无条件支付命令

当事人

付款人

必须是银行

不一定是银行

结算

结算、信贷、押汇

付款期限

即期，不需承兑

有即期和远期之分，远期需要承兑

提示期限

10天

见票即付和见票后定期付款的汇票自出票后1个月内提示

可否止付

可以止付

即期汇票见票即付；

远期汇票承兑后不可撤销，必须付款。

无止付问题。

解释：

止付，是指直接支取现金的支票遗失、被盗，向开户行申请挂失止付。

三种票据的当事人比较

收款人

L/C下

受益人

开证行

议付行

D/P，D/A下

合同卖方

合同买方

托收行

买方，出票人就是付款人

在任何情况下都是主债务人

卖方

买方

出票人的开户行

第二节常用国际贸易付款方式

一、汇付

1．含义

汇付（Remittance），又称汇款。

指买方主动通过银行将款项汇交卖方。

2．当事人

汇款人、收款人、汇出行、汇入行

3．种类

①信汇（MailTransfer,M/T）。

汇出行将信汇委托书航寄（bymail）给汇入行，指示解付一定金额给收款人。

②电汇（TelegraphicTransfer，T/T）。

是汇出行以电报、电传、SWIFT方式通知汇入行，解付一定金额给收款人。

③票汇（RemittancebyBanker'

sDemandDraft，D/D）。

汇出行开立以汇入行为付款人的银行即期汇票（Banker'

sDemandDraft），汇票交由汇款人寄给收款人，持票人凭票向汇入行取款。

④三种方式的比较

信汇

电汇

票汇

费用低廉

费用较高

收款较迟

收款迅速

汇入行通知收款人取款

收款人持汇票到汇入行取款

收款权不能转让

汇票经背书，可以转让流通

顺汇

4．汇付的应用

①预付货款（Paymentinadvance）

②货到付款（OpenAccount）

5．汇付的特点

①商业信用，提供信用的一方所承担风险较大。

②资金负担不平衡：

预付项下，进口人先行垫付，出口人可得到资金融通。

货到付款项下，进口人可收货后甚至可在出售货物后方支付货款。

③手续简便，费用少。

④适用范围：

相互信任的贸易方或跨国公司内部、母子公司之间，小额交易的货款、订金、贸易从属费用的结算。

二、托收（Collection）

含义、当事人、种类、资金融通、特点、注意问题、规则

出口人出具汇票委托银行向进口人收取货款。

基本做法：

出口人根据合同先行发运货物，再开出以进口人为付款人的汇票，并将汇票连同货运单据交出口地银行（托收行），委托托收行通过它在进口地的分行向进口人收取货款。

①委托人（Principal）

通常是卖方，开出汇票，连同货运单据，委托银行向国外的买方收款。

②托收行（Remittingbank）

通常是出口地银行，托收行是接受委托办理托收的银行，

③代收行（Cottectingbank）

通常是进口地银行，是托收行的代理人，接受托收行的委托向付款人收款的银行。

④付款人（Payer）

通常是买方，托收业务的付款人，汇票的受票人（Drawee）。

有时还可能涉及到另外两个当事人：

提示行（PresentingBank），是指向付款人提示汇票和单据的银行。

提示行可以是代收行自己，也可以是与代收行、付款人均有业务往来关系的银行。

需要时的代理（Customer’sRepresentativeinCase-of-need），即委托人在目的地事先指定的代理人，在付款人拒付时代为照料货物存仓、转售、运回等事宜。

