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财务内部审计内审和评审

【财务内部审计】内审和评审

诸暨市银辉生态养殖有限公司

内部质量审核活动计划安排表

Q/YHYZ.B.17

一、审核目的：

验证本公司在全面实施GB/T19001-2008idtISO9001：

2008标准过程中是否符合标准要求和是否具备向第三方申请认证的条件。

二、审核范围：

GB/T19001-2008/ISO9001：

2008质量管理体系和质量手册所覆盖的所有产品和部门。

三、审核准则：

GB/T19001-2008/ISO9001：

2008质量管理体系和质量手册（第A版）、程序文件（第A版）和有关的二级文件及顾客要求。

四、审核组成员：

组长：

五、审核时间：

现场审核：

二0一二年六月十六日

六、审核活动计划与活动安排发布日期及范围：

1．审核活动具体Q/YHYZ.B.内部质量审核活动日程安排表。

2．发布日期：

二0一二年六月十三日。

3．发布范围：

全公司涉及管理体系的各部门。

诸暨市银辉生态养殖有限公司

内部质量审核活动计划（日程）安排表

日期及时间

审核部门与审核内容

六月十六日

8：

00—8：

8：

30—10：

10：

30—12：

首次会议

总经理：

（八项原则；4.1；管理承诺5.1；以顾客为中心5.2；方针和目标5.3,5.4；职责、权限与沟通5.5；管理评审5.6；资源的提供6.1）

管理者代表（办公室）：

（QMS策划4.2.1,4.2.2；QMS评价，分析8.1；内部质量审核8.2.2

文件控制4.2.3；记录控制4.2.4；人力资源6.2）

13：

00—17：

综合部（包括生产区）：

（文件控制4.2.3；记录控制4.2.4；设备管理6.3；工作环境6.4；

产品实现的策划7.1；与顾客有关的过程7.2；采购7.4；

生产和服务提供7.5；标识可追溯性7.5.3；改进8.5顾客财产7.5.4；

产品防护7.5.5；监视和测量设备7.6；顾客满意8.2.1；过程监视8.2.3；

不合格控制8.3；数据分析8.4）

说

明

1、ISO9001：

2008中的方针和目标的涵义及方针目标的展开和职责、权限；文件控制；记录的控制，在内部审核时将涉及所有部门。

2、首次会议公司领导和部门负责人均应参加，总结会（末次会议）各部门负责人和有关人员参加。

3、审核员与被审核部门有直接关系时应回避。

4、因故审核计划需调整时，应征得被审核方同意，并由审核组长决定。

5、末次会议另行通知。

Q/YHYZ.B.17

审核组长/日期：

管理者代表/日期：

诸暨市银辉生态养殖有限公司

内部质量审核检查（记录）表

检查部门：

最高管理者Q/YHYZ.B16

序号

检查内容

（要素）

检查方法和

涉及的部门

检查结果记录

判定

文件和资料

4.2.3

管理承诺5.1

以顾客为关注焦点5.2

质量方针、策

划5.35.4

职责、权限与沟通5.5

管理评审5.6

资源的提供6.1

检查：

在实施管理体系的过程中，有否出现无效的文件和资料。

询问：

对质量管理体系中八项原则是否清楚；并对管理承诺是否清楚。

询问：

在实施管理体系中如何继续确保顾客的要求得到确定并予以满足。

1、询问：

在实施管理体系过程中公司对质量方针和目标如何制订、宣传和贯彻。

2、询问：

如何对管理体系的质量目标和质量体系进行策划。

质量方针如何确保与组织的宗旨相适应，满足管理体系的有效性，并如何得到沟通。

询问：

如何确保组织内部的职责和权限得到沟通。

询问：

如何做好管理体系的管理评审。

询问：

如何在实施管理体系过程中保持质量管理体系正常运行并加强资源提供。

经检查：

所有在用文件中没有出现失效的文件。

经交谈：

对质量管理体系的八项原则和管理原则都较清楚。

经交谈后：

对顾客要求能够确保满足。

经交谈：

得知公司的质量方针和目标能够在持续实施过程中进行各种方式宣传、贯彻。

经交谈：

管理体系有公司的管理者代表进行日常策划。

根据公司的实际情况，内部沟通用口头或通知形式进行内部沟通。

经询问：

得知公司内部一般都用口头通知形式进行沟通。

能够策划做好内部审核后的管理评审工作。

经交谈：

公司的特点是充分发挥管理者代表的作用，必需的资源能够得到充分的保证。

√

注:

符合√不合格×严重△观察○审核员/日期：

诸暨市银辉生态养殖有限公司

内部质量审核检查（记录）表

检查部门：

管理者代表Q/YHYZ.B16

序号

检查内容

（要素）

检查方法和涉及的部门

检查结果记录

判定

质量体系策划4.2.14.2.2

质量手册4.2.3

质量方针、策

划5.35.4

管理体系内部审核8.2.2

询问：

公司在实施管理体系时是如何策划和评价的。

询问和检查：

在用文件是否有效。

询问：

管理者代表如何配合总经理对管理体系的目标和方针的策划？

询问和检查：

在实施管理体系过程中如何策划内部质量体系审核工作。

经交谈：

管理者代表对公司的管理体系能够在持续实施过程中继续认真应付各种的新出问题。

经查阅：

在用的各种文件均为有效版本。

经交谈：

在持续实施体系过程中认为原定的方针和目标基本可以实施，所以对已制定的方针和目标也没有改动。

经交谈：

主要依靠内审员，按年度计划表进行，由我本人进行协调审核过程的时间，并要求内审员搞好内审的检查表，然后进行全面审核，在审核过程中发现问题就开出不符合项，并要求问题部门进行纠正。

√

注:

符合√不合格×严重△观察○审核员/日期:

诸暨市银辉生态养殖有限公司

内部质量审核检查（记录）表

检查部门：

办公室Q/YHYZ.B.16

序号

检查内容

（要素）

检查方法和

涉及的部门

检查结果记录

判定

文件和资料4.2.3　4.4.5　4.3

质量记录的控制

4.2.4　4.5.3　4.3

管理职责5.0

人力资源6.2

询问和检查：

有哪些文件和资料？

是否有效版本，检查管理体系的发文记录，并检查发放的文件中有否出现修改过的文件，如有，有否标识。

检查：

对全公司管理体系的质量记录的控制情况及质量记录的保存界限是否清楚，并请出示本部门的质量记录一览表和所有质量记录。

询问和检查：

是否知道并理解管理体系的质量方针和质量目标，对本部门的职责和权限是否清楚,并检查有否质量方针和目标的部门展开。

检查：

对公司人力资源的控制状况；查阅：

公司在实施管理体系中的各种培训材料。

经查阅：

在用文件均为有效版本，有发放记录。

经检查：

质量记录的控制情况符合标准要求，保存期限没有变化，并有质量记录一览表。

经交谈：

认为对方针和目标能理解，对本部门的职责和权限基本清楚，并有部门的方针和目标的展开，公司的产品也比较单一，也没有出现新的产品，所以对方针展开也没有大的变动。

经查阅：

公司人手紧张，一人都要身兼几职，但大家相互之间配合较为默契。

公司人员较少，所以培训次数相对也较少。

√

注:

符合√不合格×严重△观察○审核员/日期：

诸暨市银辉生态养殖有限公司

内部质量审核检查（记录）表

检查部门：

综合部Q/YHYZ.B.16

序号

检查内容（要素）

检查方法和

涉及的部门

检查结果记录

判定

文件和资料

4.2.3

记录控制

4.2.4

管理职责

5.0

基础设施6.3

工作环境6.4

产品实现的策划

7.1

生产和服务提供

7.5

询问：

在同时实施管理体系本部门有哪些文件和资料。

查阅：

所有文件是否有效版本，有否收文记录。

并请提供技术文件发文记录。

请出示管理体系本部门的质量记录一览表并出示近期记录

询问：

是否知道并理解管理体系的质量方针和质量目标，对本部门的职责和权限是否清楚。

检查：

全公司设备台帐等。

检查：

现场是否执行以“5S”为规范的现场管理。

检查：

生产指令或生产任务书，工种培训情况和生产过程中执行的有关工艺规范。

检查并询问：

本公司的生产过程是否有特殊过程并检查设备实际控制的标识等。

经查阅：

部门有管理手册、体系程序文件、管理制度、操作规程和体系记录表格。

经查阅：

部门所有在用文件均为有效版本，技术文件均由办公室统一控制，有收文记录。

经查：

有质量记录一览表，能出示部门相应的质量记录，记录较规范。

经交谈：

对公司的方针和目标及本部门的职责、权限均较为清楚。

经查：

有设备台帐（生产设备不多）。

经查：

生技部对生产现场基本上按照“5S”要求规范管理。

经查：

基本上根据生猪生产的自然周期的实际情况进行加工。

经交谈：

生猪生产过程没有什么特殊过程，关键是对生猪加工过程进行控制。

√

注:

符合√不合格×严重△观察○审核员/日期：

诸暨市银辉生态养殖有限公司

内部质量审核检查（记录）表

检查部门：

综合部Q/YHYZ.B.16

序号

检查内容（要素）

检查方法和

涉及的部门

检查结果记录

判定

标识和可追溯性

7.5.3

对过程的监视和测量8.2.3

不合格品控制8.3

数据分析8.4

改进8.5

检查：

有必要的范围和区域内的产品或其他物品应有标识。

检查：

生产员的生产监控记录。

询问：

在生产过程中有否不合格品出现,如有，如何处理,并请出示质量记录。

询问：

有否顾客信息或产品的监视和测量数据反馈,有,如何利用数据分析。

询问：

有否由于产品不合格所造成顾客投诉情况，如有，如何改进,，提高顾客满意度。

经查：

查饲料加工厂前后二批豆粕不能区分先后进仓时间，没有做到先进仓的豆粕先加工。

经查阅：

整个生产过程在挑选和包装记录基本齐全。

经交谈：

公司如出现不合格品就根据不同情况进行处理。

经交谈：

根据公司的实际销售情况来看，因为收购的生猪都是有机产品，所以质量一直较为稳定，没有出现过质量问题。

经查阅：

公司的产品没有出现过质量事故。

√

注:

符合√不合格×严重△观察○审核员/日期：

诸暨市银辉生态养殖有限公司

内部质量审核检查（记录）表

检查部门：

综合部Q/ZJXL.B.16

序号

检查内容

（要素）

检查方法和

涉及的部门

检查结果记录

判定

文件和资料

4.2.3

记录控制

4.2.4

管理职责

5.0

与顾客有关的过程

7.2

与产品有关的要求的评审

7.2.2

顾客沟通

7.2.3

询问：

在实施管理体系过程本部门有哪些文件和资料？

检查：

在用的文件和资料是否有效版本。

在实施管理体系过程，请问有多少记录，并请出示本部门的质量记录一览表并出示近期记录。

询问：

是否知道并基本理解公司的质量方针和质量目标，并对本部门的职责和权限是否清楚。

检查：

所签订的合同是否经过评审，合同中有关要求是否填写明确。

检查：

签订的合同能否满足顾客的要求；所签订的合同有否出现过修改情况，如有：

请出示修改过的合同，并查看是否能够正确及时传递至有关部门。

询问和查阅：

是否有产品信息和顾客反馈，包括顾客抱怨情况，如有：

如何处理，并请出示相关记录。

经查阅：

本部门的在用文件都为有效版本，文件齐全。

经查阅：

11月16日商品猪出栏情况记录表中生猪销售数与月报表不一致。

经询问：

该部门负责人，对本公司的方针和目标及部门的职责和权限都基本理解。

经查阅和交谈：

根据公司的实际情况，合同均为电话或口头合同，但订立的电话合同或口头合同均能按要求履行。

经交谈：

公司的电话合同或口头合同都无所谓出现修订，因为生猪实际销售时数量多少是无所谓的。

经交谈：

公司的实际生产情况，没有出现过顾客抱怨情况，如有也顶多是关于价格问题。

√

注:

符合√不合格×严重△观察○审核员/日期：

诸暨市银辉生态养殖有限公司

内部质量审核检查（记录）表

检查部门：

综合部Q/ZJXL.B.16

序号

检查内容

（要素）

检查方法和

涉及的部门

检查结果记录

判定

采购过程

7.4.1

采购信息

7.4.2

采购产品的验证

7.4.3

顾客财产

7.5.4

产品防护7.5.5

监视和测量

装置的控制7.6

顾客满意8.2.1

产品的监视

和测量8.2.4

不合格品控制

8.3

查阅：

对供方的评定和控制情况；检查：

采购物资分类清单；合格供方名单；查看评定记录及批准情况。

检查：

有无采购计划；计划质量要求是否明确：

是否经过有关领导批准。

询问并检查：

有无发生在供方处验证货物的情况。

公司采购入库的原料和辅料是否经过验证，并请出示验证记录。

询问：

本公司有否出现过顾客财产的问题情况。

检查：

产品的标识,搬运包装，贮存和防护情况,并请出示有关仓库检查记录。

检查：

全公司计量器具和试验设备的控制情况和周期送检情况。

询问和检查：

公司在产品销售过程中顾客对产品是否满意，有否抱怨情况，并请出示顾客满意的有关证明材料。

检查：

全公司的进货和产品的测量情况和记录表格。

询问：

在生产过程中有否不合格品出现，如有，如何处理,并请出示质量记录。

经查：

公司的合格供方没有变动，供货商一直比较稳定。

经查交谈：

公司的采购都是按需要的实际情况，都无需采购计划，在旺季采购时，就委托相关的部门进行协助。

经交谈和查阅：

得知在收购时可能会派人去收购现场验证质量情况。

公司采购的药品和原料基本上都经过验证的。

经交谈：

公司无此种情况。

经查：

在检查药品仓库时，限用药物与一般药物存放规范，标识、记录清楚。

经查：

计量器具都经过了送检。

经查阅：

公司产品质量一直较好，顾客对产品质量和服务十分满意。

经查：

有进货检验记录。

经查阅：

在产品的挑选和包装过程中进行严格控制，出现不合格品认真进行记录

√

注:

符合√不合格×严重△观察○审核员/日期：

诸暨市银辉生态养殖有限公司

内部质量管理体系审核报告

Q/YHYZ.B.19

报告编号：

2012-Q-01页数：

共3页

拟制人：

韩帮见日期:

2012.6.16.

批准人：

俞佳华日期:

2012.6.16.

诸暨市银辉生态养殖有限公司

内部质量管理体系

审核报告

1、审核目的：

验证本公司在持续实施GB/T19001-2008/ISO9001：

2008标准过程中是否符合标准要求。

2、审核范围：

GB/T19001-2008/ISO9001：

2008质量管理体系的标准所要求和覆盖的所有部门和产品。

3、审核依据：

GB/T19001-2008/ISO9001：

2008质量管理体系的标准的质量手册和体系程序文件及有关二级文件、合同等。

4、审核日期：

现场审核：

2012年6月16日

5、审核成员：

俞佳华（组长）、韩帮见（组员）

6、受审方：

总经理、管理者代表、各部门负责人（见首次会议签到表）。

7、审核概况：

①本次内审得到了公司领导的大力支持和各部门负责人的积极配合，审核过程中管理者代表积极协调各种关系，使得这次内部质量审核顺利结束。

②这次审核过程中出现的2个不符合项为：

综合部：

2项。

这次内审中出现的不符合项比较集中，主要发生在饲料加工和记录问题上，这要引起有关部门的重视；这次在内审中出现的不符合项虽然只有2项，但不等于不开不符合项的部门全部都是好的；开出的不符合项类似其他部门也有发生，这次内审虽然是地毯式的检查，但开出的不符合项仍是代表性的，通过这次内审希望各部门都要举一反三，把其他部门的不符合项当作自己部门的不符合项，进行认真自行对照检查和采取必要的纠正措施。

8、审核结果的综合评价：

⑴对体系运作的评价

①公司领导具有强烈的质量管理意识和市场竞争意识，在持续实施管理体系过程中思路清晰；中层干部对本公司持续实施GB/T19001-2008/ISO9001：

2008质量管理体系的标准都有着正确的认识，但难免有个别部门中有个别同志对持续实施管理体系的认识不足、理解不够，这有待于对员工进行质量体系的重要性继续贯彻。

②管理体系的方针能够得到宣传和贯彻，使顾客满意和持续改进的经营观念深入人心，公司的质量目标也基本达到，对顾客的质量承诺也能做到，各部门的目标展开也能达到。

③公司自从认真贯彻执行GB/T19001-2008/ISO9001：

2008质量管理体系的标准以来，公司办公室能组织各种素质教育，并由生技部和综合部对各种操作规程进行系统性的培训，并特别注重对上岗前培训，对管理体系推行起到了积极的作用。

④体系符合性的评价

经过持续实施管理体系以来，并通过多次内审对体系运作的评价，公司对管理体系的运行基本是有符合性的。

当然，体系在运作过程中不可能是十全十美的，这说明管理体系在运行过程中应不断地去完善和巩固，所以说公司的质量体系也存在着一定的问题，根据内审中总结出来的问题有以下几点：

a）饲料堆放和加工问题，需要有关部门引起重视，特别是仓库要认真检查；

b）质量记录希望各部门再自行检查一遍，和实际的认真校对，避免出现不必要的差错。

⑤体系有效性评价

1）产品从出公司的合格率来看，已达到了目标的要求，公司产品综合质量的信息处理情况看，目前尚无顾客投诉。

2）员工的精神风貌和按章办事的自觉性有较大提高，这反映出质量管理体系持续实施之后的有效性；但通过内审也暴露出一些问题，如培训需加强和提高档次，当然这不是一朝一夕的事，是要有一个过程。

