中国建设银行人民币单位银行结算账户管理系统实施研究细则xitiWord文件下载.docx

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10、党、团、工会设在单位的组织机构经费应开立（C）。

11、信托基金专户的存款人名称应为（A）全称。

Ａ、受托人（即信托投资公司）　　Ｂ、委托人

12、（D）是单位客户因临时需要并在规定期限使用而开立的银行结算账户。

13、无字号的个体工商户开立银行结算账户的名称为（A）

A、由“个体户”字样和营业执照记载的经营者组成。

B、营业执照记载的经营者

14、单位银行结算账户名称使用规化简称的，其简称在（B）中约定。

A、《银行结算账户开户申请书》B、《银行结算账户管理协议》

15、经营地与注册地不在同一行政区域的单位客户，在异地开立基本存款账户的，应出具（A）

A、注册地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明。

B、注册地中国人民银行分支行的已开立基本存款账户的证明。

16、为单位客户开立一般存款账户和非预算单位专用存款账户的，开户行经审核开户申请书、相关证明文件等开户资料无误后应直接办理开户手续，并于开户之日起（C）

向中国人民银行当地分支行报备。

A、2个工作日B、3个工作日C、5个工作日

17、（A）对单位银行结算账户进行年检。

A、开户行应根据中国人民银行当地分支行的规定

B、中国人民银行当地分支行

18、根据《中华人民国企业破产法》（试行）及相关法律法规的规定成立清算组的，清算组可持人民法院的批文申请开立（D）

19、有关单位银行结算账户开立、变更、撤销的所有相关资料均应（A）

A、按照会计档案进行专夹保管。

B、随当日传票装订

20、账户销户后可将相关资料装订，保管期限为银行结算账户撤销后（B）。

A、五年B、十年

２１、业务支出账户除从其（A）拨入款项。

Ａ、基本存款账户　　Ｂ、收入汇缴

２２、临时存款账户期限正确的有（A）

A、有效期限和展期期限合计最长不得超过2年。

B、有效期限最长不得超过2年（不含展期）。

C、展期的期限最长不得超过2年。

23、结售汇人民币现金专用账户仅限于办理结售汇所得（需）人民币现金的存入或支取。

该账户实行（A）

A、余额管理B、限额管理C、差额管理

24、临时存款账户到期前（C），开户银行应通知开户单位前来办理展期或销户手续。

A、5天B、10天C、15天D、30天

25、无

26、单位客户更改名称但不改变开户行及账号的，应于（A）向开户行提交《变更/撤销单位银行结算账户申请书》申请变更单位客户开户资料。

A、3个工作日B、5个工作日

27、注册验资的单位客户经工商行政管理部门核准登记并取得营业执照后，转为基本存款账户或其他单位银行结算账户，但开户行应要求客户（A）

A、重新填写开户申请书并复印留存相应开户资料。

B、填写变更申请书并复印留存相应开户资料。

28、对单位客户因被撤并、解散、宣告破产或关闭以及被注销、吊销营业执照而撤销基本存款账户的，开户行应在销户之日（A）起，通过同城票据交换或挂号信件通知单位客户其他银行结算账户的开户银行。

