会计继续教育营改增试题集Word下载.docx

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D、外购货物用于非增值税应税项目

7、海关进口专用缴款书目前抵扣的期限是自开具之日起（）后的第一个纳税申报期结束以前申报抵扣进项税额。

A、150日

B、180日

C、240日

D、360日

8、下列关于税收缴款凭证作为抵扣凭证的表述错误的是（）。

A、境外单位或个人提供应税服务，无论是境内代理人还是接受方为增值税扣缴义务人，抵扣税款方均为应税服务接受方

B、接受境外单位或个人提供的非试点范围内的营业税服务，代扣代缴营业税的税收通用缴款书不允许抵扣

C、接受境外单位或个人提供的增值税加工修理修配劳务，代扣代缴增值税的税收通用缴款书不允许抵扣

D、接受境外单位或个人提供的非试点范围内的营业税服务，代扣代缴营业税的税收通用缴款书允许抵扣

9、下列不属于国际运输服务的是（）。

A、在境内载运旅客或者货物

B、在境外载运旅客或者货物入境

C、在境外载运旅客或者货物

D、在境内载运旅客或者货物出境

10、境内的单位和个人提供适用零税率应税服务的，可以放弃适用零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。

放弃适用零税率后，（）内不得再申请适用零税率。

A、30个月

B、24个月

C、36个月

D、12个月

11、下列关于纳税人的认定表述错误的是（）。

A、应税服务的年应征增值税销售额（以下称应税服务年销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人

B、应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人

C、小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人

D、认定为一般纳税人后可以转为小规模纳税人

12、一般纳税人发生增值税偷税、骗税、虚开增值税扣税凭证等行为的，可以实行纳税辅导期管理，期限不少于（）。

A、6个月

B、8个月

C、9个月

D、3个月

13、对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票。

每次发售专用发票数量不得超过（）份。

A、35

B、30

C、20

D、25

14、下列属于有形动产租赁的是（）。

A、远洋运输的光租业务

B、航空运输的湿租业务

C、远洋运输的程租

D、远洋运输的期租

15、应税服务的年应征增值税销售额低于（）的试点纳税人认定为小规模纳税人。

A、80万元

B、50万元

C、500万元

D、300万元

16、下列有关营业税税目说法不正确的有（）。

A、以不动产投资入股，共担投资风险的按照5%征收营业税

B、交通部门有偿转让高速公路收费权行为，按“租赁业”征税

C、投资后转让股权的不征营业税

D、旅游景点经营索道取得的收入，按“旅游业”征税

17、某商业银行全年收入8350万，其中贷款利息收入8000万，手续费收入300万，转让金融产品收益50万，营业利润税率为5%，则该行应缴纳营业税为（）。

A、8000×

5%

B、（8350-50）×

C、（8350-300）×

D、8350×

18、下列各项中，属于兼营行为分别缴纳增值税和营业税的有（）。

A、医院提供医疗服务并销售相应药品

B、宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾

C、塑钢门窗商店销售产品并负责为客户提供安装服务

D、建材商店向甲销售建材，同时为乙提供装饰服务

19、下列代理服务中，属于营业税征税范围的有（）。

A、有形动产租赁

B、会计师事务所

C、代售火车票

D、邮政企业发行邮票

20、下列行为不属于增值税征税范围，不征收增值税的包括（）。

A、钢材厂销售其自产钢材

B、委托代销的代销货物

C、纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务

D、纳税人在资产重组过程中，通过合并方式，将部分设备以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给合并企业，其中的设备转让行为

21、下列关于增值税征税范围的说法中，表述正确的有（）。

A、电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税

B、纳税人取得的中央财政补贴，属于价外费用与销售货物一并征收增值税

C、在资产重组过程中，通过合并、分立等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位的，其中涉及的货物转让应征收增值税

