7进出口题库之欧阳术创编Word文档格式.docx

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A、12个月B、24个月C、36个月D、48个月

3、管理类别为（B）类的出口企业，在申报出口退（免）税时，应按规定提供原始凭证、资料及正式申报电子数据；

管理类别为（B）类的出口企业，在申报出口退（免）税时，除提供上述原始凭证、资料及正式申报电子数据外，还须同时按规定报送收汇凭证。

管理类别为（B）类的出口企业，在出口退（免）税申报相关电子信息齐全并经预审通过后，即可进行正式申报，申报时不需要提供原始凭证，对应的原始凭证按规定留存企业备查；

A1、（2、3）、4B（2、3）、4、1C2、3、1D1、2、3

4、出口企业需要开展实地核查的情况包括：

（A）

①首次申报出口退（免）税；

②首次申报视同出口货物及对外提供加工修理修配劳务退（免）税；

③生产企业申报视同自产货物退（免）税；

④生产企业申请“先退税后核销”资格；

⑤出口企业申请变更适用退（免）税办法及对出口退（免）税案头审核中无法排除的疑点；

⑥出口退（免）税预警、评估等工作中需要进行实地调查的情形；

A、①②③④⑤⑥B、①③④⑤⑥C、①②③⑤⑥D、①②③④⑤

5、确定下户核查对象后，调查评估人员应制作《进户实地核查台账》报（D）核准

后，开展实地核查工作。

A、局领导B、核准岗C、审批岗D、复审人员

6、出口货物免退税申报核准，是指出口企业、其他单位或个人应在货物报关出口、视同出口或对外提供服务并做销售之日次月起至（C）前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。

A、三个月B、180天C、次年4月30日D、次年5月31日

7、对管理类别为一类的出口企业或其他单位正式申报的退（免）税，国税机关自受理之日起，应在（C）个工作日内开具《中华人民共和国税收收入退还书》。

A、5B、10C、2D、3

8、出口企业免抵退税申报,自2015年5月1日后不属于必须提交的资料有：

（D）

A、《免抵退税申报汇总表》

B、《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》

C、出口发票

D、出境货物备案清单

9、出口企业或其他单位发生的真实出口货物劳务，由于出现特定原因造成在规定期限内未收齐单证无法申报出口退（免）税的，在年度退（免）税申报期限截止之日前可提供相关举证材料向主管税务机关提出出口退（免）税延期申报申请。

书面申请报告和申请表，应详细说明（D）以上材料需加盖企业公章。

A、具体经办人员，未能按期办理退（免）税申报的原因，列明申请延期申报的出口报关单号码。

B、未能按期办理退（免）税申报的原因

C、列明申请延期申报的出口报关单号码

D、未能按期办理退（免）税申报的原因，列明申请延期申报的出口报关单号码。

10、出口货物发函管理负责审核、审批出口退（免）税的国税机关对出口企业申报的退（免）税所涉及的购进货物、服务或原材料在国内（A）等有疑问的，可向供货企业所在地的县以上国税机关发函调查。

①涉税情况②货物流③资金流情况④供货企业的产能

A、①②③④B、②③④C、①②③D、①③④

11、出口函调有下列情形之一的，发函地国税机关应重新发函，在起草核实函时，应说明再次发函理由：

（A）

①录入的发函数据有错误的。

②复函中说明供货企业不属于复函地国税机关管辖的。

③其他需重新发函的情况。

A、①②③B、①②C、③D、以上答案均不对

12、有下列情形之一的，发函地国税机关应提请复函地国税机关重新复函：

（B）

①已收到复函，但复函备注栏所述情况与复函其他内容明显相互矛盾，影响复函处理结果的。

②已收到复函，但存在项目填写不完整、内容不规范等情况，发函地国税机关认为需要重新复函的。

③收到多份回函，前后函件内容表述不同，未注明以哪份为准。

13、对于出口函调函件发出后（D）内仍未收到复函或延期复函说明的，经省国家税务局协调、督促仍未复函的，可将有关情况向税务总局如实反映。

A、一个月B、30个工作日C、三个月D、20个工作日

14、出口函调复函内容存在按规定不予退（免）税情形的，发函地国税机关调查评估人员应按程序将自复函所列增值税专用发票的最早开票日期前（C）个月内，从同一供货企业购进出口且尚未函调的货物发函调查。

未收到复函前，对于尚未办理出口退（免）税的，暂不办理；

对已经办理退税的，暂扣该企业相当于已退税款（本次发函涉及）的其他已审核通过的应退税款，无其他应退税款或应退税款小于已退税款的，可由出口企业提供差额部分的担保。

A、3B、6C、12D、24E、36

15、出口函调复函地国税机关应及时查阅核实函接收情况。

复函地国税机关收到出口货物税收核实函后，应要求供货企业按规定填报《供货企业自查表》（供货企业自查表包含（A））及电子数据，对《供货企业自查表》内容及该企业的有关情况进行分析，并派2名以上税务人员对供货企业进行实地核查。

①《供货企业自查表》②《销售商品调查明细表》③《外购商品调查明细表》④《委托加工主要原材购进情况调查明细表》⑤《委托加工情况调查明细表》

A、全选B、①②③C、①②D、以上答案都不对

16、代理出口货物证明开具,委托出口的货物，受托方须自货物报关出口之日起至次年（B）前，向主管税务机关申请开具《代理出口货物证明》，并将其及时转交委托方，逾期的，受托方不得申报开具《代理出口货物证明》。

