国家开放大学(财税法规专题)试题.docx
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国家开放大学（财税法规专题）
[单项选择题]
1、在财政管理制度上，夏商周三代均实行什么类型的财政管理体制（）
A.地方分权
B.中央集权
C.联邦制
D.地方自治制
参考答案：
A
[单项选择题]
2、根据《联邦基本法》的规定，德国实行什么类型的分税体制（）
A.以专享税为主体、共享税为补充
B.全部实行共享税
C.以共享税为主体、专享税为补充
D.全部实行专享税
参考答案：
C
[单项选择题]
3、我国政府采购的试点工作是从哪一年开始进行的（）A.1985年B.1988年C.1992年D.1995
年
参考答案：
D
[单项选择题]
4、《政府采购法》规定了采购人与中标、成交供应商在中标、成交通知书发出之日的一定期限内签订政府采购合同；还规定政府采购合同自签订之日起的一定期限内，采购人应当将合同副本报同级政府采购监管部门和有关部门备案。
这两个期限分别是多少（）A.20日，5个工作日B.30日，5个工作日C.20日，7个工作日D.30日，7个工作日
参考答案：
D[单项选择题]
5、根据不同的标准划分，国家预算可以分为不同的种类。
如果以国家编制形式差别为依据，国家预算可以分为哪些种类（）
A.单式预算和复式预算
B.中央预算和地方预算
C.项目预算和非项目预算
D.经济预算和绩效预算
参考答案：
A
[单项选择题]
6、日本的预算年度起止期限是从何时到何时（）
A.每年1月1日起至同年12月31日止
B.每年4月1日起至次年3月31日止
C.每年6月1日起至次年5月31日止
D.每年10月1日起至次年9月30日止
参考答案：
B
[单项选择题]
7、某专门从事租赁业务的企业为某家电生产企业提供融资租赁业务，从国外购入一套生产设备，共支付实际成本80，000元，租赁其为1年，收取租金60，000元，手续费8，000元，到期收回残值30，000元，则本月该企业应税营业额是多少（）A.1500元B.20000元C.8000元D.15000
元
参考答案：
A
[单项选择题]
8、某企业将其生产的甲级卷烟作为福利发放给职工，没有同类消费品的销售价格，生产成本为5000元，利润率为10%，甲级卷烟的消费税税率为50%，则应纳多少消费税（）A.5500元B.11000元C.5000元D.250
元
参考答案：
A
[单项选择题]
9、根据我国企业所得税法的规定，下列哪些经营者应当缴纳企业所得税（）
A.合伙企业
B.独资企业
C.个体工商户
D.股份制企业
参考答案：
D
[单项选择题]
10、某公司经营期限届满而解散。
经过清算，该企业的剩余财产共160万，盘盈资产16万，应付未付的职工工资30万元，偿还债务25万元，支出清算费用6万元，企业注册资本50万元，则该企业的应纳税所得额是多少（）A.21.45万元B.20.33万元C.16.5万元D.34.65万元
参考答案：
A
[单项选择题]
11、张某在2000年末，从单位共取得如下收入：
差旅费津贴2000元，独生子女补贴200元，工资1500元，奖金2500元，购买该公司的股权取得劳动分红400元，则张某的工资薪金应缴纳多少个人所得税（）A.865元B.825元C.535元D.1345
元
参考答案：
C
[单项选择题]
12、对资源税的开采，应遵循以下哪种原则（）
A.分别征收，个别调节
B.普遍征收，个别调节
C.个别征收，级差调节
D.普遍征收，级差调节
参考答案：
D
[单项选择题]
13、王某2000年6月1日其将其自有房屋对外出租，每月租金为2000元，则王某该年度应缴纳多少房产税（）A.1176元B.560元C.1680元D.480
元
参考答案：
B
[单项选择题]
14、《税收征管法》第8条第一款规定：
“纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规以及与纳税程序有关的情况。
