财政学习题答案.docx
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财政学习题答案
第1章总论
一、复习题
1．选择题
（1）下述（D）研究课题反映了财政学的特点。
A国民经济中货币与产品之间的关系及其对经济的影响
B国民经济中各产业部门之间的相互关系及其对经济的影响
C国民经济中各地区之间的相互关系及其对经济的影响
D国民经济中公共部门与私人部门之间的相互关系及其对经济的影响
（2）如果学校是政府办的，但办学的成本全部通过向学生收费来补偿，在这种情况下，教育在提供方式和生产方式上采取了下述哪种组合？
（C）
A公共提供，公共生产
B公共提供，私人生产
C市场提供，公共生产
D市场提供，私人生产
（3）下述（A）问题不属于财政学实证分析范畴。
A我国税收的累进度应该多大？
B某项公共支出的主要受益者是哪些群体？
C降低关说之后我国进出口结构会出现怎样的变化？
D发行一定规模的国债能在多大程度上拉动经济？
（4）下述（C）研究不属于财政学的规范分析。
A我国公共部门或财政的规模是过大了还是过小了？
B对电讯行业是否需要政府规定价格？
C若用消费型增值税取代生产型增值税会使社会的产出结构发生怎样的变化？
D税收的累进程度多大为宜？
2．判断题
（1）财政分配区别于其他分配形式的根本标志是分配对象不同。
错
（2）公共商品最重要的标志是消费的非竞争性。
对
（3）经济稳定增长指的是经济增长的速度不宜大起大落，保持经济增长速度的稳定，实质就是“熨平”经济周期。
对
（4）只有不存在任何失业时，经济才实现了充分就业。
错
3．简答题
（1）如何把握财政概念的内涵？
答：
财政是为了实现国家的职能，满足社会的公共需要，并以国家为主体，借助于政府的预算收支，对一部分社会产品进行集中性分配的形式。
围绕财政的概念，我们可以从以下六个方面作进一步阐释：
1．财政是一个分配范畴
2．财政分配的主体是国家或政府
3．财政分配的客体是一部分社会产品
4．财政分配的形式与一定的经济形态相联系
5．财政分配的目的是满足国家实现其职能的需要
6．财政分配的过程主要依靠政府预算收支来实现
（2）简述公共财政的特性？
答：
公共财政是与市场经济相联系的一种财政模式或类型，是指国家或政府为市场提供公共服务的分配活动或经济活动，其基本特征如下：
1、公共性
2、非盈利性
3、民主性与法治性
（3）财政学是如何产生、发展的？
答：
从财政现象上升为财政科学，从早期的财政学转变为现代公共财政学，这过程交映了人类社会文明的进步，反映了政府与市场对人类理性认识财政分配功能的重要影响作用。
1．财政学形成的原因
（1）、规范政府理财活动是财政学形成的基本动因
（2）、市场经济的发展推动财政学研究走向成熟
2．公共财政学的发展，从历史上看，大致分为两个阶段：
早期公共财政学和20世纪30到50年代以来的现代公共财政学。
（4）简述财政学的研究方法？
答：
关于财政学的研究方法有：
1、实证分析，就是按事物的本来面目描述事物，说明研究对象“是什么”。
它着重刻画经济现象的来龙去脉，概括出若干可以通过经验证明正确或不正确的基本结论。
实证分析可以分为两种，一种是理论实质分析。
理论实证分析是高度抽象的，它通过逻辑推理从一些基本假定前提推导出一些结论；一种是经验实证分析。
经验实证分析是以观察到的事实来论证因果关系。
2、规范分析，就是要回答的问题是“应当是什么”，即确定若干准则，并据以判断研究对象目前所具有的状态是否符合这些准则，如果存在偏离，应当如何调整。
二、案例应用分析
财政学的研究对象与内容
温家宝总理说：
“当前摆在我们面前的主要问题是：
第一，农业发展滞后，农民收入增长缓慢，已经成为制约扩大内需的一个重要因素。
第二，一部分企业经营困难，建立现代企业制度将是一个长期任务。
第三，下岗和失业人口不断增加，社会保障的压力非常之大。