D、以积分兑换形式赠送的电信业服务，征收增值税

22、某快递公司取得的下列收入中，应按5%税率计算缴纳营业税的是（）。

A、同城快递月饼一盒，收取快递费10元

B、异地快递一跑步机并代供货商收款，取得代收款手续费20元

C、向一加盟商提供递送网络服务并销售快递单，取得收入1万元

D、受托快递一电脑显示屏，除快递费外，另收取木框包装劳务费50元

23、下列各项中，应按3%税率计算缴纳营业税的是（）。

A、对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入

B、异地快递一跑步机并代供货商收款，取得代收款手续费

C、装卸搬运服务

D、旅游景点门票收入

24、下列各项属于增值税混合销售行为的有（）。

A、安装公司购进电梯销售并负责安装及维修

B、空调生产企业销售空调并负责运输

C、宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料

D、批发企业销售货物并实行送货上门

25、某汽修厂为增值税小规模纳税人，2015年6月取得修理收入为60000元；

修理过程中同时销售零配件，取得收入5000元。

汽修厂12月份应缴纳增值税（）。

A、1747.57元

B、1844.66元

C、1893.20元

D、1980.58元

26、下列业务中，属于营改增交通运输应税服务范围的是（）。

A、旅游景点内缆车运输

B、装卸搬运

C、航空运输企业的湿租业务

D、港口码头服务

27、下列选项中，应征增值税的项目是（）。

A、餐厅销售的饮料、食品等

B、电信公司提供电信服务的同时赠送手机

C、房地产开发企业销售自行开发的商品房

D、商场收取的会员费收入

28、下列各项业务中，属于增值税征收范围的是（）。

A、将委托加工的货物分配给股东

B、增值税纳税人收取会员费收入

C、转让企业全部产权涉及的应税货物的转让

D、融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为

29、A公司承包某宾馆室内装修工程，期间发生装饰、装修劳务费1500万元、辅助材料费用100万元；

宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。

该公司装饰装修劳务收入应缴纳营业税（）万元。

A、45

B、48

C、52

D、46

30、下列选项中，不属于营业税征税行为的是（）。

A、纳税人提供矿井、巷道构筑劳务

B、旅店业销售毛巾、酒水

C、保险公司在境外提供保险劳务

D、旅游公司在境内组织旅客出境旅游

31、我国征税的主体是（　　）。

A、国家

B、集体

C、个人

D、海关

32、在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让的无形资产或者销售的不动产。

这阐述的是（　　）的征税范围。

A、增值税

B、消费税

C、营业税

D、所得税

33、单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入应（　　）。

A、并入营业额中征收营业税

B、不征税

C、征收车船税

D、不构成营业额

34、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，（　　）。

A、免征营业税

B、减征营业税

C、加倍征收营业税

D、超额征收营业税

35、批发或零售货物的纳税人，年销售额在（　　）及以下的为小规模纳税人。

A、20

B、50

C、80

D、100

36、增值税基本税率为（　　）。

A、5%

B、12%

C、17%

D、25%

37、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起（　　）内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

