级本科《国家税收》复习资料答案Word文件下载.doc

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11.一般纳税人购进农产品，如果取得增值税专用发票或进口增值税专用缴款书的，凭扣税凭证扣税；

如果未取得上述扣税凭证的，按收购发票或销售发票的买价和（C）的扣除率计算进项税额。

A7%　　　　　　　　B10%

C13%　　　　　　　D17%

12.某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗，每辆生产成本为300元（外购成本占65%）。

则本月应转出的进项税额为（A　）。

A331．5元　　　　　B510元

C610.3元　　　　　　D714元

13.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（A）。

A库存材料被盗　　　　　B购进的劳保用品

C购进的办公用品　　　D购进的包装物

14.自2009年1月1日起，消费税的纳税人以1个月为一期纳税的，应于期满之日起（　C　）内申报纳税。

A7日B10日

C15日D30日

15．任何单位和个人都必须遵守税收法律，不依法纳税者要受到法律的制裁，这是税收（A）的具体体现。

A强制性　　B无偿性

C固定性　　　　　　　D有偿性

16.采用定额税率计算应纳税额时，税额与价格之间的正确关系是（D）。

A价格提高，税额成比例增加B价格降低，税额不成比例降低

C价格不变，税额不变D价格提高或降低，税额都不变

17.以税收与价格的关系为标准税收可分为（C）。

A从价税和价外税B从价税和从量税

C价内税和价外税D从价税和价内税

18.我国现行的增值税是（D）。

A生产型增值税B收入型增值税

C分配型增值税D消费型增值税

19.下列不属于视同销售行为计征增值税的是（C）。

A将货物交付他人代销B将自产货物无偿赠送他人

C将购买货物用于对外投资D将购买货物用于集体福利

20.生产企业销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应纳（A）。

A增值税B营业税

C分别缴纳增值税和营业税D合并收入计算增值税和营业税

21.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，其增值税纳税义务的发生时间为（B）。

A收到货款的当天B发出货物并办妥托收手续的当天

C合同约定的当天D发出货物的当天

22.纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日当天。

无书面合同或合同无约定的，为（　B　）的当天。

A收到销售款　　　　　　　　B发出货物

C收清所有款项　　　　　　　D开具发票的当天　　　　　　　　　　　　　　

23.某商业银行2010年4月10日购进有价证券800万元，6月25日以860万元价格卖出。

应纳营业税为（C　）。

A43万元　　　　　　B40万元　　

C3万元　　　　　　　　　D1.8万元

24.营业税纳税人向对方收取的下列费用，不纳营业税的是（D）。

A违约金　　　　　　B滞纳金

C赔偿金　　　　　　　　D代收的政府性基金

25.企业为职工支付的下列保险费，不得扣除的是（　C　）。

A失业保险费　　　　B补充养老保险费

C商业保险费　　D工伤保险费

26.企业所得税法规定，高新技术企业适用的优惠税率为（　D　）。

A25%　　　　　　　　　　　B10%

C20%　　　　　　　　　　　D15%

27．企业从事公共基础设施项目的所得，可享受的税收优惠是（C）。

A免税B减半纳税

C三免三减半D减计收入

28．根据个人所得税法，利息、股息、红利所得的费用扣除为（D）。

A800元　　　B800元或20%

C2000元　　　　D不得扣除任何的费用

29．某人一次性取得劳务报酬所得5万元，其应纳个人所得税（　A）。

A1万元　　　　　B0.8万元

C1.2万元　　　　　D0.9万元

30．个人出租财产过程中负担的修缮费，可以在计算个人所得税时扣除，但每月扣除的修缮费不得超过（　C　）。

A2000元　　　　　　　　　B1600元

C800元　　　　　　　　　　D500元

二、多项选择（少选或多选均不得分）

1.下列税种中，属于流转税的税种是（ABD）。

A增值税B消费税

C企业所得税D关税

2.我国现行增值税的征税范围包括（ABC）。

A在中国境内销售货物B在国境内提供应税劳务

C进口货物D过境货物

3.下列项目中，能从计税销售额中扣除的有（　　BD　　）。

A现金折扣额　　　　　　　B商业折扣额

　C销售退货额　　　　　　　D销售折让额

4.下列属于混合销售行为的有（BC）。

A包工包料承包建筑工程

B提供饮食服务的同时销售烟酒饮料

C销售货物并送货上门

D转让专利权并提供相关的咨询

5.下列业务中（ABCD）属于用外购应税消费品继续生产应税消费品销售的，可以将外购应税消费品品已纳的消费税予以扣除。

A外购已税烟丝生产的卷烟

B外购已税化妆品生产的化妆品

C外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火

D以外购已税实木地板为原料生产的实木地板

6.企业收取的下列款项中，应计入营业额的有（ABD）。

A手续费B返还利润

C政府性基金D罚息

7.下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是（ABC　　）。

A经营运输业务　　

B销售房屋、建筑物及其地上附着物

C经营旅游业务　　

D跨省、自治区、直辖市承包工程　

8.下列利息支出项目中，在计算企业应纳税所得额时，可按实际发生额扣除的有（AB）。

A向金融机构借款的利息支出

B企业经批准发行债券的利息支出

C向非金融企业借款的利息支出

D购置、建造固定资产的利息支出

9.在计算企业所得税时,可以加计扣除的是（AC）。

A开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B保险费

