某省国税系统税收业务考试部分试题.docx

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某省国税系统税收业务考试部分试题

1．2008年12月8日至10日，中央经济工作会议在北京召开，会议指出2009年经济工作的首要任务是（）

A．加强和改善宏观调控，实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策

B．着力解决涉及群众利益的难点热点问题，切实维护社会稳定

C．保持经济平稳较快发展

D．加快发展方式转变，推进经济结构战略性调整

2．2010年世博会将在中国的（）举行。

A．北京B．上海C．昆明D．上海和昆明

3．2009年10月，第11届全运会在（）举行。

A．江苏B．上海C．广东D．山东

4．改革开放30年以来，我国国民经济飞速发展，2008年全国财政收入比1978年增长了约（）元。

A．5万亿B．5.5万亿C．6万亿D．6.5万亿

5．2008年9月27日16时41分00秒，我国航天员（）打开“神舟”七号载人飞船轨道舱门，首度实施空间出舱活动，茫茫太空第一次留下中国人的足迹。

A．聂海胜B．费俊龙C．翟志刚D．景海鹏

6．为庆祝中华人民共和国成立60周年，2009年10月1日在天安门广场举行了大阅兵，这次阅兵是改革开放以来进行的第（）次国庆阅兵。

A．6B．5C．4D．3

8．接电话时，拿起话筒的最佳时机应在铃声响过（）之后。

A．1声B.2声C．4声D．5声

9．公务员着正装时全身服装的色彩不应超过（）种。

A．2B．3C．4D．5

10．综合征管系统V2.0中文本框中白色表示（）。

A．该项内容必须录入

B．该项内容不允许录入

C．该项内容是有可打开的下拉菜单，选择菜单的选项录入

D．该项内容并不要求必须录入，存盘时系统不会进行检查

11．在CTAIS2.0中，要查询所在分局新增欠税合计金额，可以采用下列（）操作路径。

A．【通用查询岗】-【申报查询】-【欠税增减变化查询】

B．【通用查询岗】-【征收查询】-【欠税增减变化查询】

C．【通用查询岗】-【申报查询】-【分户欠税查询】

D．【通用查询岗】-【征收查询】-【分户欠税查询】

12．税收管理员工作平台的工作事项列表把工作任务分成了（）个大类。

A．4B．9C．7D．59

14．在OFFICE系列软件中，“粘贴”操作的快捷键是（）

A．CTRL+VB．CTRL+CC．CTRL+空格键D．CTRL+SHIFT

15．在办公自动化软件中，收文处理和发文处理都要经过相同的程序是（）

A．处置办毕公文B．收发与分流C．文稿的形成D．公文存档

16．下列属于授权立法的是（）

A．《中华人民共和国企业所得税法》B．《中华人民共和国税收征管法》

C．《中华人民共和国增值税暂行条例》D．《税务行政复议规则》

17．关于税务行政诉讼的原则，下列表述完全正确的是：

（）

A．人民法院在审理行政案件时，对具体行政行为、抽象行政行为一并审查

B．税务机关承担举证责任，原告没有举证责任

C．诉讼期间具体行政行为不停止执行

D．不适用调解原则

18．税务机关收到纳税人申请后，审核并发给税务登记证件的行为属于（）。

A．行政确认B．行政给付C．行政审批D．行政许可

19．消费税税目、税率的调整由（）决定

A．国务院税务主管部门B．财政部

C．国务院财政、税务主管部门D．国务院

20．企业在重组发生前后连续12个月内分步对其资产、股权进行交易，应根据（）将上述交易作为一项企业重组交易进行处理。

A．配比原则B．实质重于形式原则

C．权责发生制的原则D．预期原则

21．下列各项中，能够引起负债和所有者权益同时发生变动的是（）

A．摊销固定资产大修理支出B．进行现金股利分配

C．计提长期债券投资利息D．以盈余公积弥补亏损

22．某企业资产总额为300万元，负债为50万元，在用银行存款50万元购进原材料，并以20万元偿还借款后，该企业资产总额为（）。

A．120万元B．350万元C．320万元D．280万元

23．按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金、津贴等的支取，只能通过（）

A．基本存款账户B．一般存款账户C．临时存款账户D．专用存款账户

