国企财务管理办法.docx

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国企财务管理办法

承德市国有投资集团财务管理办法

（试行）

为提高承德市国有投资集团公司（以下简称“集团”）母子公司及代管公司整体财务管理水平、规范各类收支、加强风险防控机制建设，依据《会计法》、《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》等有关财经法规，本着“子公司独立核算，集团紧密管理”的原则制定本办法。

各子公司在统一执行集团确定的各类财务规定前提下，要根据自身实际，细化制定本单位的财务制度。

第一章总则

第一条目的及适用范围

通过规范集团财务管理相关工作的操作及流程，明确预算编制、资产管理和费用核销的操作要点，实现财务管理工作的规范化、精细化。

本办法适用于承德国投集团及下属各子公司及代管财通基金公司。

第二条职责分工

财务人员由集团统一管理，集团财务风控部负责财务人员的派出、使用、轮岗、调动、培训、考核等工作。

集团根据各单位业务和规模大小，财务分别实行一、二级管理，并随着各公司业务规模变化及时调整管理级别。

其中中小企业担保公司财务实行二级管理，由集团财务风控部派出财务人员开展日常会计核算等工作；财通基金公司、财鑫基金公司、财汇基金公司、农村产权交易公司、财用企业管理公司财务实行一级管理，集团委托财用企业管理公司，对以上五个公司开展代理记账等工作。

第二章财务预算管理

第三条公司财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司战略目标，对一定时期内公司资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配、现金流量等资金运动所作的具体安排。

第四条公司财务预算以业务预算为基础、完成年度任务为目标、现金流为核心进行编制，编制结果以财务预算报表形式反映。

第五条集团编制财务预算遵循以下原则和要求：

（一）坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；

（二）坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；

　　（三）坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。

　　第六条集团财务预算一般按年编制，与会计年度一致，自每年1月1日起至12月31日止。

集团财务风控部每年11月发起下年度的预算编制，集团各公司负责本单位预算、决算编制，各公司按照公司章程履行预算编制程序后报集团审核，集团整体预算原则上12月底前完成并上报出资人审批，待出资人审批后执行。

各单位负责人应参与公司财务预算编制工作，并对本单位财务预算执行结果承担责任。

（附件1：

年度预算审核表样）

第七条预算实施管理过程中，对纳入财务预算范围的项目由各公司预算执行部门主管领导进行控制。

集团财务风控部负责各公司财务预算执行情况的日常监督管理。

第八条已下达执行的年度财务预算，一般不予调整。

如需调整，首先向集团提出调整申请，待批复后方可执行。

（附件2：

预算调整审批表样）

　第九条财务预算一经批复下达，必须认真组织实施。

各公司应当严格执行经营成本、费用预算，预算内的资金支出，按照授权审批程序执行，原则上没有列入预算范围内的费用，坚决控制发生，对于无合同、无凭证、无手续的支出，不予支付。

第十条各公司每年1月底前向集团上报上年度预算执行情况。

集团定期组织开展财务预算审计，审计结果将作为集团对各公司年度考核的重要依据。

第三章差旅费管理

第十一条为加强集团内部差旅费管理，规范公司人员差旅费报销行为，保证出差人员工作和生活的需要，参照承德市财政局《承德市市级机关差旅费管理办法》（承财行[2014]75号）、《承德市财政局关于调整市级机关差旅费标准等有关问题的通知》（承财行[2016]11号）有关规定执行。