”这一款体现了税收程序中哪项程序制度（）
A.听证制度
B.回避制度
C.信息公开
D.说明理由
参考答案：
C
[多项选择题]
15、南京国民政府建立了下列哪些级别的财政体制（）
A.中央
B.省（市）
C.县
D.乡、镇
参考答案：
A,B,C
[多项选择题]
16、德意志联邦共和国由下列哪些级别的政府组成（）
A.联邦
B.州
C.地方（市镇）
D.自治区
参考答案：
A,B,C
[多项选择题]
17、符合下列哪些情形之一的货物或者服务，可以采取竞争性谈判方式采购（）
A.具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的
B.技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的
C.不能事先计算处价格总额的
D.发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的
参考答案：
B,C[多项选择题]
18、下列哪些属于地方各级政府的预算管理职权（）
A.县级以上地方各级政府编制本级预算、决算草案，并向本级人民代表大会作关于本级总预算草案的报告
B.审查本级总预算草案及本级总预算执行情况的报告
C.组织本级政府总预算的执行
D.撤销本级政府关于预算、决算的不适当的决定和命令
E.改变或者撤销本级各部门和下级政府关于预算、决算的不适当的决定、命令
参考答案：
A,C,E
[多项选择题]
19、税收救济法的范围一般包括下列哪几项（）
A.税收行政复议制度
B.税收行政处罚制度
C.税收行政诉讼制度
D.税收行政赔偿制度
参考答案：
A,C,D
[多项选择题]
20、下列哪几项属于税收行政复议与税收行政诉讼的共同之处（）
A.都是一种依申请的行为
B.被申请人或被告都是国家税务机关
C.在复议和诉讼过程中都由税务机关负举证责任
D.在复议和诉讼过程中都不适用调解
参考答案：
A,B,C,D
[填空题]21财政管理体制
参考答案：
财政管理体制是指国家在中央和地方以及地方各级政府之间划分财政收支范围和财政管理职责与权限的基本制度，包括财政收支划分、财政转移支付和财政管理等基本内容。
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[填空题]22预算编制
参考答案：
预算编制，就是制定预算收入和预算支出的年度计划，是预算管理工作的重要环节，各级政府、各部门、各单位都应当按照国务院规定的时间编制和报送预算草案。
[填空题]23营业税
参考答案：
是指对我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的营业额为课税对象所征收的一种税。
[填空题]24税务代理
参考答案：
是民事代理的一种，是指税务代理人在法定范围内，接受纳税人的委托，以纳税人名义代为办理税务事宜的专门行为。
[填空题]25简述春秋时期财政法的基本制度。
参考答案：
春秋时期是奴隶制的衰落时期，各诸侯国为争霸称雄相继改革财政。
管仲相齐，实行“案田而税”
“相地衰征”的田赋制度，将私田划分等级差别征税，并实行国家盐铁专卖制度，粮食、林木和外贸由国家经营。
鲁国实行“初税亩”、“作丘甲”、“用田赋”，完全按占有人实际占有的土地数目收税。
这些财政变法，事实上开始废除奴隶制的土地国有制度，使井田制向兵役制转换，并使财政体制开始由分权走向集中。
[填空题]26简要叙述国家预算原则。
参考答案：
国家预算的原则是指国家选择预算形式和体系应遵循的指导思想，是制定政府财政收支计划的根本准则。
目前世界各国普遍采用的原则包括：
（1）公开性原则，是指全部预算收支必须经过权力机关审查批准，并以一定形式向社会公布，使政府的预算收支活动置于社会监督之下。
（2）可靠性原则，是指国家预算收支数字必须真实、准确，符合实际，国家预算的编制、审批、执行都应以各级政府的情况报告为依据。