24．在编制资产负债表时，“存货跌价准备”科目的贷方余额应（）。

A．在流动负债下设项目反映B．在长期负债下设项目反映

C．作为存货项目的减项D．抵减存货项目后按净额列示

25．某公司20×9年5月1日销售产品收到票据一张，面值40000元，年利率10％，半年期，该公司于8月1日贴现，贴现率为8％。

该项业务发生后对20×9年8月份的损益影响的金额是（）元。

A．2000B．280C．1160D．667

26．纳税人（），由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。

A．在税务机关实施检查时，提供虚假资料，不如实反映情况的

B．损毁或者擅自改动税控装置的

C．以假报出口骗取国家出口退税款，未构成犯罪的

D．伪造完税凭证的

27．某工业企业对生产车间现有的某些设备进行改建，该设备账面的原价250000元，累计折旧70000。

在改建过程中发生的各项支出共50000元，拆除部分零件的变价收入为10000元。

该设备改建后的原价为（）元。

A．220000B．290000C．310000D．240000

28．转让无形资产所有权所得到的收益，在利润表中应列入（）项目。

A．主营业务收入B．营业外收入C．其他业务收入D．营业收入

29．股份有限公司溢价发行股票支付的手续费、佣金等，应（）

A．从溢价收入中扣除

B．报经主管财政机关审批后冲减盈余公积和资本公积，不足部分冲销资本

C．全部计入长期待摊费用

D．全部计入管理费用

30．纳税人应当自纳税年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A．45日B．3个月C．一个季度D．5个月

31．资产负债表中的“应付账款”项目，应（）。

A．直接根据“应付账款”科目的期末贷方余额填列

B．根据“应付账款”科目的期末贷方余额和“应收账款”科目的期末借方余额计算填列

C．根据“应付账款”科目的期末贷方余额和“应收账款”科目的期末贷方余额计算填列

D．根据“应付账款”科目和“预付账款”科目所属相关明细科目的期末贷方余额计算填列

32．某企业按年末应收账款余额的5‰计提坏账准备，该企业年初“坏账准备”科目贷方余额为5000元，本年发生的坏账损失3000元，年末应收账款余额为900000元，该企业年末应提取的坏账准备金额是（）元。

A．4500B．2500C．2000D．-5000

33．某机械公司（增值税一般纳税人）,2009年3月销售产品发生运输费用合计100000元。

其中包含上下车搬运费15000元，建设基金5000元，货物在途保险费5000元，则本月运输费用可抵扣的进项税额是（）。

A．5600元B．7000元C．13000元D．13600元

34．一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额=（）

A．当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额÷当月全部销售额

B．当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计

C．当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额

D．当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计

35．下列实行增值税先征后退政策的是（）

A．利用风力生产的电力B．销售自产的综合利用生物柴油

C．翻新轮胎D．在目录范围内的新型墙体材料

36．增值税条例所称单位，不包含以下的（）

A．企业B．行政单位C．事业单位D．个体工商户

37．国税干部李某将自己2008年5月花12万元购买的一辆捷达轿车，于2009年3月销售给赵某，售价10.3万元，则李某应纳增值税（）元。

A．0B．1980.77C．2000D．3000

38．年应税销售额超过小规模纳税人标准的（）不可以按小规模纳税人纳税。

A．其他个人B．非企业性单位

C．不经常发生应税行为的企业D．个体工商户

39．甲汽车配件零售商店（小规模纳税人）2009年3月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售取得收入18000元。