第四，城乡发展不平衡，东西发展不平衡，还有相当一部分地区，相当一部分人口处于贫困状态。
第五，财政负担沉重，金融不良资产比例较高。
”
（资料来源：
）
问题：
（1）财政学的研究对象是什么？
答：
财政学研究的对象是政府。
在某种意义上，我们可以把政府看成一个实体，就如同个人、家庭和企业一样。
它有收入，有支出，有自己的资产和负债，从事各种活动。
然而，政府实体的特点是：
首先，它的规模巨大，这是一般的经济实体无法相提并论的；其次，它具有法律赋予的行政权力，可以强迫其他实体服从它的意志；最后也是最重要的是政府所拥有的资产，所取得的收入不是某个人或某些人的，而是社会公众的共同财产和收入。
政府的支出不应用于维护一己或一方的利益，而应用以满足社会公众的共同需要。
因此，财政学研究的则是治国之道，对政府的行为以及它对整个国民经济和公众利益的影响进行研究。
（2）财政学的研究内容是什么？
答：
财政学的研究内容：
1、财政活动，或者说财政运行，是整个国民经济运行的一个部分、一个层次或一个侧面。
归根结底，是国民经济的运行决定财政的运行，它决定了财政运行的范围、目标和方式；财政运行也反过来影响国民经济的运行，直接影响投资、消费和进出口，影响GDP的增长速度、质量和结构，影响收人分配和各阶层之间的收人差距，影响经济的稳定和可持续发展。
总之，经济决定财政，财政影响经济，财政与经济的关系是财政学的一条根本线索。
2、财政活动主要具体化为财政的收入和支出。
财政收支均由若干项目构成，各收支项目得以成立的根据是什么，各有什么特点，它们如何影响国民经济的运行，财政收支的平衡或不平衡怎样影响总供给和总需求的平衡关系，如此等等都是财政学要研究的主要内容。
政府在自己的收入和支出活动中，必然形成某些规则，并依据这些规则做出某些制度上的安排。
3、财政学的一个重点是研究财政政策。
财政学研究政策的逻辑，是关注那些深藏在形形色色、往往朝令夕改的财政政策背后的稳定的规律性的东西。
简而言之，财政政策的目标、手段、传导机制、效果，研究的重点内容以及同其他政策手段的配合等是财政学要研究的重点内容。
（3）财政学的研究对象与研究内容的区别？
答：
财政学的对象范围和研究范围是有区别的。
财政学的研究对象是指国家参与一部分社会产品或国民收入分配与再分配所进行的一系列经济活动中存在的分配关系及发展规律。
而研究内容要比对象范围宽泛得多，除对象范围外，尚包括对象范围之外的一些现象和事物。
如果就温总理提出的五个问题来分析，在相当程度上都可以纳入财政学的研究内容，并从中表现出财政学的研究对象。
第2章市场与政府
一、复习题
1．选择题
（1）A
（2）C（3）B（4）D（5）C（6）A（7）C（8）D
2．判断题
（1）T
（2）F（3）T（4）T（5）T（6）T（7）T
3．简答题
（1）什么是市场失灵？
市场失灵主要表现在哪些方面？
答：
市场失灵是指市场无法有效率地分配商品和劳务的情况，即市场经济运行中客观存在的一些自身无法克服的缺陷。
市场失灵主要表现在：
（一）公共物品
公共物品的非竞争性和非排他性特点，给市场机制的高效运行带来了困难，导致现实中出现“搭便车”的现象。
市场无法解决“搭便车”问题，结果公共产品不能由私人企业按效率原则充分提供，导致市场失灵。
（二）垄断
某一个或几个厂商通过控制原料产地、销售渠道、进而通过减少或增加产品供应量来控制市场及市场价格，使购买原材料、半成品的价格低于生产的边际成本，销售产品的价格高于生产的边际成本，目的获得垄断利润，从而丧失市场效率。
（三）信息不对称
在信息稀缺的情况下，投机的冲动使信息垄断者不会按竞争规则形式，市场参与者也不可能做出符合实际的最优化决策，因此资源不能最有效的利用。
（四）外部性
在存在外部性的情况下，就会导致经济活动的私人边际成本或私人边际收益与社会边际成本与社会边际收益不一致，因此，在存在外部性的条件下，不能达到有效率的资源配置。
（五）收入分配不公