第十二条差旅费开支范围包括城市间交通费（包括乘坐火车、轮船、飞机、汽车等交通工具所发生的费用）、住宿费、出差补助费（含市内交通补助）。

第十三条建立严格的公务出差审批制度。

出差必须按规定填制出差审批单报经单位有关领导批准，从严控制出差人数和天数。

第十四条城市间交通费和住宿费在规定标准内凭合法有效票据报销，超出标准部分原则上不予报销。

第十五条出差人员乘坐交通工具的类型见下表：

火车（含高铁、动车、全列软席列车）

轮船

（不包括旅游船）

飞机

其他交通工具（不包括出租小汽车）

硬席（硬座、硬卧），高铁/动车二等座，全列软席列车二等座

三等舱

经济舱

凭据报销

出差人员要严格按照规定类型乘坐交通工具，如遇特殊情况经公司负责人批准后可适当调整。

未经批准乘坐标准超出规定的，超支部分由个人自理。

第十六条乘坐火车从当晚19时至次日晨7时乘车过夜6个小时以上，或连续乘车超过12小时的，可购同席卧铺票。

符合规定而未购买卧铺票的，按实际乘坐的硬座票价的60%（乘坐全列软席列车的，按照软座车票的40％）给予补助。

第十七条因出差发生的订（退）票、改签手续费和乘坐飞机发生的往返机场专线客车费、民航机场管理建设费、航空旅客人身意外伤害保险费（限每人每次一份），凭合规票据报销。

第十八条员工出差期间，前往或离开机场、车站、码头乘坐汽车大巴交通费，据实报销。

因特殊情况需要乘坐出租车前往或离开机场、车站、码头距离在20公里及以上的，需写明情况，经公司负责人审批后方可报销。

第十九条住宿费在等级限额标准内凭据报销，集团所有人员参照承德市财政局《承德市财政局关于调整市级机关差旅费标准等有关问题的通知》（承财行[2016]11号）规定的其他人员的标准执行（附件3：

差旅住宿费标准调整表）。

第二十条出差人员的伙食及交通费补助，以城市间交通费为凭据，按出差自然（日历）天数实行定额包干，自带车辆到本市以外地区每人每天补助100元，除双桥区和高新区以外本市地区每人每天补助50元;不带车辆到本市以外地区，每人每天补助180元，除双桥区和高新区以外本市地区每人每天补助90元。

第二十一条出差人员报销差旅费时,按规定填写《差旅费报销单》，严格履行财务报销审批流程。

第二十二条工作人员外出参加会议、培训，凭会议通知或主办单位证明报销。

会议主办方统一安排食宿的，会议期间的伙食补助费、住宿费由会议主办单位按会议规定统一开支，在途期间的住宿费、伙食补助费回公司按照差旅费管理规定报销；会议主办方不统一安排食宿的，在途期间和会议期间的住宿费、伙食及交通补助费回公司按差旅费管理相应规定办理。

第四章固定资产管理

第二十三条单位价值在2000元以上，使用年限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等均作为固定资产进行管理。

第二十四条固定资产财务账证由财务风控部负责管理，建立固定资产明细账；实物由综合管理部负责管理，建立固定资产台账。

第二十五条固定资产购置、转移、出售、报废，由使用部门提出申请，综合管理部审核，按照有关规定履行审批流程。

第二十六条固定资产折旧采用平均年限法，按有关财务规定提取。

其中：

项目预计使用年限预计净残值率

1、房屋建筑物35年5%

2、运输工具8年5%

3、办公家具5年5%

4、电子设备3年0%

第二十七条集团财务风控部应会同综合管理部建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。

年终，财务风控部会同综合管理部进行固定资产实物盘点清查，账实核对。

对盈亏、毁损财产履行审批流程后进行账务处理。

第五章费用报销

第二十八条费用报销审批流程及权限

（一）审批流程

经办人员报来的原始凭证首先要填制报账单，然后由经办人所在部门经理审核后交财务风控部主管会计对原始凭证进行审核，审核无误加盖已审核章并注明列支渠道，送集团财务风控部经理审核签字，再由集团分管业务副总经理、主管财务副总经理或总经理审批后交回出纳处付款，最后由主管会计进行账务处理。

（二）审批权限

1、各项经营支出，一律实行银行转账。

其中，500元以下的日常零星支出及外出差旅费报销实行公务卡结算。

2、集团母公司单笔业务2000元以下经营支出，由分管财务副总经理审批，2000元（含2000元）以上1万元以下的由总经理审批，1万元（含1万元）以上10万元以下的由集团总经理办公会审批；10万元（含10万元）以上的由集团董事长办公会审批。

