高职高专《纳税策划》模拟试题A卷Word下载.docx

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D.以上任选一地

5、某教授经常在校外讲学,1997年10月他就税制改革问题在某公司作专题报告三次,总计获得讲课费5000元,另获得咨询费2000元.他应纳的个人所得税税额为（）元。

　　A.800元 

B.1120元C.1240元 

D.1040元

6、下列项目中应确认收入实现计算销项税的项目有（ 

　　A.将购买的货物用于集体福利B.购买的货物用于非应税项目

　　C.将购买的货物继续生产的货物D.将购买的货物作为投资提供给其他单位

7、稿酬所得，一律按应纳税额减征（）。

　　A.20% 

B.30% 

C.40% 

D.50%

　　8、某商场以“卖一赠一”方式销售货物，本期销售A货物50台，每台售价4680元（含税），同时赠送B货物50件（账面售含税价格每件23.40元），A、B货物适用税率均为17%。

该商场此项业务应申报的销项税额是（）。

A.34170元B.34000元 

C.33830元D.32830元

　　9、某个体商店销售某种商品，含税价合计1500元，该商品进货时取得的增值税专用发票载明了价款1000元，进项税额170元，则该个体商店应交纳的增值税为（）。

　　A.57.69元B.85元C.43.69元D.90元

　　10、将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（）。

　　A.用于修建展销厅B.用于发放奖品

　C.无偿赠送给客户D.作为福利发放给职工

　　11、增值税的征税范围包括销售或者进口的货物，下列不属于货物的是（）。

　　　A.贵金属 

B.电力 

C.热力 

D.商标

　　12、区分增值税和消费税的税种的最主要不同点是（）。

　　　A.税目B.征税对象C.纳税地点D.纳税义务人

　　13、下列不属于税法规定的”非正常损失”情况的是（）。

　　　A.自然灾害损失B.因管理不善造成货物被盗窃的损失

　　　C.由于工艺设计错误造成的原材料损失D.因管理不善发生霉烂变质的损失

　　14、下列经营行为属于混合销售行为的是（）。

　　A.某农村供销社既销售税率为17％的家用电器，又销售税率为13％的化肥、农药等

　　B.某家具厂一方面批发家具，一方面又对外承揽室内装修业务

　　C.某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算

　　D.某农业机械厂既生产销售税率为13％的农机，又从事加工修理修配业务

　　15、按照现行的规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ 

　　A．年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人

　　B．年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人

　　C．年不含税销售额为150万元以下，会计核算不健全的从事货物零售的纳税人

　　D．年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人

　　16、某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。

其组成计税价格为（）。

　　A.（材料成本＋加工费）÷

（1－消费税税率）B.（成本＋利润）÷

（1-消费税税率）

　　C.（材料成本＋加工费）÷

（1＋消费税税率）D.（成本＋利润）÷

（1＋消费税税率）

　　17、李先生购买体育彩票中了奖，获奖金15000元，他应按（ 

）税率计算缴纳个人所得税。

　　A.10% 

　B.20%　　C.30%　 

D.40% 

　　18、下列经营业务中，应征消费税的有（ 

　　A.轮胎厂生产销售的农用车辆通用轮胎　　B.烟草公司批发的卷烟

C.汽车加油站销售的汽油　　　D.汽车制造厂生产销售的卡车

　　19、委托加工的应税消费品在以下环节征收消费税（ 

A.加工环节B.销售环节C.交付原材料时 

D.完工提货时

　　20、陈某2005年2月份取得工资收入4800元，则陈某应纳个人所得税额为（　）。

　　A.425元　B.220元C.130元　D.295元

　　21、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（）。

　　A.发出商品的当天B.收到货款的当天

　　C.合同约定的时间D.发出应税消费品并办妥托收手续的当天

　　22、纳税人采用赊销和分期收款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为（）。

　　A.发出应税消费品的当天　　　B.发出应税消费品并办妥托收手续的当天

C.销售合同规定的收款日期的当天　

D.收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

　　23、下列所得按次计算缴纳个人所得税的是（）。

　　A.工资、薪金所得　 

B.个体户生产经营所得

　　C.偶然所得　D.对企事业单位的承包、承租经营所得