A、60日

B、90日

C、120日

D、180日

38、进口货物的增值税由（　　）代征。

A、海关

B、税务局

C、国务院

D、发改委

39、除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，（　　）转为小规模纳税人。

A、不得

B、可以

C、随时可以

D、经过一段时间可以

40、应税服务年销售额未超过（　　）以及新开业的试点纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

A、500万元

B、800万元

C、1000万元

D、2000万元

二、多选题

1、税收的特征包括（　　）。

A、强制性

B、无偿性

C、固定性

D、有偿性

【正确答案】ABC

2、属于流转税类的税种包括（　　）。

D、关税

【正确答案】ABCD

3、营业税改征增值税的意义包括（　　）。

A、有利于减少营业税重复征税

B、有利于在一定程度上完整和延伸二三产业增值税抵扣链条，促进社会专业化分工，推动产业融合

C、有利于降低企业税收负担，扶持小型微利企业发展，带动扩大就业

D、通过增值税出口退税，有利于服务业出口

4、采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

使用这种情况的业务包括（）。

A、提供建筑业劳务

B、提供租赁业劳务

C、转让土地使用权

D、销售不动产

5、营业税的纳税期限，分别为（　　）。

A、5日

B、10日

C、15日

D、1个月或1个季度

6、营业税的纳税地点表述正确的有（　　）。

A、纳税人提供建筑业劳务，应在劳务发生地主管税务机关缴纳营业税

B、纳税人转让土地使用权或者销售不动产，应当在土地所在地或者不动产所在地主管税务机关申报纳税

C、纳税人出租土地使用权、不动产的，应当向土地、不动产所在地主管税务机关缴纳营业税

D、其他情况在机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

7、按对外购固定资产处理方式的不同，增值税可划分为（　　）。

A、生产型增值税

B、收入型增值税

C、消费型增值税

D、成本型增值税

8、不属于价外费用的项目包括（　　）。

A、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

B、同时符合条件的代垫运费

C、同时符合条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费

D、销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费

9、免征增值税包括（　　）。

A、农业生产者销售的自产农产品

B、避孕药品和用具

C、古旧图书

D、直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备

10、关于货运专用发票管理问题表述正确的有（　　）。

A、货运专用发票暂不纳入失控发票快速反应机制管理

B、货运专用发票的认证结果、稽核结果分类暂与公路、内河货物运输业统一发票一致，认证、稽核异常货运专用发票的处理暂按照现行公路、内河货物运输业统一发票的有关规定执行

C、对稽核异常货运专用发票的审核检查暂按照现行公路、内河货物运输业统一发票的有关规定执行

D、货运专用发票可以纳入失控发票快速反应机制管理

11、研发和技术服务包括（）服务。

A、研发服务

B、技术转让服务

C、技术咨询服务

D、工程勘察勘探

12、关于消费税纳税义务发生时间正确的有（）。

A、纳税人自产应税消费品、生产非应税消费品的，为移送使用当天

B、纳税人委托加工应税消费品的，为交付加工费当天

C、纳税人进口应税消费品的，为报关进口当天

D、采取预收款方式销售的，为发出应税消费品的当天

【正确答案】ACD

13、在下列项目中，应视同销售计算增值税的有（）。

A、将自制的货物用于投资客户

B、将购进的货物分配给职工

C、将委托加工收回的货物用于本企业在建工程

D、将购进的货物无偿赠送他人

14、经批准从事融资租赁业务的营改增纳税人提供的有形动产融资租赁服务，以收取的全部价款和价外费用扣除项目中不能扣除的是（）。

A、有形动产价款本金

B、对外支付的贷款利息

C、关税

D、安装费

【正确答案】BCD

15、下列适用金融保险业税目征收的是（）。

A、离岸银行业务

B、以货币资金投资但收取固定利润或保底利润的行为

C、不动产融资租赁

D、金融商品转让

16、下列各项不属于增值税征税范围的是（）。

A、水路运输服务

B、航空企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务

C、航空企业根据国家指令无偿提供的航空运输服务

D、污水排放业

【正确答案】BC

17、有下列（）情形的，暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证。

D、专用发票代码、号码认证不符

18、提供（）服务的一般纳税人可以选择使用定额普通发票。

A、港口码头服务

B、货运客运场站服务

D、旅客运输服务

19、下列属于物流辅助服务的有（）。

A、交通运输服务

B、代理报关服务

C、货物运输代理服务

D、货运客运场站服务

20、下列关于增值税的计税依据表述正确的有（）。

A、纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业额；

未分别核算的，一并缴纳增值税

B、纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；

未分别核算的，不得免税、减税

C、纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额；

未在同一张发票上分别注明的，以价款为销售额，不得扣减折扣额

D、纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，提供应税服务中止、折让、开票有误等情形，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。