C安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

D业务招待费

10.下列所得属于劳务报酬所得的有（ABCD）。

A业余时间为外单位从事设计取得的所得

B非专职人员从事审稿业务取得的所得

C教授为外单位讲学取得的所得

D个人担任董事职务取得的董事费收入

11．下列项目，其进项税额可以抵扣的有（ABCD　）。

A购进的生产设备

B受赠的生产设备

C接受投资的生产设备　

D购进的生产用货车

12．下列行为，应视同销售货物征收增值税的有（ABCD）。

A委托代销货物B将自产货物用于非应税项目

C将购进的货物用于职工福利D将购进的货物用于捐赠

13．一般纳税人销售或进口下列货物，适用低税率的有（ACD）。

A粮食、食用植物油和食用盐　B避孕药品

C图书、报纸、杂志D化肥、农药

14．根据现行消费税政策，纳税人生产销售、委托加工或者进口下列产品，应纳消费税的有（ACD）。

A游艇B高档音响

C实木家具D高尔夫球

15．下列应税消费品中，采用复合计算消费税的有（　　AC　）。

A卷烟　　　　　　　　　　　B酒精

C白酒　　　　　　　　　　　D烟丝

16．下列关于营业税纳税地点的论述，正确的有（　BCD　　）。

A纳税人提供应税劳务，应当向劳务发生地主管税务机关申报纳税

B从事建筑业的纳税人，应当向劳务发生地主管税务机关申报纳税

C纳税人销售和出租不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税　　　　　　　　

D转让和出租土地使用权，应向机构所在地主管税务机关申报纳税

17．下列关于营业税纳税义务发生时间的论述，正确的有（ABCD）。

A采用预收款方式转让土地使用权的，为收到预收款的当天　

B采用预收款方式销售不动产的，为收到预收款的当天

C建筑业采用预收款方式的，为收到预收款的当天

D租赁业采用预收款方式的，为收到预收款的当天

18．根据新《企业所得税法》，下列收入，属于免税收入的有（AD）。

A国债利息收入B接受捐赠收入

C财政拨款D居民企业之间的权益性投资收益

19．个人的下列收入，不计入工资所得纳税的有（ABCD）。

A差旅费津贴B独生子女补贴

C托儿补贴　　　D误餐补助

20．根据个人所得税法，“一次收入不超过4000元的，扣除800元的费用；

超过4000元的，扣除20%的费用。

”此项政策适用于（ABCD）。

A财产租赁所得B稿酬所得

C劳务报酬所得D特许权使用费所得

三、判断题

1.税收收入与企业收入是同等性质的财政收入形式。

（×

）

2.税目是征税对象的具体化和数量化，反映各税种征税的广度。

（×

）

3.直接税就是由纳税人直接缴纳的税；

间接税就是由其他单位和个人代为缴纳的税。

（×

）

4.混合销售行为中，货物销售收入应征增值税，营业税应税劳务收入应纳营业税。

（×

5.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的支出。

（√）

6.纳税人等价交换货物，由于未取得收入，所以不纳增值税。

（×

7.纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算销售额的，从高适用税率征收消费税。

8.消费税的计税价格，均为含消费税而不含增值税的价格。

（√）

9.从事安装工程作业，如果所安装的设备的价值作为安装工程产值的，则设备的价值应从营业额中剔除。

（×

10.银行、财务公司、信托投资公司、信用社以及外国机构常驻代表机构，以1个季度为纳税期限。

（　√　）

11.保险公司年终所给予的无赔款优待，应计入当年的应纳税所得额，缴纳企业所得税。

（√）

12．纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的混合销售行为，如果未分别核算货物销售额和建筑劳务营业额的，由主管税务机关分别核定货物销售额和建筑劳务营业额，分别征收增值税和营业税。

（√）

13．纳税人兼营货物和营业税应税劳务，分别核算销售额（营业额）的，应分别计算缴纳增值税和营业税；

未分别核算的，一并缴纳增值税。

（　√　）

14．纳税人被认定为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人。

　　（　√　）

15．纳税人销售自己使用过的固定资产，应按其净值计算转出进项税。

（　×

　）

16．纳税人购进的固定资产抵扣进项税额后，发生非正常损失的，应按其净值计算转出进项税额。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（√）

17．已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。

（×

）

18．单位将不动产或土地使用权无偿赠与他人，视同销售不动产或视同转让土地使用权征收营业税；

个人将不动产或土地使用权无偿赠与他人，不纳营业税。

（　×

　）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

19.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。

　（　√　）

20.企业接受捐赠的收入不须缴纳企业所得税。

（×

21.个人担任董事、监事职务，不在公司任职、受雇的，所取得的董事费、监事费收入，按劳务报酬所得征税。

　（　√　）

22.自2007年5月1日起，作者个人将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。

　（　√　）

23．根据企业所得税法，企业的固定资产大修理支出，应作为长期待摊费用，在不少于3年分期摊销。

　　　　　　　　　　　　　　　　（　√　）

24．根据企业所得税法，企业综合回收利用资源生产非国家限制或禁止的产品，可减计90%收入。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（√　）

