会计继续教育营改增试题目Word下载.docx

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C、1.3% 

D、1.5% 

6、下列各项中，关于一般计税方法增值税应纳税额的计算，正确的是（　　）。

A、应纳税额=当期销售额÷

税率 

B、应纳税额=当期销项税额－当期进项税额 

C、应纳税额=当期销售额×

D、应纳税额=当期销项税额+当期进项税额 

【正确答案】B

【您的答案】B 

7、下列各项中，关于一般纳税人与小规模纳税人划分标准，说法不正确的是（　　）。

A、生产企业（含加工、修理修配企业）年应税销售额≤50万元，认定为一般纳税人 

B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人（个体工商户除外）按小规模纳税人纳税 

C、非企业性单位，不经常生应税行为的单位和个体工商户可选择按小规模纳税人纳税 

D、年应税销售额未超过小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记。

8、纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。

折合率可以选择销售额发生当天或当月1日的人民币汇率中间价。

确定后（　　）个月内不得变更。

A、6 

B、12 

C、18 

D、24 

9、增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，其进项税额应按规定分2年从销项税额中抵扣，第一年、第二年的抵扣比例分别为（　　）。

A、30%，70% 

B、50%，50% 

C、60%、40% 

D、80%，20% 

10、A公司赊销商品一批，按价目表的价格计算，货款金额总计100000元，给买方的商业折扣为10%，适用增值税税率为17%，款项尚未收到，则A公司应确认的应收账款为（　　）。

元。

A、90000 

B、100000 

C、115300 

D、105300 

11、下列各项中，不属于增值税专用发票认证的方式的是（　　）。

A、现场认证 

B、系统认证 

C、查询平台认证 

D、抵扣认证 

12、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按（　　）的征收率征收增值税。

A、0.5% 

B、1% 

C、1.5% 

D、2% 

13、固定资产净值是（　　）。

A、原值-累计折旧 

B、累计折旧+固定资产减值准备 

C、原值-固定资产减值准备 

D、原值-累计折旧-固定资产减值准备 

14、一般情况下，生产企业（含加工、修理修配企业）年应税销售额大于（　　）万元时认定为一般纳税人。

A、10 

B、20 

C、35 

D、50 

15、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（　　）的征收率计算应预缴税款。

A、3% 

B、5% 

C、7% 

D、9% 

16、A公司赊销商品一批，按价目表的价格计算，不含税售价为10000元，给买方的商业折扣为10%，适用增值税税率为17%，则A公司应确认的销售收入为（　　）元。

A、8000 

B、9000 

C、10000 

D、11000 

17、中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以（　　）为增值税扣缴义务人。

A、购买方 

B、销售方 

C、第三方 

D、其他 

18、下列属于可以开具增值税专用发票的是（　　）。

A、向消费者个人销售服务 

B、向消费者个人销售无形资产 

C、适用免征增值税规定的应税行为 

D、向企业销售服务 

19、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分（　　）年从销项税额中抵扣。

A、2 

B、3 

C、4 

D、5 

20、从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照（　　）缴纳增值税。

A、销售货物 

B、销售服务 

C、提供劳务 

D、销售不动产 

21、下列关于增值税一般计税方法的选项中，不正确的是（　　）。

A、应纳税额=销项税额-进项税额 

B、销项税额=不含税销售额×

C、不含税销售额=含税销售额÷

（1-税率） 

D、不含税销售额=含税销售额÷

（1＋税率） 

22、《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在（　　）前的建筑工程项目为老项目。

A、2016年4月30日 

B、2016年5月30日 

C、2016年6月1日 

D、2016年7月1日 

23、一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照（　　）的征收率计算应纳税额。

B、4% 

C、5% 

D、8% 

24、一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，按照（　　）的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

D、10% 

25、一般纳税人出租不动产适用的税率为（　　）。

B、6% 

C、11% 

D、17% 

【您的答案】B

26、小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，依照3%的征收率减按（　　）征收增值税。

B、1.5% 

C、2% 

D、2.5% 

27、简易计税方法的销售额不包括其应纳的增值税税额，纳税人采用销售额和应纳增值税税额合并定价方法时，其销售额的计算公式为（　　）。

A、销售额=含税销售额/（1+征收率） 

B、销售额=含税销售额/（1-征收率） 

C、销售额=含税销售额×

（1+征收率） 

D、销售额=含税销售额×

（1-征收率） 

28、增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过（　　）万元（按季纳税9万元），自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

A、1 

B、2 

C、3 

D、4 

29、某企业为增值税一般纳税人，适用的税率为17%，该企业将自产产品1000件（成本单价100元，单位售价150元）通过减灾委员会向地震灾区捐赠，则该企业应确认的销项税额为（　　）元。