三种结算方式的当事人比较

卖方银行

买方银行

信用证

申请人

托收

委托人

代收行

汇付

汇入行

汇款人

汇出行

复习：

根据是否随附货运单据，汇票分为光票、跟单汇票。

光票（CleanDraft），不附带货运单据的汇票。

光票的流通依赖于出票人、付款人、转让人的信用。

一般仅限于从属费用、尾款、佣金的收付。

跟单汇票（DocumentaryDraft），附带有货运单据的汇票。

汇票的付款以交单为条件，为双方提供了一定的安全保障，被较多采用。

①光票托收（CleanCollection），指不附有商业单据的金融单据的托收。

②跟单托收（DocumentaryCollection），在国际贸易的托收业务中大多数采用。

A．付款交单（Documentsagainstpayment，D/P）

卖方的交单需以买方的付款为条件。

按付款时间的不同，可分为即期付款交单和远期付款交单两种。

a.即期付款交单（D/Patsight）：

指出口人通过银行向进口人提示汇票和货运单据，见票人于见票时立即付款，付清货款后向银行领取货运单据。

b.远期付款交单（D/Pat…daysaftersight）：

是由出口人通过银行向进口人提示汇票和货运单据，进口人即在汇票上承兑，并于汇票到期日付款后向银行取得单据。

在汇票到期付款前，汇票和货运单据由代收行掌握。

B.承兑交单（DocumentsagainstAcctance，D/A）

进口人承兑汇票后，就可以向银行取得全部货运单据，即出口人的交单以进口人的承兑为条件。

由于承兑交单是进口人只要在汇票上承兑之后，即可取得货运单据，凭以提取货物。

也就是说，出口人已交出了物权凭证，其收款的保障依赖进口人的信用，一旦进口人到期不付款，出口人便会遭到货物与货款全部落空的损失。

因此，出口人对接受这种方式，一般采用很慎重的态度。

即期付款交单业务程序示意图

①出口人装货并取得货运单据，填写托收申请书，开出即期汇票，连同货运单据交托收行，委托代收货款。

②托收行缮制托收委托书连同汇票、货运单据，寄交进口地代收行。

③代收行收到汇票及货运单据，即向进口人做付款提示。

④进口人审单无误后付款。

⑤代收行交单。

⑥代收行通知托收行，款已收妥办理转账业务。

⑦托收行向出口人交款。

托收的种类

光票托收

CleanCollection

跟单托收DocumentaryCollection

付款交单D/P

承兑交单D/A

即期付款交单

D/Patsight

远期付款交单

D/Pat…daysaftersight

【例题】

（05年试题）D/P付款条件下，出口商业汇票上的受票人应是（　　）

A.代收行　　B.托收行　　C.出口商　　　D.进口商

【答案】D

【解析】汇票受票人Drawee指付款人payer

【提问】L//C付款条件下，出口商业汇票上的受票人应是？

（05、06年试题）采用托收方式结算时，如发现进口商财务状况恶化，出口商应采取承兑交单的交单方式。

（）

【答案】B

（05年试题）D/A方式下既可以使用即期汇票也可以使用远期汇票，但必须是商业汇票。

【解析】D/A指承兑交单，所使用的汇票应该是远期汇票，才存在承兑环节。

（06年试题）根据《URC522》，D/A90天远期，代收行应在什么时候交单（）

A、收到单据后7个工作日B、承兑后交单

C、船到港后交单D、承兑后付款时交单

【例题】托收方式下D/P和D/A的主要区别是（）

A.D/P是属于跟单托收，D/A是属于光票托收

B.D/P是付款交单，D/A是承兑交单

C.D/P是即期付款，D/A是远期付款

D.D/P是银行信用，D/A是商业信用

（06年试题）信汇、电汇和托收业务中的结算工具与资金流向相同，所以属于顺汇。

答案：

B

【解析】托收属于逆汇

4．跟单托收中的资金融通

①汇票，货运单据②寄交③付款提示④付款⑤交单

⑥通知款已收妥⑦交款

① 

托收出口押汇

托收行以出口商开出的汇票和全套单据为抵押，向出口商垫付货款的融资方式。

复习

我国出口收汇的做法

①收妥结汇，又称“先收后结”。

议付行的作用是寄单，不垫付款项。

②出口押汇。

又称“买单结汇、议付”。

议付行垫付款项，买入跟单汇票，成为汇票持有人，可凭票向付款行索取票款。

与出口押汇的主要区别：

商业信用/银行信用，故风险较大。

托收行因垫付资金而承担买方拒付的风险。

它没有银行的信用保证，能否收回货款完全取决于进口商的资信，因而风险较大，押汇利率也较高。

因此，只有对资信较好的委托人和付款人并在即期付款交单方式下，银行才愿意托收出口押汇，而且一般不会全额垫付。

②凭信托收据借单（trustreceipt，简称T/R） 

买方人承兑汇票后，凭信托收据向代收行借出单据，凭单提取货物，在付款到期日将货款交付给银行，收回自己的信托收据。

信托收据，是买方人借单时提供的一种书面信用担保文件，用来表示愿意以代收行的受托人身份提货、报关、存仓、保险、出售并承认货物所有权仍属银行。

货物售出后所得的货款，应于汇票到期时交银行。

这是代收行自己向进口人提供的信用便利，而与出口人无关。

如果代收行借了单据后，汇票到期不能收到货款，则代收行应对委托人负全部责任。

