会计模拟实验第四版答案解析给开放.docx
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会计模拟实验第四版答案解析给开放
1.借：
银行存款46800
贷：
主营业务收入――甲产品40000
贷：
应交税费一一应交增值税（销项税额）6800
2•借：
固定资产一一机器设备（立式铣床）62500
应交税费——应交增值税（进项税额）10200
贷：
银行存款72700
3.借：
销售费用――广告费17500贷：
银行存款17500
4•借：
在途物资一一D材料24930
应交税费——应交增值税（进项税额）4116
贷：
银行存款29046
5.借：
银行存款800000
贷：
长期借款—本金800000
6.借：
其他应收款—xx1000
贷：
库存现金1000
7.借：
管理费用――办公费5600
贷：
银行存款5600
8.借：
银行存款150000
贷：
应收股利――北方机械厂150000
9.借：
管理费用――职工教育经费450
贷：
库存现金450
10.借：
长期股权投资――海河机械厂12000
累计摊销3000
贷：
无形资产――专利权15000
11.借：
原材料——A材料4000
应交税费——应交增值税（进项税额）680
贷：
应付账款一一xx东风工厂4680
12.借：
固定资产一一机器设备（传动设备）120000贷：
实收资本—光明120000
13.借：
应付票据――宏达轴承厂10000
贷：
银行存款10000
贷：
主营业务收入――乙产品540000
应交税费应交增值税（销项税额）91800
15.借：
银行存款113000
贷：
应收账款一一xx科润113000
16.借：
其他应收款――xx3000
贷：
银行存款3000
17：
借：
银行存款150000
贷：
其他应收款――北京保险公司150000
18.借：
短期借款20000
贷：
银行存款20000
19.借：
制造费用――加工车间2310
贷：
银行存款231020借：
原材料——A材料100000
应交税费一一应交增值税（进项税额）17000
贷：
银行存款117000
21.借：
管理费用――水费1458
贷：
银行存款1458
22.借：
管理费用――养路费3000
贷：
银行存款3000
23.借：
银行存款93600
贷：
主营业务收入――甲产品80000
应交税费一一应交增值税（销项税额）13600
24.借：
库存现金6000
贷：
银行存款6000
25.借：
固定资产清理19000
累计折旧80000
固定资产减值1000
贷：
固定资产—机器设备（机床）100000
借：
银行存款800
贷：
固定资产清理800
借：
固定资产清理15.38
贷：
应交税费一一应交增值税（销项税额）15.38借：
营业外支出――清理损失18615.38
贷：
固定资产清理18615.38
26.借：
原材料——B材料155116
应交税费——应交增值税（进项税额）26264
贷：
应付账款――xxxx181380
27.借：
银行存款100000
贷：
短期借款――生产xx100000
28.借：
财务费用――手续费200
贷：
银行存款200
29.借：
营业外支出――罚款支出1000
贷：
银行存款1000
30.借：
应交税费――未交增值税37000
――应交营业税3000
――应交城建税2800
――教育费附加1200
贷：
银行存款44000
31.借：
固定资产一一■其他（货车）280000应交税费一一应交增值税（进项税额）47600
贷：
银行存款327600
32.借：
xx材料——手套1000贷：
库存现金1000
33借：
管理费用――业务招待费4897贷：
库存现金4897
34.借：
xx材料——木箱15000
应交税费一一应交增值税（进项税额）2550
贷：
银行存款17550
35.借：
原材料——C材料147000
应交税费——应交增值税（进项税额）24990
贷：
应付票据――天津东方红设备厂171990
36.借：
银行存款157500
贷：
交易性金融资产-国库券150000
投资收益――国库券利息7500
37.借：
无形资产――专有技术18000
38.借：
应收账款――沈阳机械厂55310贷：
主营业务收入――乙产品45000其他业务收入――木箱2000
应交税费应交增值税（销项税额）7990
库存现金320
借：
其他业务成本――木箱1490
贷:
xx材料――木箱1490
39.借：
银行存款13400
贷：
其他业务收入――转让专利权使用权13400
40.借：
长期股权投资――海河机械厂100000
累计折旧30000
贷：
固定资产一一机器设备（铣床）130000
41.借：
库存现金3550
贷：
营业外收入――罚款收入3550
42.借：
银行存款3550
贷：
库存现金3550
43.借：
应付账款――重庆机械厂100000
贷：
银行存款100000
44.借：
应收账款――北京通达46800
贷：
主营业务收入――甲产品40000
应交税费一一应交增值税（销项税额）6800
借：
销售费用――包装费1490
贷：
xx材料――木箱1490
45.借：
银行存款158000
贷：
实收资本——xx公司158000
46.借：
xx材料——工作鞋4000
