固定资产管理制度.docx
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固定资产管理制度
附件2
固定资产管理制度
第一章总则
第一条、为了加强固定资产管理，充分发挥固定资产的使用效能，结合集团内部固定资产的使用情况和存在的问题，依据集团的有关规章、制度，特制定本制度。
第二条、本制度适用于公司内部各部门。
第三条、本制度所称固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、单位价值较高的、使用时间超过1年经营周期的非货币性资产，包括房屋建筑物类、机器设备类、运输设备类、电子设备类、办公设备类等以及其他与生产经营活动有关的设备、器具等，能够单独发挥使用功能，并且在独立使用过程中保持原有实物形态的资产。
第四条、固定资产的管理指固定资产的采购、领用、使用、变更、调拨、租赁、出售、报废、清查等全过程的管理。
第五条、固定资产管理原则：
固定资产管理实行价值管理与实物管理相结合的原则。
第二章固定资产的采购、领用及使用
第六条、固定资产采购
（一）固定资产的采购部门
采购贸易部为公司固定资产采购的唯一部门，除销售分公司外任何部门不得自行采购固定资产。
销售分公司固定资产的采购人员统一规定为销售分公司会计人员，销售分公司其他人员不得自行采购。
（二）固定资产的采购程序
固定资产的采购需要进行比价招标采购。
大型机器设备及其它价值较高的固定资产的采购需经采购贸易部组织的招标会按照程序进行招标采购。
该招标会需由董事会、监事会、工会、设备科、能源计量科、质量保证部、技术部、生产制造部、财务部等相关部门人员参加。
（三）固定资产的采购申请
1、各部门因公司经营需要购置固定资产，需提交采购申请单。
2、固定资产采购申请经部门主管审批后，各归口管理部门首先需对各部门申请的固定资产进行内部调剂或调配；若无法调剂或调配到所需的固定资产，归口管理部门需出具意见，按审批流程（审批流程见附表6）进行审批后，由采购贸易部进行采购。
（四）销售分公司经批准可自行采购固定资产的，必须要求供应商开具17%的增值税专用发票。
若无法开具，需做出说明并经财务副总、销售副总批准；否则，按扣除税后金额结算。
（五）销售分公司经批准可自行采购固定资产的，自行购买时需在正规厂商购买；否则，因购买到假冒伪劣产品而引起的一切不良后果由申购人自行承担。
如果在使用过程中出现技术故障可向归口管理部门寻求帮助；归口管理部门若无法解决，则由申购人自行联系供应商解决。
第七条、固定资产的验收及领用
（一）固定资产的验收
固定资产经采购贸易部购入后，各归口管理部门需对所购入固定资产的质量进行验收，并在《采购收货单》上出具质量验收意见。
手续齐全后附发票及采购合同交财务部结算。
《采购收货单》的每一项信息需逐一填写后方可领取新购置的固定资产，否则财务部门不予受理。
（二）固定资产的领用
1、固定资产的领用原则上采用“谁申请、谁领用”的原则，若确有事由需他人代领，代领人需在《采购收货单》上签字确认。
在使用人（责任人）签字确认前责任人为代领人。
2、使用人在领取固定资产时，需逐一填写《固定资产采购收货单》的每一项信息；填写齐全后附发票后交财务部结算，否则财务部门不予受理。
3、销售分公司自行购买固定资产，在报销时需在发票后附《采购收货单》，销售分公司会计人员必须在“责任人”栏签字确认，否则不予报销。
第八条、固定资产的使用及保管
（一）固定资产的使用采用部门领导负责制，使用人、责任人追究制。
每一项固定资产必须落实到责任人。
（二）固定资产责任人的确认原则：
固定资产有固定使用人的，责任人则为该使用人；若为使用部门内某一科室的公用固定资产，责任人为该科室的班组长或其他领导；若没设置班组长或其他领导，使用部门领导可指定某一人为责任人；若为使用部门的公用固定资产（如会议室、走廊、办公楼周围等处固定资产），使用部门领导可指定一人作为责任人；若以上无法指定责任人，则责任人默认为该部门主管。
销售分公司的固定资产责任人统一规定为销售分公司的会计人员。
（三）各使用人（责任人）要切实保管好自己使用的资产，要对所使用固定资产的完整性负责；对于使用人（责任人）玩忽职守或保管不力等非正常原因造成的损坏、遗失或在盘点中无法查明去向，公司可根据具体情况要求使用人（责任人）按固定资产的原值进行赔偿。
（四）各使用部门如有闲置不用的固定资产，应及时上报归口管理部门闲置固定资产的具体情况；归口管理部门要进行详细登记，以便做好内部调配或调剂。
闲置不用的固定资产在被调配或调剂到其它部门前仍需存放在原使用部门、责任人仍为原使用人。
第三章固定资产的变更、调拨、租赁与出售
第九条、固定资产的变更