　　24、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（）。

　　A.该已纳税款当期可全部扣除　　B.该已纳税款不得扣除

　　C.已纳税款当期可扣除50%

　　D.可对收回的委托加工应税消费品当期生产领用部分的已纳税款予以扣除

　　25、下列所得中，一次收入畸高的，要加成征收个人所得税的是（）。

A.稿酬所得B.利息、股息、红利所得

C.偶然所得 

D.劳务报酬所得

　　二、下列各小题中，分别有两个或两个以上符合题意的正确答案，请按答题卡要求。

本类题共5小题，每小题2分，共10分。

多选、少选或错选不得分。

1、下列混合销售行为中应征营业税的有（）。

　　　A.商场卖货负责运输并统一核算　　B.商场卖货并负责安装调试并统一核算

　　　C.影院销售饮料D.音乐茶座销售点心等小吃

　　2、下列项目中属于营业税的税目有（）。

　　　A.销售不动产B.转让无形资产C.建筑业D.商业批发和零售

　　3、下列项目属于营业税征收范围的有（）。

　　A.装饰工程B.销售建筑物C.修理修配劳务D.转让土地使用权

　　4、下列投资收益项目中应缴纳企业所得税的有（）。

　　　A.公司债券利息B.国库券利息

　　　C.不同地区企业派发的股息D.转让股票收益

　　5、在计算应纳税所得额时，下列支出按实际发生数扣除的有（）。

　　　A.纳税人在生产、经营期间向金融机构借款的利息

　　　B.纳税人支付给职工的工资、福利费　C.纳税人用于公益、救济性质的捐赠

　　　D.纳税人按照规定支付给保险公司的职工养老保险金

三、判断题（每题1分，共20分。

认为正确的在题后打上对号，错误的打上错号，答错不得分也不扣分。

1、B纳税人未按合同向A付货款，A纳税人按合同规定向B收取违约金，A收取的违约金应计征增值税。

（）

　　2、我国个人所得税“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1000元。

　　3、征收资源税的矿产品，销售时也应征收增值税。

（）

　4、某企业销售产品取得销售收入100万元，同时按协议向买方收取返还利润10万元计入"

其他业务收入"

中，按规定，这10万元应计征企业所得税，但不征收增值税。

（）

　5、增值税的纳税人和营业税的纳税人，发生兼营业务活动时，如果未分别核算销售额和营业额的，均应一并征收增值税而不征收营业税。

　6、某增值税一般纳税人，取得运输部门的发票上注明，购进货物支付运费90元、装卸费20元、仓储费30元、其他杂费5元。

另支付公路建设基金4元。

所以计算抵扣的进项税为14.9元。

　　7、某企业销售给A单位一批货物取得销售额按标价计算为100万元，因对方提前付款所以按双方协议规定给予5%的折扣。

因此该企业按95万元的销售额计算销项税。

　　8、某商店开展促销活动，买一赠一。

在这项活动中售货取得销售额10万元，赠送的商品价值5千元，因未取得收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税金。

　　9、如果是向小规模纳税人销售货物，则在收取销项税额时，应按照3％的征收率，而不能按照17％或13％的税率。

（）

　10、对非居民纳税人来源于中国境内但支付地点在国外的所得，免征个人所得税。

　　11、根据印花税暂行条例的规定，书立应税合同应当贴花；

但是，如果已按规定贴花的合同没有兑现，税务机关应将印花税退还给纳税人。

　　12、纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税；

用于生产非应税消费品的，于移送使用时纳税。

　　13、纳税人A委托纳税人B加工应税消费品，交货时由B代收代缴A应缴纳的消费税，A收回的产品直接出售时，不再征收消费税。

　　14、个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳个人所得税义务。

　　15、某建筑公司承包一项工程，承包额为3200万元。

将其中部分工程转包给一建筑队，建筑队的承包额为200万元。

建筑公司应按3000万元的营业额计征营业税。

16、某装修队为一客户装修房屋，客户提供一部分装修材料价值3000元，装修队收取的料工费共计6000元，所以装修队按6000元的营业收入计征营业税。

　　17、个人转让无形资产的，以受让人为营业税扣缴义务人。

　　18、加工、修理、修配劳务属于服务性劳务，应当征收营业税。

　　19、纳税人的财务会计制度、财务会计处理办法与税法规定不一致的，应按照税法规定予以调整。

　　20、因债权人缘故确实无法支付的应付款项，应该纳入收入总额，计算缴纳企业所得税。

四、计算分析题（每题10分，共30分）

1、某企业2008年全年取得收入总额为3000万元，取得租金收入50万元；

销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元；

“营业外支出”中列支35万元，其中，通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助20万元。

计算：

该企业全年应缴纳多少企业所得税？

2、华兴饭庄是集住宿、饮食、卡拉OK歌舞厅、旅游为一体的服务企业。

8月份业务情况如下:

（1）本月营业收入分别为：

客房收入600万元，餐饮收入135万元，歌舞厅收入50万元（歌舞厅营业税税率为20％），预收的旅游费用70万元，组织出国旅游支付给境外旅行社接团费30万元。

该旅游团本月底回国解体。

（2）本月l0日出售一处附属建筑物，原价500万元，已使用十年，提取折旧费100万元，出售价格为450万元。

（3）本月25日将一食品制作专利出售，收入40万元，原购买时花费30万元，此专利尚未开始摊销。

3、李教授2012年10月取得如下收入：

（1）薪金收入为4800元；

（2）一次性稿酬收入6000元；

（3）一次性讲课收入700元；

（4）到期国债利息收入2000元；

（5）一次性翻译资料收入3000元。

请计算李华2010年5月应交纳的个人所得税税额。

（注：

工资薪金所得第1级税率为3%，速算扣除数为0）

五、综合业务题（本题15分）

某外贸企业从国外自营进口排气量2.2升以上的小轿车一批，CIF价格折合人民币为200万元，进口关税税率为25%，代征消费税税率9%，增值税税率17%。

根据海关开出的税款缴纳凭证，以银行转账支票付讫税款。

计算相关税费并写出会计分录。

毋意，毋必，毋固，毋我。

____《论语·

子罕篇》

君子有九思：

视思明，听思聪，色思温，貌思恭，言思忠，事思敬，疑思问，忿思难，见得思义。

季氏篇》

君子不器。

为政篇》

成事不说，遂事不谏，既往不咎。

八佾篇》

见贤思齐焉，见不贤而内自省也。

里仁篇》

往者不可谏，来者犹可追。

微子篇》

巧笑倩兮，美目盼兮，素以为绚兮。

父母在，不远游，游必有方。

君子泰而不骄，小人骄而不泰。

子路篇》

我非生而知之者，好古，敏以求之者也。

述而篇》

可与言而不与之言，失人；

不可与言而与之言，失言。

知者不失人亦不失言。

卫灵公篇》

不患无位，患所以立。

不患莫己知，求为可知也。

中人以上，可以语上也；

中人以下，不可以语上也。

雍也篇》

德不孤，必有邻。

君子欲讷于言而敏于行。

知者乐水，仁者乐山。

知者动，仁者静。

知者乐，仁者寿。

吾十有五而志于学，三十而立，四十而不惑，五十而知天命，六十而耳顺，七十而从心所欲不逾矩。

名不正，则言不顺；

言不顺，则事不成____《论语·

未知生，焉知死？

先进篇》

父母之年，不可不知也。

一则以喜，一则以惧。

人而无信，不知其可也。

大车无輗，小车无軏，其何以行之哉？

己所不欲，勿施于人。

颜渊篇》

志于道，据于德，依于仁，游于艺。

益者三友，损者三友。

友直、友谅、友多闻，益矣；

友便辟、友善柔、友便佞，损矣。

敏而好学，不耻下问，是以谓之文也。

公冶长篇》

从心所欲不逾矩。

投之亡地然后存，陷之死地然后生。

____《孙子兵法·

九地篇》

今之孝者，是谓能养。

至于犬马皆能有养；

不敬，何以别乎？

忠告而善道之，不可则止，毋自辱焉。

视其所以，观其所由，察其所安，人焉廋哉！

人焉廋哉！

欲速则不达。

朝闻道，夕死可矣。

逝者如斯夫！

不舍昼夜。

吾日三省吾身：

为人谋而不忠乎？

与朋友交而不信乎？

传不习乎？

学而篇》

温故而知新，可以为师矣。

不在其位，不谋其政。

泰伯篇》

君子和而不同，小人同而不和。

学而不思则罔，思而不学则殆。