（3）完整性原则，是指该列入国家预算的一切财政收支都要反映在预算中，不得造假账，预算外另列预算。
国家允许的预算外收支，也应在预算中有所反映。
（4）统一性原则，是指各级预算收支要按照统一的口径、程序来计算和编制，任何机构的收支都要以总额列入预算。
（5）年度性原则，是指政府必须按照法定预算年度编制国家预算，既要全面反映该年度的财政收支活动，又不能将不属于本年度财政收支的内容列入本年度的国家预算之中。
[填空题]27简述税收行政复议与税收行政诉讼的关系联系和区别。
参考答案：
两者之间的联系有：
（1）目的和作用相同。
（2）处理对象相同。
（3）程序上有很多相似之处。
（4）两者都属于救济行为，都是对税务机关的具体行政行为进行事后监督的方式。
（5）两者最终要靠实体法来解决。
两者之间的区别有：
（1）审理机关不同。
（2）审查对象的范围不同。
（3）审理的权限不同。
（4）审理方式和审理制度不同。
（5）适用程序不同。
（6）法律效力的终局性不同。
[填空题]28简述资源税的征税范围。
参考答案：
资源税的征税范围包括：
（1）原油，是指开采的天然原油，不包括人造石油；
（2）天然气，是指专门开采或与原油同时开采的天然气；
（3）煤炭，指原煤；
（4）其他非金属矿原矿，指上述产品和井矿盐以外的非金属矿原矿；
（5）黑色金属矿原矿；
（6）有色金属矿原矿；
（7）盐，包括固体盐和液体盐；
（8）铅锌矿石、铜矿石、钨矿石。
[填空题]29预算管理职权包括中央预算管理职权和地方预算管理职权。
依据我国《预算法》的规定，请叙述享有中央预算管理职权的机构及其各自具体权限。
参考答案：
预算管理职权，即预算权，是指确定和支配国家预算的权力和对于国家预算的编制、审查、批准、执行、调整、监督权力的总称。
享有中央预算管理职权的主体包括全国人民代表大会、全国人民代表大会常务委员会、国务院、国务院财政部门及中央各部门、各单位。
1.全国人民代表大会的预算管理职权包括：
审查中央和地方预算草案的及中央和地方预算执行情况的报告；批准中央预算和中央预算执行情况的报告；改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议。
2.全国人民代表大会常务委员分的预算管理职权包括：
监督中央和地方预算的执行；审查和批准中央预算的调整方案；审查和批准中央决算；撤销国务院制定的同宪法、法律相抵触的关于预算、决算的行政法规定、决定和命令；撤销省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会制定的同宪法、法律和行政法规相抵触的关于预算、决算的地方性法规和决议。
3.国务院的预算管理职权包括：
编制中央预算、决算草案；向全国人民代表大会作关于中央和地方预算草案的报告；将省、自治区、直辖市政府报送备案的预算汇总后报全国人民代表大会常务委员会备案；组织由中央和地方预算执行；决定中央预算预备费的动用；编制中央预算调整方案；监督中央各部门和地方政府的预算执行；改变或者撤销中央各部门和地方政府关于预算、决算的不适当的决定、命令；向全国人民代表大会、全国人民代表大会常务委员会报告中中央和地方预算的执行情况。
4.国务院财政部门的预算管理职权包括：
具体编制中央预算、决算草案；具体组织中央和地方预算的执行；提出中央预算预备费动用方案；具体编制中央预算的调整方案；定期向国务院报告中央和地方预算的执行情。
5.中央各部门的预算管理职权包括：
编制部门预算、决算草案；组织和监督本*部门预算的执行；定期向国务院财政部门报告预算的执行情况。
6.中央各单位的预算管理职权包括：
编制本*单位预算、决算草案；按照国家规定上缴预算收入，安排预算支出，并接受国家有关部门的监督。
[填空题]30某酒厂5月份销售业务如下：
（1）销售粮食白酒10箱，不含增值税价格为每箱500元，代垫运费0.4元，运输部门将发票开给购货方，同时收取包装物押金585元，收取手续费0.1万元，储备费0.5万元。
粮食白酒的消费税税率为25％。
