施工项目材料成本管理与控制.docx
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施工项目材料成本管理与控制
项目材料管理制度
在整个建筑工程造价中，材料（设备）费所占比重多超过50%，显然材料管理是项目成本控制的关键环节。
常年以来，各个施工企业都很重视，但效果各异，多数处于较低的管理水平。
项目材料管理首要的工作是建立一套适合本企业的“项目材料管理规程”。
然后，是全员全程的贯彻执行，加之以持续不断的考核（奖惩及时兑现），成功就成了必然的规律。
一、建立项目材料管理刚要，以明确分工、任务以及具体的管理工作内容
（一）项目材料管理的主要部门及人员分工
1、物资部：
积极组织各种材料按时进场，监督材料质量合格，数量准确，确保施工需求。
2、项目部：
全员全程主动的采取措施确保节约降耗，实现降低材料成本的控制目标。
3、项目材料组：
专业工作与业务管理由公司物资部领导，日常行政归项目部管理。
4、项目部建立健全材料管理体系的同时，也要将各分包单位纳入其中，形成统一的管理格局。
（二）项目材料管理的主要任务
1、设定目标：
材料管理是项目管理和施工组织设计编制中的重要一环，制定切实可行的《项目材料管理计划》时，应合理的设定管理目标。
如：
按照施工组织进度安排材料逐次进场的《采购总计划》；按照与公司签定的《项目责任承包合同》制定的成本控制（降低）目标等。
2、项目规划：
编制《项目材料管理计划》要考虑到：
目标明确与全员交底；制度宣贯与步骤实施；考核培训与具体落实；场地规划与合理利用等相结合。
如：
规划好材料堆放场地和库房的位置，进场材料按照施工组织设计的平面布置要求合理存放，便于妥善保管与领提，尽量减少二次搬运等。
3、监检考核：
监控发领计划、监督材料使用、监督用量核算，坚决实行“限额领料”制度。
如：
定期以实物用量与定额用量做对比，对消耗材料做实际使用情况的考核并强化奖惩等。
（三）项目材料管理的主要工作内容
1、施工前的准备：
中标至动工前，项目部接受经营预算部及工程部对工程的全面交底，其中包括工程所用的材料、机具、半成品加工（详细准确的名称）等需规格、品种、用量和进场时间、存放场库布置与建设等。
项目部根据中标预算主持制定《项目材料总计划》，据此，物资部开始有针对性的开展询价比价、供应商考察、报样封样、采购谈判签约、送货地点确认等具体采购供应工作。
2、施工过程中的组织与管理：
（1）建立健全项目材料管理责任制，将材料管理指标及具体工作分配到项目部每个人。
（2）项目部要及时提供阶段性《材料采购申请》，保证物资部采购时间，以确保按计划供应。
（3）重视存放管理，根据施工不同阶段合理地调整材料存放位置，减少二次搬运以方便作业。
（4）认真执行材料的收、发、领、退、回收标准，建立健全原始记录、台账管理，定期盘点，抓好核算。
严格实行“限额领料”的管理制度，主动的采取措施降低材料成本。
3、施工收尾期和竣工后现场材料的管理：
（1）根据库存情况及时调整材料计划，充分利用临建旧料及库存剩料，降低材料成本。
（2）竣工后及时组织回收和库存，对多余材料要及时作价处理或退总库，对其他项目可利用的材料应及时办理转场与核销手续。
做好现场材料的结存和限额领料的核算结算，准确核算实际耗料情况，协助公司经营预算部对分包劳务兑现余超奖罚。
二、制定项目材料管理的范围与各个岗位职责，以明确具体的工作方向
（一）管理范围：
凡进入施工现场的各类材料设备，自进入施工现场至施工结束，剩余退出现场为止的全过程。
它是公司全员参与的系统工程，属于项目管理的重要范畴。
（二）各岗职责：
实行项目材料（标准化）管理的项目部主要各岗职责如下：
1、项目负责人或生产经理，对施工现场材料管理负有组织、协调、督促、检查、保证计划实施的全面领导责任，生产经理为施工现场材料管理的第一责任人。
2、项目预算员、库管员及专职材料员，对全面实施《材料计划》具体负责，为施工现场材料采购申请复核与进场后管理的直接责任人。