（一）固定资产的变更主要指公司内部固定资产使用部门的变更和同一使用部门内部固定资产存放地点和使用人（责任人）的变更。
（二）未经归口管理部门的同意、主管副总的批准，各部门不得私自调动、拆分、组合固定资产。
（三）若因公司工作需要或经营需求，需要做出固定资产信息的变更，使用人（责任人）应及时填写《固定资产信息变更表》（见附表1），经各级领导批准后交财务部做变更手续。
（四）若遇公司内部机构的合并与分立、人员的调任与离职情况，相关责任人需填写《固定资产信息变更表》，并持人事部门出具的相关证明或其他证明办理固定资产移交手续。
（五）若遇固定资产信息成批变更，可在《固定资产信息变更表》后附明细表，明细表上必须显示该表上固定资产的全部信息，相关负责人同时需在明细表上签字。
第十条、固定资产的调拨
固定资产的调拨指集团内部各个子公司、子公司与母公司之间固定资产的调动。
固定资产的调拨需填写一式三联的《固定资产调拨单》（见附表2），调出方、调入方、财务部各留存一联。
第十一条、固定资产的租赁
（一）固定资产的租赁指集团内部公司以经营方式租入或租出固定资产。
（二）固定资产的租赁需要使用部门或发起部门相关责任人写出申请同时签订租赁合同，先后经部门领导、主管副总、总经理签批之后到财务部办理手续。
第十二条、固定资产的出售
（一）固定资产的出售需使用部门或发起部门相关责任人写出申请，先后经部门领导，归口管理部门领导、主管副总、总经理签批后到财务部办理手续。
（二）因公司经营需求，需将某些固定资产进行抵账或做以旧换新处理，此行为视同固定资产的出售。
相关部门需订立合同或写出申请，先后经部门领导，归口管理部门领导、主管副总，总经理签批后到财务部办理手续。
第四章固定资产的报废
第十三条固定资产的报废
（一）固定资产报废条件：
1、超过使用年限，经鉴定无使用价值的；
2、由于正常使用，磨损到一定程度或不可抗力致使不能继续使用和修复的；
3、主要部件严重毁损，修复费用较高的；
4、其他原因使固定资产失去使用价值的。
（二）固定资产的报废需相关部门责任人按照程序进行审批，同时填写《固定资产报废申请表》（见附表3），经各级领导签批后交财务部办理手续。
经固定资产会计核对净值不为零时由总经理签批，净值为零时由财务副总签批。
（三）固定资产的报废需严格按照程序，不得在报废手续不全的情况下擅自将固定资产放置废旧物资库。
废旧物资库不得在报废手续不全的情况下擅自接受待报废的固定资产。
第十四条、固定资产报废的技术鉴定
为了便于统一管理，结合我公司实际情况，对固定资产实行归口管理及鉴定。
生产用机器（电力）设备类固定资产由设备安全科负责鉴定;电脑、打印（传真复印一体）机、扫描仪、大型网络交换机、服务器等IT设备类固定资产由微机中心负责鉴定；空调、热水器、洗衣机、电冰箱、消毒柜等电器设备由配电所鉴定；传真机、复印机、投影仪、摄影机、相机、电视机、会议电话、音响设备、程控交换机、监控设备等通讯类固定资产由总机室鉴定。
第十五条、固定资产的报废处理办法
（一）含有公司机密信息或专利技术的固定资产在入废旧物资库前，归口管理部门需出具清理机密信息或核心专利技术的意见，然后按程序进行报废。
（二）一般固定资产经批准报废后需进行招标出售。
第十六条、销售分公司的固定资产报废处理办法
（一）销售分公司的固定资产满足报废条件需运回公司做报废处理。
若因运回公司成本较高或其他原因无法运回报废，需经销售分公司经理、主管副总、总经理批准在当地作报废处理，同时将处理报废固定资产的收入交回公司。
凭出纳开具的收据和《固定资产报废申请表》交财务部做固定资产的账务处理。
（二）各销售分公司不得私自变卖、抵押、租赁公司的固定资产，如果确有事由需将固定资产作变卖、抵押、租赁处理，需由责任人写出书面申请，并附变卖、抵押、租赁合同经部门经理、主管副总、总经理审批后交财务部作账务处理。
第五章固定资产的清查
第十七条、固定资产的清查
审计部、财务部、各归口管理部门应每年组织一次固定资产清查，在清查工作中，要做好固定资产的账账、账实、账卡的核对，并填写固定资产盘点汇总表和《固定资产盘亏、盘盈表》（见附表4、附表5），同时查明原因，及时处理，以提高固定资产的完好率和利用率。
第十八条、盘亏固定资产的处理
固定资产清查中发现固定资产的盘亏，使用人（责任人）需写出盘亏情况说明，先后经使用部门领导，归口管理部门领导，主管副总，总经理审批。
然后持《固定资产盘亏表》（见附表4）交财务部做账务处理。
第十九条、盘盈固定资产的处理
固定资产清查中发现固定资产的盘盈，使用人需写出盘盈情况说明，先后经使用部门领导，归口管理部门领导，主管副总审批。
然后持《固定资产盘盈表》（见附表5）交财务部做账务处理，并纳入固定资产实物管理范畴，同时确定责任人。
第六章固定资产的后期管理
第二十条固定资产的管理由财务部、各归口管理部门、使用部门三方管理。