应交税费——应交增值税（进项说额）680
贷：
银行存款4680
47.借：
管理费用――停车费945
贷：
库存现金945
48.借：
银行存款1000贷：
其他业务收入――租金收入1000贷：
应付账款一一XX物资公司58500
50.借：
原材料——B材料146744
应交税费一一应交增值税（进项税额）24876
贷：
应付账款――大连机器厂171620
根据1－10日所填记账凭证编制科目汇总表（也可全月一次汇总）
借方合计=贷方合计=4309226.76
51.借：
应付账款――重庆机械厂130000
贷：
银行存款130000
52.借：
原材料——C材料285000
应交税费——应交增值税（进项税额）48450
贷：
应付账款――北京物资公司333450
53.借：
应付账款――长春新宇物资公司176000
贷：
银行存款176000
54.借：
固定资产一一■机器设备（机床）54267
应交税费——应交增值税（进项税额）9180
贷：
银行存款63447
55.借：
管理费用――租金700
贷：
银行存款70056.借：
银行存款140000贷：
应收账款――南京红星公司14000057.借：
投资性房地产――六河纺织厂128000
累计折旧60000
贷：
固定资产――房屋150000
资本公积—其他资本公积38000
58.借：
固定资产清理67000累计折旧13000
贷：
固定资产――机器设备80000
借：
银行存款78000
贷：
固定资产清理78000
借：
固定资产清理1500
贷：
应交税费一一应交增值税（销项税额）1500
借：
固定资产清理9500
59.借：
管理费用――办公费79
贷：
库存现金79
60.借：
应付账款――北京物资公司100000
贷：
银行存款100000
61.借：
管理费用――业务招待费7000
贷：
银行存款7000
62.借：
管理费用――税金200
贷：
银行存款200
63.借：
管理xx用――报刊xx1980
贷：
银行存款1980
64.借：
销售费用――广告费5680贷：
银行存款5680
30000
65•借：
周转材料■低值易耗品（办公桌椅）应交税费——应交增值税（进项税额）5100贷：
银行存款35100
66.借：
应收票据――福建万盛656520
贷：
主营业务收入――甲产品560000
应交税费应交增值税（销项税额）95200
银行存款1320
67.借：
管理费用――法律咨询费1300贷：
银行存款1300
68.借：
持有至到期投资—永安债券200000
贷：
银行存款200000
69.借：
营业外支出――罚款支出320贷：
银行存款320
70.借：
库存现金50000
贷：
其他应付款――xx50000
借；银行存款50000
贷：
库存现金50000
71.借：
银行存款10530
贷：
其他业务收入――销售C材料9000
应交税费一一应交增值税（销项税额）1530
72.借：
库存现金2000
73.借：
应收账款――上海五金564600贷：
主营业务收入――甲产品480000
应交税费一一应交增值税（销项税额）84600
银行存款3000
74.借：
管理费用――办公费2700
库存现金300
贷：
其他应收款——XX3000
75.借：
在建工程――办公楼200000
贷：
银行存款200000
76.借：
固定资产一一■房屋（办公楼）520000
贷：
在建工程――办公楼520000
77.借：
应付账款――哈尔滨物资公司503400
贷：
营业外收入――其他503400
78.借：
可供出售金融资产—国库券100000
贷：
银行存款100000
79.借：
营业外支出――捐赠支出5076
累计折旧3384贷：
固定资产――机器设备846080.借：
财务费用――手续费80
贷：
银行存款80
81.借：
银行存款196800
财务费用――利息支出3200
贷：
应收票据――北京设备有限公司200000
82.借：
在建工程――锅炉40000
应交税费—应交增值税（进项税额）6800
贷：
银行存款46800
借：
在建工程――锅炉74190
贷：
原材料——A材料74190
借：
在建工程――锅炉3089.62
贷：
银行存款3089.62
借：
固定资产一一■机器设备（锅炉）117279.62
贷：
在建工程――锅炉117279.62
医疗保险xx24000
住房公积金24000
贷：
银行存款98400
84.借：
固定资产――融资租入固定资产180000贷：
长期应付款――北京宏达租赁公司180000借：
长期应付款――北京宏达租赁公司5000
贷：
银行存款5000
85.借：
应付职工薪酬工资240000贷：
银行存款225000
其他应付款代扣款15000
86.借：
原材料A材料161395
应交税费一一应交增值税（进项税额）27305贷：
银行存款12700
应付账款一一xx新宇176000
87.借：
银行存款440000贷：
持有至到期投资400000投资收益――债券利息40000
88.借：
应付职工薪酬福利费600
贷：
库存现金600
根据11－20日所填记账凭证编制科目汇总表（也可全月汇总一次）
借方合计=贷方合计=5814905.24
89.借：
待处理财产损溢――待处理流动资产损益3285.36
贷：
原材料——C材料2808
应交税费一一应交增值税（进项税额转出）477.36
