单证实务第四章第一节②范文.docx

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单证实务第四章第一节②范文

第四章国际贸易付款方式

第一节国际结算票据

二、汇票

汇票（BillofExchange,Draft,Bill）是国际贸易结算中使用最广泛的票据。

（一）汇票的定义

出票人给付款人的无条件支付命令。

汇票一式两份，两张正本，付一不付二，付二不付一，先到先付。

BILLOFEXCHANGE

凭信用证

DrawnunderBANKOFNEWYORKL/CNO.L-02-I-03437

日期

DatedSept.30th,2007支取Payablewithinterest@…..%…..按…..息….付款

号码汇票金额上海

NO.STPExchangeforUSD23,522.50Shanghai……….20…………

见票…………………日后（本汇票之正本未付）付交

At***sightofthisSECONDofExchange（FirstofExchange

beingunpaid）PaytotheorderofBANKOFCHINA

金额

thesumofSAYUSDOLLARSTWENTYTHREETHOUSANDFIVEHUANDREDTWENTYTWOANDCENTSFIFITYONLY

此致：

To:

BANKOFNEWYORK

48WALLSTREET

P．O．BOX11000

NEWYORK，N.Y.10249，U.S.ASHANGHAINEWDRAGONCO.,LTD.

×××

（SIGNATURE）

（二）汇票的基本当事人

1．出票人（drawer）：

一般是出口商。

2．付款人（drawee，payer）：

在信用证业务中，汇票的付款人是开证行或其指定的银行。

在托收业务中，汇票的付款人是买方。

3．收款人（payee）：

一般是出口商指定的银行。

（三）汇票的内容

1、票据名称

2、无条件的支付命令

3、确定金额

如果文字和数字不符，《英国票据法》、《日内瓦统一法》规定，应以文字为准。

我国《票据法》规定：

“两者必须一致，两者不一致的，票据无效。

”