财务部负责固定资产卡片的录入及账务处理，各归口管理部门负责固定资产的质量验收、技术鉴定，各使用部门负责固定资产的保管与登记。
第二十一条各使用部门统计人员（含销售分公司会计）需建立本部门的固定资产台账，对固定资产的新增、报废、变更、调拨、租赁、出售等变动情况做出登记。
第二十二条为了便于对固定资产进行集中管理和盘点，财务部会同各归口管理部门对固定资产进行喷码或贴牌管理，标明固定资产编码。
新增固定资产由财务部会同各归口管理部门定期进行喷码、贴牌管理。
销售分公司的固定资产由财务部统一编码后告知销售分公司会计。
任何部门和个人不得私自篡改、损毁编码或标牌。
附表1：
河南省××××股份有限公司
固定资产信息变更表
固定资产编码
固定资产名称
固定资产型号
数量
变更事由
变更发起人：
日期
调出部门
调出部门
原存放地点
原使用人（责任人）
签字：
日期
调出部门领导
审批
签字：
日期
调入部门
调入部门
现存放地点
现使用人（责任人）
签字：
日期
调入部门领导
审批
签字：
日期
归口管理部门领导审批
签字：
日期
调出部门主管副总审批
备注
附表2：
河南省××××股份有限公司
固定资产调拨单
固定资产编码
固定资产名称
固定资产型号
数量
调拨事由
调拨发起人：
日期
调出组织
调出组织
使用部门
调出组织
使用部门领导
（签字、日期）
调出组织使用部门责任人
（签字、日期）
调出组织
主管领导审批
调入组织
调入组织
使用部门
调入组织使用部门责任人
（签字、日期）
调入组织使用部门领导
（签字、日期）
调入组织
主管领导审批
备注
说明：
1、本表适用于集团内部各个子公司、子公司与母公司之间固定资产的调拨。
2、本表每一项必须逐一填写，调出、调入双方相关责任人必须签字确认，以明确责任。
3、固定资产的名称、型号以固定资产上的出厂铭牌或其他标识为准。
4、其它未知因素需在“备注”栏注明。
附表3：
河南省××××股份有限公司
固定资产报废申请表
固定资产编码
固定资产名称
固定资产型号
出厂日期
申请报废部门
原使用人
（责任人）
（签字）
申请报废事由
申请人：
日期：
申请报废部门
领导意见
部门领导签字：
日期
固定资产管理会计核对
固定资产管理会计日期
归口鉴定
部门意见
部门领导签字：
日期
主管副总审批
总经理审批
（净值为零时由财务副总签批）
归口管理门清理信息情况
废旧物资库
接受意见
备注
说明：
1、本表各项信息需逐一填写。
2、固定资产的名称、型号以固定资产上的出厂铭牌或其他标识为准。
3、废旧物资库在收到申请报废的固定资产后，需出具固定资产是否完整的意见。
4、其它未知因素需在“备注”栏注明。
附表4
河南省××××股份有限公司
固定资产盘亏表
固定资产名称
数量
盘亏情况说明
使用部门保管人（签字）：
日期：
使用部门领导意见
使用部门领导（签字）：
日期：
归口管理部门领导意见
归口管理部门领导（签字）：
日期：
主管副总审核
总经理签批
附表5
河南省××××股份有限公司
固定资产盘盈表
固定资产名称
数量
存放详细地点
责任人
盘盈情况说明
使用部门保管人（签字）：
日期：
使用部门领导意见
使用部门领导（签字）：
日期：
归口管理部门领导意见
设备部门领导（签字）：
日期：
主管副总审批
附表6
固定资产采购审批流说明
采购申请行类型说明
审批流程说明
行类型
分类说明
发起申请
一级审批
资产管理员核对
二级审批
三级审批
四级审批
采购员核对
IT设备类固定资产及IT低耗采购
电脑（含笔记本电脑）、打印（复印传真一体）机、扫描仪、大型网络交换机、服务器等IT电子类固定资产及IT设备耗材
各部门指定人员
部门主管
资产管理员
微机中心主管
主管副总
常务副总
采购员
生产设备类固定资产采购及大型改造、设计
生产用机器设备（含配电柜等电力设备）、车间改造及设计
各部门指定人员
部门主管
资产管理员
设备安全科主管
主管副总
－－－－
采购员
电器类固定资产采购
空调、热水器、洗衣机、电冰箱、消毒柜等电器设备
各部门指定人员
部门主管
资产管理员
配电所主管
主管副总
－－－－
采购员
通讯类固定资产采购
传真机、复印机、投影仪、摄影机、相机、电视机、会议电话、音响设备、程控交换机、监控设备等
各部门指定人员
部门主管
资产管理员
总机室负责人
主管副总
－－－－
采购员
其它类固定资产采购
运输设备、仪器设备、厨房设备、消防设施、高档家具等除IT、生产、电器、通讯设备以外的其它设备。
各部门指定人员
部门主管
资产管理员
－－－－－－
主管副总
－－－－
采购员
设备维修及检验
机器设备维修及检验等劳务
各部门指定人员
部门主管
资产管理员
设备安全科主管
主管副总
－－－－
采购员
升级会员 