A、17000 

B、25000 

C、25500 

D、35500 

30、下列各项中，不属于增值税抵扣凭证的是（　　）。

A、增值税专用发票 

B、海关进口增值税专用缴款书 

C、农产品收购发票 

D、增值税普通发票 

31、某商店为增值税小规模纳税人，2015年1月取得零售收入15.45万元，则该商店1月应缴纳增值税税额为（　　）万元。

A、0.15 

B、0.25 

D、0.45 

32、现金折扣不得从销售额中扣除，实际发生时计入（　　）。

A、管理费用 

B、财务费用 

C、销售费用 

D、主营业务成本 

33、辅导期一般纳税人每月增购专用发票前必须依据上一次已领购并开具的专用发票销售额的（　　）预缴增值税。

B、2% 

C、3% 

D、5% 

34、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照（　　）的征收率计算应纳税额。

A、5% 

B、11% 

C、13% 

35、一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（　　）个月内不得变更。

A、12 

B、24 

C、36 

D、48 

【您的答案】A

36、当月缴纳上期增值税通过（　　）账户核算。

A、应交税费——应交增值税（销项税额） 

B、应交税费——未交增值税 

C、应交税费——应交增值税（进项税额） 

D、应交税费——应交增值税（已交税金） 

37、企业持报税盘，身份证以及发票专用章到税务机关可一次购买100份普通发票和（　　）份专用发票。

A、15 

B、25 

D、45 

38、一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照（　　）的预征率预缴增值税。

D、4% 

39、下列各项中，关于差额征税的说法不正确的是（　　）。

A、金融商品转让，按照卖出价做为销售额 

B、融资租赁和融资性售后回租业务差额计征 

C、航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款 

D、经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额 

40、A公司为增值税一般纳税人，适用的税率为17%，销售每台A牌电冰箱的不含税售价为3000元，顾客交还同品牌旧冰箱作价1000元，交差价2510元就可换回全新冰箱。

则该百货大楼以此种方式销售A牌电冰箱1台确认的销项税额为（　　）元。

A、210 

B、510 

C、600 

D、900 

二、多选题

1、下列各项中，需要做进项税额转出的有（　　）。

A、购进货物用于简易计税方法计税项目 

B、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物 

C、非正常损失的不动产所耗用的购进货物 

D、非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务 

【正确答案】ABCD

【您的答案】BCD

2、下列各项中，关于“应交税费——应交增值税”的明细专栏，说法正确的有（　　）。

A、进项税额是指纳税人购进货物或接受加工修理劳务和应税服务所支付或者承担的增值税税额 

B、“销项税额”专栏核算纳税人销售货物或提供应税劳务和应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税税额 