4、付款人名称

5、收款人名称，汇票的收款人，俗称“抬头”。

抬头写法：

（1）限制性抬头“pay to**Co.only”、“pay to**Co.not transferable”,不能以背书方式转让。

（2）指示性抬头“pay to**Co. or order”/“pay to the order of **Co”（付给**公司或其指定人）,可以经过背书转让。

（3）持票人或来人抬头“pay bearer”/“pay holder”,不需背书即可转让。

我国票据法规定，凡签发持票人或来人抬头的汇票无效。

6、出票日期

我国《票据法》和《日内瓦统一法》规定，汇票应该记载出票日期，否则无效。

其作用有：

（1）决定票据的有效期。

（2）决定付款到期日。

（3）判定出票人的行为能力。

7、付款到期日

我国《票据法》规定：

汇票上记载付款日期应当清楚、明确；未记载付款日期的视为见票即付。

（1）汇票付款日期的记载形式：

见票即付：

atsight

定日付款：

onNov.15,2003，于2003年11月15日付款。

出票日后定期付款at30daysafterdateofthedraft，出票日期后30天付款

见票日后定期付款：

at30daysaftersight，见票后30天付款

运输单据出单日期后定期付款：

at30daysafterdateofB/L，提单签发后30天付款。

（2）计算到期日的方法：

算尾不算头。

“月”为日历月,不考虑每月的具体天数。

假日顺延。

8、出票地点和付款地点

我国《票据法》未将出票地点和付款地点作为必要项目。

9、出票人签章

我国《票据法》规定，汇票上必须有出票人的签章。

（四）跟单信用证项下汇票缮制/审核的要点

1．出票条款（Drawnunder）

Drawnunder（填开证行名称）、L／CNo．（填信用证号）、Dated（填开证日期）。

2．号码（NO.）

位于汇票的左上方，通常填发票号码，也称作汇票号码。

3．出票地点及出票日期

出票地点一般应是出口商所在地，通常位于汇票的右上方，和出票日期相连。

运输单据日期＜汇票出票日期＜信用证的交单期/有效期。

日期需用英文表述，不能全部使用阿拉伯数字。

例如：

JAN.10,2009

4．付款期限（Tenor）

是汇票的重要项目，凡没有列明付款期限的汇票，我国票据法规定视为见票即付。

要根据信用证的规定填写。

情况如下：

①即期付款：

AT***SIGHT，AT---SIGHT，表示见票即付。

②远期付款：

AT30DAYSAFTERSIGHT，表见票后30天付款

③定期付款，AtDEC.10,2009fixed，并将“Sight”划去。

（五）跟单托收证项下汇票缮制/审核的要点

1．出票条款（Drawnunder）

一般是为某号合同项下装运多少数量的某商品办理托收。

DRAWNUNDERContractNo.1234againstshipmentof1000cartonsofgarmentsforcollection.

