会计期末结转本年利润的方法有表结法和账结法两种Word格式文档下载.docx

会计期末结转本年利润的方法有表结法和账结法两种Word格式文档下载.docx

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按“附表”账页中期末结出发生额，在编制损益表时不用查看多本账簿，只通过“本年利润”就能满足编制损益表的需要。

“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”等项费用，每月的发生额不大或业务笔数不多，也可直接作为“本年利润”的二级科目使用，以减少结转的工作量。

如果上述费用较大或发生的业务笔数较多，仍需根据实际情况设置明细账，期末结转“本年利润”科目中。

本年利润的会计处理

一、本科目核算企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）。

二、企业期（月）末结转利润时，应将各损益类科目的金额转入本科目，结平各损益类科目。

结转后本科目的贷方余额为当期实现的净利润；

借方余额为当期发生的净亏损。

三、年度终了，应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润，转入“利润分配”科目，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；

如为净亏损做相反的会计分录。

结转后本科目应无余额。

本年利润账户的余额表示年度内累计实现的净利润或净亏损，该账户平时不结转，年终一次性地转至利润分配一未分配利润账户，借：

本年利润，贷：

利润分配——未分配利润。

如为亏损则作相反分录。

年终利润分配各明细账只有未分配利润有余额，需将其他明细账转平，借：

利润分配一未分配利润，贷；

利润分配—提取盈余公积、向投资者分配利润等。

至此，所有结转分录可以划上一个圆满的句号。

本年利润的会计分录四步做：

一、先结转收入：

借：

主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

贷：

本年利润

二、结转成本、费用和税金：

主营业务成本

营业税金及附加

其他业务支出

营业费用

管理费用

财务费用

营业外支出

所得税

三、结转投资收益：

净收益的：

投资收益

净损失的：

四、年度结转利润分配：

将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润：

利润分配——未分配利润

如果是亏损：

年末结转会计分录2009-12-0616:

19:

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年末结转会计分录

一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费

1、按工资总额14%提取职工福利费（已取消）

管理费用--福利费

　贷：

应付福利费

2、按工资总额1.5%提取职工教育费

管理费用--职工教育费

其他应付款--职工教育费

3、按工资总额2%提取工会经费

管理费用--工会经费

其他应付款--工会经费

二、提固定资产折旧

管理费用--折旧费

累计折旧

三、摊销费用

管理费用（或营业费用等）

待摊费用（或长期待摊费用）

四、计提税金

主营业务税金及附加

应交税金--营业税

应交税金--城建税

其他应交款--教育费附加

五、结转各种收入

1、结转主营业务收入

2、结转其他业务收入

3、结转营业外收入

六、结转成本、支出、税金

1、结转成本

2、结转其他业务支出

本年利润字串7

3、结转营业外支出

4、结转税金

七、结转各项费用

1、结转管理费用

2、结转财务费用

3、结转营业费用

八、计提所得税

1、提取时

应交税金--所得税

2、结转所得税

3、上缴所得税

银行存款或现金

九、结转本年净利润会计分录

利润分配-未分配利润

本年利润的会计分录四步走

2011-3-313:

45　互联网　【大中小】【打印】【我要纠错】

　　期末本年利润的结转，成为会计人员必要的一项工作。

本年利润的结转步骤，以及必要的分录，希望对您的工作、学习有所帮助。

　　本年利润的会计分录四步做：

　　一、先结转收入：

　　借：

　　　　其他业务收入

　　　　营业外收入

　　　　贷：

　　二、结转成本、费用和税金：

　　　　　　主营业务税金及附加

　　　　　　其他业务支出

　　　　　　销售费用

　　　　　　管理费用

　　　　　　财务费用

　　　　　　营业外支出

　　　　　　所得税

　　三、结转投资收益：

　　净收益的：

　　净损失的：

　　四、年度结转利润分配：

　　将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润：

　　如果是亏损：

利润分配的会计分录（2010-03-1109:

33:

13）转载

标签：

杂谈分类：

会计管理

资料：

A公司成立于2000年，公司当年未分配利润为5万元，2001年发生亏损1500万元，2002年至2006年每年实现税前会计利润为250万元，2007年实现税前会计利润为400万元，公司无其他纳税调整事项，所得税为25%，为简化起见，不考虑有关盈余公积的提取。

要求：

（1）编制A公司2001年至2007年会计分录

（2）计算A公司截止2007年末累计未分配利润

（1）

2001年：

本年利润-1500万

利润分配-未分配利润-1500万

2002年弥补2001年亏损，不用缴纳企业所得税。

本年利润250万

利润分配-未分配利润250万

2003年弥补2001年亏损，不用缴纳企业所得税。

2004年弥补2001年亏损，不用缴纳企业所得税。

2005年弥补2001年亏损，不用缴纳企业所得税。

2006年弥补2001年亏损，不用缴纳企业所得税。

截止2007年初未分配利润=5-1500+250+250+250+250+250=-245万，但是已经过了五年的弥补期，2007年实现的利润税法规定不允许弥补2001年的亏损，需要申报缴纳企业所得税。

2007年实现净利润=400*（1-25%）=300万

本年利润300万

利润分配-未分配利润300万

（2）

A公司截止2007年末累计未分配利润

=5-1500+250+250+250+250+250+300=55万