29、以个人件上的自然人名称开立的银行结算账户是（C）

A、基本结算账户Ｂ、单位银行结算账户　C、个人银行结算账户D、临时结算

二、多选

1、单位银行结算账户按用途分为（ABCD）

2、单位客户因向开户行借款需要申请开立一般存款账户时，出具（ABCE）

Ａ、借款合同　　Ｂ、开立基本存款账户规定的证明文件　　Ｃ、开户许可证

Ｄ、加盖其单位公章的正式公函。

E、〈单位银行结算开户申请书〉

3、开户行为单位客户开立的（ABCD）须报中国人民银行核准，经中国人民银行核准后核发开户许可证。

A、基本存款账户B、临时存款账户（注册验资、增资验资除外）

C、预算单位专用存款账户D、合格境外机构投资者在境从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户

4、开户行须向中国人民银行进行报备的单位银行结算账户有（BCD）

A、基本存款账户B、一般存款账户C、非预算单位专用存款账户

D、注册验资、增资验资临时存款账户

5、《单位银行结算账户管理协议》上开户行的签章为（AD）

A、会计主管签字B、开户行公章C、会计主管盖章

D、业务用公章E、行长签字F、行长盖章

6、《单位银行结算账户管理协议》上单位客户的签章为（AB）

A、单位公章B、法定代表人或授权代理人签章

C、法定代表人或授权代理人签字

7、可以申请开立基本存款账户的单位客户（ABCD）

A、非法人企业B、不以盈利为目的的民办学校、福利院、医院

C、个体工商户D、居民委员会、村民委员会、社区委员会

8、单位客户开户资料信息发生变更的，应就变更事项及其容向银行书面说明。

但单位客户的（ABD）不得变更。

A、类别B、开户许可证C、税务登记证D、营业执照编号

９、对下列（ACDEF）资金的管理与使用，单位客户可以向建设银行分支机构申请开立专用存款账户。

Ａ、基本建设资金、更新改造资金　　　Ｂ、粮、棉、油收购资金

Ｃ、证券交易结算资金、期货交易保证金、信托基金　　Ｄ、政策性房地产开发资金

Ｅ、住房基金、社会保障基金F、财政预算外资金

10、单位客户申请开立专用存款账户，应提交（ABCD）

A、填写“开立单位银行结算账户申请书”

B、开户行出具其开立基本存款账户规定的证明文件

C、基本存款账户开户许可证

D、开立专用存款账户的其他证明文件

11下列（ABC）情况单位客户可向开户行申请开立临时存款账户

A、设立临时机构B、异地临时经营活动C、注册验资D、异地常设机构

12、异地建筑施工及安装单位申请开立，应出具（ABC）

A、营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本

B、施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同

13、单位客户申请开立注册验资账户规定正确的有（ABCD）

A、应向开户行出具工商行政管理部门核发的《企业名称预先核准通知书》或有关部门的批文。

B、单位客户填写《单位银行结算开户申请书》

C、开户申请书上的企业名称应该为《企业名称预先核准通知书》中载明的企业名称；

D、开户申请书上应该有出资人代表或其委托代理人（应出具明及受托明）签章。

14、单位客户在下列（ABCD）情形下，可以在异地开立有关银行结算账户

A、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的。

B、办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。

C、单位客户因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。

D、异地临时经营活动需要开立临时存款账户的。

15、法定代表人或单位负责人授权他人办理账户的开立、变更、撤消时，除出具相应的证明文件外，还应出具（ABC）

A、法定代表人或单位负责人的授权书

B、法定代表人或单位负责人件

C、被授权人的件

16、一般存款账户规定正确的有（ABCD）

A、办理单位客户借款转存

B、办理借款归还

C、办理其他结算的资金收付

D、该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

１７、单位银行卡账户的资金规定正确的有（AB）

Ａ、由其基本存款账户转账存入。

Ｂ、不得现金存入

Ｃ、经人民银行审批后可以办理现金付款业务。

１８、不得办理现金支取的账户有（ABC）

Ａ、财政预算外资金专用存款账户　Ｂ、证券交易结算资金专用存款账户

Ｃ、期货交易保证金专用存款账户　Ｄ、临时存款账户

１９、信托基金专用存款账户的资金规定正确的有（AB）

Ａ、可以接受现金缴存　

Ｂ、不得办理现金支取。

Ｃ、由其基本存款账户转账存入

２０、在开户时报中国人民银行当地分支行批准才能支取现金的专用存款账户有（ABCD）

Ａ、基本建设资金　　Ｂ、更新改造资金　　Ｃ、政策性房地产开发资金

Ｄ、金融机构存放同业资金　　Ｅ、住房基金　　

２１、（ABC）资金性质的专用存款账户支取现金时不需要报中国人民银行当地分支行批准　

Ａ、社会保障基金　　Ｂ、住房基金　　Ｃ、党、团、工会经费

22、单位银行结算账户正式生效日制度相关规定正确的有（BCDE）

A、自正式开立之日起，3日后正式生效

B、正式生效后方可办理对外支付

C、由注册验资的临时存款账户转为基本存款账户的，该基本账户不适用正式生效日制度。

D、借款转存的一般存款账户不适用正式生效日制度。

E、在账户正式生效前，开户行不得向单位客户出售重要空白凭证及其他付款凭证。

23、关于注册验资临时规定正确的有（ABCDE）

A、注册验资的汇缴人应与出资人的名称一致。

B、临时存款账户在验资期间只收不付。

C、采用现金缴纳注册验资资金的汇缴人应与填列在现金缴款单上的缴款单位的名称一致；

D、采用票据缴款的汇缴人应与进账单上的出票人名称一致；

E、采用信电汇缴款的汇缴人应与收帐通知单上的汇款人名称一致。

24、单位客户从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，开户行应要求其提供下列付款依据（ABCD）

