专项审计底稿.docx
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业务档案
客户名称：
河南省气象科学研究所
业务类型：
专项审计豫胜盟审字（2010）第304号
项目负责人：
上官海峰
注册会计师：
上官海峰、焦继红
本项目共 卷本卷为第卷
本项目完成时间：
2010年07月26日
保管期限
本卷共 页从页至页
归档号
档期审计档案目录
委托人：
会计期间或截止日
被审计单位：
项目类型：
序号
索引号
工作底稿名称
适用
（V）
页号
—-
Z
综合类工作底稿
1
Z1
审计报告副本
2
Z2
业务报告签发
3
Z3
己审基本建设工程竣工财务决算表
6
Z4
试算平衡表
7
Z5
审计差异调整表
8
Z6
审计差异调整表一未调整不符事项汇总表
9
Z7
未审基本建设工程竣工财务决算表
10
Z8
审计总结
二
X
管理类工作底稿
1
XI
项目竣工报告及相关图表
2
X2
审计风险初步评价表
3
X3
审计业务约定书
4
X4
总体审计计划
5
X5
三级复核记录
6
X6
审计报告书草稿
7
X7
审计标识
三
资产类工作底稿
1
A1
货币资金
2
A2
应收账款
3
A3
预付账款
4
A4
其他应收款
四
负责类工作底稿
1
F3
应付账款
2
F5
其他应付款
五
I
收入、支出类工作底稿
1
11
拨入专款
2
12
其他收入
3
13
拨出专款
4
14
专款支出
索引号:
业务报告签发
委托人名称：
业务委托书编写：
企业性质：
行业：
签发人：
部门经理核稿：
项目经理核稿：
拟稿部门：
标题：
收件人全称：
附送：
客户需要：
份
所内留存：
份是否翻译外文
打字：
核对：
复印：
盖章：
文号：
豫胜盟审字（20 ）号 年月日发
巳签发报告的修改：
1、修改原因
2、责任人：
日期：
3、批准人：
日期：
审计总结
项目名称：
中国气象局预警工程自动土壤水分观测仪和标定实验室建设项目审计
委托人：
河南省气象科学研究所
被审核单位：
河南省气象科学研究所
会计期间:
2009年1月至2009年12月项目负责任：
上官海峰 助理人员：
焦继红
一、 项目基本情况
根据中国气象局下发的《关于同意建设中国气象局农业气象保障与应用技术重点开放实验室的批复》（气发[2009]259号）以及河南省气象局《关于报送中国气象局郑州农业气象重点开放实验室建设设计方案函》（豫气函[2008]87号）等有关文件的规定，中国气象局预警工程-自动土壤水分观测仪和标定实验室建设项目依托单位为河南省气象局，由河南省气象科学研究所作为中国气象局预警工程.自动土壤水分观测仪和标定实验室建设的项目承担单位，建设期为1年。
二、 委托目的
本次审计工作主要是对中国气象局预警工程.自动土壤水分观测仪和标定实验室建设的中央级财政补助经费的财政支出情况进行审计。
三、 审核范围
本次审计审核范围对中国气象局预警工程.自动土壤水分观测仪和标定实验室建设的“前期工作费、竣工验收费、业务管理费”的收支有关的账簿、凭证。
2009年1月.2009年12月的账簿、凭证和有关施工合同、招投标文件等其他与工程有关的资料文件。
四、 重要性水平确定
本次审核为基本建议财务决算审计，因此对工作中发现的所有问题都在审核报告中说明。
五、 审计计划执行情况：
基本按计划完成
六、 实质性测试：
按报表科目进行了实质性测试。
重点对货币资金支出进行了检查，检查各项支出是否符合开支范围、开支标准，手续是否规范、合法（注意与相关合同核对），资金用途是否符合规定，采用了抽查凭证，与总账、明细
账核对和与合同核对等方法。
七、审计中发现的注意问题及建议
1、 河南省冶金建材厅劳动服务公司01年的其他应付款未分明细。
建议按会计准则有关规定分二级科目。