未按照规定开具红字增值税专用发票的，不得扣减销项税额或者销售额

三、判断题

1、“老租赁”合同在合同到期日之前继续按照现行营业税政策规定缴纳营业税。

（）

【正确答案】Y

2、在提供零税率应税服务，并在财务作销售收入次月（按季度进行增值税纳税申报的为次季度）的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税和免抵退税相关申报。

3、有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的,不得领购开具专用发票。

4、丢失已开具专用发票的抵扣联丢失前已认证相符的可使用专用发票发票联复印件留存备查。

5、增值税普通发票，只适用小规模纳税人领用。

【正确答案】N

6、提供铁路运输服务的纳税人有2个以上开票点且分布在不同省（自治区、直辖市）的，可以携带空白发票在开票点所在地开具。

7、从试点纳税人处取得运费的增值税专用发票，则直接取增值税专用发票上的税金作为进项税抵扣金额，不再需要计算进项税了。

8、收到增值税退税通过应交税费科目核算。

9、一般意义上，旅客运输服务主要接受对象是个人。

对于一般纳税人购买的旅客运输劳务，难以准确地界定接受劳务的对象是企业还是个人，因此，一般纳税人接受的旅客运输劳务不得从销项税额中抵扣。

10、原增值税一般纳税人兼有应税服务的，截止到本地区试点实施之日前的增值税期末留抵税额，可以从应税服务的销项税额中抵扣。

11、增值税起征点适用于认定为一般纳税人的个体工商户。

12、纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；

未分别核算的，由税务机关核定免税、减税。

13、试点纳税人根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《试点实施办法》第十一条规定的以公益活动为目的的服务，不征收增值税。

14、境内的单位和个人提供期租、程租和湿租服务，如果租赁的交通运输工具用于国际运输服务和港澳台运输服务，不适用增值税零税率，由承租方按规定申请适用零税率。

15、以积分兑换形式赠送的电信业服务，不征收增值税。

16、一般纳税人销售货物向购买方收取的包装物租金，应并入销售额计算增值税销项税额。

（　）

17、电力公司向发电企业收取的过网费征收营业税。

18、所转让或者出租土地使用权的土地在境内，需要缴纳营业税。

19、商品期货和贵金属期货征收营业税。

20、将货物从一个机构移送至外省分支机构用于销售，增值税视同销售处理。

21、纳税人在资产重组中涉及的货物转让，不征收增值税。

22、销售货物同时一并收取的开具经财政部门批准使用的行政事业收费专用票据视为价外费用征收增值税。

23、纳税人受托开发软件产品著作权属于委托方的征收增值税。

24、印刷企业如果不是自行购买纸张，只提供印刷劳务，就应该按17%征收增值税。

25、对增值税纳税人收取的会员费收入征收增值税。

26、小规模纳税人实行简易办法征收增值税，可以抵扣进项税额。

27、小规模纳税人应税服务的年应征增值税销售额不达标不能申请成为一般纳税人。

28、购进钢材用于在建工程，进项税额准予抵扣。

29、一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分的一律不得抵扣进项税额。

30、混合销售的纳税原则是按“经营主业”划分，只征一种税，即或者征增值税或者征营业税。

31、征税的基本目的是满足国家的财政需要，以实现其进行阶级统治和满足社会公共需要的职能。

32、营业税改征增值税是我国税制改革中的重要内容，改革将大大优化我国的税制结构，显著提高我国流转税的税收中性，大大减少税收对市场经济主体决策的不良影响。

（　　）

33、营业税改征增值税有利于降低企业税收负担，扶持小型微利企业发展，带动扩大就业。

34、单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。

35、对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，取得的营业税应税收入，暂免征收营业税。

36、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

37、征管法》第六十六条规定：

“以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款；

”（　　）

38、上门申报主要是通过纳税人直接到税务机关办公地点的办税大厅来完成报税和纳税。

39、用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符（国家税务总局另有规定的除外）。

认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。

40、丢失已开具专用发票的发票联的可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。

（　　）