但如果是出口人指示代收行借单，即由出口人主动授权银行凭信托收据借给进口人，即所谓付款交单凭信托收据借单（D/P·

T/R），那么进口人在承兑汇票后可以凭信托收据先行借单提货，日后如果进口人在汇票到期时拒付，则与银行无关，应由出口人自己承担风险。

（05年试题）托收方式下，信托收据实质上是银行向进口商提供资金融通的一种方式。

【答案】A

（07年试题）D/P·

T/R项下，货到目的港后，买方凭T/R向代收行借单提货。

若事后卖方收不回货款，则（）

A.代收行应负责向卖方偿付B.由卖方自行负担货款损失

C.由卖方与代收行协商共同负担损失D.托收行应负责向卖方偿付

【案例】我某贸易公司向国外某客商出口货物一批，合同规定的装运期为2009年6月，D/P方式付款。

合同订立后，我方及时装运出口，并备好全套结汇单据，开出以买方为付款人的60天远期汇票委托银行托收货款。

单证寄抵代收行后，付款人办理承兑手续。

鉴于货物已抵目的港，且行情看好，但付款期限未到，为及时提货销售取得资金，买方经代收行同意，向代收银行出具信托收据借取货运单据先行提货。

不巧，在销售的过程中，因保管不善，货物被火焚毁，付款人又因其他债务关系倒闭，无力付款。

问：

在这种情况下，责任应由谁承担？

为什么？

【答案】责任应由代收行承担。

根据《URC522》，在信托收据（即T/R）项下，买方能否获得资金融通，通常由代收行自己决定，即代收行通过审查买方资信，认为其可靠，自行同意买方凭其信托收据借单。

如果货物被提走后，买方到期拒付货款，则所有后果由代收行承担。

在本案中，代收行在付款期限未到，买方向其出具信托收据（T/R）的情况下，将提货单借给提货人提货。

因此本案中买方到期未能付款的责任应由代收行承担。

5．托收方式的特点

卖方需垫付资金备货、装运（有了货运单据才能够交单付款），然后通过银行收款，能否收回货款全凭买方的信用。

承兑交单下，买方只需做出承兑即可获得单据并据以提货，以售货所得款向银行付款，等于获得了卖方给予的全部资金融通。

三个特点：

①卖方风险大

②卖方资金负担大

③费用相对汇付费用高、手续繁琐

比较：

汇付的特点

汇付可用于：

预付货款、货到付款

6．出口贸易中使用托收方式应注意的问题

受到进口人的欢迎。

在使用时要严格注意风险防范：

①调查进口人的资信和经营作风

②了解进口国的市场动态、贸易管制、外汇管制、商业习惯

③健全财务管理制度，严格按合同的规定交货、制单

④争取以CIF、CIP条件成交

因为托收对卖方来说本来就有风险，如果采用CIF或CIP价格条件，卖方自己办理租船订舱和保险，卖方可以与自己熟悉的船公司租船订舱，这样可以防止承运人和买方勾结无单放货；

另外卖方可以投保卖方利益险，从而确保卖方的利益。

如须由进口人办理保险，出口人应另行加保“卖方利益险”——货物遇险而进口人拒不付款赎单，由出口人自行向保险公司索赔。

（05年试题）出口交易中采用了D/P方式，出口人投保了“卖方利益险”，货物安全到达目的港，但进口人拒绝付款，出口人可以凭保险单据向保险公司索赔。

【解析】在货物遇险时，进口人拒绝付款的情况下，才可以索赔。

（05年试题）在出口业务中，如采用托收支付方式，我方应争取使用以下贸易术语中的（）

Ａ、FOBB、CFRC、FCAD、CIF

7．《托收统一规则》

托收业务中，由于各当事人对权责的解释不一致，容易产生纠纷和争议。

为统一各国做法，国际商会公布了有关托收的惯例。

现行的托收惯例《托收统一规则》（UniformRulesforCollection），是国际商会第522号出版物，简称URC522。

【例题】在托收项下，单据的缮制通常以（）为依据。

A.信用证B.发票C.合同D.提单

【答案】C

【例题】关于L/C与托收相结合的支付方式，下列说法正确的是（）。

A.代表全部货款的单据应随信用证项下的汇票

B.代表全部货款的单据应随托收项下的汇票

C.代表50%货款的单据随信用证项下的汇票，另代表50%货款的单据随托收项下的汇票

D.代表全部货款的商业单据随信用证项下的汇票，资金单据随托收汇票项下的汇票

【解析】信用证与托收相结合是指信用证与付款交单两种结算方式的结合。

一般做法是：

托收采用付款交单方式，出口商在收到信用证经审核无误装货后，得到货运单据。

再签发两张汇票，一张用于信用证下的部分货款凭光票支付，另一张是随附货运单据的跟单汇票，按付款交单托收。

即全套货运单据应随托收项下的汇票。

即：

从卖方角度来看，信用证项下的款项获得是有保障的，是银行信用。

但托收项下的款项获得是商业信用，可靠性较差，故将货运单据附于托收项下的汇票，只有买方支付款项才能得到货运单据，从而利于卖方获得货款。

【例题】汇付是付款人主动通过银行或其他途经将货款交收款人的一种支付方式，所以属于商业信用，而托收通常称为银行托收，因而它属于银行信用。

汇付、托收均属于商业信用。

汇付属于顺汇，托收属于逆汇。

【例题】出口商采用D/A30天比采用D/P30天承担的风险要大。

【解析】D/A30是指30天远期承兑交单付款方式，进口商承兑汇票后不需要立即付款就可拿到单据，汇票到期后才付款。

D/P30是指30天远期付款交单付款方式，进口商要在汇票到期日付款后才能取得单据。