最新整理经济法基础试题一Word格式文档下载.docx

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（该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额）

根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题：

业务3办公楼应纳房产税（）万元。

A．5.62

B．5.12

C．5.58

D．4.74

4、根据《中华人民共和国海关法》的规定，中华人民共和国海关是属于（）。

A．司法机关

B．税收机关

C．监察机关

D．监督管理机关

5、北京市某房地产开发公司，2009年发生以下业务：

（1）1月签订土地使用权出让合同，承受市区一处土地的使用权，按合同规定应支付土地出让金7000万元，后经申请减免1000万元；

（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；

（3）住宅楼开发成本2000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；

（4）住宅楼配套的医院开发成本200万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，医院产权属于住宅楼全体业主所有；

（5）写字楼开发成本3000万元，分摊到的利息支出300万元且能提供金融机构证明，其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万；

（6）11月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，签订合同取得收入10000万元。

将写字楼的50%，签订合同按市场价4000万元出售；

写字楼剩下的50%对外投资开设一商场，签订合同共担经营风险，当年收到25万元。

其他相关资料：

该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，契税已计入开发成本中，契税税率为5%。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

计算2009年应缴纳的土地增值税为（）万元。

A．455.53

B．400.53

C．332.75

D．381

6、下列各项行为中，可以免征土地增值税的有（）。

A．企业与企业之间的房地产交换

B．私营企业的房地产评估增值

C．无力偿还借款，以房屋作抵押

D．双方合作建房，建成后分房自用的

E．因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让

7、中国公民王某将一幢自有住房对外出租取得年租金收入8000元，根据我国税法有关规定，他应缴纳（）。

A．房产税

B．营业税

C．城市建设维护税

D．教育费附加

E．房地产税

8、我国实行分税制以后，属于地方政府固定收入的税种有：

A．关税

B．消费税

C．房产税

D．车船税

E．车辆购置税

9、某房地产开发公司在计算土地增值税的增值额时允许扣除的税金应包括（）。

A．营业税城市维护建设税教育费附加房产税

B．营业税城市维护建设税教育费附加

C．营业税城市维护建设税教育费附加印花税

D．营业税城市维护建设税教育费附加土地使用税印花税

10、下列关于房产税计税依据的说法正确的是（）。

A．融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据

B．融资租赁房屋的，以房产原值为计税依据

C．以房产联营投资、共担经营风险的，以房产原值为计税依据

D．以房产联营投资、不承担经营风险的，以房产余值为计税依据

11、《土地增值税实施细则》规定，财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。

其他房地产开发费用，则按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和的（）计算扣除。

A．5%

B．5%以内

C．10%

D．10%以内

12、下列关于房产税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。

A．原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起

B．纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起

C．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起

D．委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起

13、李某因工作调动原因，经向税务机关申报核准转让其已居住四年、现有七成新的住房一套，取得转让房款24万元。

经评估，该住房的重置成本价为20万元。

住房转让时，李四已按国家统一规定交纳有关费用及税金2万元。

因此，李四应缴纳土地增值税（）。

A．2.4万元

B．1.2万元

C．0.6万元

D．0万元

14、《土地增值税实施细则》规定，财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。

15、下列各项中，应该征收土地增值税的有（）。

A．国家征用房地产

B．国有土地使用权出让

C．企业间的房地产互换

D．国有土地使用权转让

16、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

17、土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（）主管税务机关申报纳税。

A．向房地产坐落地的一方

B．向房地产坐落地的各方

C．事先选择一至两方的

D．向房地产坐落地各方的共同上级

18、根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（）。

A．城区房产使用人

B．城区房产代管人

C．城区房屋所有人

D．城区房屋出典人

19、对个人按《廉租住房保障办法》规定，取得的廉租住房货币补贴，免征（）。

A．土地增值税

B．印花税

C．个人所得税