该商店应纳增值税是（）。

A．524.27元B．540元C．720元D．1080元

40.某罐头厂某月外购水果10000公斤，取得的增值税专用发票上注明的外购金额和增值税额分别为10000元和1300元（每公斤0.13元）。

在运输途中因管理不善腐烂1000公斤。

水果运回后，用于发放职工福利200公斤，用于厂办招待所800公斤。

其余全部加工成果脯400公斤（20公斤水果加工成1公斤果脯）。

其中300公斤全部销售，单价20元；50公斤因管理不善被盗;50公斤用于厂办招待所。

当月该厂允许抵扣的进项税额为（）。

A．710元B．810元C．910元D．1010元

41．某电器卖场（增值税一般纳税人）采取“以旧换新”方式销电视机，旧电视机作价1234元，取得现金收入5850元。

则该商场此项业务应申报的销项税额为（）元。

A．1204.28B．1029.3C．850D．670.7

42．某洗衣机厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售洗衣机，开了普通发票20张，共收取货款25万元。

企业扣除还本准备金后按规定23万元做销售处理，则增值税计税销售额为（）。

A．25万元B．23万元C．21.37万元D．19.66万元

43．某增值税一般纳税人以送货上门方式销售钢材一批，开出增值税专用发票上注明价款为50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元，包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（）元。

A．51000B．50200C．50300D．50351

44．某商店（小规模纳税人）2009年2月采取“以旧换新”方式销售冰箱，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当月应纳的增值税为（）。

A．4230.77元　B．3203.88元　　C．3076.92元　D．4528.30元

45．甲公司本月销售情况如下：

（1）现款销售10台，售价总额80000元（不含增值税，下同）已入账；

（2）分期收款销售4台，售价总额60000元，第一期款项15000元已收到入账；（3）需要安装的销售2台，售价总额40000元，款项尚未收取，安装任务构成销售业务的主要组成部分，安装尚未完成；（4）附有退货条件的销售2台，售价总额36000元已入账，退货期3个月，退货的可能性难以估计。

甲公司本月会计上应确认的销售收入是（）。

A．80000元B．9500元C．135000元 D．171000元

46．对从事成品油销售的加油站,是按照增值税一般纳税人,还是按小规模纳税人征税，按目前执行的政策，正确的说法是（）

A．个体经营者按小规模纳税人征税，单位按一般纳税人征税。

B．年销售额180万元（不含税）以上按照一般纳税人征税，以下按小规模纳税人征税。

C．由加油站所在地的县级国家税务局核定

D．从事成品油的加油站一律按增值税一般纳税人征税

47．企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（）确定收入额。

A．公允价值B．重置价值C．历史价值D．原始价值

48．根据《企业所得税法》及其实施条例规定，资产净值和财产净值，是指有关资产、财产的（）减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。

A．成本B．计税基础C．公允价值D．购买价款

49．某创业投资企业2009年应纳税所得额为200万元，在2007年6月份投资100万元，入股于未上市的一小型高新技术企业，2009年度应纳所得税额为（）万元。

A．25B．32.5C．45D．50

50．T集团是F公司的控股股东，2008年得胜公司经营到期进行清算，T集团分回现金160万元，其中，包含F公司以前年度实现的未分配利润和累计盈余公积应分回的90万元，企业期初初始投资为100万元，此项业务T集团应当确认的投资损益为（）。

A．0万元B．–30万元C．60万元D．90万元

51．税务机关要求纳税人4月15日至5月15日办理税务登记证验证，5月15日为星期六（5月1日至7日为法定假日），办理验证的最后期限为（）。

A．5月15日B．5月17日C．5月22日D．5月24日

52．某企业2008年“营业外支出――罚款”发生额50万元，分别为：

税务机关税款滞纳金5万元，工商局不正当竞争罚款10万元，环保局环境污染罚款10万元，供电局迟交电费罚款5万元，银行罚息10万元，延期支付货款的罚息5万元，汽车闯红灯等交通罚款0.2万元，经济业务保证金罚款4.8万元，则该企业税前可以扣除的罚款支出是（）。