集团各子公司单笔业务1万元以下经营支出由各子公司主管财务经理审批；单笔业务支出1万元（含1万元）以上10万元以下的由集团总经理办公会审批；10万元（含10万元）以上支出由集团董事长办公会审批。

在发生1万元（含1万元）以上资金支付时，要附“三重一大”事项审批表（附件4：

“三重一大”事项审批表样）。

3、涉及对外投资、合作、融资、担保业务发生的支出，须经集团党委会、董事长办公会、投决会等会议决策。

在发生资金支付时，要附“三重一大”事项审批表。

4、母子公司涉及追偿项目发生的诉讼、评估、拍卖、执行、保全、返还保证金等大项费用开支，实行集团备案制。

在发生该类资金支付时要附集团财务风控部审核表。

（附件5：

审核表样）。

5、子公司日常工资、社保、公积金的大额支出，集团不设审批权限。

第二十九条原始单据的要求

1、发生各项支出时，必须取得合法、合规的原始凭证，其基本要求是：

（1）原始凭证必须是税务监制发票，不得使用白条。

（2）原始凭证应含有填制支付单位名称、填制日期、款项内容、单价、数量、金额等，并盖有填制单位财务章或发票专用章。

票据填写字迹要清楚，大小写金额必须相符。

多联套写凭证不得拆开分张单写。

票据应有经办人签字、审核人签字、审批人签字。

（3）原始凭证不得涂改、挖补。

发现原始凭证所注经济业务内容有误的，应当由开出单位重开或更正，并在更正处加盖开出单位的公章或财务章，原始凭证金额有误，应由开出单位重写，不得在原始凭证上更正。

（4）从外单位取得的原始凭证如有遗失，应取得原开出单位盖有公章的证明，同时附开出单位原始凭证复印件，并注明原始凭证的号码、金额、内容等，由单位负责人批准后，才能作为原始凭证；如果确实无法取得证明的，由当事人写出详细情况，由知情人证明，由单位负责人批准后，代作原始凭证。

2、以下支出报账时，须附相关的证明资料

（1）凡属招投标采购范围的开支必须按程序办理相关手续，财务部门凭招投标采购申请审批表、采购合同、验收单、正规发票报账。

（2）办公费须附购买办公用品、耗材发票，无论金额大小必须附购物清单并加盖销售单位的发票印章和入库单。

（3）差旅费须附出差审批单、差旅费报销单、车票或机票、住宿费发票，其中车票必须是盖有税务部门监制章的正规发票，按出发地到目的地客运票价据实报销，如参加会议应附会议通知，结算使用公务卡方式，应严格执行差旅住宿费标准，超标准部分费用自负。

（4）招待费须附招待审批卡、接待函、菜单明细和发票。

（附件6：

招待费审批卡表样）

（5）会议费须附会议通知、实际参会人员签到表、定点饭店等会议服务单位提供的费用原始明细单据、电子结算单等凭证，需住宿应提供客人住宿消费明细单。

（6）培训费须附培训通知、实际参训人员签到表、讲课费签收单以及培训机构出具的原始明细单据、电子结算单。

财务风控部负责聘用老师讲课费个人所得税代扣代缴。

（7）印刷费须附发票及印刷品明细单，并加盖印刷单位印章。

（8）水费、电费、取暖费须附相关单位出据的正规发票。

（9）邮电费、报刊费、网络通讯费须附邮电、电信部门开具的正规发票。

（10）交通费：

①购油须附办公购油审批单、发票。

车辆维修须附车辆维修保养申请单、发票及维修厂家提供的清单。

租车费须附与车辆运营单位签订的租车合同或协议及正式运营发票。

车辆保险、过桥过路等费用均须附正式财务票据和保险合同。

（11）需经有关部门批准的支出业务，应当将批准文件的复印件作为原始凭证附件。

（12）采用微信、支付宝等电子支付方式须附电子支付交易记录。

第三十条审核要求

（一）经办部门审核要求

1、经办人受理支出票据时，要审核原始票据的真实性、有效性、准确性、完整性和合法性。

2、检查本人、部门负责人签字是否完备，是否严格执行预算管理，应附的各项资料是否齐全。

3、按照“报账单”填列要求，分类汇总认真填写，注明具体用途，对转账支付的款项，要求提供收款对象的开户银行及账户等情况，严格履行相关报账流程，交财务风控部审核后由分管领导审批。