D．营业税

20、2011年11月，位于市区的某工业企业销售其新建楼房一幢，取得销售收入1.4亿元，签订房屋转让书据；

已知该企业为取得土地使用权所支付的余额为2000万元；

开发成本为2800万元；

房地产开发费用中的销售费用为120万元，管理费用为210万元，财务费用为190万元；

企业没有按房地产项目计算分摊银行借款利息。

该楼房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，印花税税率0.5‰。

要求：

根据上述资料，回答下列小题：

该企业销售楼房应缴纳的营业税、城建税及教育费附加为（）万元。

A．462

B．506

C．756

D．770

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1-答案：

A,B,D

【解析】：

进口商品支付的关税应计入进口商品成本；

收购未税矿产品代缴的资源税应计入所购货物成本；

通常情况下，签订购买合同缴纳的印花税记入“管理费用”账户；

小规模纳税人购买材料支付的增值税不允许抵扣，应该计入到材料成本中。

2-答案：

D

暂无解析

3-答案：

[解析]应纳房产税=450×

（1-30%）×

1.2%×

5÷

12+（450+120+75）×

7÷

12=4.74（万元）

4-答案：

[解析]《中华人民共和国海关法》第二条规定：

“中华人民共和国海关是国家的进出关境（以下简称进出境）监督管理机关。

海关依照本法和其他有关法律、行政法规，监管进出境的运输工具、货物、行李物品、邮递物品和其他物品（以下简称进出境运输工具、货物、物品），征收关税和其他税、费，查缉走私，并编制海关统计和办理其他海关业务”。

所以答案应为D。

5-答案：

[解析]土地增值税计算：

6-答案：

B,D,E

7-答案：

A,B,C,D

8-答案：

C,D

【解析】选项A、B和E属于中央政府固定收入的税种。

9-答案：

B

10-答案：

A

[考点]第三章工程财务第四节与工程财务有关的税收及保险规定：

与工程财务有关的税收规定。

[思路]关于房产税计税依据和税率：

（1）从价计征。

计税依据是房产原值一次减除10%～30%的扣除比例后的余值，税率为1.2%。

房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。

房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。

纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。

需要注意的特殊问题：

①以房产联营投资的，房产税计税依据应区别对待：

以房产联营投资，共担经营风险的，按房产余值为计税依据计征房产税；

以房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入的，实际是以联营名义取得房产租金，因此，应由出租方按租金收入计征房产税。

②融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据计征房产税，租赁期内该税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。

③新建房屋空调设备价值计入房产原值的，应并入房产税计税依据计征房产税。

（2）从租计征。

计税依据为房产租金收入，税率为12%，对个人按市场价格出租的居民住房，暂按4%税率征收房产税。

[易错]本题易错选项为选项B或C。

考生应注意的是从价计征时，计税依据是房产原值一次减除10%～30%的扣除比例后的余值，不存在以房产原值为计税依据。

[拓展]在本知识点中，教材介绍的各个税的计税依据、税率和税额的计算是特别容易出题的内容，也是历年考核的内容。

如营业税、土地增值税、城镇土地使用税等。

11-答案：

[解析]财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。

其他房地产开发费用，则按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和的5%以内计算扣除。

12-答案：

[解析]根据规定，纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税；

纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起缴纳房产税；

纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。

13-答案：

根据土地增值税的规定，对个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申请核准，凡居住满5年或5年以上的，免征土地增值税；

居住满3年未满5年的，减半征收土地增值税，所以应纳土地增值税的计算如下：

扣除项日金额=20×

70％+2=16（万元）增值额=24-16=8（万元）增值额占扣除项目的比重=8÷

16=50％，所以，适用税率为30％。

由于李某已住满4年，可以减半征税，因此：

土地增值税：

8×

30％×

50％=1.2（万元）

14-答案：

15-答案：

[解析]我国现行税法规定，土地增值税的征税范围为转让国有土地使用权和地上的建筑物及其附着物，国家征用房地产和国有土地使用权出让不属于土地增值税的征税范围。

16-答案：

B,C,D

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

17-答案：

[解析]纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产各所在地分别申报纳税。

18-答案：

根据房产税法律制度的规定，房产税的纳税人包括城区的房产所有人、经营管理单位、承典人、房屋代管人或者使用单位。

其中，产权出典的，承典人为纳税义务人。

因此，城区房屋的出典人不属纳税人。

19-答案：

C

本题考核的是个人所得税的征收规定。

对个人按《廉租住房保障办法》规定，取得的廉租住房货币补贴，免征个人所得税。

20-答案：

[解析]该企业销售楼房应缴纳的营业税、城建税及教育费附加=1.4×

5%×

（1+7%+3%）=0.077（亿元）=770（万元）