25.根据企业所得税法，企业支付给残疾职工的工资，可以按实际发生额的200%扣除。

（　√　）　

26.扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。

（×

27.免征额就是征税对象达到一定数额开始征税。

（√）

28.计算增值税应纳税额时准予计入进项税额抵扣的货物运费金额，是指运输单位为货主开具的发票上注明的运费和政府收取的建设基金。

（√）

29.在现行消费税的征税范围中，除卷烟、白酒外，其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的混合计税方法。

（√）

30.个人转让财产时，以扣除收入总额的20%后的余额为计税依据。

（×

四、简答题

1．我国税收按征税对象分类有哪几类？

并列出具体的税种。

现在的税收分类及税种。

按现在大的分类，主要是流转税、所得税、财产税、资源税、行为税和其他：

1、流转税：

增值税、消费税、营业税、关税、车辆购置税等；

2、所得税：

企业所得税、个人所得税等；

3、资源税：

资源税、城镇土地使用税、土地增值税等；

4、财产税：

房产税、城市房地产税等；

5、行为税：

印花税、车船税、城市维护建设税等

6、其他税：

农林特产税、耕地占用税、契税等。

2．什么是企业销售货物收入？

企业所得税法规定的销售货物收入实现的条件是什么？

是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入。

除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。

企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：

⑴、商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；

⑵、企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；

⑶、收入的金额能够可靠地计量；

⑷、已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。

五、计算题

1.某机器设备厂某年4月份发生下列业务：

（1）购进钢材一批，货款为200000元，增值税发票注明税额为34000元。

（2）加工工作服一批，提供加工布匹价值20000元，支付加工费10000元，

取得增值税专用发票，发票注明税额为1700元。

（3）购进生产用设备一台，增值税专用发票上注明税额5100元。

（4）基建工程耗用外购钢材10吨，材料采购款为50000元。

（5）因管理不善丢失库存商品，成本6000元，其中耗用外购材料价值占50%。

（6）本月销售自产机器50台，每台不含税价格为10000元。

（7）将自产设备2台同于基建工程建设。

要求：

计算该企业本月应纳增值税。

（1）销项税额=（50+2）×

10,000×

17%=88，400（元）

（2）进项税额=34，000+5，100+1，700-50，000×

17%-6,000×

50%×

17%=49,810（元）

（3）计算该企业本月应纳增值税=88，400-49,810=38,590（元）

2.某啤酒厂生产甲、乙两种啤酒，某月销售情况如下：

（1）销售甲种啤酒500吨，每吨不含税售价3400元；

收取包装物押金28000元，又送给酒厂自设独立核算餐厅自产啤酒6吨，以抵顶厂部本月一次招待活动的餐费。

（2）销售乙种啤酒800吨，每吨不含税售价2500元；

随同产品出售的包装物不含税价格170000元。

（3）收回上月包装物退还押金10000元，没收逾期的包装物押金46800元。

（4）将自产特种啤酒10吨赠某啤酒节，无同类产品售价，每吨成本2300元。

（5）购进原料，取得增值税专用发票上注明价款700000元。

（已知：

甲类啤酒税额为250元/吨，乙类啤酒税额为220元/吨）

计算该厂本期应纳的增值税和消费税。

（1）销项税额=3,400×

（500+6）×

17%=292,468（元）

甲种啤酒每吨不含税售价3,400+28,000÷

500=3,456元>

3,000元,适用甲类啤酒的税率。

应纳消费税=（500+6）×

250=126，500（元）

（2）销项税额=（2，500×

800+170，000）×

17%=368，900（元）

乙种啤酒每吨不含税售价2，500+170，000÷

500=2，712.5元<

3,000元,适用乙类啤酒的税率。

应纳消费税=800×

220=176,000（元）

（3）销项税额=46,800÷

（1+17%）×

17%=6,800（元）

（4）组成计税价格=2,300×

（1+10%）+2,200=2,750元<

3,000元,适用乙类啤酒的税率。

销项税额=2,750×

10×

17%=4,675（元）

应纳消费税=10×

220=2,200（元）

（5）本月进项税额=700,000×

17%=119,000（元）

（6）本月销项税额=292,468+368，900+6,800+4,675=672,843（元）

（7）该厂本期应纳的增值税=672,843-119,000=553,843（元）

（8）该厂本期应纳的消费税=126，500+176,000+2,200=304,700（元）

3．某化妆品生产企业2010年3月发生下列业务：

（1）从国外进口一批化妆品--香水精，关税完税价格为400000元，已缴纳关税60000元。

（2）委托某工厂加工化妆品--香粉，提供原材料价值68000元，本月加工完工支付加工费12000元，受托方没有同类香粉销售价格。