完整版单证员考试知识点Word文档格式.docx

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保险单据：

大保单、小保单

附属单据：

额外要求，如船龄证明、寄单证明、装船通知书（CFR/

C&

F）

第四节、商务单证的改革与发展

掌握：

运输标志：

常常包括合同号、收货人、目的地和件号

国家与地区代码：

两位英文字母，CN中国，US美国，GE英国，JP日本

货币代号：

两位国别字母，一位货币字母°

CNY,USD,GEP

日期代码：

年月日加横线。

2006—04—05

地名代码：

两国名，三地名，如中国上海CNSHG，美国纽约USNYC

第二章国际贸易交易程序与磋商

第二节进出口贸易磋商

一、交易磋商的程序：

询盘、发盘、还盘、接受

（一）询盘（enquiry/inquiry）:

"

要约发盘”/询价。

对贸易双方无约束力，非必须阶段。

（二）发盘（ofer）:

报价/报盘/发价/“要约”一提出即对发盘人构成约束

1、构成发盘的要件：

（1）向特定人提出：

广告只是要求看到广告的人发盘

（2）内容确定：

完整一一内容完整。

最起码包括发盘三个基本要素：

名称、数量、价格。

明确一一交易条件不含糊，不存在“大概、预计、可能、参考”等字眼。

终局一一不存在保留性、限制性条款。

反例：

“以最后确认为准”。

（3）送达收盘人：

别人传达如非授权，不构成发盘。

（4）有发盘人发盘被接受即受约束的明示

2、发盘撤销：

生效后撤销；

发盘撤回：

送达前或同时到达为撤回不允许撤销的例外情况：

（1）发盘已规定有效期；

（2）发盘以某种方式表明不可撤销；

收盘人相信发盘的不可撤销性并已采取了行动，即撤销对受盘人构成损害。

3、发盘终止的几种情形：

（1）超期失效

（2）受盘人还盘（3）受盘人拒绝⑷不可控制因素，如战争

（3）还盘（counteroffer）:

“新要约”部分不同意、发出新建议。

实质是新的发盘。

（4）接受（acceptanee）:

