施工企业财务管理办法.docx

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施工企业财务管理办法

为加强公司的财务管理，规范公司的财务行为，以利于更好为公司经营决策提供支持和服务，特制定本办法。

一、一般管理

1、 为了尽可能做到事前控制，促进公司经营目标的实现，公司必须实行全面预算管理，按时编制年、季、月度预算，以方便财务部门能及时做出相关的财务分析。

2、现金和银行存款管理

1） 现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金，不得揶用现金和白条抵库。

公司财务部门及有关人员必须定期和不定期对库存现金进行抽查。

2） 银行账户必须按国家规定开设和使用，银行账户只供本公司经营业务收支结算使用。

严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支，转账套现。

3） 公司要严格控制银行帐号的多头开立，凡设立的银行帐号必须按要求严格管理。

4） 银行账户印鉴的使用实行2章分章并用制，即财务章由出纳保管，另外1枚由分管财务主管保管，不准1人统一保管使用。

印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

5） 所有资金实行收支两条线，统一由公司出纳经办。

3.往来款项的管理：

建立往来款项内部管理报告制度，每季应对往来款项明细进行清理并进行账龄分析。

4、固定资产的管理：

必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产计价，必须严格审查，经公司管理层集体讨论通过后，报公司董事会批准，于年度决算时处理完毕。

5、收入的管理：

每天的收入都要及时入账，建立收入日报制度；

6、存货的管理：

存货每个月盘点一次，做到帐实相符；

二、费用的管理

1． 费用的核算坚持权责发生制原则，当时发生的费用，无论其款项是否收付，都应计入当期费用（通过“待摊费用”、“递延资产”除外）。

2． 虽在本期支付的费用，但应有后期负担的均不能计入本期费用，可通过“待摊费用”、“递延资产”科目核算。

3． 正常的费用开支，必须有正式的发票，印章齐全，并粘贴费用报销单。

报销单必须由报销人，部门经理，财务经理，公司总经理或财务分管领导签名。

4． 费用开支标准：

1）差旅费开支标准（含市内出租车费）。

2）业务招待费开支标准（含总经理业务费用）。

3）通讯费开支标准。

4）办公费日常用品控制使用标准。

5． 管理人员薪酬管理：

管理人员薪酬管理包括公司在册所有人员的

（一）职工工资、奖金、津贴和补贴；

（二）职工福利费；

（三）医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；

（四）住房公积金；

（五）工会经费和职工教育经费；

（六）非货币性福利；

（七）因解除与职工的劳动关系给与的补偿；

（八）其他与获得职工提供的服务相关的支出。

三、项目成本的核算及款项支付

1、成本的归集、审核由事业部会计完成，公司财务负责复核；

2、事业部会计必须认真审核每项费用是否合理，票据是否合法，附件是否完整，报销手续是否符合公司规定；

3、会计凭证录入的内容必须完整，往来单位要是全称，项目名称要对应合同；

4、每周事业部的会计都要把原始凭证交到公司财务室复核，以便及时反映应付账款，以不致于影响到正常的付款；

5、各项目的大宗材料的采购由材料部统一办理，有货到票未到的情况可按合同预估入账；

6、所有款项的支出必须是先入账再付款。

由项目经理填制付款申请表，事业部经理审核，财务分管领导签字同意，公司财务会计根据材料采购合同或劳务合同规定的付款条件结合账面应付款及各事业部的用款额度付款；

7、项目部如有急需支付资金的特殊情况，由项目经理办理借款，事业部经理审核，公司领导签字同意，财务催促及时核销；

四、项目备用金的领取

各项目部的备用金按外地10000元，本地5000元核定，特殊情况可说明情况由公司领导审批。

五、各项业务的签字流程

1、项目成本报销流程：

报销人填制报销凭证-----项目经理复核------事业部经理复核-----工程管理部复核----财务经理复核------财务分管副总复核-------事业部会计录入凭证-----公司会计复核记账。

2、付款流程：

项目经理申请------事业部经理签字-----财务分管副总审批------总经理签字----财务经理执行付款；

3、管理费用报销流程：

报销人填制报销凭证------事业部经理复核----财务复核----财务分管副总审批------总经理签字；

4、项目部备用金申请流程：

项目经理申请-----事业部经理复核-----工程管理部审核-----财务分管副总审批----总经理签字-----财务经理签字执行付款；

5、工程前期投入资金计划申请：

项目经理申请------事业部经理复核------工程管理部审核-----财务分管副总审批--------总经理审批-----财务经理签字执行付款；

附：

第5项须附上工程成本预算、资金计划表、材料计划表、用工计划表、备用金计划表。