3、工长（施工员）及生产管理人员，负有提供必要数据资料，协同责任材料员监督、检查、贯彻和实施《项目材料管理计划》的责任，对《材料采购申请》的及时准确负有直接责任。
4、劳务队材料领用员在项目专职材料员的指导下，协助和促进施工队长对本料具全面管理。
（三）人员配备：
单项工程施工现场责任材料员、库管人员配置不得少于各1人。
群体建筑每2-3各单位工程（或每标段）设责任材料员、库管员各1名。
分包单位必须设料具计划管理员、材料领用员。
项目责任材料员必须具备高中或以上的文化水平，经过住建委或内部培训合格后上岗。
现场必须制定明确的责任材料员、库管员岗位责任制、仓库管理与领料制度，并打印上墙。
三、详细编制项目材料的验收、入库、保管、领用及等实操规程，以便各岗位的具体操作
（一）项目材料验收程序：
对进场材料的数量、规格、质量等要作验收，它是项目材料管理的重要环节，包括：
验收之前准备、核对各种凭证及资料、质量数量验收、办理验收手续和问题材料处理等五个步骤。
1、验收前的准备：
材料进场前必须创造材料保管条件，并对计量器具和相关验收标准进行学习贮备。
开工前物资部要对库管员进行材料验收程序、计量方法、收发结退程序、账务要求等相关的业务培训。
2、核对各种凭证：
材料到场首先要认真核对应验收材料的质量与数量凭证，确认后方能办理材料验收。
进料凭证一般包括运输单（送货单）、出库单、三证（产品合格证、产品检验报告、供货商的执照复印件加盖公章或厂家保修质保证明）以及行业认证标识等，验明凭证是否齐全是本步骤工作重点。
3、质量数量验收：
质检员进行质量验收，按规定请监理（或业主）旁站监督，感观与规格（型号）不符合质量标准要求的或与封样不一致的材料不能办理验收手续，可直接拒收，规定复检的材料需在监理的监督下见证取样，试验员及时取样送试验室复检（复检结果出来前禁止发放使用）。
数量验收：
运用打方、检尺、点数、称重等相应方法计量，对分批进场的材料还要做好分批次验收的记录。
4、办理验收手续：
验收手续由现场收料人（质检员和库管员）在确认质量符合标准要求的前提下，库管员依据现场来料凭证和实际验收数量，开具一式三联收料单或入库单，随同验收的质检人员签字确认材料质量符合要求，库管员签字确认实收数量。
5、问题材料处理：
材料感观不对路、与封样不一致或规格型号、数量不符合要求时，除拒收外还应立即通知物资部经办人，及时退货、补货或换货（特殊情况在不作签收的前提下，可现场临时保管待换，为确保材料的及时供应，就要以暂扣形式督促其尽快完成换货）。
（二）项目材料验收与入库制度：
1、按计划验收：
进场材料由库管员与质检员同时验收，材料验收应以批准的《材料采购申请》所列“材料名称/数量/规格/型号/品牌/入库时间”进行入库核对验收，并对入库材料的质量进行检查，验收数量是否与申请数量一致，多者以退回为原则，但特殊情况经项目经理核定，预算部经理核准后，可以追加补办采购手续入库。
材料的验收入库应当在材料到场时立刻进行，并开具《验收单》（入库单）或在供应商出具的《送货单》上签字确认。
2、不符材料拒收：
如因数量、品质、规格有不符之处，应采用暂不入库（暂扣）形式，待换货完全符合要求时，再行开具材料入库单。
同时，暂扣材料准许退场，不得以先开具材料入库单后再补货，以规避争议与纠纷。
及时索要“三证”（产品合格证、质量保证书或供货商的执照、出厂检测报告，复印件加盖红章）不齐全的可以拒收，库管员有权责成厂家运回，运输费损失由供方承担。
注：
这些都应在《采购合同》条款中加以明确，否则项目部不易操作。
3、据实验收数量：
所有入库材料，必须严格验收，在保证其质量合格的基础上实测数量，根据不同材料物件的特性，采取点数、丈量、过磅、量方等方法进行数量的验收，禁止“估算”。
4、复检（试）不合格材料的处理：
对复检不合格材料的退货也应在入库单中用红笔进行标注，并详细的填写退货的数目、日期及原因（附《复检报告》复印件加盖项目部章）。