4、对财务部门退回的不合格凭证要及时按要求补充或更正，补充或更正后再报账。

（二）财务部门审核责任

1、手续的审核。

集团各部门、各子公司经费开支必须控制在预算内，坚持“一支笔”审批原则，大额开支须按“三重一大”要求经集体讨论决定。

第三十一条相关管理规定

1、各报账部门负责人对本部门报送的会计资料的真实性、完整性负责，对违反《会计法》有关规定的行为，承担相应责任。

2、集团经营支出实行预算管理，各单位必须遵循先预算后支出的原则，严禁超预算或无预算支出，严禁违规举债安排支出，严禁虚列支出，私设小金库。

3、集团所有银行账户实行统一管理，新设银行账户前，要向集团财务风控部提出书面申请，审批后方可设立。

（附件7：

银行账户设立审批表样）

4、集团执行统一会计基础规范化标准。

母子公司使用统一标准的报账单（附件8）、原始凭证粘贴单（附件9）、出差审批单（附件10）。

5、集团原则不发生现金业务，母子公司业务支出统一使用网银支付。

6、参照《承德市市级机关差旅费管理办法》、《承德市市级机关会议费管理办法》、《承德市市级机关培训费管理办法》的有关规定，严格控制差旅费、会议费、培训费支出，不得超标准、超范围列支。

7、母子公司会议召开，要求到党政机关出差和会议定点饭店安排，达到政府采购标准的须通过政府采购进行采买。

第六章附则

第三十二条本办法自集团发文之日起开始施行，适用于集团总部及所属各子公司。

第三十三条本办法由集团财务风控部负责解释、修订。

附件1：

附件2：

承德市国有投资集团预算调整审批表

公司名称（公章）：

预算调整情况

调整费用名称

预算金额

追加金额

调整后金额

调整原因

单位负责人意见

年月日

集团财务负责人意见

年月日

集团总经理意见

年月日

附件4：

会议“三重一大”事项审批表

事项名称

事项内容

发起部门:

承办单位领导意见

年月日

集团财务风控部审核意见

年月日

集团主管领导审核意见

年月日

总经理意见

年月日

董事长意见

年月日

附件5：

___________审核表

事项内容

承办单位意见

年月日

集团财务风控部审核

年月日

集团主管领导意见

年月日

附件6：

承德市国有投资集团招待费审批卡

单位（盖章）：

经办人：

被招待单位

被招待人职务

宾客人数

工作事由

接待部门

就餐地点

陪客人数

餐费标准

餐费总额

住宿标准

住宿费总额

分管领导意见

总经理审批意见

备注

说明：

在备注中注明本次接待活动中其它有关费用及明细。

附件7：

承德市国有投资集团银行账户设立审批表

开户单位

开户行

用途

单位财务负责人

意见

年月日

单位负责人

意见

年月日

集团财务负责人

意见

年月日

集团总经理

意见

年月日

附件8：

承德市国有投资集团报账单

年月日单据：

张

部门名称

报销金额

人民币（大写）

百

十

万

千

百

十

元

角

分

用途

列支渠道

收款人/单位名称

开户行

收款账号

财务部经理签字：

部门经理签字：

主管副总经理审批：

主管财务副总经理审批：

总经理审批：

附件9：

承德市国有投资集团原始凭证粘贴用纸

单据

张

合计金额

附件10：

承德市国有投资集团出差审批单

出差部门

出差人姓名

接待部门

接待人员

出差事由

出差日期

出差目的地

出差天数

交通工具

是否住宿

部门领导审核：

主管领导审批：

董事长/总经理审批：