养老保险制度可持续性发展研究DOC71.docx

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养老保险制度可持续性发展研究DOC71

养老保险制度可持续性发展研究（DOC7）

（1）

养老保险制度是社会保险制度的重要组成部分。

多年来，养老保险在制度和内容方面的调整和改革引起理论学者和实际工作者的关注，争议最大的是养老保险的筹资模式咨询题。

在建立养老保险制度初期，现收现付制度筹资模式被许多国家所采纳，认为是具有社会价值和经济价值的制度。

随着社会和经济的变化，专门是人口结构的变化使养老保险制度的可连续性显现了危机。

因此，有必要对养老保险制度的可连续性进展进行研究。

一、养老保险制度可连续进展的内涵

养老保险制度的可连续性是一个系统的概念。

对养老保险制度可连续进展内涵的懂得，需要用系统性的观点来考虑，不是单一地、孤立地。

从那个意义上讲，养老保险制度的可连续进展，是一个系统平稳进展、系统和谐进展的过程。

它的进展不仅仅指养老资金是否可连续供给，因为在老龄化条件下，养老保险制度的效应涉及到经济和社会的更深层面，养老保险制度是否能够实现可连续进展，取决于养老保险制度整个系统的综合结果。

从系统的角度看，养老保险制度的可连续性涉及如下几个方面：

（一）养老保险制度层面的可连续性

一是筹资模式，养老保险制度现收现付、部分积存和完全积存三种筹资模式各有特点和利弊，必须按照本国的实现情形加以选择。

二是政策本身是否完善，政策的变动和制度内在的缺陷直截了当或间接阻碍到基金收支平稳。

如养老保险贯彻“权益与义务对等”的原则，如果在设计制度时，职工缴费与享受的待遇不平稳，将基金的收支建立在不够稳固的政策基础上，自然难以实现收支平稳。

三是政策的监管是否到位，没有一个相对合理的社会保险政策需要改进，但有了好的政策，监管不利，也达不到基金收支平稳的目的。

（二）养老保险基金层面的可连续性

养老最终是需要资金的，没有足够的养老资金，养老就会显现咨询题。

目前世界各国引发的养老保险制度的改革，要紧缘故确实是在原有的现收现付制度模式下，由于老龄化的阻碍，使在岗劳动力比重下降，退休人员增加，导致养老资金的供给相对不足，从养老资金的可连续性方面看，需要在养老资金的筹资制度上完善设计，使之在制度上能够幸免以后显现养老资金支付的危机。