5、验收单或入库单格式：
一式三联，项目经理、质检员、库管员分别签字（全名）确认。
在入库单上应详细的填写材料的名称、数量、规格、型号、品牌、入库时间、经手人等信息。
并在入库单上注明《材料采购申请》编号，以便领导复核。
会计联在每月25-31日汇总报财务部，以便核查材料入库时的数量有无差异。
对账联交于供应商，并同材料的发票一起作为材料款的报销凭证。
底联应由仓库保管人员留档备查核算之用。
6、特殊包装材料的验收入库：
因材料数量较大或因包装关系，一次无法将应验收的材料一次性验收完毕的，可以采取抽检或先将包装的个数、重量、破损情形等作预备验收，待之后安排时间认真清理后与供应商再作正式验收，必要时在出库时再行对照后验收。
7、材料入库后的稽查：
主要副总及以上领导认为有必要时，可对入库材料进行复核，如发现与入库验收情况不符的，将追究相关人员责任，造成损失的，由责任人员全额赔偿。
8、对于不能入库房的材料：
如周转材料、钢材、木材、大宗地材等物质材料的进场验收，必须由库管员和所用该材料的分包施工队领料员双方共同参与点验，每批供货完成后，依据由工长限额领料单一次性直接拨料给劳务施工队，即入库办完的同时即办理领用出库。
（三）项目材料保管与定期盘点制度
1、码放与看管：
仓库储存材料要统一规格、划线定位、统一分类编号，必须做到物质堆码要科学合理、牢固、安全、定量、整齐、节约和方便。
五五摆放，采用五或五的倍数的堆码方法易于计量。
按照不同形状、体积、重量程度，大的五五成方，矮的五五成堆，小的五五成包（捆），物品带眼的五五成串，堆成各式各样的垛形，达到横看成行，竖看成线，左右对齐，方方定量，过目成数，整齐美观的五五要求。
库房内制作立体货架，充分利用空间提高库房的利用率。
重要材料与危险品库房要专人值守，现场堆放材料要有人定时巡视，材料保管员或保安要求24小时值守。
如未按规程要求所造成的丢失，由责任人按成本价赔偿。
2、安全与检查：
对材料仓库必须天天检查，有否渗漏；特别是易受潮产品要及时检查；掌握特殊材料的保质期；危险品仓库严禁烟火；开展“四防”就是要确保材料保管与现场的安全。
3、盘点与账务：
盘点要坚持“三清”“四明”，“三清”即：
质量清、数量清、帐卡清；“四明”即：
日日清、月月结、季季盘、完工还的定期制度。
账务要保证“三有”“四对”,“三有”即：
盈亏有原因、损失有报告、调整有依据；“四对”即：
帐、卡、物、款四项对口相符，可以互证。
（四）项目重要（贵重）材料的验收保管制度
1、查验资料:
大宗材料和某些特殊材料到货时必须验三证、材料性能说明及保修书等资料是否齐全，并确定哪些要原件以及规定的其他要求。
2、分类保管：
对这些材料做分门别类的登记，提前预设好存放场地或专门库房。
3、保证安全：
对价值高、易损、易坏、易丢、易燃、易爆的材料，一定要设专门库房保管，已保证其安全性，增加某些材料的安全防范等级。
对体积较大较笨重的材料，可在场内外露天保管，但必须落实保管措施，防止损坏和丢失。
4、见证取样：
对需要复试检测的材料，在监理监督下，由试验员负责取样送检。
如土建工程：
粘贴水泥检测凝结时间、安定性、抗压强度；钢材强度检测等。
装饰工程：
人造木板检测游离甲醛含量或释放量；室内花岗石检测放射性，寒冷地区应加冻融性试验等。
5、结果通报：
复检结果报告应由试验员第一时间通知项目总工和材料组。
库管员必须见到《复试合格报告》原件后，才能发放材料。
（五）项目材料出库与领用制度：
任何材料的使用，都必须办理材料的领用手续，材料库管员不得在无批准的《领料计划》情况下发放材料（特殊情况下取少量材料，经项目经理口头批准的除外，24小时内必须补办相关手续）。
1、出库领用的原则：
材料的发放应遵循先入库后出库。
（注：
对堆放的大宗材料采取即入即领的方式）
2、专人领料的约定：
各分包单位要有指定的领料员，专门办理施工材料的领用、退料、保管等事宜。