2．付款期限（Tenor）

①即期付款交单（D/PAtSight），D/Pat***sight；

②远期付款交单（D/PAfterSight）,D/Pat90daysaftersight；

③承兑交单（D/A），D/Aat45daysaftersight

汇票中的位置

信用证项下

托收项下

出票人Drawer

右下角

信用证受益人名称

合同卖方名称

受款人Payee

paytotheorderof

议付行名称

托收行名称

出口商指定的银行

付款人Payer/Drawee

左下角TO：

开证行/指定付款行/申请人名称与地址

合同买方名称与地址

两个号码：

L/CNo.信用证号码，No.汇票/发票号码。

两个日期：

和L/CNo.一起出现的Dated，指信用证开证日期；在汇票右上角和出票地点一起出现的Date，指汇票出票日期。

一个银行两个地方出现：

“Drawnunder”之后，汇票受票人/付款人“To”之后，均是填写信用证的开证行（信用证项下的多数情况下，但不包括特殊情况）。

汇票中出现“Drawnunder”，表示出票根据，后接信用证开证行或合同号码。

信用证中出现“Drawnon”，表示指定的付款人。

（六）汇票的种类

1．按出票人的不同

银行汇票（Banker'sDraft），出票人是银行，付款人也是银行。

常用于资金转移业务，如汇款。

商业汇票（CommercialDraft），出票人是商号或个人，付款人可以是商号或个人，也可以是银行。

广泛用于各类交易中。

【例题】汇票可以从不同角度进行分类，若根据出票人身份，分为银行汇票与商业汇票。

（）

【答案】A

2．按付款时间不同

即期汇票（SightDraft），在提示或见票时立即付款的汇票。

（见票即付）

远期汇票（TimeDraft），在一定期限或特定日期付款的汇票。

（见票后一段时间付款）

3．按是否随附货运单据

光票（CleanDraft），不附带货运单据的汇票。

光票的流通依赖于出票人、付款人、转让人的信用。

一般仅限于从属费用、尾款、佣金的收付。

跟单汇票（DocumentaryDraft），附带有货运单据的汇票。

汇票的付款以交单为条件，为双方提供了一定的安全保障，被较多采用。

4．按承兑人的不同

商业承兑汇票（CommercialAcceptanceDraft），由企业或个人承兑，以商业信用为基础。

银行承兑汇票（Banker’sAcceptanceDraft），由银行承兑，以银行信用为基础。

【例题】（06年试题）汇票是信用证项下的必备单据。

（）

【答案】B

【解析】即期付款信用证是不需要开具汇票付款的。

【例题】由出口商签发的要求银行在一定时间内付款的汇票不可能是（）

A．商业汇票B．银行汇票C．即期汇票D．跟单汇票

【答案】BC

（七）汇票的票据行为

1．出票（draw）

出票人写成汇票经签字后交付给收款人的票据行为。

由两个动作组成，只有经过交付汇票才能生效。

出票人签发汇票后，即承担汇票必然会被承兑和付款的责任，即出票人是主债务人。

【例题】（05年试题）出票就是出票人在汇票上写明有关内容并签名的行为。

（）

【答案】B

2．提示（Presentation）

收款人或持票人将汇票提交付款人要求其付款或承兑的行为。

①提示承兑，持票人向付款人出示汇票，要求付款人承诺到期付款。

②提示付款，持票人向付款人或承兑人出示汇票，要求付款。

我国《票据法》规定，见票即付和见票后定期付款的汇票自出票日后1个月内提示。

定日付款或出票日后定期付款的汇票应在汇票到期日前向付款人提示承兑。

已经承兑的远期汇票的提示付款期限，我国《票据法》规定为自到期日起10日内。

【例题】收款人或持票人将汇票提交（）要求其付款或承兑的行为，叫做提示。

A.付款人B.收款人C.出口商D.议付行

【答案】A

3．承兑（Acceptance）

汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。

由付款人在汇票正面写上“已承兑”（accepted）字样，注明承兑的日期，并由承兑人签名，交还收款人或其他持票人。

按票据法的一般规则，仅由承兑人签名而未写“已承兑”字样的也构成承兑。

付款人成为承兑人，负有远期汇票到期时付款的责任。

付款人成为汇票的主债务人，而出票人便成为了汇票的从债务人。

我国《票据法》第四十二条规定：

未写明承兑日期的，以付款人自收到提示承兑的汇票之日起的第3天为承兑日期。

承兑是无条件的，附有条件的承兑，是拒绝承兑。

【例题】承兑是（）对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。

A.付款人B.收款人C.出口商D.议付行

【答案】A

【例题】根据我国《票据法》，承兑附有条件的，视为拒付。

【答案】A

【例题】即期汇票需要承兑吗？

对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人即应付款，因此无须承兑；对远期汇票，付款人经过承兑后，在汇票到期日付款。

4．付款（Payment）

付款是付款人向持票人按汇票金额支付票款的行为。

付款后，汇票上的一切债务即告终止。

付款人的责任有两个：

（1）正当付款：

付款出于善意、背书连续、到期日付款

a.付款必须出于善意，即付款人不知道持票人的票据权利有缺陷。

实务中如无反证，均可视作善意。

b.付款人必须鉴定背书是否连续。

对经过多次背书转让的远期汇票，只有连续背书才能证明持票人获得票据权利的合法性。

c.必须在到期日付款。

（2）必须支付金钱，不能用其他物品代替

【例题】付款人应正当付款，其含义是（）。

A.应在到期日之前付款B应在到期日或到期日以后付款

C.应付款给合法持票人D.应是善意付款

【答案】CD

【例题】在我国，持票人有权凭来人汇票要求付款人向其支付汇票所记载的全部金额。

（）

【答案】B

【解析】我国票据法规定，汇票必须记载收款人名称，未记载收款人名称的汇票无效。

即我国的汇票必须是记名汇票。

因为来人汇票未记载收款人姓名，所以该汇票属于无效汇票。

【例题】付款人向持票人付款时，若手头没有现金，则可以用价值相当的货物替代金钱的支付。

【答案】B

5．背书（Endorsement）

汇票可以通过背书或仅凭交付进行流通转让。

①含义

指收款人或持票人在汇票的背面或粘单上记载有关事项并签章的行为。

②包括两个动作

汇票持有人汇票背面签名，或再加上受让人即被背书人（Endorsee）的名字。

把汇票交给受让人。

③意义

经背书后，汇票的收款权利便转移给受让人。

对受让人来说，所有在他以后的受让人都是他的“后手”，前手对后手负有担保汇票必然会被承兑或付款的责任。

④背书方式的种类：

a.限制性背书：

即不可转让背书，是指背书人对支付给被背书人的指示有限制性的词语。

“Pay to**Co.only”、“Payto**Co.,not transferable”、“Payto**Bank,notnegotiable”我国《票据法》规定：