A．50万元B．35万元C．24.80万元D．19.80万元

53．中国A公司，为高新技术企业，2008年实现会计利润200万元，当年该公司研究新产品新工艺发生开发费用100万元，由于未形成无形资产，直接作为当期费用直接扣除，该公司2008年应纳企业所得税（）万元。

A．37.5B．22.5C．12.5D．7.5

54．某商业企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品，顾客每买1台售价1000元（不含税）的微波炉，赠送售价100元（不含税）的不锈钢餐具一套，该企业2008年6月销售100台微波炉，同时也赠送了100套不锈钢餐具，则2008年缴纳企业所得税时，应确认的收入是（）元。

A．110000B．100000C．117000D．0

55．某企业2009年1月20日向其主管税务机关申报2008年度取得收入总额30万元，发生的直接成本24万元，其他费用8万元，全年亏损2万元。

经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。

假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税办法，该企业2008年度应缴纳的企业所得税为（）。

A．0万元B．1.2万元C．1.5万元D．2万元

56．某商场资产总额800万元，从业人数90人，2008年利润总额40万元，取得国库券利息收入20万元，该企业2008年应纳企业所得税额（）万元。

A．4B．5C．8D．10

57．甲公司2008年境内应纳税所得额为180万元，另外从境外取得税后投资收益20万元。

在境外企业所得税税率为20%，则该公司2008年度在我国应纳企业所得税为（）

A．45万元  B．50万元 C．46.25万元 D．45.5万元

58．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的（）劳动保护支出，准予扣除。

A．实际的B．合理的C．不超过限额的D．合法的

59.一家工业企业符合小型微利企业条件，该企业使用的材料属于资源综合利用目录，并生产国家非限制的产品，2008实现税前收入总额300万元（全部为产品销售收入），成本费用230万元，则该企业全年的应纳企业所得税额为（）万元。

A．14B．8C．10D．6

60．企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

A．30  B．40  C．60D．10

61．创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的（）在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

A．50%B．70%C．80%D．90%

62．企业所得税法中规定，纳税人取得境外投资收益，对在境外实际缴纳的税额，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中抵免。

根据此规定，下列各业务中处理正确的是（）。

A．在A国投资所得300万元人民币，按A国规定征税75万元，那么这75万元可以全部抵免

B．在B国投资所得300万元人民币，按B国规定应当征税75万元，但被投资企业享受减征优惠，实际征收45万元，那么可以抵免的税额是75万元

C．在C国投资所得300万元人民币，按C国规定应当征税60万元，那么可以抵免的税额是75万元

D．在D国投资所得300万元人民币，按C国规定应当征税90万元，那么可以抵免的税额是90万元

63．根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的是（）。

A．企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费

B．企业为投资者支付的商业保险费

C．企业为职工支付的商业保险费

D．企业为投资者支付的人寿保险

64．某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，2008年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元，该技术的成本90万元。

则外国公司在中国境内应当缴纳的企业所得税为（）万元。

A．20B．12C．50D．18

65．开票子系统在打印发票时，将发票上的发票代码、发票号码、金额、税额、开票日期、购方税号、销方税号经加密形成（）位密文打印在发票上。

A．82B．84C．85D．90

66．某酒厂销售自产菠萝啤酒20吨给某服务公司，开具税控专用发票注明的金额68000元，收取包装物押金1000元；销售生姜啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取价款30760元，收取包装物押金2500元，同时收取包装物租金2500元。

该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。

A．7420元B．6600元　　C．7200元D．7500元

67．购买方主管税务机关对认证发现的失控发票，应按照规定移交稽查部门组织协查。

属于销售方已申报并缴纳税款的，可由（）出具书面证明，并通过协查系统回复购买方主管税务机关，该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。

A．购买方主管税务机关B．销售方主管税务机关

C．企业D．稽查部门

68．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，通过支付现金方式取得的投资资产，以（）为投资成本。