从养老保险基金层面分析，一个收支不能平稳的基金制度是不可能连续的。

基金收支平稳要紧是指养老保险基金的收支相抵，差不多平稳，略有结余。

养老保险基金实现收支平稳有其重要的现实意义。

第一养老保险基金作为百姓的“养命钞票”、“活命钞票”，管好、用好这笔钞票，确保其收支平稳，是基金运行的内在要求。

养老基金可连续运行，收支必须实现平稳。

第二养老保险基金实现收支平稳是确保基金及时、足额发放的物质基础。

如显现缺口，保证基金发放的目标就难以实现。

第三养老保险基金实现收支平稳是对财政收支综合平稳的一个重要组成部分，直截了当关系到财政收支的平稳。

第四养老保险基金实现收支平稳是爱护社会稳固和全面建设小康社会的重要手段。

养老保险基金收支平稳的含义还包括，以养老保险费为主体的收入应能差不多满足支出的需要。

（三）养老保险制度宏观层面的可连续性

可连续进展的养老保险制度要求必须与本国经济进展水平、人口结构等宏观经济运行与进展相习惯。

当一国的经济、人口和政治环境发生变化时，养老保险制度要随之调整。

由于养老保险制度和经济进展之间存在互动关系，养老保险制度会随着时刻的推移而变化。

因此，养老保险制度可连续进展还应与财政经济、企业效益、个人收入等宏观指标状况相习惯。

1、财政上的可连续性。

这是指财政要处理好与养老金有关咨询题的关系。

由于历史及多方面的咨询题，财政与养老金的供给有专门直截了当的联系。

当养老金发放显现咨询题时，财政总是作为最后的支付者。

因此，从长期来看，由于养老保险基金支付数额增加，财政存在潜在危机。

如何处理好财政与养老保险制度的关系需要认真研究。

2、金融制度的可连续性。

养老资金是一笔数额庞大的金融资产，对其如何运用与治理是一个重大的咨询题。

在金融制度上应确保养老资金在安全前提下有效率地使用，达到收益和风险的统一。

3、企业进展的可连续性。

企业和养老有着直截了当的紧密关系。

企业对养老金的供款是养老资金来源的全然。

因此，处理好养老事业和企业进展的关系十分重要。

如果片面强调养老资金的可连续性，会增加企业的负担而阻碍企业的健康进展，而反过来又会阻碍养老资金的来源。

处理好养老与企业的关系，在一定程度上确实是处理好养老和经济进展的关系。

（四）养老服务体系的可连续性

实现老有所养不仅是资金的咨询题，依旧一个为老年人服务的咨询题。

不是讲有钞票就可雇人照管老人，就能够住好的医院，这仅仅是属于个人的行为。

而真正的养老服务体系是一种社会行为，即要在制度上设计和安排有利于形成这种社会服务的鼓舞机制。

如如何样建立老龄产业、养老产业等，即试图从经济机制上来解决咨询题。

从实现情形看，如何利用养老的需求进展经济是值得考虑的。

二、养老保险制度可连续进展的目标

（一）制度目标

制度目标能够从四个方面来认识：

一是将保证范畴扩大到全体成员。

从理论上讲，养老保险制度应该包括全体社会成员，因为人人都会变老，都需要一份养老收入。

这种需要与养老保险政策的原则相一致，国家有责任为全体公民提供年老后的最低生活收入，不管他们往常从事什幺工作，或缴纳过多少养老保险费。

但在近期经济进展水平的前提下，无条件地覆盖是不现实的。

即使在发达国家，也有一部分自由职业者没有加入到养老保险的范畴之内。

二是要兼顾公平效益。

差不多养老保险基金侧重于社会再分配功能，其目的是防止退休者陷入贫穷，保证低收入者的差不多生活需要。

年老通常意味着贫穷，早年丧失劳动能力则意味着贫穷开始得更早，关于过早丧失劳动能力的人来讲，活着就意味着贫穷。

因此，为缴费的人提供一份收入，以补偿因退休带来的收入减少。

从老年经济学的角度分析，由于退休后一样不再发生工作费用等方面的支出，纳税减少，总和替代率为60%—70%的差不多养老金差不多上能够保证受保人退休后的生活水平不降低。

三是建立养老待遇水平调整机制，使养老待遇与在职职工的差不多生活水平同步增长；注重制度的安全稳固。

从受保人的角度分析，他们关怀的不仅是养老保险待遇，而且关怀待遇的确定性和稳固性。

四是为企业建立补充养老保险制造环境。

补充养老保险是整个养老保险制度体系的重要组成部分，它的进展有利于调动个人和企业的主动性，让个人和企业承担更多的责任，有利于提升整个养老保险制度的效率。

因此，在建立养老保险制度过程中，应适当地降低差不多养老保险制度的替代率，确保补充养老保险制度有足够的进展空间。

关于补充养老保险制度的进展，政府的责任在于制定适当的优待政策加以鼓舞。

（二）基金平稳目标

从理论上讲，没有时刻概念的目标模式客观上是不存在的，因为现时期阻碍并制约着养老保险制度的多种因素通过几十年后会发生相应的变化，这不单是指经济方面，包括人口、政治、文化道德等多个方面。

因此，养老保险基金收支平稳目标大体上可分为两类：

即短期目标和中长期目标。

短期目标是在当前及今后较短的一段时期内，例如1—3年的时期内，实现养老保险收支平稳的目标；中长期目标是在今后较长的一段时期内，诸如5—30年的时期内，通过努力，差不多实现养老保险收支平稳的目标。

任何养老保险制度的筹资模式的最终目标差不多上要保持基金上的收支平稳。

如果收入和支出在当年相等，确实是所讲的短期平稳。

在某个给定点上，如果以后所有支出的现值等于制度中以后所有收入的现值，在那个时候，养老保险制度的基金状态就达到了长期平稳。

也确实是讲在任何一个理论时点上都能达到收支平稳的目标，如此才能够确保较长时刻内养老保险制度的连续性进展。

按照国外的体会，养老保险制度基金平稳要紧受到三个决定因素的阻碍：

人口结构的变化和进展、经济环境的波动和政府对养老保险制度的治理。

为了满足依靠养老金生活的需要，养老保险基金必须是充足的，然而缴费年限、退休年龄，专门是退休后的预期寿命是不确定的，在如此长的时刻里，收入水平、人口结构等都会有所变化，养老保险的法律法规会进行完善，因此对长远养老保险平稳咨询题专门难估量。