90.借：
应收账款――北京车床厂374400
贷：
主营业务收入――甲产品320000
应交税费应交增值税（销项税额）54400
91.借：
管理费用――其他3285.36
贷：
待处理财产损溢――待处理流动资产损益3285.36
92.借：
银行存款789750贷：
主营业务收入――乙产品675000
应交税费一一应交增值税（销项税额）114750
93.借：
坏账准备3000贷：
应收账款――华丰工厂3000
95.借：
制造费用――铸造车间7350
――加工车间6860
――装配车间4550
生产成本--辅助生产成本――机修车间1540
――供电车间1750
管理费用――折旧费14000
其他业务成本――出租固定资产322
贷：
累计折旧36372
96.借：
资产减值损失13140贷：
固定资产减值准备13140
97.借：
制造费用――铸造车间3050――加工车间2690
――装配车间2850生产成本--辅助生产成本――机修车间1215
供电车间1175
管理费用――耗用xx材料10000
贷：
周转材料低值易耗品20980
98.借：
资产减值损失10625
贷：
无形资产减值准备10625
99.借：
生产成本――基本生产成本――甲产品
――乙产品
制造费用――铸造车间
――加工车间
――装配车间
贷：
原材料
借：
生产成本--辅助生产成本――机修车间
――供电车间
管理费用――材料费
其他业务成本――销售材料
委托加工物资—铸件
贷：
原材料
100•借：
固定资产一一机器设备（磨床）15000
贷：
待处理财产损溢――待处理固定资产损益3000累计折旧12000
借：
待处理财产损溢――待处理固定资产损益12000
累计折旧23000
贷：
固定资产一一机器设备（铣床）35000
102.借：
管理费用――税金62346贷：
应交税费――应交房产税44184――应交土地使用税17362――应交车船使用税800
103.借：
生产成本――基本生产成本――甲产品
――乙产品
生产成本--辅助生产成本――机修车间
――供电车间
管理费用――工资费
贷：
应付职工薪酬――工资
借：
制造费用――铸造车间
――加工车间
――装配车间
销售费用――工资费
贷：
应付职工薪酬――工资
104.借：
生产成本――基本生产成本――甲产品
――乙产品
生产成本--辅助生产成本――机修车间
供电车间
制造费用――铸造车间――加工车间
――装配车间
管理费用――工资
销售费用――工资
贷：
应付职工薪酬――三险一金
应付职工薪酬――职工福利
105.借：
生产成本――基本生产成本――甲产品
――乙产品
生产成本--辅助生产成本――机修车间
――供电车间
制造费用――铸造车间160
――加工车间240
――装配车间160
管理费用――工资752
销售费用――工资80
贷：
应付职工薪酬――工会经费4800
106.借：
长期借款――本金100000贷：
银行存款100000
107.借；财务费用――利息支出84001570320
2881230
108.借：
管理费用――无形资产摊销440
贷：
累计摊销440
109.借：
银行存款2078
贷：
财务费用――利息收入2078
110.借：
制造费用――铸造车间
――加工车间
――装配车间
管理费用――xx
贷：
生产成本--辅助生产成本――机修车间
借：
生产成本――甲产品
――乙产品
制造费用――铸造车间
――加工车间
――装配车间
管理费用――动力费
贷：
生产成本--辅助生产成本――供电车间
111.借：
财务费用――利息支出500
应付利息39200
贷：
银行存款40700
112.借：
生产成本――甲产品
――乙产品
贷：
制造费用――铸造车间
――加工车间
――装配车间
113.借：
资产减值损失
贷：
坏账准备
114.借：
库存商品――甲产品
――乙产品
贷：
生产成本――甲产品
――乙产品
115.借：
营业外支出――清理损失12000贷：
待处理财产损溢――待处理固定资产损益12000借:
待处理财产损溢――待处理固定资产损益3000贷：
营业外收入――清理收益3000
116.借：
主营业务成本――甲产品
――乙产品
117.借：
营业税xx附加――税金
贷：
应交税费――应交营业税
借：
应交税费—应交增值税（转出未交税金）贷：
应交税费—未交增值税
借：
营业税xx附加贷：
应交税费――应交城建税――教育费附加118.借：
主营业务收入――甲产品――乙产品其他业务收入投资收益营业外收入贷：
本年利润借：
本年利润贷：
主营业务成本营业税xx附加其他业务成本销售费用管理费用财务费用营业外支出资产减值损失119.借：
所得税费用贷：
应交税费――应交所得税借：
本年利润
贷：
所得税费用借：
本年利润
贷；利润分配――未分配利润
120.借：
利润分配――提取盈余公积
贷：
盈余公积――公积金
借：
利润分配――提取任意公积金
贷：
盈余公积――任意公积金
借：
利润分配――应付利润
——应付xx
借：
利润分配――未分配利润
贷：
利润分配――提取盈余公积
――提取任意公积金
――应付利润
根据21－31日所填记账凭证编制的科目汇总表：
借方合计=贷方合计=16096081.85
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