A、代发工资协议和收款人清单、奖励证明

B、单位与收款人签订的劳务合同

C、证券公司、期货公司、奖券发行或承销部门支付或退还给自然人款项的证明。

D、单位支付给个人款项的证明。

25、单位客户从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，可以作为付款依据有（ABCDE）

A、债权或产权转让协议B、借款合同C、保险公司的证明

D、税收征管部门的证明E、农、副、矿产品购销合同。

26、单位客户的（ABCD）资料发生变更需要向开户银行提交《变更单位银行结算账户申请书》。

A、单位客户的法定代表人或主要负责人B、住址C、其他开户资料

D、户名E、账号

27、不能办理销户的情况有（ABCD）

A、有未归还的记账费用B、有未归还的贷款、欠息C、有浮动余额

D、有建设银行已承兑的银行承兑汇票E应承付的托收承付凭证

28、销户时对客户未用空白重要凭证的规定正确的有（ABCD）

A、如有且未退回的，单位客户必须注明未退凭证种类及，并向开户行申明由此引起的一切损失由单位客户自行负责。

B、经办人员确认该单位客户所有未用空白重要凭证均已退回，并对交回凭证当面切角或打洞作废

C、要求单位客户交回所有未用空白重要凭证

D、单位客户交回未用空白重要凭证作废后登记《重要单证作废登记簿》，并进行表外核算。

29、对于注册验资账户，若单位客户因各种原因无法成立预先核准的企业或主动要求撤资，应审核的相关资料有（ABCDE）

Ａ、单位客户填写的《撤销单位银行结算账户申请书》

Ｂ、验资不成功的证明

Ｃ、会计师事务所出具的《验资款退出通知书》

Ｄ、出具开户时的现金缴款单或进账单原件。

E、已出具过银行询征函的，应要求退回询征函原件。

３０、注册验资账户，若单位客户因各种原因无法成立预先核准的企业或主动要求撤资时，退资规定及处理正确的有（ABC）

Ａ、验资账户资金必须全部按照缴款时的方式及金额原路返回

Ｂ、注册验资资金是转账存入的，销户时则应转入原出资人账户，不得转入其他账户

Ｃ、注册验资资金是以现金方式存入的，出资人需要提取现金的，应出具缴存现金时的现金交款单原件及其有效件。

31、办理（ABCD）等结算业务可以开立个人银行结算。

A、汇兑B、定期借记C、定期贷记D、借记卡

32、开立个人银行结算出具的证明文件有（ABCDE）

A、居民或临时B、军人件C、武警件D、护照

E、港澳居民外来地通行证

35、下列（ABCDE）款项可以转入个人银行结算

A、继承、增与款项B、个人贷款转存C、证券交易结算资金

D、个人债权、产权转让收益E、投资的本金和收益

三、判断

1、同一单位客户在金融机构只能开立一个基本存款账户。

（Y）

2、对于已在其他银行开立基本存款账户的单位客户，开户行不得为其开立基本存款账户。

3、开户行可为当地单位客户和符合《办法》规定的异地（跨省、市、县）单位客户开立银行结算账户。

4、非预算管理的事业单位申请开立基本存款账户时，应出具的证明文件是政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书（N）

5、开户行应依法为单位客户的银行结算账户信息，因此有权拒绝任何单位或个人查询。

（N）

6、军队、武警团级（含）以上单位以及分散执勤的支（分）队开立基本存款账户时，应出具军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证明。

7、单位设立的独立核算的招待所、食堂、幼儿园不能开立基本存款账户（N）

8、对于税务机关要求单位客户先提供基本存款账户账号方可办理税务登记证的，开户行可先为客户办理开户手续生成账号，在补齐税务登记证前可以正式启用该账户。

9、同时缴纳国税、地税的开户申请人，应要求其同时提交国税和地税的税务登记证。

10、单位客户撤销原基本存款账户后，重新开立基本存款账户时，还应提交“已开立银行结算账户清单”（Y）。

11、单位客户基本存款账户开户行不得为其开立一般存款账户。

12、单位客户因其他结算需要开立一般存款账户，应出具加盖其单位公章的正式公函，开户行应留存复印件。

13、单位银行卡备用金，包括单位准贷记卡备用金账户和单位贷记卡指定还款账户，且两个账户都不得办理现金收付业务。

14、委托人与信托投资公司约定单独管理、运用和处分信托财产时，开户行为信托投资公司按照一个委托人设置一个账户的原则开立信托基金专户（N）

15、因收入汇缴资金和业务支出资金开立的专用存款账户，应使用隶属单位的名称。

16、金融机构存放同业资金开立的纳入单位银行结算管理（Y）

17、财政预算外资金开立银行结算，出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证及财政部门的证明。