该领料员在开工前，要有所在单位的书面委托，特殊情况下可由分包单位负责人或施工队长临时授权变更材料领用人员（须经分包单位书面申请，得到总包项目经理同意与确认）。
3、限额领料的制度：
事先在《劳务合同》中要明确材料领取执行限额领料制度，施工预算员应按工程进度配合材料管理员做好分部分项工程材料使用统计。
所领用材料或实际使用数量超过定额消耗量时，材料组必须及时向项目经理及公司物质部汇报并写明原因。
4、领料批准的规定：
领料的分包单位根据近日工程所需要的材料向项目经理提请《领用计划》，获批后库管员开具材料出库单，分包单位领料员与库管员在出库单上共同签字确认后提料。
5、出库单的格式：
一式三联，领料人、库管员、财务各一联，领料人、库管员、项目经理签字确认。
在出库单上应详细填写：
名称、数量、规格、型号、品牌、出库时间、经手人等信息。
6、财务、库存动态管理：
库管员须做好材料台账，日清月结，做到帐物相符，时刻掌握库存情况。
施工员认真核对各项工程之材料需求，向材料员就当前库存情况及时提出各种材料数量的补给建议，以便迅速采购不影响工程进度。
（如材料员与施工员失职将予以处罚）
7、大宗或堆放材料无法入库房，又必须直接供料到使用现场的，要在材料进场验收的同时，由库管员一次性即刻发料给施工队，同时办妥相应入出库限额领料等手续。
（六）项目剩余材料归还与退库制度
1、管控时间：
在主要分项工程量完工80%后，就应开始严格控制材料的购进与发放，并及时统计库存材料的状况以及还需购进材料的名单和数目，上交公司物质部相关采购员，以避免产生过多的剩余材料，造成不必要的材料积压与浪费。
2、竣工盘点：
在项目结束时，物质部应对项目材料进行盘点，并督促施工队及时办理余料退库，避免个别施工人员在施工结束时“浑水摸鱼”，从而防止材料在工程结束时流失。
3、退库程序：
材料在办理退库时应填写退库单，详细列出所剩余材料的名称、数量及规格。
清点完毕后领料员与库管员办理交接手续，建档后集中存入公司总库，从而使总库库存材料做到一目了然，以便于库存材料在工程保修期和其他项目施工中得到充分的利用。
对于过多退料，要查明原因并备注说明。
4、专人办理：
各施工队的退料事宜都要由分包单位领料员与项目库管员直接办理相关手续。
四、制定适合本企业的项目材料管理的工作标准，以促进工作的规范、准确和有效
（一）项目材料计划管理标准
1、项目材料管理流程：
项目部《材料设备总量计划》（供应部询价比价招标）→甲指材料超标时项目部到甲方重新确认单价→分包单位或专业工长提《采购申请》→生产经理核审项（签字）→项目预算员（确认量项是否突破计划）→项目经理批准《申请》→物质部接受《申请》→采购员实施→质检员与专业工长、库管员，质、量验收→分包单位（专业）凭批准后的《采购计划》或《限额领料单》领料→库管员对照《采购申请》发料→项目预算员、库管员定期核算（竣工验收15天内项目预算员和库管员与分包队进行限额领料结算）
2、项目《材料采购申请》的管理任务
项目部根据施工生产的需要，在工序开始前时限内（提前7-10天，具体执行《材料、设备及分包（非招标）采购工作管理规程》向公司物质部提出施工期各种材料需求、技术要求、进现场时间及批量批次，以满足现场生产持续的正常运行。
3、项目《材料采购申请》的内容及编制依据
项目采购申请，根据施工组织设计和施工预算，于醒目开工前，由预算部向物质部提出《材料总用量计划》（注：
项目预算员应根据设计变更、工程洽商及时调整更新）作为物质部采购依据。
主要材料用量的准确率要达到90%以上，专用特定材料准确率不低于95%。
（1）《材料采购申请》由各专业工长根据施工预算、工料分析表、施工进度计划及施工现场条件，提出分期分批计划或《周采购计划》，并作为物质部向现场送料的依据，准确率应达到90%以上。
（2）《材料采购调整申请》根据变更洽商预算调整采购申请，项目专责预算员应及时（变更洽商确定后2日内）向物质部提出变更，调整部分的准确率应达到100%。