同意发盘

1、接受要件：

（1）受盘人发出：

非经授权不可转达；

缄默或不行动一般不等于接受。

（2）无条件接受发盘全部内容：

否则视为还盘；

但非实质性的添加、修改、更改仍构成接受，如：

要求增加/去掉重量单、装箱单、原产地证明或某些单据的份数等。

⑶发盘有效期内送达发盘人。

（4）接受要表示出来

2、逾期接受：

关键看发盘人如何表态。

3、接受的撤回：

必须在接受通知送达前或者同时到发盘人。

第三节合同的订立

一、合同成立的条件：

1、当事人必须具备行为能力；

2、当事人必须有对价或约因：

3、内容合法；

4、形式规范化

5、意思表达的真实性。

二、合同的形式和内容

1、约首2、本文3、约尾

三、合同实际生效时间：

接受阶段形式生效时间：

签约时间。

第四节出口合同的履行

一、备货：

1、注意数量的允许变动范围（10%），金额上不能超过信用证总额，数量上也不能少于规定数量的90%。

2、实际工作中注意包装和装期，备货太早容易造成成本增加，太晚容易耽误装期。

二、报检：

实际工作中注意报关装船不能超过商检证书的有效期。

报检一般提前七天。

三、催征：

买方故意拖延开证，潜在危害很大，实际工作中一定注意。

四、审证：

小心买方（开证申请人）故意设立的陷阱和文字错误。

出口方审证的原则就是

以合同为依据，尽量对自己有利。

五、改证：

1、注意只有等收到开证行的改证通知书才能发货，因为在开证行改证之前，原信用证条款仍然对出口人有效。

2、提出改证请求应当本着一次性提全的原则，避免第二次改证。

六、租船订舱：

从货代手中取得S/0。

七、报关：

装船前24小时报关。

八、投保：

1、投保时一定以自己为受益人来投保，交单时在背书转让。

2、保单绝对不能迟于提单日，最起码也要同一天。

3、如果是由买方投保，一定要及时发出《装船通知书》，提醒买方及时投保，否则后果严重。

九、装运

十、出口结汇的三种做法：

1、收妥结汇：

交单银行，待银行收妥货款后，再按银行牌价结算给出口人。

2、出口押汇：

也叫议付。

交单银行，银行贴现后将剩余的净额折算成人民币给出口人

这是银行给出口人提供的一种资金融通。

3、注意P21易出现的单据不符点。

十^一、收汇核销：

1、核销的原因是由于我国对于外汇实行管制，任何公司不得私自截留外汇。

出口前申领核销单，最迟要早于报关日。

2、收汇核销单据：

收汇核销单、报关单（核销联）和银行的结汇水单，这是基本单据，此外还有出口发票等等，具体可以咨询当地外管局。

十二、出口退税：

期限是从出口报关日起算三个月内，逾期不退。

1、退税凭据：

两单两票一一报关单出口退税专用联、出口核销单出口退税专用联、增值税专用发票、出口发票等。

2、企业退税前要做退税登记，登记后才能按照正常流程申报退税，退税分三步：

申报、审核和退税。

具体可以咨询当地税务局。

3、退税体现了消费地管辖权、税收国民待遇和国际惯例。

第五节进口合同的履行

一、申请开证（如果做信用证交易的话）

开证原则是以合同为蓝本，所以合同的要求必须单据化，银行对于为单据化的要求将

不予理睬。

二、安排运输（如果我方租船订舱的话）

对于大宗货物一半提前45天租船订舱，零星货物则提前30天，这个提前期根据实际

情况来掌握。

三、办理保险（如果我方负责投保的话）

1、保险形式：

（1）、预约保险：

先订预保合同，保险人收到通知后即自动生效，可以随后办理正式

保单。

出事也赔！

（2）、逐笔投保：

接到装传通知后，立即填写保单送交保险公司投保。

2、实际操作：

保险费=CFRx110%x保险费率。

四、审单和付款（开证银行和进口人均审）

1、开证行付款时最终付款，没有追索权。

2、按照《UCP500》，开证行一般在7个工作日做出付款或拒付的决定，逾期将被视为同意付款。

如果拒付，开证行也必须一次说明理由，不允许第二次。

银行如果拒付，也只能以单证不符、单单不符为理由，不能设计货物和合同。

3、出现不符点的处理方法：

（下面以我方作为出口方来谈）

（1）联系进口商，让其指令银行收单付款（这种用得比较多）；

（2）联系进口商，让其指令银行允许我方改单；

（3）具保议付，如果出问题退款给银行；

（4）改信用证业务为托收业务；

（5）降价处理货物。

五、报检：

六、报关征税

七、索赔（出现问题时）索赔对象及范围：

1、出口方：

不交货、迟交货、交货时质、量、包装与合同规定不符。

2、承运人：

发生残损或少于提单所载数量，而提单又是清洁的。

3、保险公司：

自然灾害、意外事故、装卸事故致损，并属于承保范围的；

承运人过失造成的损失、货差，而承运人不予以赔偿或赔偿金额不足抵补的。

第三章国际贸易术语

第一节贸易术语概述

一、贸易术语国际惯例的种类或历史：

（一）32年华沙一牛津规则：

主要制定了CIF统一规则。

（二）《41年美国对外贸易定义修正本》：

注意美国对FOB的特殊规定。

1、美国对FOB的理解是适用于各种运输方式；

2、鬼子要求后面写上“Vessel**港口”，这样才表示海洋运输和船上交货；

3、鬼子对FOB的风险理解是以船底为分界点，而《2000通则》是以船舷为分界点;