18、单位银行卡备用金账户应通过《人民币管理系统》向人民银行报备。

19、单位客户申请开立注册验资账户的，应向开户行出具工商行政管理部门核发的《企业名称预先核准通知书》或有关部门的批文。

20、单位客户申请开立单位银行结算账户时，必须由法定代表人或单位负责人直接办理。

（N）

21、临时存款账户有效期满且未提前办理展期手续和有效期限与展期期限合计达2年而仍需使用的，应要求单位客户办理销户手续，并根据有关开户证明文件重新申请开立。

22、因经营需要可以在异地办理收入汇缴和业务支出的单位客户在异地开立专用存款账户（Y）

23、账户管理的各类申请书上，必须由会计主管签署相关意见，并加盖业务用公章。

24、开户行为单位客户开立的单位银行结算账户的名称应与单位客户出具的申请开户的证明文件的名称全称相一致。

25、有字号的个体工商户开立银行结算账户的名称应与其营业执照的字号相一致；

26、单位客户开立注册验资账户，其预留印鉴使用《企业名称预先核准通知书》中记载的出资人代表或其委托代理人的个人签章，也可同时使用两者的个人签章。

27、清算组只能在银行开立一个临时存款账户，不得开立除临时存款账户外的其他银行结算账户。

（Y）

28、收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。

29、单位客户更换印鉴时，必须交回所有盖有旧印鉴的建设银行重要空白凭证，开户行登记作废重要空白凭证登记簿，并将收回的盖有旧印鉴的支付凭证应当面切角或打洞作废。

30、临时存款账户需要人民银行当地分支机构审批才能支取现金。

31、单位客户需要延长临时存款账户期限的，必须于账户到期前向开户行提交正式公函申请，开户行审批后报人民银行当地分支行核准后办理展期。

（Y）

32、临时存款账户有效期（含展期）满，开户行停止为该账户办理各种支付结算业务。

33、从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向开户银行提供完税证明。

34、单位客户主动撤销银行结算账户的，须填写《撤销单位银行结算账户申请书》，注明销户原因。

信托基金专用存款账户的单个信托或信托计划届满之后，账户仍有余额的，受托人应按信托合同的约定处理，并及时撤销账户。

单个信托或信托计划应故未设立的，信托投资公司应及时清理撤销该信托财产专户，并将信托财产专户中的资金余额返回原委托人。

信托基金是指信托投资公司为受托的信托财产开立的专用存款账户，区分于信托公司的固有财产。

委托人与信托投资公司约定单独管理、运用和处分信托财产时，开户行为信托投资公司按照一个信托文件或某一特定信托计划设置一个账户的原则开立信托基金专户，并对应于不同账号。

信托基金专户申请书应载明：

拟开立信托基金专户的全称；

信托目的；

受托人的（或者名称）、住所。

此外，开户行经委托人同意可载明信托期限、委托人的（或者名称）和住所、信托利益的支付形式、信托终止事由等事项。

收入汇缴资金和业务支出资金，是指可开立基本存款账户的单位客户附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金。

因收入汇缴资金和业务支出资金开立的专用存款账户，应使用隶属单位的名称。

第十七条合格境外机构投资者在境从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户纳入专用存款账户管理。

开户行对申请开立人民币特殊账户的合格境外机构投资者所提供的国家外汇管理部门的批复文件审核无误后，可为其开立人民币特殊账户。

第十八条已具备办理结售汇业务资格、但尚未获准开办人民币业务的外资银行因办理结售汇业务所开立的结售汇人民币资金账户纳入专用存款账户管理。

开户行对申请开立结售汇人民币资金账户的外资银行所提供的中国人民银行批复文件审核无误后，可为其开立结售汇人民币现金专用存款账户。

收入汇缴和业务支出专户的预留签章名称应与其账户名称一致，单位客户可通过在其预留签章上加注编号的方式来区别下属非独立核算单位和其隶属单位。

３０、信托基金专用存款账户与信托投资公司固有财产账户之间不得办理款项划转，但信托投资公司因管理信托财产所垫付的费用、应收取的手续费或佣金的支付出外；

３１、不同信托基金专用存款账户之间不得办理款项划转，但依据信托文件约定不同信托项下的财产可进行交易时除外。

对开户行得知单位客户因被撤并、解散、宣告破产或关闭以及被注销、吊销营业执照，应通知单位客户办理销户手续；

自通知发出之日起3天后，如单位客户仍未办理销户手续，开户行有权停止该账户的对外支付。