（3）《外加工制品采购计划》由项目总工根据施工图纸、施工进度，在加工周期允许的时间内提出需用计划和必要的图纸，作为物质部组织加工和现场验收的依据，准确率应达到100%。
⑷《临时设施材料采购申请》由项目生产经理根据施工组织设计、各专业工长对施工现场的临时设施安排及施工现场平面布置，按使用期提出施工临时设施用料计划，经工程部经理批准后，报物质部作为送料依据，准确率不得低于90%。
⑸实行分包单位限额领料的项目，可参见分包单位提前（按《材料、设备及分包（非招标）采购工作管理规程》执行）上报的《领用申请》来编制《材料采购申请》。
（二）验收及入库后的材料日常管理标准
1、保存管理：
（库管员主责）凡手续不全、凭证不齐、质量有误与计划不符的材料不能入库。
凡验收合格的入库材料，必须做到防火、防盗、防雨淋、防变质（过期）。
2、码放管理：
（生产经理主责）施工现场材料布置要方便二次搬运，符合安全生产规程，定位堆放，避免迂回与多次倒运。
进场露天存放的大宗材料应按照现场平面布置图分别堆放，不得混放，应根据材料特性要求码放整齐，上盖下垫并挂有标牌，注明名称、规格、材质。
进场材料中的易燃易爆及剧毒品必须单独封闭存放，严格管理。
3、财务管理：
（库管员主责）入场材料必须建立材料保管帐卡，做到有物就有帐卡。
坚持日清、月结、季盘点，保证帐、卡、物相符。
4、领发管理：
（库管员主责）凡工程直接用料都必须实行限额领料制度，凭限额领料单领发材料，凡施工设备用料都必须实行定额发料制度，在项目负责人批准的用料计划内控制发料；凡超限额用料都必须补办手续，即单凭填制超限额领料单，注明超耗原因，由项目负责人和超耗责任人都签字后领发。
领发必须手续齐全，双方签字，手续不得先发后补。
5、使用管理：
（工长、施工员主责）负责督促检查施工队按操作规程使用材料：
（材料员）协助施工管理人员检查了解材料使用不当引起超耗浪费的原因，（工长施工员）及时纠正违反操作规程的施工现象，并应在项目施工中建立和推行材料监督员（全员）制度。
具体内容如下：
1材料实际使用部位是否与限额供料要求的部位相符；
2用料配比是否与施工预算或限额供料的配比相符；
3工序交接、施工操作是否符合规定，有无违章浪费；是否按要求文明施工，合理用料；操作现场是否做到随用随清。
6、记录管理：
（材料组主责）要做到事件有记录；原因有分析；责任要清楚；处理有效果。
7、回收管理：
（材料组责任）边角余料必须及时回收利用，不允许留在施工队形成小库房。
应根据材料质量和用途采取有偿回收或再利用的办法，回收手续必须齐全，建立完备的回收台账。
限额材料使用周期结束后，施工队应立即将剩余材料收集，及时组织退库并在限额领料单上注明。
施工临时设施用料、废旧料、包装物及容器使用周期结束，立即组织作价回收或退库。
退库材料应全部入库，分别堆码，合理保管，并及时上报送物质部，以便掌握再利用（减少采购）。
8、动态管理：
（库管员主责）库管人员每天对材料入库情况做好动态管理，材料出入库随即登入计算机，有条件的采用《专业材料管理软件》。
这样项目经理可随时了解整个现场材料的库存情况、使用情况、缺口多大等数据，可以避免因材料供应而制约施工进度。
9、联动管理：
（物质部主责）物质部对现场材料的采购要与公司总库联动，及时掌握总库库存内容，并积极消纳充分利用（与项目部沟通，协调建设单位、设计单位以库存为基础尝试变更与代换）。
（三）项目材料管理的统计工作标准
1、项目材料统计的内容包括：
《采购计划》执行情况的统计；现场材料收发存统计；限额领料执行情况统计；项目竣工实际耗料统计；工程各项实际耗料与施工预算对比节超统计；临时设施用料与原用料计划节超对比统计；超耗数量统计及超耗原因分析。
2、对项目材料统计的要求：
数据真实，及时准确，资料完整，分析清楚。
3、统计资料的保管要求：
原始凭证（出入库单）、限额领料单装订成册；各类报表分类立卷；各类台账（卡）装订成本；项目结束全部资料送交公司资料室归档保管，做到每个项目建立档案。