2、 后附的原始凭证与前面的金额不符，前后次序颠倒。
建议一笔业务做一次凭证，按规矩粘贴原始凭证。
项目负责人：
2010年06月23日
审计风险初步评价表
客户名称：
河南省人民政府国有资产监督管理委
员会冶金建材机关服务中心编制人：
日期：
2010年06月23日
截止日：
复核人：
日期：
2010年06月23日
标题
说明
风险评价
高
中
低
审计类型及内容
委托人动机
项目对独立性影响
行业环境
企业背景
内部控制制度
事务所人员预备
结论：
审计风险评价为低风险
审计计划
项目名称：
冶金建材服务中心下属四单位的财务审核项目审计
委托人：
河南省人民政府国有资产监督管理委员会冶金建材机关服务中心
被审核单位：
河南昌润贸易公司、河南省冶金建材厅劳动服务公司、郑州市黄河北街社区卫
生服务站、郑州市五院社区卫生服务站
会计期间：
1993年至2009年度项目负责人：
上官海峰助理人员：
焦继红
一、 项目基本情况
河南唱润贸易公司、河南省冶金建材厅劳动服务公司、郑州市黄河北极社区卫生服务站、郑州市五院社区卫生服务站四单位是国资委冶金服务中心的二级附属单位。
二、 委托目的
本次审计工作主要是对国资委冶金服务中心附属四单位：
河南昌润贸易公司1993年・2009年度、河南省冶金建材厅劳动服务公司2003^-2009年度、郑州市黄河北街社区卫生服务站2002年.2009年度、郑州市五院社区卫生服务站2005年.2009年度企业财务及相关资料的真实性、完整性进行审查核实，最终确认2009年12月31日止的账载余额。
三、 审核范围
本次审计审核范围对国资委冶金服务中心附属四单位：
河南昌润贸易公司1993年.2009年度、河南省冶金建材厅劳动服务公司2003^-2009年度、郑州市黄河北街社区卫生服务站2002年.2009年度、郑州市五院社区卫生服务站2005年.2009年度企业财务及相关资料。
四、 审计策略
根据本次审计的实际情况，本次审计拟采用在对其财务管理制度进行了解后，对其直接进行实质性测试。
五、 重要会计问题及重点审计领域
重点对货币资金及凭证、明细账、总账、现金银行日记帐、银行对账单进行
检查，主要包括以下方面:
1、 看凭证与后附的原始凭证是否相符、日期、金额是否有误。
2、 根据货币资金余额与现金银行日记帐相对看是否相符，银行日记账、明细账、总账与银行对账单余额是否相符。
3、 根据资产负责表的余额核对明细账、总账看是否相符。
4、 对于不符合开支范围，票据不合规、不合法的支出，要按费用项目、年月、凭证号、内容、金额列出明细。
六、 重要水平
本次审核为财务审核审计，因此对工作中发现的所有问题都在审核报告中说明。
七、 人员分工及时间安排
本次审计由上官海峰、焦继红、贾惠敏、蔡娜4人组成审计小组，上官海峰、焦继红为中国注册会计师。
上官海峰为本次审计小组组长，负责本项目的总体工作及进行综合汇总；另对除下属同志负责审计项目外的其他项目进行审计。
焦继红、贾惠敏同志负责货币资金的审计，蔡娜负责资产负责表的核对工作。
八、 具体时间安排如下
本次审计工作计划外勤工作计划为50个工作日，即自2010年05月03日至06月23日止。
06月21日对审计事项进行综合、汇总审计结果提交审计报告初稿。
2010年05月03日
审计程序执行情况核对问卷
（二）
客户名称：
会计年度:
序
号
复核内容
是
否
不适
用
复核意见
1
2
3
4
5
6
7
8
部门负责人或业务监管部适用
是否对业务登记表进行过初审并对主办人员和助理人员名单及收费标准提出意见并送主任审核决定？
是否对项目负责人制订的工作计划进行过审核（包括对委托单位情况是否全面了解，风险评估是否恰当，对重点审计领域或项目的判断是否恰当，重要性标准的确定是否合适，审计执行人是否胜任，时间预算是否适宜等）？