A．评估价格B．购买价款C．合同约定价格D．公允价值

69．A企业在2008年将房屋出租，签订三年租赁合同，每年租金100万元，租金在开始年份一次收取，企业已经按会计规定进行了相应的处理，若2008年企业实现的会计利润是1000万元，则，2008年当年应纳税所得额为（）。

A．1000万元B．1100万元C．1200万元D．1300万元

70．2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在（）标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。

A．不超过职工工资总额2%B．不超过职工工资总额2.5%

C．不超过职工工资总额4%D．不超过职工工资总额5%

71．根据企业所得税法的规定，以下适用25%税率的是（）。

A．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

B．在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

C．在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业

D．所有的非居民企业

72．企业每一纳税年度的收入总额，减除（）后的余额，为应纳税所得额。

A．不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损

B．不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损

C．免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损

D．不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入

73．某企业2008年度实现销售收入1500万元，当年发生业务招待费20万元，可税前列支招待费（）万元

A．20B.12C．8.4D．7.5

74．2009年1月，某酒厂自产特制粮食白酒（无同类产品售价）1000千克用于春节发放给职工，每斤白酒成本12元（成本利润率为10%），此批产品应纳消费税为（）元

A．7600元B．7850元C．7880元D．7500元

75．扣缴义务人应扣未扣的税款，税务机关应向（）追缴。

A．纳税人B．扣缴义务人C．扣缴义务人或纳税人D．扣缴义务人和纳税人

76．税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照（）的规定执行。

A．国务院B．国家税务总局C．财政部D．法律

77．关于变更、注销税务登记，下列说法正确的是：

（）。

A．纳税人的工商登记内容发生变化的，应到税务机关申报办理变更税务登记

B．纳税人在办理变更税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款

C．纳税人依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记后，15日内向税务机关申报办理注销税务登记

D．纳税人被吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记

78．关于纳税申报期限和申报内容，下列说法正确的有（）。

A．生产经营规模小的纳税人，经税务机关批准，可以实行简易申报、简并征期的申报纳税方式

B．纳税人享受减税、免税待遇的，减税、免税期满后必须办理纳税申报

C．纳税人在办理纳税申报时，除应如实填写纳税申报表外，还应根据不同情况报送有关的资料

D．纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以主管税务机关所在地的邮戳日期为实际申报日期

79．纳税人欠缴税款（），并采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴其所欠税款，税务机关应移送司法机关依法追究刑事责任。

A．数额在10000元以上B．数额在10000元以上且占应纳税额的10%以上

C．数额占应纳税额的10%以上D．数额在100000元以上

80．某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关（）。

A．应责令限期改正，不得实施行政处罚B．责令限期改正，并处2000元以下罚款

C．责令限期改正，并处10000元以下罚款D．责令限期改正，并处5000元以下罚款

得分

评分人

二、多项选择题（本类题共60小题，每小题0.5分，共30分。

每题有

两个或两个以上符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英

文大写字母填入括号内，不选、少选、多选、错选均不得分。

）

2．根据《中华人民共和国公务员法》的规定，下列属于公务员应当履行的义务是（）

A．模范遵守宪法和法律B．对机关工作和领导人员提出批评和建议

C．保守国家秘密和工作秘密D．全心全意为人民服务，接受人民监督

3．下面几种关于公文说法中，正确的是（）。

A．接受抄送的机关不可以向其他机关抄送

B．在公文中，完全句是主要的，只有在为使语言简洁且又不会对语义造成损伤的情况下才使用省略句

C．向上级机关请求批示或批准宜用“请示”而不用“报告”

D．主送机关必须是受文机关中级别层次高的机关，抄送机关则必须是级别层次低的机关

4．税收征收管理（）。

A．实质上属于一种国家行政行为

B．是税务机关按照国家税法实施的具有法律效力的税务行政行为

C．是国家行使政治权力的体现

D．是对纳税人应纳税额征收