4、对较大型的项目，项目部可配置专职计划统计人员，由其专门负责材料的动态管理工作。
五、严格执行项目材料消耗管理规定，是项目材料管理的重要手段之一，也是实现项目成本管控目标的重要途径之一（例如：
执行《劳务承包材料限额领用的管理办法》）
（一）实行材料定额消耗管理（限额领料）的概念
限额领料：
是现场领料和发料的一种管理制度，它根据图示工程量、施工预算（项）和材料消耗定额得出材料计划用量，并与项目实际用量对比盈余奖励超用实偿的材料用量承包的领用制度。
限额领料的方法有：
分项工程限额领料和按工程部位限额领料两种方式。
（三）材料限额领用的管理与控制
1、限额领料管理程序
（1）限额领料的合同约定：
限额领料的实施需总包单位与专项分包施工（含劳务）单位在签订《分包合同》时进行约定，并明确材料《领用申请》的报送时间，领用方式，范围。
计算方式，奖罚比例等。
（2）限额领料单（《领用申请》）的批准：
限额领料单上必须详细注明使用部位，数量，单价，并于约定时间将此单送项目专项预算员审核，项目经理复核批准，项目材料组凭此单发料。
（3）限额领料单的应用：
一式三份，第一联为存根送交公司财务部作为核算的依据；第二联作为现场材料组发料依据;第三联交施工队作为领料依据，结算核对使用。
对于工作量较大或价值较高的施工任务所下达的限额领料单，应由项目材料员与预算员书面向分包单位交底，每次领发的数量和时间要在对方的领料单上注明并共同签字确认。
施工队伍对领出未用的材料要妥善保管，因为额外产生的材料费要分包自付。
（4）限额领料的检查：
在执行过程中，会有许多因素影响施工队用料，专责预算员要经常检查用料情况，帮助施工队正确执行限额领料制度。
检查的内容主要有：
a）查项：
检查施工队是洪按照领料单上的项目进行施工，是存在串料混乱现象。
b）查量：
检查施工队与验收的某一分项工程量是峰与领料单所下达的工程量一致。
c）查措施：
抽查施工队伍在施工中节约降耗措施的执行情况，积极推广行之有效的降耗办法。
2.限额领料单的验收
施工队完成分部或分项工程任务后，由项目经理组织人员进行验收。
已完成工程量由工长签字验收；质量由质检员签字验收；材料做到活完脚下清（多余材料及时办理退料或有效减少下步施工用料申请等手续），并由项目库管员签字验收；最后由项目预算员据此按合同规定为之办理限额材料用量核算，结果上报公司预算部（或分包管理部）分包竣工结算时兑现奖罚。
3．料单的结算
竣工结算时预算员按照施工队图示（含变更洽商）完成的工程量计算施工队材料计划量，再与施工队实际耗量进行对比，根据限额材料单上的单价结算盈亏。
提出盈亏分析，并讲结算计算结果向施工队公布，作为盈余奖励和超用据实赔偿的依据。
d）在限额领料用量结算中应注意的问题:
i.施工队任务书的个别项目由于某中原因进行了更改，原项目没有做，或只完成了一部分又增加了新项目，需及时补办签发领料单或变更后，再与实耗对比，保证材料项量的真实性。
ii.因上道工序质量问题，使下道工序施工队增加的工作量和用量，应由工长按交接验收的情况核算用量，补办领料单后再行核算，并做好向前道起因工序的施工队进行所索赔的追索工作。
iii.填写各分项工程专业的主材和辅材的使用台账，台账要清晰的显示出各工程专业在所完成工程量材料的领用量，计划使用量和实际耗用量（及领用量减退库量）
iv.考核施工队的材料用量标准是计划用量，即完成单位工程量消耗定额规定的材料理论用量。
以材料计划用量作为基础，与实际领用量（扣除退库量）相对比，计算出施工队在实际材料用量是否在控制范围内，根据合同约定最终得出奖励与赔偿额，在双方结算中体现。
2、执行限额领料的注意事项
a）无限额领料单或施工队用料超过限额数时，材料员有权暂停发料，并通知施工员核查原因。
属工程量
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