是否对项目负责人的工作进行指导并帮助解决了职业过程中所遇到的问题，对重大问题已向主任（副主任）请示并已获解决？
是否已审珍过项目负责人编写的工作总结和审计重要事项复核记录，并对重点审计领域和重要审计项目的工作底稿进行了详细复核？
经过审核是否认为项目小组已充分执行了审计计划要求的审计程序，工作底稿的编制是否符合要求并足以支持最后的审计质量，在计划、内控和审计中发现的较大问题是否已被查清并做出恰当的程序？
是否对重大事项（如关联交易、持续经验等）予以必要的关注？
是否认为审计报告的类型和披露的问题是恰当的？
出具无保留意见时并不存在与被审计单位未达成一致意见的较重大的会计和审核事项。
没有需要请主任（副主任）会计师注意事项（如有请简要提示）
部门负责人或业务监管部签字：
时间：
1
2
3
4
5
6
主任或副主任会计师适用
是否审阅过部门负责人填制的复核记录？
是否审阅过重大问题请示报告
是否审阅过审计总结
是否审阅过与客户交换意见的记录？
对会计、审计、财务报告方面重大问题的考虑和处理方法
决策，是否已在工作底稿中作了记录？
根据客户所处的具体环境情况，你认为审计报告所表述的审计意见及提示的内容是否恰当？
主任或副主任会计师签名：
时间：
下面红色字体部分是赠送的散文欣赏摘自网络，
不需要的朋友下载后可以编辑删除！
！
！
谢谢！
！
！
可依靠的唯有自己
这是发生在一个普通犹太人家庭里，霆和儿子的故套
儿子叫约翰，在他4岁那年，有一天他和姐姐在客厅玩捉迷藏。
他们玩得正高兴，父亲抱起小约翰，把他放在沙发椅上面，然后伸出双手做出接的姿势，叫他往下跳。
小约翰毫不犹豫地往下跳，在即将抓住父亲的瞬间，父亲缩回了双手，约翰摔到了地板上，他号啕大哭起来。
小约翰向坐在沙发上的妈妈求助,妈妈若无其事地坐着，并不去扶他，只是微笑着说：
“呵，好坏的爸爸！
”父亲站在一边,以嘲弄的眼光望着上当受骗的小约翰。
这便是犹太家庭教子的方法之一，这样做的目的是灌输给孩壬一个理念：
社会是复杂的，不要轻信他人，唯一可依题的就是自己。
犹太家庭的孩子都要回答这样一个问题：
“假如有一天房子被烧着了，你将带着什么东西逃跑？
叩口果孩子回答是钱财，也亲会进一步问：
。
有一种没有形状、没有颜色、没有气味的宝贝，你知道是什么吗？
此口果孩子回答不出来，母亲会告诉他：
“孩子，你要带走的不是钱财，而是智慧。
因为智慧是任何人都抢不走的，你只要活着，智慧就永远跟着你。
”
你对爸爸的爱，远远胜过那部车
一个犹太家庭的父亲，存钱存了很久，终于买了一辆自己向往已久的新车。
新车开到家后，他珍爱有加，每天都要洗车打蜡。
他5岁的儿子见父亲这么爱车,也常常乐此不疲地帮爸爸一起洗车。
有一天，这位父亲开车回到家后，累得一动也不想动。
于是他决定破一次例，改天再洗车，尽管自己的爱车因淋了雨，而显得脏乱不堪。
这时，5岁的儿子见父亲这么累，就自告奋勇地要帮爸爸洗车，见他这么小的年纪，就知道体谅自己，心里甚感欣慰，便放王让儿子去洗。
儿子要动手洗车了，却找不到洗车用的毛巾。
于是他走进厨房，立刻便想到母亲平时煮菜洗锅时，都是用钢刷使劲刷才刷干净的，所以既然没有毛巾，就用钢刷吧！
他拿起钢刷用力地洗起车来，一遍又一遍，像刷锅一样地刷车。
等他洗完之后，听见呷圭”的一声，他失声大哭起来，车子怎么都花了？
这下可闯大祸了，他急忙跑去找父亲，边哭边说：
“爸爸，对不起，爸爸，你来看！
”父亲疑惑地跟着儿子走到车旁，他也“哇”的一声，“我的车，我的车！
”
这位父亲怒气冲冲地走进房间，气急败坏地跪在地上祷告：
“上帝呀，请你告诉我，我该怎么做？
那是我新买的车，一个月不到，就变成这样，我该怎么处罚我的孩子？
”
他才祷告完，耳边忽然出现一个声音'世人都是看表面，而我却是看内心！
"突然间，他彻悟了。