受托方被停止退（免）税资格的，不得申请开具代理出口货物证明。

A、4月30日B、4月15日C、3月份申报期内D、3月15日

17、出口货物发生退运的，需开具相关证明的，出口企业应先向主管税务机关申请开具（B），并携其到海关申请办理出口货物退运手续。

A、《出口货物退运已补税证明》

B、《出口货物退运已补税（未退税）证明》

C、《出口货物转内销（已补税）证明》

D、《出口货物转内销证明》

18、出口企业和其他单位出口退（免）税认定的内容发生变更的，须自变更之日起（B）日内，持相关资料到主管税务机关申请办理出口退（免）税资格认定变更手续。

A、30个工作日B、30日C、一个月D、以上答案都不对

19、对出口企业申报的符合规定的退（免）税，主管国税机关应在（C）内〔从受理退（免）税申报之日起，至将《税收收入退还书》传递至国库〕办结相关退（免）税手续；

对不符合规定的，应将具体内容及处理意见一次性书面告知出口企业。

A、一个月B、30个工作日C、20个工作日D、15个工作日

20、出口企业放弃适用退（免）税政策的出口企业或其他单位，应向主管税务机关报送《出口货物劳务放弃退（免）税声明》，办理备案手续。

自备案次日起（D）内，其出口的适用增值税退（免）税政策的出口货物劳务，适用增值税免税政策或征税政策。

A、18个月B、12个月C、24个月D、36个月

21、生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的实际（C）。

A、CIF价B、CIP价C、FOB价D、以上答案都不对

22、出口企业或其他单位存在下列情况之一的，其出口适用增值税退（免）税政策的货物劳务服务，一律适用增值税（A）政策：

（一）法定代表人不知道本人是法定代表人的；

（二）法定代表人为无民事行为能力人或限制民事行为能力人的。

A、免税B、退税C、征税D、免抵退

三、多选题（8题）

1、管理类别为四类的出口企业的管理措施。

（ABCDEF）

A、对该类企业申报的出口退（免）税，国税机关除审核电子信息外，还应逐笔人工审核对应的原始凭证。

B、该类企业属于外贸企业的，对其申报的出口退税，国税机关应使用出口货物报关单电子信息和增值税专用发票稽核、协查信息审核办理出口退税。

C、该类企业属于生产企业的，对其申报出口退（免）税的自产产品，国税机关应对其生产能力、纳税有关情况核实无误后，方可办理退（免）税。

D、对该类企业申报出口退（免）税的外购出口货物或视同自产产品，国税机关应对每户供货企业的发票，都要抽取一定比例发函调查。

E、国税机关对所辖该类企业，每年应至少进行1次出口退（免）税评估。

F、该类企业自评定之日起，2年内不得评定为其他管理类别。

2、出口企业首次申报出口退（免）税的，在其申报的退（免）税审核通过前，进行实地核查。

核查的主要内容包括：

（ABCDEFG）

A、企业基本情况，是否与出口退（免）税资格认定内容相符。

B、经营场所、设备、人员等情况，是否拥有与企业申报退（免）税额相匹配的经营能力。

C、对企业申请采用免抵退税办法申报退（免）税的，重点核查其是否具有生产能力或自主研发、设计能力（集成电路设计、软件设计、动漫设计等）。

D、企业财务制度是否健全，是否按照相应企业类型进行财务核算。

E、企业是否按规定进行了出口退（免）税单证备案。

F、法定代表人是否知道本人是法定代表人；

法定代表人是否为无民事行为能力人或限制民事行为能力人。

核查本项内容时，可由法定代表人现场书面声明：

“本人确是该企业的法定代表人。

本人是具有完全民事行为能力人。

”

G、采集《出口企业基本信息采集表》，并在实地核查工作结束后录入。

3、出口企业或其他单位出口的视同出口货物包括：

（ABCDE）

A、对外援助

B、对外承包

C、境外投资货物、销售给特殊区域内货物、中标机电产品

D、海洋工程结构物产品

E、销售给国际航班的航空食品。

4、出口企业申报退（免）税须提供出口货物收汇凭证的出口企业情形，包括：

A、被外汇管理部门列为C类企业的；

B、被海关列为C、D类企业的；

C、被税务机关评定为D级纳税信用等级的；

D、主管税务机关发现出口企业申报的不能收汇的原因为虚假的；

E、主管税务机关发现出口企业提供的出口货物收汇凭证是冒用的。

5、管理出口退（免）税的国税机关应设置申报受理岗、人工审核岗、计算机审核岗、复审岗、核准岗、综合管理岗、信息管理岗、调查评估岗、预警分析岗、系统维护岗。

其中三个岗位不得相互兼任。

分别为：

（ABC）

A、人工审核岗B、计算机审核岗C、调查评估岗D、复审岗E、综合管理岗F、预警分析岗

6、出口货物劳务及服务有（ABC）种税收处理方式。

A、退税B、免税C、征税D、先征后退

7、符合下列条件之一的出口企业，管理类别应评定为三类：

（ACD）

A、自首笔申报出口退（免）税之月起至评定当日未满12个月，或尚未申报过出口退（免）税。

B、上一年度内，连续6个月以上未申报出口退（免）税。

C、上一年度内，纳税信用等级为C级。

D、上一年度内，发生过违反出口退（免）税有关规定的情形，但尚未达到税务机关或司法机关处理标准的。

8、出口企业首次申报出口退（免）税时，调查评估岗应按《总局规范管理1.0》第六十四条、第六十五条要求，对已认定的（BCD）等项目的准确性进行实地核查。

经核查与认定内容不符的，应告知出口企业及时办理认定变更。

A、生产经营能力B、企业类型C、退税方法D、审核配置