4、鬼子认为FOB项下，出口方没有义务帮助进口办理出口报关，我们从美国进口尤其注意这点。

二、2k贸易术语通则：

1、EXW进口方办理在出口国的出口报关、支付一切费用，承担一切风险；

2、DDP出口方办理在进口国的进口报关、支付一起费用，承担一切风险；

3、此外，都是出口方出口报关；

进口方进口报关。

4、E、C、F组风险货越船舷或货交承运人归进口方，而不管运费和保险费谁付。

D组风险由出口方承担。

同样，运费和保费也由出口方支付。

第二节六种常用术语

一、FOBFreeonBoard（…namedportofshipment）船上交货（…制定装运港）

（一卜后面必须跟出口国的港口，不能是国家和进口国的港口。

如我国出口，格式如：

FOBSHANGHAIUSD5000

（二）、特征：

1、风险转移以货越船舷为界，此前风险归出口方，之后归进口方。

（不同）2、保险和租船订舱均由进口方负责；

出口方负责及时码头交货并发出装船通知通知买方及时投保。

3、出口方负责出口清关、交单；

进口方负责进口清关和付款赎单。

（三卜FOB变形（主要是针对大宗散装货项下的租船运输情形）

1、FOBLinerTerms（班轮条件）：

卖方不负责装船，因为买方租船时已经支付；

2、FOBUnderTackle（钓钩下交货）：

类班轮条件，（驳船至）钓钩下交货，船方装船（买方已付费）；

3、FOBStowed/FOBS（船上交货并理舱）：

卖方负责装船及理舱费用。

4、FOBTrimmed/FOBT（船上交货并平舱）：

装船负责装船及平舱费用。

5、FOBST/FOBStowed&

trimmed:

卖方负责装船并负责平、理舱费用。

二、CFRCostandFreight（…namedportofdestination）成本价运费（…指定目的港）

（一卜后面必须跟进口国的港口，不能是国家和出口国的港口。

如我国进口，格式如：

CFRSHANGHAIUSD5000

1、风险转移以货越船舷为界，此前风险归出口方，之后归进口方。

（不同）2、租船订舱由进口方负责；

出口方负责及时码头交货并发出装船通知通知买方，由买方及时投保。

3、出口方负责出口清关、交单；

4、这里出口方的租船订舱属于帮忙性质，运费也可以理解为垫付性质。

卖方也仅负责正常运费。

（三卜CFR变形（主要是针对大宗散装货项下的租船运输情形）

1、CFR班轮条件（CFRlinerterms）:

出口方租船订舱时也交付了目的港卸货费用。

2、CFR卸货岸上（CFRLanded）:

出口方要承担将货物卸到岸上的所有费用，包括船只不能靠岸需要驳船倒货的费用。

3、CFR吊钩下交货（CFRexTackle）:

出口方负责把货物下到吊钩下的驳船上或者岸上，之后的费用不管。

4、CFR舱底交货（CFRexhold）:

船到目的港就可以了，出口方什么都不管了。

三、CIFCost、InsuraneeandFreight（…namedpoetofdesitination）成本、保险费加运费（…

指定目的港）

（一卜后面必须跟出口国的港口，不能是国家和进口国的港口。

如我国出口，格式如：

CIFNEWYORKUSD5000

（不同）2、保险和租船订舱均由出口方负责；

同时在装船后还要及时发出装船通知。

4、卖方也仅付正常运费和最低保费率的基本险别的保费。

四、FCAFreeCarrier（…namedpiaee）货交承运人（…指定地点）

（一卜后面必须跟出口国的港口或内陆城市，不能是国家和进口国的地址。

如我国出口，

格式如：

CFRXIAN'

ANUSD5000

1、风险转移以货交第一承运人为界，此前风险归出口方，之后归进口方。

（不同）2、保险和托运均由进口方负责；

出口方负责及时交货并发出装货通知，通知买方及时投保。

（三卜和FOB对比，FCA适用于所有运输方式，而FOB仅适用于海运。

使用它可以提

前交单和转移运输风险，因此建议多使用它。

五、CPTCarriagePaidto（…namedplaceofdesitination）运费付至（…指定目的地）

CPTNEWYORKUSD5000

（不同）2、托运由进口方负责；

出口方负责及时交货并发出装运通知通知买方，由买方及时投保。

4、卖方仅负责正常运费。

六、CIPCarriageandInsuraneepaidto（…namedplaceofdestination）运费及保险费付至（…

指定目的地）

（一卜后面必须跟出口国的港口或者城市，不能是国家和进口国的某地。

如我国出口，

CIPNEWYORKUSD5000

（不同）2、保险和托运均由出口方负责；

同时在货交承运人后还要及时发出装船通知。

总结：

在这里要做好如下对比

1、是FOB与FCA、CFR与CPT、CIF与CIP的对比

2、是FOB、CFR、CIF与FCA、CPT、CIP的对比

3、要做好它们在风险转移上的共同点总结，都是在出口国内或者出口国的港口转移风险。

第三节其他贸易术语

一、EXW:

exchangeatworks工厂交货，视同国内贸易。

卖方不负责装货、不负责出口报

关、甚至不负责帮忙装货和提供出口包装，提交单据也只需提供发票即可，所有的风

险全由买方来独自承担。

二、FAS:

FreeAlongsideShipside船边交货价格式如：

FAS装运港名称

卖方出口清关，并负责将货物运到船边下面，此后风险转移。

租船订舱和投保由买方来负责。

三、：

DeliveredAtFrontier边境交货价格式为：

DAS出口国边境边境交货并清关，交与买

方管制下风险即转移。

适用于边境相邻的两国。

四、DES:

DeliveredExShip目的港船上交货价格式为：

DES进口国港口卖方需要出口清

关、租船订舱并投保，承担运到进口国港口前的一切风险与责任，只要到了目的港，那

么DAF风险就转移了给买方，货卸码头以及进口清关等等都需要由买方负责承担。

五、DEQ:

DeliveredExQuay进口国码头交货价格式为：

DEQ进口国港口

在DES基础上，卖方还负责货卸码头。

码头交货后风险与责任转移买方。

卸货前的运输方式必须是海运。

六、DDU:

DeliveredbutDutyUnpaid进口国国内交货未清关价格式为：

DDU进口国地点

卖方责任非常大，要负责运到进口人所指定的地点的一切运费、保费、承担一切此前的

风险，但不负责在进口国的进口清关。

在实务中要尽量少用。

七、DDP:

Delivered&

DutyPaid进口国国内交货并清关价进格式为：

DDp进口国港口

这种方式做生意，风险完全就要由出口方来承担，包括口清关。

谁做谁是二傻。

第四节贸易属于的选择与运用

一、多创汇、少用汇原则（一厢情愿，生意成交为至高原则）

二、考虑运输条件和货物特性（这个需要有点意义）

三、考虑运价（这个不说大家都会考虑到，除非想做赔本生意或者想被开除）

四、考虑运输方式（常常也是良好愿望，做到的不多，因为买卖双方都不是傻瓜，做贸易不是博傻）

五、考虑海上风险（这条跟美国鬼子做生意和在中东做生意一定要注意，这些人不干好事）考虑清关问题（这个估计没有人是二傻，做国际贸易的一个比一个精）

第四章国际货款结算

第一节国际贸易结算票据

一、汇票BILLOFEXCHAGE

（一）、定义：

由出口人开具给进口人或者开证行、要其付款给指定人的书面指令。

（二）、汇票当事人：

1、出票人（DRAWER）:

常常是出口方。

在押汇项下，它在进口人或者开证行未承兑情况下，是主债务人，因为它是把汇票等单据卖给银行的，如果银行收不到货款，它要负责退款。

2、付款人（DRAWEE、PAYER）：

常常是进口人或者开证行。

一旦被提示汇票又承兑，那么它就成了主债务人。

3、收款人（PAYEE）：

常常是银行，不管是托收还是押汇。

（三）汇票的种类：

1、根据付款时间分为：

即期汇票（sightbill/demanddraft）:

见票即付，无需承兑

远期汇票（timebill/usaneebill）:

常承兑

定日付款远期：

指定某天付款

出票后定期远期：

比如以提单日为基准日，加一期限，如60DAYSAFTER

D/LDATE。

见票后定期付款远期：

以见票日为基准日，加一期限，如60DAYSAFTER

SIGHT延期付款远期：

这种情况尽量避免。

计算时间的时候：

整月算月，非整月算天，算尾不算首，节假日顺延。

2、根据出票人分为：

银行汇票：

银行签发，国内贸易常用，前提条件是银行有资金。

商业汇票：

出口人签发，国际贸易上的汇票就是商业汇票。

3、根据承兑人分为：

银行承兑汇票：

以银行信用为基础，可贴现。

常多用于信用证业务下。

商业承兑汇票：

以商业信用为基础，常不可贴现。

4、根据附属单据情况分为：

光票（eleanbill）:

可附发票和价格清单，不附货运单据。

跟单汇票（doeumentarybill）:

附货运单据。

这些单据代表着货权，要货不要钱，要钱不要货，故有利于保障卖方的利益。

（四）、票据行为：

（出票是主票据行为，其它都是从票据行为）

1、出票（issue、draw）:

写成并交付

实质：

在付款人和收款人之间设立了一种债权债务关系。

信用证并押汇项下，

在付款人没有付款或者承兑之前，出票人出票后，要保证可以被承兑或付款，一旦不能达到这个结果自己就要负责清偿汇票所列款项，从这个角度上来看，主债务人存在着转换的问题，即汇票被承兑之前，主债务人是出票人即出口人，一旦被承兑，则成了开证行或者进口人。

在托收项下，如果不能收款，则托收行不负任何责任。

2、提示（presentment、presentation）提示收款人向付款人提交汇票要求付款或者

承兑的行为。

分为：

提示承兑、提示付款

3、承兑（aeeeptanee）是汇票付款人在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。

acceptor承兑人承兑意味着债务关系的转移，汇票一经承兑，付款人就成为承

兑人，并成为汇票的主债务人，而出票人便成为汇票的从债务人。

付款人对向

其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑。

注意：

仅签名无"

acceptanee”，也视为承兑，无签署"

date”，视date为承兑提示的第三天。

承兑做法有：

实际交付：

承兑后将汇票还给持票人。

推定交付：

签发承兑通知给持票人，收留已承兑汇票，到期后承兑行主动付款并记入持票人帐户。

承兑分为：

普通承兑：

不加限制地同意确认付款责任。

限制承兑：

视为拒绝承

兑。

（部分承兑、限制承兑地方、附加条件、延长承兑时间）遭到拒绝承兑，议付行的最后做法就是找前手直至出票人追索票款（信用证项下）

4、付款:

payment付款paymentforhonor参加付款draweeforhonor参加付款人付款后汇票支持的债务关系因此结束即注销discharge。

付款人责任：

（1）、支付金钱。

不得是替代物。

（2）、正当支付：

a、到期日或之后支付。

此前支付风险自负

b、付给合法持票人。

故要审查背书的连续性，验明持票人身份。

c、善意付款。

应按惯例付款，不得了解持票人的权利缺陷，只要是符合背书连续性，哪怕是欺骗取得汇票及其附属单据，也应付款，不能因为是欺骗所得而拒付。

5、背书:

（indorsement、endorsement）

要求：

连续性

目的：

票据转让、票据托收、票据质押

（押汇等）

分类:

a、限制性背书：

注明paytoA[

only/nottransferable/nottoorder

字样，如再背书转让，则原背书人对后手被背书人无保证责任。

限

制性背书流通性极差，很少用。

b、记名背书：

注有paytoA/theorderofA/Aco.ororder字样

c、无记名背书：

不记载受让人，只作签章，以后可以自由受让。

在我国禁止。

d、委托背书：

适用于托收业务中，注有forcollectionpaytotheorderof

A字样不能做转让背书。

e、条件背书：

我国不允许

6、拒付：

（dishonor）有拒绝承兑和拒绝付款之分，遭遇拒付，必须由承兑人或者付款人做成“拒绝证书”或“退票理由书”。

拒付的四种情形：

a、承兑人或付款人出具拒绝证书或退票通知

b、逃匿、死亡（构成事实拒付）

c、破产、被责令终止营业（构成事实拒付）

d、付款人虚构或无支付资格（此前议付是骗汇）

7、追索：

（recourse）汇票遭拒付时，持票人要求前手乃至出票人清偿票面金额、

利息、作成拒绝证书等的费用。

追索权行使四要件：

a、法定期限内提示汇票前

b、法定期限内发出退票通知

c、法定期限内作成拒绝证书后

d、法定期限内行使追索权

8、保证：

（guarantee）guarantor保证人，warrantee被保证人

增强付款信誉，常被用作融资手段。

保证必须由第三人做出。

写上：

a、"

保证”字样，b、被保证人，c、保证人名称及住址，d、日期，e、签名

（五）、汇票内容：

缮制

1、“汇票”字样：

Draft/BILLOFEXCHANGE

2、“无条件”支付委托：

不可附加支付条件。

例如“若货物符合合同规定，即支付”，汇票无效。

在汇票上本条款常常不写明，

3、金额：

大小写必须一致，且必