他走出房门，儿子正害怕地流着泪，动也不敢动。
父亲走上前去，把孩子紧紧地拥在怀里，亲切地说：
。
谢谢你帮爸爸洗车,爸爸对你的爱，远远胜过对那部车子。
”
凡事要透过表面去看本质，当家人或朋友无意间做错了某件事时,我们要理智对待，不要只看事情的表面，而忽略他们内心真实的想法。
学会用爱心去包容爱心，家会让你感觉自己的周围，时时洋溢温暖的阳光。
小饭馆的生意
很好，因为物美价廉，因为他的谦和和妻子的热情。
每天早晨，三四点钟他就早早起来去采购，直到天亮才把所需要的蔬菜、鲜肉拉回家。
没有雇人手，两个人忙得像陀螺。
常常，因为缺乏睡眠，他的眼睛红红的。
不久，一个推着三轮车的老人来到他门前。
她驼背，走路一跛一跛的，用手比划着，想为他提供蔬菜和鲜肉，绝对新鲜，价格还便宜。
老人是个哑巴，脸上满是灰尘，额角和眼边的几块疤痕让她看上去面目丑陋。
妻子不同意，老人的样子，看上去实在不舒服。
可他却不顾妻子的反对，答应下来。
不知怎的，眼前的老人让他突然想起了母亲。
老人很讲信用，每次应他要求运来的蔬菜果然都是新鲜的。
「是，每天早晨六点钟，满满一三轮车的菜准时送到他的饭馆门前。
他偶尔也请老人吃碗面，老人吃得很慢，很享受的样子。
他心里酸酸的，对老人说，她每天都可以在这儿吃碗面。
老人笑了，一跛一跛地走过来。
他看着她，不知怎的，又想起了母亲，突然有一种想哭的冲动。
一晃，两年又过去了，他的饭馆成了酒楼，他也有了一笔数目可观的积蓄，买了房子。
可为他送菜的，依旧是那个老人。
又过了半个月，突然有一天，他在门前等了很久，却一直等不到老人。
时间己经过了一个小时，老人还没有来。
他没有她的联系方式，无奈，只好让工人去买菜。
两小时后，工人拉回了菜，仔细看看，他心里有了疙瘩，这车菜远远比不上老人送的莱。
老人送来的菜全经过精心挑选，几乎没有干叶子，棵棵都清爽。
只是，从那天后，老人再未出现。
春节就要到了，他包着饺子，突然对妻子说想给老人送去一碗，顺便看看她发生了什么事。
怎么一个星期都没有送菜？
这可是从没有过的事。
妻子点头。
煮了饺子，他拎着，反复打听一个跛脚的送菜老人，终于在离他酒楼两个街道的胡同里，打听到她了。
他敲了半天门，无人应答。
门虚掩着，他顺手推开。
昏暗狭小的屋子里，老人在床上躺着，骨瘦如柴。
老人看到他，诧异地睁大眼，想坐起来，却无能为力。
他把饺子放到床边，问老人是不是病了。
老人张张嘴，想说什么，却没说出来。
他坐下来，打量这间小屋子，突然，墙上的几张照片让他吃惊地张大嘴巴。
竟然是他和妈妈的合影！
他5岁时，10岁时，17岁时......墙角，一只用旧布包着的包袱，包袱皮上，绣着一朵梅花。
他转过头，呆呆地看着老人，问她是谁。
老人怔怔地，突然脱口而出：
儿啊。
他彻底惊呆了！
眼前的老人，不是哑巴？
为他送了两年菜的老人，是他的母亲？
那沙哑的声音分明如此熟悉，不是他母亲又能是谁？
他呆愣愣地，突然上前，一把抱住母亲，号啕痛哭，母子俩的11沮沾到了一起。
不知哭了多久，他先抬起头，哽咽着说看到了母亲的坟，以为她去世了，所以才离开家。
母亲擦擦眼泪，说是她让邻居这么做的。
她做工的爆竹厂发生爆炸，她侥幸活下来，却毁了容，痛了腿。
看看自己的模样，想想儿子进过监狱，家里又穷，以后他一定连媳妇都娶不上。
为了不拖累他，她想出了这个主意，说自己去世，让他远走他乡，在异地生根，娶妻生子。
得知他离开了家乡，她回到村子。
辗转打听，才知道他来到了这个城市。
她以捡破烂为生，寻找他四年，终于在这家小饭馆里找到他。
她欣喜若狂，看着儿子忙碌，她又感到心痛。
为了每天见到儿子，帮他减轻负担，她开始替他买菜，一买就是两年。
可现在，她的腿脚不利索，卜•不了床了，所以，再不能为他送菜。
这种值任和理解真的很重要。
这个故事对于众多家长来说有很强的的启迪和警示作用：
“你到底爱的是孩子，还是孩子努力的结果？