它既涵盖了长期制度建设咨询题，又涉及当前的具体操作。

短期目标和中长期目标的内涵和难度不同。

短期目标关注近期的基金收支平稳，所采取的政策措施和手段具有短期的特点，缺乏规划性、系统性，即一样不注重长期的平稳和对政策制度进行系统性的整改，所采取的措施要紧包括政府财政注资、借款及加大征缴与支出治理等措施，其效应也是短期的、临时的，相对容易实施。

中长期目标关注中长期的基金收支平稳，对远期的平稳专门重视，所采取的政策措施和手段除了兼有短期的特点外，更多的是带有长期的特点，如注重规划性、系统性，采取的措施除了包括上述诸如政府财政注资、借款及加大征缴与支出治理等措施外，还包括对政策制度的系统性整改，其效应兼顾短期和长期，以中长期为主，因而实施起来比较困难。

建立养老保险基金收支平稳的目标应当以中长期为主，兼顾短期。

因为实现短期平稳目标不是最终目的，它不可能解决养老保险制度稳固和可连续的咨询题。

因此，必须从中长期的角度来研究基金收支平稳咨询题，为今后的经济社会进展奠定良好的基础。

三、养老保险制度可连续进展的阻碍因素

（一）历史因素

那个地点要紧反映两个方面，一是受传统养老保险制度的阻碍。

由于养老保险制度的进展所具有的连续性，即使这一制度持续地改革和完善，但建立在打算经济基础之上的传统的养老保险制度不可能全部消逝，新旧体制的替代需要一个过程，专门是需要一定的转制成本。

二是民族传统因素的阻碍，一个国家传统文化不同对养老保险有着较大的阻碍。

如“养儿防老”这种养老方式在东、西方的认识上就有专门大的差别。

既使在中国,子女越来越少，家庭的规模越来越小，家庭的保证功能就越来越弱化，这是面临的一个现实咨询题，必定对现时期养老保险制度的改革和进展产生较大的阻碍。

（二）人口和都市化因素

人口的多少是制约养老保险制度的一个重要方面。

中国是世界上第一人口大国，同时面临着老龄化高峰的到来。

人口老龄化是制约养老保险制度可连续进展的重要因素。

人口老龄化意味着退休人员比例的提升，也确实是养老保险基金受益主体的增加，客观上导致养老保险支付费用大幅度上涨；同时，人口老龄化中老年人比例上涨也意味着在职劳动力的相对减少，即养老保险基金的征缴基数出现下降的趋势，基金来源不足。

收入下降和支出增加共同作用的结果必定加重支付的困难。

因此，在这种情形下，决定了养老保险的保证水平只能是低层次的。

我国正处于迅速工业化、都市化的进展时期。

一方面，都市化进程不可幸免地导致许多新城镇的产生；另一方面，工业化导致大量农村剩余劳动力向城镇转移，老城镇显现了大量的流淌人口。

这给以城镇居民为要紧覆盖对象的差不多养老保险制度带来了困难。

（三）经济因素

要紧是支撑养老保险制度的经济基础，反映政府的调控能力。

养老保险基金支付水平应与一定时期国家的经济进展水平相一致，与财政的支持力度相习惯，才能保证制度的可连续性。

另外，受地区差别因素的阻碍，不同地区由于经济进展和社会需求不同，养老保险制度的具体内容会有一定的差别性。

同时，由于养老保险制度的实施与人的生命周期紧密有关，涉及到代际间的赡养关系，具有时刻跨度大、实施周期长的显着特点。

因此，可连续进展性的理念在其偿付能力的内涵得到了深刻体现。

研究养老保险制度偿付能力的强弱要紧体现在保证当代老年人的差不多生活时，是否产生大量的债务阻碍到下一代人差不多养老的要求、制度能不能连续实施下去等。

要紧指标是养老金替代率。

养老金替代率是退休当年得到的养老金与在职期间收入的百分比。

养老金替代率越高，退休后得到的养老金相对退休前的收入越高，老年得到的经济保证也较高，但高水平的替代率必定使养老金制度的成本上长，需提升缴费率，那幺社会总产品中用于养老金的支出就会增加，阻碍经济的长远进展。

因此，适度的养老金替代率是一个重要的指标，其最高标准是保证老年生活的不降低，而不是提升，最低目标是保证职工生活在社会最低生活保证线以上。

只有如此，才能做到制度的可连续进展。

（四）基金收支因素

阻碍基金收入的要紧因素：

一是覆盖面，即参保缴费的职工越多，基金收入增加也越多；如果参保缴费人数持续萎缩，基金收入的增长就会受到限制，甚至减少。

覆盖范畴是按照“大数法则”的要求，参保人数越多，风险发生的概率也就越接近其频率，由此确定的缴费率也就越精确，如果制度设计科学，扩大养老保证制度的覆盖范畴，提升统筹层次关于制度偿付能力的增强有着主动阻碍；但如果制度设计不科学，其覆盖范畴越大，则显现漏洞越大，无疑是对制度偿付能力的极大冲击。