在完全竞争的市场经济中，厂商应由诸生产要素，必须使其边际产品价值在所有用途上都相等，才能使资源达到最优配置，此时的要素收入由最优状态下的要素价格决定。
因此个人的收入分配则取决于初始的要素禀赋分配，而这种初始禀赋的分配状况并不公平，长期累计的结果则更不公平。
（2）外部性是如何影响资源配置的？
答：
（一）正外部性
某一行为主体不能拥有或不完全拥有其经济行为所产生的收益，而是由其他主体额外地分享了收益。
既然经济活动的主体不能得到某一活动的全部收益，必然导致这一活动的产出不能达到最优水平，外部正效应导致生产供给不足。
（二）负外部性
某一经济行为主体只享有其行为所带来的收益，而将部分成本转移给其他主体承担。
企业的实际的产量大于社会效益产量，负外部性导致生产供给过剩，资源配置不能达到最优。
（3）公共物品的社会需求曲线与私人物品的社会需求曲线有什么不同？
答：
私人物品的市场总需求量等于每个消费者在这一价格水平上的需求量之和，所以市场需求曲线是把每个消费者的需求曲线横向加总，就可以得到私人物品的市场需求曲线。
但公共物品并不适用。
每个人的公共物品消费量是相同的，即每个人的消费量都是该公共物品的总量，公共物品的个人消费曲线反映的是消费者对公共物品所愿意提供的价格，对于公共物品来说，集体支付意愿是个人需求曲线的纵向加总，就可以得到公共物品的市场需求曲线。
（4）什么是政府失灵？
政府失灵表现在什么哪些方面？
答：
政府失灵是指政府不能增进效率或政府把收入再分配给那些不应当获得这种收入的人。
政府失灵表现：
（一）政府规制的副作用
对于市经济中的垄断企业，政府往往需要进行规制，其目的是使生产者不通过限制产量、提高商品价格的方法剥削消费者或者限制工人数，降低工人的工资剥削劳动者或其他生产要素。
但这可能导致生产者通过降低商品质量的办法来减少成本，进而不进行技术革新。
同时，由于政府拥有自由裁量权导致寻租。
（二）公共产品的低效率
政府提供的公共物品追求的是社会效益，但对其衡量缺乏准确的标准和可靠的估算方法及技术；同时要合理确定社会对某一类公共物品需求的数量，提供公共物品的政府机构的规模，以及对这些机构绩效进行评估是困难的，甚至是不可能的。
政府对公共物品的提供是独家垄断，很有可能过分投资，生产出多于社会需要的公共物品。
（三）稳定经济的局限性
政府采取相机抉择的政策，虽可以减少经济波动，但也有局限。
因为这种政策的运用是以对经济景气趋势的预测为根据，但至今由经济学家们提供的预测技术都不是很准确。
（5）政府失灵的原因是什么？
答：
（一）选民“理性的无知”与“理性的非理性”
（二）政治家（政党）选票最大化
（三）投票悖论与阿罗不可能定理
（四）官僚体系无效率
（五）利益集团与寻租
4.论述题
（1）论述财政的四大职能及其相互关系。
答：
（一）财政的四大职能
资源配置职能
资源配置职能是通过财政收支活动以及相应财政政策、税收政策的制定、调整和实施，可以实现对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济效益和社会效益。
收入分配职能
收入分配职能指的是为了解决收入不公平，政府可以根据社会要求的公平标准，通过征税和支出安排调整财富在社会各成员之间分配的比例。
经济稳定和发展职能
经济稳定和发展职能是指通过财政政策的制定实施与调整，使财政具有的、协调和保证经济稳定的职能。
具体含义是指通过税收和公共支出手段，实现经济增长、充分就业、物价稳定、国际收支平衡目标。
监督管理职能
监督管理职能指政府在预算决策和资金筹集使用过程中，客观上具有的对国民经济各方面的活动情况和财政本身的运行进行反映和制约的功能。
（二）财政的四大职能相互关系
财政的资源配置职能、收入分配职能、经济稳定和发展职能、监督管理职能这四大职能之间的关系是以经济稳定和发展职能为核心，以资源配置资源和收入分配职能为两翼，进而促进经济增长与社会发展，处理好公平与效率之间的矛盾。