C、“已交税金”专栏记录企业本期（月）应交而实际已交纳的增值税额 

D、企业购进的货物发生非常损失时，其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算 

【您的答案】ABCD 

3、固定资产的折旧方法包括（　　）。

A、平均年限法 

B、双倍余额递减法 

C、年数总和法 

D、工作量法 

4、税控系统的维护包括（　　）。

A、数据迁移 

B、数据备份 

C、打印定位 

D、系统重置 

【正确答案】ABC

【您的答案】ABCD

5、下列各项中，关于清单发票的说法正确的有（　　）。

A、具有汉字防伪授权的企业开具的专票不允许带清单 

B、每张发票只带一个销货清单 

C、票面只有清单行及折扣行，没有其他商品行 

D、在清单中可以对单行商品加折扣，但不可以对连续多行商品加折扣 

【您的答案】ABD

6、下列各项中，关于负数（蓝字）发票及红字发票信息表的开具，说法正确的有（　　）。

A、当跨月不能作废发票时，才进行负数（红字）发票的开具 

B、红字发票信息表，可以由购方发起开具，也可以由销方发起开具 

C、对于增值税普通发票和机动车销售统一发票，在开具负数（红字）发票时，不需要“红字发票信息表”，销方直接开具即可 

D、对于增值税专用发票和货物运输专用发票，在开具负数（红字）发票前，必须取得对应的税局已经审核通过的“红字发票信息表”，销方才能据此开具负数（红字）发票 

7、下列各项中，增值税发票可以抵扣的有（　　）。

A、因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期 

B、增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期 

C、买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期 

D、由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期 

8、下列各项中，关于增值税进项税额的抵扣，说法正确的有（　　）。

A、开具错误的增值税发票不允许抵扣 

B、虚开的增值税专用发票可以抵扣 

C、汇总开具增值税发票，没有销售清单不能抵扣 

D、对开增值税专用发票不允许抵扣 

【正确答案】ACD

【您的答案】ABC

9、购买发票时，需要准备的资料包括（　　）。

A、购票人身份证（原件） 

B、税盘 

C、发票章 

D、纳税人领购发票票种核定申请表 

10、一般纳税人应纳税额的计算公式为（　　）。

A、应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额 

B、应纳税额＝当期进项税额-当期销项税额 

C、应纳税额＝当期销售额×

征收率-当期进项税额 

D、应纳税额＝当期销售额×

适用税率-当期进项税额 

【正确答案】AD

【您的答案】AD 

11、网上办税需要注意的事项包括（　　）。

A、纳税人当月无论是否开票均须在每月15日（节假日顺延）之前 

B、必须保证所有授权票种均未进行征期报税 

C、远程抄报不支持非征期抄报 

D、远程抄报前必须确保所有离线开具的发票已上传，否则系统给出错误提示 

12、增值税专用发票的联次包括（　　）。

A、记账联 

B、收入联 

C、发票联 

D、抵扣联 

【您的答案】ACD 

13、下列各项中，属于不得领购专用发票的情形的有（　　）。

A、私开、私印增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的 

B、有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的 

C、未按规定开具保管增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的 

D、会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的 

14、增值税普通发票的防伪措施包括（　　）。

A、监制章专用发红荧光油墨防伪 

B、税徽无色荧光油墨防伪 

C、微缩文字防伪 

D、指纹识别防伪 

【您的答案】ABC 

15、下列凭证中，属于暂不得抵扣凭证的有（　　）。

A、重复认证的发票 

B、密文有误的发票 

C、认证不符的发票 

D、列为失控专用发票 

16、下列各项中，属于取得不动产的方式的有（　　）。

A、直接购买 

B、接受捐赠 

C、接受投资入股 

D、房地产开发企业自行开发的房地产项目 

17、增值税纳税申报所称“税控增值税专用发票”，包括（　　）。

A、增值税防伪税控系统开具的防伪税控“增值税专用发票” 

B、货物运输业增值税专用发票税控系统开具的“货物运输业增值税专用发票” 

C、机动车销售统一发票税控系统开具的税控“机动车销售统一发票” 

D、机动车销售统一发票税控系统开具的税控“不动产增值税专用发票” 

18、农产品增值税进项税额的核定方法包括（　　）。

A、投入产出法 

B、成本法 

C、权益法 

D、参照法 

【正确答案】ABD

【您的答案】ABD 

19、下列自产货物销售时，实行免征增值税政策的有（　　）。

A、再生水 

B、以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉 

C、翻新轮胎 

D、生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品 

20、以下属于增值税的纳税人的有（）。

A、企业 

B、事业单位 

C、个体工商户 

D、行政单位 

21、以下属于增值税征税范围的有（）。

B、销售不动产 

C、提供电信服务 

D、提供建筑服务 

22、下列说法中，不正确的有（）。

A、小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税 

B、小规模纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税 

C、一般纳税人只能按照一般计税方法计税 

D、一般纳税人发生特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税 

【正确答案】BC

【您的答案】BC 

23、下列各项中，属于税法认可的抵扣凭证的有（　　）。

B、农产品收购发票 

C、完税凭证 

D、海关进口增值税专用缴款书 

24、下列关于价外费用的说法不正确的有（　　）。

A、价外费用，是指价外收取的各种性质的收费 

B、代为收取并符合规定的政府性基金或者行政事业性收费属于价外费用 

C、以委托方名义开具发票代委托方收取的款项不属于价外费用 

D、以委托方名义开具发票代委托方收取的款项属于价外费用 

【正确答案】BD

【您的答案】BD 

25、下列关于一般纳税人与小规模纳税人的区别说法正确的有（　　）。

A、一般纳税人可以开具增值税专用发票 

B、小规模纳税人采用简易计税法 

C、小规模纳税人不可以开具增值税专用发票 

D、一般纳税人的计税方法为扣税法 

三、判断题

1、不动产在建工程发生非常损失的，其所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务已抵扣的进项税额应于当期全部转出，待抵扣进项税额下期抵扣。

（　　）

Y、对 

N、错

【正确答案】N

【您的答案】Y

2、除财政部、国家税务总局另有规定外，纳税人自其选择的一般纳税人资格生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额。

【正确答案】Y

【您的答案】Y 

3、当月开具发票（且未抄非征期税）当月作废，跨月不能作废。

如果对方已认证了的情况下，即使是当月开的票，当月也不能直接作废，而要开具红票处理。

4、增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按年申报。

【您的答案】N 

5、一般纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，必须在首次申报前到国税局办理税收优惠政策备案，没有备案将无法申报。

6、2016年5月1日，全行业营改增，即试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业。

7、“营改增”后，每个企业税负是减轻还是增加，与其自身增值税管理水平，与客户、供应商商业谈判能力、税收筹划意识的高低有密切关系。

8、增值税，是以商品（含应税劳务、销售服务、无形资产或不动产）在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。

9、纳税人出口货物适用13的%税率。

10、增值税专用发票和增值税普通发票的