二是缴费基数，在覆盖面一定的前提下，缴费基数是决定因素。

缴费基数越大，基金收入将同样增加；反之则相反。

缴费基数的选择一样按上年社会平均工资基数。

三是征缴率，在上述两个因素确定的前提下，征缴率越高，社会保险费收入越多；反之，基金收入的增长会受到阻碍。

此外，征缴方式的选择与征缴率也有一定的关系。

阻碍支出的因素，一是支出的范畴和项目。

支出的范畴广，项目多，支出规模就大；反之，则较小。

二是支出的标准。

标准高，或者持续调标，支出就会增长较快。

（五）参保人员年龄结构因素

一是就业年龄。

就业年龄关系到在职职工人数的多少，阻碍养老保险基金收入。

就业年龄越低，在职职工的人数越多，养老保险基金缴费就越多。

随着都市高等教育的逐步扩大，就业年龄有缓慢提升的趋势。

二是退休年龄。

退休年龄是阻碍赡养比的一个重要因素。

它阻碍养老保险基金的收和支两方面。

退休年龄提升，则在职职工人数增多，退休职工人数减少，赡养比降低，社会养老负担减轻，养老保险收支平稳比较容易实现。

退休年龄降低，则在职职工人数减少，退休职工人数增多，赡养比增长，社会养老负担加重，养老保险收支平稳不容易实现。

随着世界各国人口老龄化的进程，20世纪80年代以来，各发达国家纷纷以提升退休年龄作为社会保险改革的一项内容。

三是平均预期寿命。

随着人们生活水平的提升、饮食结构的改善、医疗卫生水平及技术条件的进步，人口平均寿命的提升与人口老龄化进程的加速已成为全球不可逆转的必定趋势。

平均预期寿命的长短对养老保险基金支出有较大阻碍。

平均寿命越长、退休职工被抚养的年限越长，养老金支出数额就越大。

四是年龄构成。

在就业年龄、退休年龄和平均预期寿命一定的条件下，职工年龄构成关系到抚养比数值的变动。

据推测，到2025年，世界60岁以上老年人口比重约为18－20％，中国则为25％。

这些数据都讲明了人口老龄化所造成的年龄构成方面的变动不利于养老保险基金的平稳。

（六）投资风险有关因素

养老保险制度的养老目标是通过延时支付行为实现的。

专门是实行积存制筹资模式，基金的积存年限往往长达30－40年，如果所储存的货币不能随物价上涨而增值，或者讲基金的增值率低于通货膨胀率，则投保人在当前缺失的收入并不能在年老后得到相应的补偿，专门难起到保证差不多生活的作用。

这对基金的投资回报率提出了一个高的要求，逐步开放养老基金投资方向的限制，承诺基金进入高回报率的债券市场也就成为了一个必定趋势。

专门是当个人账户逐步做实后基金风险要紧来源于以下几个因素：

一是金融风险。

个人账户做实后，基金要进入资本市场，这是实现保值增值的手段，也有利于资本市场进展。

进入资本市场必定要面临金融风险，表现在资本市场不成熟、没有完善监控体系、不能足够地选择投资工具等；养老基金进入资本市场，除了遇到通常意义上的投资风险外，还会由于基金治理水平不高，违规操作，信息披露不充分等制度风险。