9、审核结论

在持续实施GB/T19001-2008/ISO9001：

2008质量管理体系的标准后的运行较为有效，经过二天的内部管理体系审核，认为公司的管理体系是有效的。

10、纠正措施

对于在这次内部审核中出现的二个不符合项，今天由内审组向各责任部门开出不符合项报告，然后由各责任部门确认后在自己部门内“举一反三”地进行分析原因，并提出必要的纠正措施，消除不符合项，还应及时识别潜在的不符合项和采取必要的预防措施，要求各部门在7月1日前完成在内审中出现不符合项的纠正措施，在适当时候仍由内审组长和内审员进行跟踪验证；并在适时提请总经理进行管理评审。

内审组长：

俞佳华

二0一二年六月十六日

诸暨市银辉生态养殖有限公司

管理评审计划

Q/YHYZ.B.02

评审目的：

评价在持续实施管理体系的质量方针和质量目标的实施和评审质量管理体系的适宜性、充分性和有效性。

评审组织：

总经理、管理者代表（办公室）、综合部

评审内容：

评审公司自从实施GB/T19001-2008/ISO9001：

2008质量管理体系的标准运行以来的体系符合性、体系有效性。

评审准备工作:

为顺利搞好管理体系的管理评审工作，请下列部门准备好以下输入材料：

a、管理者代表：

管理体系的运行报告；管理体系的质量方针和质量目标实施情况报告。

b、内审组长：

管理体系的内部质量审核报告；质量体系文件审核报告；内审不合格项纠正措施验

证报告。

c、综合部：

产品质量情况报告，对合格供方的控制情况和顾客满意报告。

以上输入材料要求有关部门在二0一二年七月二日前上交公司办公室统一打印。

评审时间大概安排：

二0一二年七月八日左右。

编制/日期：

审批/日期：

诸暨市银辉生态养殖有限公司

管理评审通知单

Q/YHYZ.B.03

评审会议时间：

二0一二年七月八日

评审会议地点：

公司会议室

参加人员：

俞钟苗、韩帮见、俞佳华

评审内容：

评审公司自从实施GB/T19001-2008/ISO9001：

2008质量管理体系的标准运行以来的体系符合性和有效性。

备注：

编制/日期：

审批/日期：

质量管理体系运行情况报告

一、质量体系的构成

在通过实施管理体系过程中总经理要求全公司上下严格按GB/T19001-2008/ISO9001：

2008质量管理体系的标准进行运行。

总经理根据公司情况，委托管理者代表依据标准要求，组织有关部门、人员进行继续培训学习管理体系的文件资料，在持续实施管理体系的过程中管理者代表仍要牵好头，内审组成员、公司办一起负责，各部门密切配合：

一、管理体系的运行

本着标准“该说到的要说到、说到的要做到、做到的要有记录”的原则，公司对管理体系在持续实施过程又做了内部质量审核，在内部质量审核的前后做了大量工作，具体做法如下：

1、在实施标准过程中以顾客满意和持续改进为主要突破点，在实施中始终抓住“以顾客关注为焦点”等的八项原则不放，引导全公司员工全面贯彻实施GB/T19001-2008/ISO9001：

2008质量管理体系的标准，并指导生产，做到使任何工作都有据可依。

2、组织各级人员进行标准的宣传、培训。

办公室负责组织对各级领导、管理人员和技术骨干在去年刚开始实施质量管理体系时就进行了标准的基础培训，使各级人员在一定程度上对标准的认识和理解；在宣讲时着重注意贯彻一个精神，那就是工作了就得有证据，证据就是各种活动过程中的质量记录，只有证据出示对质量体系才有说服力。

3、在实施质量管理体系过程中凡出现有不符合管理体系管理情况的，随时提出纠正措施进行认真的纠正，为使公司在实施质量体系过程中更加符合标准要求，我们主要从生产过程的收购、挑选、包装和仓库管理及质量记录等方面为主要控制点。

从生产现场（包括仓库）方面，着重做好标识工作，以“5S现场管理”控制生产现场有时出现物品放置凌乱现象；对生产和服务提供的过程中严格执行监视和测量制度未经综合部的检验员进行检验的原料绝不放行，并严格要求生产员按生产管理要求进行生产，并按公司目标进行检查；对设备能按时保养维修，

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