背书人在汇票上记载了“不得转让”字样后，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。

（A→B→C）

b.记名背书：

特别背书，正式背书、完全背书。

即背书人在汇票背面签上自己名字的同时，还需要写明被背书人的名字。

例如：

“PaytoABCCo.”、“PaytotheorderofACo.”、“PaytoABCCo.ororder”。

c.空白背书：

无记名背书、不记名背书，背书人只需在票据背面签字即可进行交付转让，而不记载被背书人名称。

这种背书后的汇票不但可以自由流通，而且可以无背书转让。

我国法律不允许持票人采用“空白背书”的方式转让票据权利。

【例题】（05年试题）指示性抬头的汇票不能作记名背书。

（）

【答案】B

【解析】指示性抬头的汇票，指PaytotheOrderofABC（由ABC指定的某人收款），只有经过背书才能转让。

背书方式与抬头没有关系。

【例题】凡作成限制性背书的汇票，只能由（）凭票取款。

A.其他被背书人B.指定的被背书人C.银行D.买方

【答案】B

【例题】汇票背书的方式主要有（）。

A.限制性背书B.指示性背书C.空白背书D.记名背书

【答案】ACD

【例题】一张商业汇票的收款人是“PaytoJohnStoneororder”，这张汇票可以经过背书转让。

（）

【答案】A

汇票抬头（收款人payee）

举例

特点

限制性抬头

pay to**Co.only/not transferable

不能转让

指示性抬头

（记名抬头）

pay to the order of **Co

pay to**Co. or order

付给**公司或其指定人

可背书转让

持票人/来人抬头

pay bearer

pay holder

不需背书即可转让

我国票据法规定该汇票无效

背书方式

举例

背书特点

限制性背书

Pay to**Co.only/not transferable/notnegotiable

只能由指定的被背书人凭票取款，不能再转让或流通。

特别背书/记名背书

正式背书/完全背书

PaytoABCCo.

PaytotheorderofACo.

PaytoABCCo.ororder

被背书人可将汇票继续转让。

空白背书

背书人签字，

不记载被背书人名称。

可以自由流通，无背书转让。

我国法律不允许

6．拒付（Dishonor），又称退票

①拒绝付款，持票人向付款人提示付款时，未获得付款。

②拒绝承兑，持票人向付款人作提示承兑时，被拒绝或未能获得承兑。

其它拒付情形：

承兑人或付款人死亡、逃逸、避而不见、破产、因违法被责令终止业务。

付款人是虚构人物、没有资格支付汇票的人。

【例题】根据票据法的一般规则，以下哪些情况持票人可视作承兑人或付款人拒付（）。

A.承兑人或付款人正式做出拒绝

B.承兑人或付款人已死亡、逃匿或避而不见，持票人经过合理努力仍未找到的

C.承兑人或付款人已被依法宣告破产的或因违法被责令终止业务活动的

D.付款人是虚构人物或根本没有资格支付汇票的人，在经过合理努力后都无法做出提示的

【答案】ABCD

【例题】汇票的持票人向付款人做提示时，可能遭到拒付。

拒付又称为退票，是指已获承兑的汇票未在到期时获得付款。

【答案】B

7．追索（recourse）

①含义

汇票被拒付后，持票人要求其前手（背书人、出票人、承兑人）清偿汇票金额及有关费用的行为。

②追索权行使条件

持票人按期向付款人提示，且提示遭拒；

遭拒后持票人按期向前手发出拒付通知书，按期做成拒绝证明；

在有效期内追索：

持票人对出票人和承兑人的权力，应在票据到期日起2年内行使。

即期汇票应自出票日起算2年内。

持票人对前手的追索权时效为自被拒付之日起算6个月。

持票人对前手的再追索权是自其清偿之日或者被提起诉讼之日起3个月内。

【例题】（2011年试题）出口商开立的汇票如遭拒付，则（）

A.开证申请人有权行使追索权B.通知行有权行使追索权

C.议付行有权行使追索权D.受益人有权行使追索权

【答案】C

【例题】（05年试题）根据我国《票据法》，合格的汇票遭到拒付时，持票人有权向背书人和出票人追索。

（）

【答案】A

【例题】除非汇票上注明“WithoutRecourse”，否则汇票经背书后，汇票的收款权利转让给被背书人，被背书人若日后遭到拒付可向前手行使追索权。

【答案】A

【例题】追索是指汇票遭到拒付时，持票人要求其前手背书人、出票人、承兑人或其他的汇票债务人清偿汇票金额及有关费用的行为。

【答案】A