管理监督职能寓于财政资源配置、收入分配和稳定经济职能之中，辅助于这些职能并独立发挥作用。
（2）论述财政的资源配置职能的目标及实现这一目标的机制和手段。
答：
（一）财政的资源配置职能的目标
资源配置是通过财政收支活动以及相应财政政策、税收政策的制定、调整和实施，可以实现对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济效益和社会效益。
财政资源配置的主体是政府，资源配置问题是经济学中的核心问题，其中重要的是资源的使用效率问题，效率问题又是资源的使用方式和使用结构问题，帕累托标准就是资源配置的最佳状态，由于存在市场失灵，需要政府介入和干预。
财政的资源配置职能影响着社会资源在地区之间、在公共部门和私人部门之间、在消费和投资之间的配置，可以消除不完全竞争，提供公共产品、矫正外部效应和解决信息不对称。
（二）实现目标的机制和手段
确定政府提供公共物品和公共服务的范围，确定财政支出占GDP的合理比例，从而实现资源配置总体效率。
优化财政支出结构，有保有压，提高资源配置的结构效率。
合理安排政府投资的规模和结构。
通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资，吸引外资和对外贸易，提高经济增长率，并建立科学的财政投融资管理体系。
提高财政资源配置本身的效率。
（3）论述财政的收入分配职能的目标及实现这一目标的机制和手段。
答：
（一）财政的收入分配职能的目标
财政的收入分配职能指的是为了解决收入不公平，政府可以根据社会要求的公平标准，通过征税和支出安排调整财富在社会各成员之间分配的比例。
收入分配的核心问题是实现公平分配。
当前各国几乎公认采取由洛伦兹曲线计算基尼系数来显示公平分配的程度。
（二）实现目标的机制和手段
明确市场分配与财政分配的界限和范围，市场和政府应各尽其职。
规范工资制度，提高职工收入。
完善分配领域的税收体系，通过调节税收增减来调节和缩小社会贫富差距。
建立规范的转移支付制度。
（4）论述经济稳定和发展职能的含义及财政实现经济稳定和发展职能的机制和手段。
答：
（一）经济稳定和发展职能的含义
财政经济稳定和发展职能是指通过财政政策的制定实施与调整，使财政具有的、协调和保证经济稳定的职能。
具体含义是指通过税收和公共支出手段，实现经济增长、充分就业、物价稳定、国际收支平衡目标。
（二）实现目标的机制和手段
“相机抉择”的财政政策，即为控制社会总需求水平，政府根据不断变化的社会经济情况灵活地变动支出和税收。
充分发挥财政制度本身的“自动稳定器”功能，自动稳定器功能体现在经济处于不稳定功能时，财政制度有自动调节总需求维持经济平衡的作用。
通过税收、财政补贴、财政贴息、公债等，调节社会投资需求水平，影响就业水平，使经济保持一定的增长；通过财政直接投资，调节社会经济结构，调节社会有效供给能力。
加快农业、能源、交通运输，邮电通信等供给设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，并支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速的最优结合。
财政加大对节约资源、能源和环境保护的投入，加大对科技、文化、卫生、教育事业的投入，完善社会福利和保障制度等，使增长与发展相互促进，实现经济和社会的协调健康发展。
（5）论述公共选择理论和政府失灵。
答：
（一）公共选择理论
公共选择是关于“政府失灵”的理论，它分析的是政治场景和公共选择中的个人（包括投票人、政治家、官僚）行为。
它从与经济学同样的个人主义方法论和“经济人”假设出发，对个人在政治环境中的行为，做出科学的分析与判断。
公共选择作为一种科学方法论，引导人们重新认识政府，从理论上解释了政府失灵现象的存在。
（二）政府失灵
政府失灵是指政府不能增进效率或政府把收入再分配给那些不应当获得这种收入的人。