二是通货膨胀。

任何货币或准货币形成存在的资产都要面临风险。

三是基金流失的风险。

养老基金在现时期依旧由政府治理或一部分由政府治理，由于在一定程度上缺乏有力的监控体系，养老保险基金面临流失风险。

从某种意义上讲，权力部门对养老基金的腐蚀比市场风险更为可怕。

四、养老保险制度可连续进展的评判指标

（一）宏观经济、社会综合指标

这类指标用于评判养老保险制度与宏观经济、社会指标方面的状况。

要紧包括四类：

国内生产总值、通货膨胀率、存款利息率、国库券增值率、基金投资回报率、地点财政收入总额、收入增长率、地点财政支出总额、支出增长率；

职工工资总额、社会平均工资额、最低工资额、工资增长率；

人口出生率、死亡率、老龄化率、老龄化人口占总人口的比重；就业人数、就业率、退休年龄、退休人数；

社会保证基金总额、社会保证基金结构、社会保证基金增长比例、社会保险基金收入占GDP的比重、社会保证基金收入占财政收入的比重、社会保证基金支出占财政支出的比重等。

（二）养老保险制度有关指标

这类指标要紧用于评判养老保险制度本身的可连续性咨询题。

要紧包括四类：

参加差不多养老保险职工人数、城镇职工养老保险覆盖面、领取差不多养老保险金人数、养老保险基金发放率；

在职人员情形：

在职人数、平均年龄、平均缴费年限、平均缴费水平、个人帐户存款；

享受待遇人员情形：

享受待遇人数、平均年龄、平均缴费年限、平均养老金水平、平均个人帐户余额；

差不多养老保险金最低发放标准、差不多养老保险基金最低缴费标准、差不多养老保险基金替代率、差不多养老保险负担系数等。

（三）养老保险基金有关指标

这类指标要紧用于评判养老保险基金可连续性咨询题。

要紧包括五类：

养老保险基金当年收入数、养老保险基金当年支出数、养老保险基金结余数、养老保险基金征缴率、养老保险基金收入占整个社会保证基金的比重、养老保险基金收入增长率、养老保险基金收入占财政收入的比重、养老保险支出增长率、养老保险支出结构变化情形、差不多养老保险基金增值额、增值率；

农村养老保险基金覆盖面、农村养老保险基金总量、农村养老保险基金增长比例、农民个人养老保险支出占缴费收入的比重；商业人寿保险的总量、商业人寿保险深度、商业人寿保险密度；

养老保险基金收入：

单位隶属关系、单位性质、按属地划分、按所属行业性质、按缴费基数划分、按收入类别划分（保险费收入、利息收入、其它收入等）；养老保险基金支出：

单位隶属关系、单位性质、按属地划分、按所属行业性质、按统打算分（差不多支出、丧葬抚养支出、其它支出）、按财务科目划分；

养老保险基金结余：

单位隶属关系、单位性质、按属地划分、按所属行业性质、按统打算分（期初结余、本期增减、本期结余、滚存结余、可动用结余、不可动用结余）；养老保险基金欠缴情形：

单位隶属关系、单位性质、按属地划分、按所属行业性质、按统打算分；

养老保险基金个人帐户情形：

单位隶属关系、单位性质、按属地划分、按所属行业性质、历史积存情形、政策演变情形、按基金来源（个人缴费、单位划转）等。

五、养老保险制度可连续进展的预警系统

建立养老保险基金预警机制，关于有效防范养老保险基金面临的风险具有重要意义。

预警机制能够事先就基金可能显现的风险及其成因进行预警，使治理者能够及时采取措施加以防范，而不是在显现不良后果后进行处置，有利于政府对养老保险政策进行宏观调控。

预警系统即确定并监测一些重要的养老保证指标，按照设定的承诺值范畴，如超出戒备值范畴就发出警报。

同时，系统能够监测重要指标的有关因素，为养老标准重要指标提供决策参考。

建立养老保险预警系统需要做的工作是，将有关基础数据进行整合，建立资料库；在已有数据的基础上，找出基金与有关经济指标的运行规律作为预警系统的支撑；设置预警点，当指标显现咨询题时及时反映情形。

难点要紧是治理者要树立变事后分析为事先预警的理念，实际部门对养老保险基金和有关指标的采集和分类将有大量的基础性工作要做。

养老保险制度预警指标要紧由对养老保险基金阻碍的预警指标和对社会阻碍的预警指标两个部分组成。

（一）对基金阻碍的预警

对基金阻碍的预警要紧是通过对缴费人员变化趋势、退休人员变化趋势以及养老金替代率变化趋势进行综合分析，实现对基金收支状况变化趋势的重点监测。

当基金收支显现突变或基金支出接近收入总量一定水平或超过国家规定的基金支付最低线时提出预警，并为修正政策提供前赡性依据。

预警分析指标要紧应有：

缴费人员变化趋势、退休人员变化趋势、在职职工变化趋势、老年人口变化趋势、职工工资的变化趋势、基金收入变化趋势、替代率变化趋势、缴费率变化趋势等。

（二）对社会阻碍的预警

通过监测退休人员中养老金低于平均养老金水平人群的变化趋势，结合从社会各方面反映的养老保险和社会稳固的关系，以及与有关地区养老保险金水平的对比情形，进行综合分析判定，为完善政策提供依据。

预警分析指标应要紧有：

养老金水平高低情形、企事业和行政单位养老水平对比情形、城乡养老金水平对比情形、地区之间养老保险金对比情形、国内外养老金水平变化情形、国内外养老金政策量化指标对比情形等。

（作者单位：

市政府办公厅）