如果是后者，那说明你不会爱^亦或是“你到底是爱自己的孩子，还是爱那个你心目中的孩子？
如果是后者，那说明你不会爱！
”，往往，在和孩子互动过程中，我们关注自己的感受，关注孩子是否改错，关注孩子是否优秀，而我们忽略了关注孩子本身，这些都是打着爱的旗号伤害着孩子,但我们往往认为这就是爱。
请牢记，孩子本身最重要！
让孩子去开辟自己的天空
《一个犹太人的家庭教育》讲的是一个伟大的犹太母亲把三个孩子培养成才的理念和方法。
这位母亲生在上海，父亲是犹太人，在她12岁那年去世了，随后母亲也离她而去，她成了孤儿。
长大后在上海铜厂做女工，结婚后生下三个孩子，但不久后丈去又离她而去了。
为了逃避痛苦,她成为中以建交后第一批回到以色列的犹太后裔。
为了生存，也为了三个孩子能早日回到以色列，她先发奋学习希伯来语，然后，在路边摆了个小摊卖春卷。
以色列的官方货币是谢克尔，一谢克尔兑换人民币2块钱，更小的币值是雅戈洛，一谢克尔等于100雅戈洛。
她的春卷小摊每天只能赚到十来个谢克尔
1993年，她接回了三个孩子，大儿子14岁，二儿子13岁，小女儿11岁。
开始她一直秉承再苫不能苦孩子的原则，依旧做着合格的中国式妈妈。
把孩子送去学校读书，她卖春卷，孩子放学，她就停止营业，在小炉子上面给他们做馄饨或者面条。
这一幕被邻居看到了，就来训斥大儿子：
“你已经是大孩子了，你应该学会去帮助你的母亲，而不是看着你母亲忙碌，自己就像废物一样。
”然后转过头训斥母亲：
“不要把那种落后的中国式教育带到以色列来......”
大儿子和她都很难受，但他们都在慢慢地改变，大儿子不但学会了做春卷,还把春卷带到学校卖，每天，三个小孩子能赚到10个谢克尔，回家交给母亲。
母亲觉得很心酸，让他们小小年纪就担起生活的担子，但犹太人不这么认为，在犹太家庭里，孩子们没有免费的食物和照顾，任何东西都是有价格的，每个孩子都必须学会赚钱，才能获得自己需要的一切。
于是妈妈不再提供免费的餐食和服务，同时也给他们赚钱的机会，以每个春卷30雅戈洛的价钱批发给他们，带到学校后，可自行加价出售，利润部分宜由支配。
三个孩子卖春卷的方式竟然截然不同。
小女儿最老实，按老价钱50雅戈洛一个零售；二儿子则以40雅戈洛的价钱批发给学校餐厅，每天让他送100个春卷；大儿子则举办了一个“带你走进中国''的讲座，讲座的噱头就在于可以免费品尝美味的中国春卷，但需要买入场券，每人10雅戈洛，结果收入1500雅戈洛。
随后他们琢磨出了更多更新颖的赚钱方法，他们很努力地去学习和思考，学业并没有受到任何影响。
同样作为父母,是不是应该引起我们的反思？
我们每天一睁开眼睛就为了孩子忙活，做饭、洗衣服、接送、辅导作业，然后才是做自己的事情，每天忙的团团转，累得筋疲力尽。
一发牢骚，孩子还会心生厌烦，根本不理解我的付出。
再回头看看，每一位中国母亲不都是这样吗？
这样我们就很伟大吗？
我们付出了很多，却造就了一个又一个“小皇帝”、“小公主”……
我们羞望孩子成才，却又过度的保护他们，使得孩子变得无能无法自立；过分的溺爱，带来孩子的无情；过多的干涉，让孩子多了很多无奈；过多的指责，让孩子变得不知所措，找不到前进的方向......
想要为孩子创造一个无忧无虑，快乐成长的天空,但却发现自己完完全全的占据了创造者的位置，其实，这个位置也要有一部分让孩子承担。
现在的照顾，也许会暂时保护着他们，但是他们总有一天会长大，会在长大后遇到许许多多的困难，那个时候，我们是如何也帮不了他们的......也许，让孩子过早的面对金钱面对名利面对社会，会有不舍和心疼，但他们总有一天要面对，总有一天要承担。
我们为何不像那位犹太母亲那样，放开手，让孩子自己去开辟属于他们自己的天空呢？
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