（三）基于公共选择对政府失灵的原因分析
选民“理性的无知”与“理性的非理性”
政治家（政党）选票最大化
投票悖论与阿罗不可能定理
官僚体系无效率
利益集团与寻租
二、案例应用分析
（1）请列举你身边所存在的市场失灵和政府失灵现象。
答：
市场失灵：
垄断、公共物品、外部性和信息不对称；
政府失灵：
滞涨、环境污染问题、房产调控等。
（2）政府应该如何采取措施防止更严重的市场失灵？
答：
积极推进政体制改革，转变政府职能，创造服务型政府；实施有效的社会监督和约束机制；引入竞争机制，提高政府机构效率；建立健全法律制度，规范政府行为。
（3）如果同时存在“政府失灵”和“市场失灵”时，应该怎么办？
答：
大市场，小政府。
第三章
一、选择题：
1、D2、C3、B4、D
二、填空题：
1、购买性支出和转移性支出
2、量入为出与量出为入相结合的原则、公平原则、效率原则
3、社会效益—社会成本
4、成本—效益分析法、最低费用法、公共定价法
三、简答题
1、试述财政支出按经济性质分类及其对经济分析的意义？
财政支出按经济性质分类可以把公共支出分成两个大类：
购买性支出和转移性支出。
购买性支出对社会生产和就业有直接影响，对收入分配只有间接影响，而转移性支出恰好相反。
安排购买性支出中等价交换原则，使得财政活动对政府形成较强的效益约束，安排转移性支出中，政府没有十分明确地原则可以遵循，且财政住处效益难以衡量，所以转移性支出的规模在相当大的程度上只能根据政府与微观经济主体、中央政府与地方政府的谈判情况而定，因此财政活动对政府的效益约束相对较软。
购买性支出对微观经济主体的预算约束较强，转移性支出对微观经济主体的预算约束较软。
2、瓦格纳法则阐述的基本原理是什么？
瓦格纳法则：
一国政府的支出与其经济增长之间，即政府职能的扩大与国家所得的增加之间存在着一种函数关系，随着国家职能的扩大和经济的发展，就要求保证行使这些国家职能的财政支出不断增加。
3、影响我国财政支出规模的因素有哪些？
经济性因素对财政支出规模的影响是指经济发展的水平、经济体制的选择和政府的经济干预政策等。
政府职能不断扩大是导致各国财政支出不断增长的重要原因。
不同体制国家对财政支出的影响集中表现在“计划经济”和“市场经济”国家的财政支出规模的不同上。
当一国政局不稳定，出现内乱或外部冲突等突发事件时，财政支出的规模必然会超乎寻常扩大。
政府工作的效率对财政支出规模也有很大的影响，政府工作效率高，则设置较少的政府职能机构就能完成政府职能，较少的支出就能办较多的事，因而财政支出的规模也就会小一些；如果政府工作效率低下，机构臃肿，人浮于事，则办同样的事就需要较多的支出，因而会加大财政支出的规模。
财政支出规模不断扩大的社会因素主要指人口状况和文化背景对财政支出规模产生的影响。
4、如何优化我国财政支出结构？
突出财政的公共的特征，解决财政职能的“越位”与“缺位”问题。
增加国防、社会保障和环境保护的资金投入。
加大技术和教育投入，促进经济增长方式转变。
加强基础设施建设。
5、如何用成本—效益分析法衡量公共支出的效益？
所谓成本效益分析，就是针对国家确定的建设项目，提出若干实现建设目标的方案，通过对所有方案的全部预期收益和全部预期成本的分析比较，选择出最优的政府投资项目方案。
使财政支出获得最大的社会效益。
它一般适用于政府财政支出中有关投资性支出项目的分析评价。
这种方法适用于项目发生的收益能够用货币计量的情况，面对多种可供选择方案的情况，根据一定的方式计算出每种选择方案的全部预期成本和全部预期效益，并进行量化。
通过计算成本和效益的比率，按所得比值大小来比较不同项目或方案的效益，确定其优先采用的次序，摒弃那些社会边际成本超过社会边际效益的项目或方案，选择最优的支出方案，再据此支拨和使用财政资金。
第四章
一、选择题：
1、D2、A3、A
二、填空题：
1、行政管理费、公检法支出、武装警察部队经费、外交外事支出、对外援助支出
2、国家的地域范围、国家在世界政治经济生活中所处的地位和所发挥的作用、国际政治形势变化、军事现代化的要求、国家的综合实力
3、基础设施服务的公共性和两重性、效益的间接性、运转的系统性和协调性、经营管理的多样性和垄断性
4、集中采购模式、分散采购模式、集中与分散采购相结合
三、简答题
1、影响行政管理支出的因素
政府职能范围及相应的机构设置。
经济增长水平。
物价上涨。
行政管理的现代化。
⒉国防支出的经济影响
保卫国家安全，为社会稳定发展提供保障，是经济发展和人民生活提高的基本前提和条件。
增加有效需求，拉动经济增长
促进科学技术的发展
⒊教育产品的性质
教育属于混合型公共产品。
一方面，它们为直接投资人带来收益；同时，它们又具有正外部性，能为整个社会带来收益。
教育能使接受教育的人，无论从思想、学识还是技能方面都得到很大改善，从而为受教育者提升了人力资本，使得他们能在以后的就业中得到更多升迁的机会，直接增加了他们的投资收益。
同时，这种好处还可能变现为会给个体所在的集体也带来收益。
在古代，孟母择邻的故事就是个很好的说明。
而教育产品本身所属的层次不同，他所具有的内部性收益程度和外部性收益程度也会有所区别。
一般来说，初等教育回避高等教育的外部性收益程度更大，而就内部性收益程度来说，后者要比前者强。
鉴于此，世界上很多国家包括中国都通过立法的形式保证初等教育的免费供给。
⒋政府投资的特征
以公共部门为投资主体。
政府投资是以公共部门为投资主体，私人部门投资则是以单位和个人为投资主体，
政府投资资金来源主要是税收。
政府投资追求的效益不同于私人投资。
私人投资追求微观的资金盈利，政府投资追求的效益是社会总体效益，包括物质效益和非物质效益。
政府投资具有的乘数效应使得政府投资的政策调节性愈加明显。
⒌基础设施投资方式
政府直接投资
政府直接投资
财政投融资方式．
BOT方式，即建设——经营——转让。
TOT方式，即移交——经营——移交。
⒍政府采购模式的比较
集中采购有以下优点：
一是采购要求集中。
二是采购集中化可以有利于培养更多技能精湛、知识全面的采购人员，从而增加采购人员对采购活动的技术理解和专长。
三是集中采购增加了战略、管理和作业层的直接控制。
分散采购模式比较灵活，使用单位可以根据需要自主确定采购的物品，尤其在紧急的情况下的采购效率较高。
但分散采购难以形成规模购买上的价格优势，难以做到物美价廉。
各使用单位的自行采购也容易造成重复采购，使社会公共物品难以达到资源共享。
分散采购还要增加采购人员的数量，不仅加大了采购的资金耗损，还会人浮于事，使采购效率地下。
集中与分散采购相结合的模式是指一部分采购由一个部门同意负责，一部分采购由各需求单位自行负责的采购模式。
这种模式设有采购门槛，超过门槛部分由一个部门同意采购，低于门槛部分可以有需求部门自行采购。
如果需求部门不愿自行采购，仍可参加统一采购。
第五章
一、选择题：
1、A2、C3、C4、C5、B
二、填空题：
1、社会统筹与个人账户
2、统筹基金，个人账户
3、税收扣除、税收豁免、税收抵免、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵、加速折旧、退税
三、简答题
1、简述社会保障支出与社会保障制度
社会保障支出是政府财政安排的用于社会保障的资金，是财政转移性支出的主要部分。
社会保障支出包含的内容非常广泛，与各国的社会保障制度密切相关。
社会保障支出作为转移性支出，主要体现收入再分配的职能，对优化资源配置也会产生很大的影响，是政府弥补市场失灵、促进社会稳定和重要手段。
社会保障制度，就是国家或政府以法律、法规形式形成或确定的社会保障措施、手段、事业的总和。
2．社会保障制度的类型
救助型社会保障制度是指国家通过建立健全社会保障的有
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