（2）销售黄酒1924升，销售额为0.6万元。
消费税税率为每吨240元。
（3）外购已税白酒1.5万元用于生产新型白酒。
（4）为扩大影响举行商品展销，现场让客户品尝新产品，共耗用粮食白酒按生产成本价计5000元，无同类产品，成本利润率为10％。
试计算该酒厂本月应缴纳的消费税。
参考答案：
（1）根据我国税法的规定，自1995年6月1日起，对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还，均应换算为不含增值税的收入后并入计算当期销售额中计税。
同时，销售白酒所收取的价外费用应计入销售额中，因此，该酒厂消费税应税销售额为：
不含增值税的手续费收入＝1000÷（1＋17％）＝845.7元不含增值税的储蓄费收入＝5000÷（1＋17％）＝4273.5元应税销售额＝500×10＋585÷（1＋17％）＋845.7＋4273.5＝10619.24元应缴纳消费税＝10619.24×25％＝2654.8元
（2）黄酒实行从量定额的方法计征消费税，其计税依据为销售数量。
因此，黄酒应缴纳消费税税额为：
应税销售数量＝1924÷962＝2吨应缴纳消费税＝2×240＝480元
（3）根据税法的规定，外购已税生产的酒，在计税时，可以按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已缴纳消费税税款。
因此，该企业当期允许扣除的外购白酒已纳税款为：
可扣除的消费税税款＝15000×25％＝3750元
（4）商品展销而让客户品尝的白酒是无偿赠与行为，应视同销售而缴纳增值税。
没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。
组成计税价格＝（5000＋5000×10％）÷（1－25％）＝7333.33元应缴纳消费税＝7333.33元×25％＝1833.33元
（5）当期应缴纳消费税＝2654.8＋480＋1833.33－3750＝1218.13元[填空题]31某省一独立核算的煤炭开采企业，有一分支机构在外省。
1999年发生如下业务：
（1）开采煤炭共500万吨，其中省外分支机构开采80吨，当年销售350吨，其中省外分支机构销售60万吨，已知原煤每吨单位税额为0.5元。
（2）将开采的70吨用于冬季取暖，将80吨原煤用于加工洗煤40吨。
（3）在开采煤炭的过程中，同时生产天然气500千平方米，全部用于销售，取得销售收入10万元。
试计算该企业1999年度应缴纳的资源税。
参考答案：
（1）资源税的计税依据为销售数量和自用数量，而非开采数量。
纳税人跨省开采资源产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省的，对其开采的矿产品一律在开采地纳税。
因此，该企业应缴纳的资源税税额＝（350－60）×0.5＝145元。
（2）移送自用的资源应按销售数量缴纳资源税，因此，用于取暖的煤炭的纳税额＝（70＋80）×0.5＝75元
（3）对煤矿生产的天然气暂不征税，因此这部分天然气可免交资源税。
[单项选择题]
32、财政，一般是指国家财政，它是指国家为了实现其职能，凭借（）直接参与社会产品和国民收入的分配和再分配的活动。
A.公共权力
B.国家权力
C.自愿
D.法规
参考答案：
B
[单项选择题]
33、按照国家行政区划和政权建制的要求，国家实行一级政府一级预算的原则，我国目前实行（）
A.二级政府设立二级预算
B.三级政府设立三级预算
C.四级政府设立四级预算
D.五级政府设立五级预算
参考答案：
D
[单项选择题]
34、由（）编制的中央预算、决算草案，应向全国人民代表大会作出关于中央和地方预算草案的报告。
A.国务院
B.省、直辖市人民政府
C.县级人民政府
D.乡、镇人民政府
参考答案：
A
[单项选择题]
35、负有代扣代缴义务的单位、个人是（）
A.实际负税人
B.扣缴义务人
C.纳税义务人
D.税务机关
参考答案：
B
[单项选择题]
36、在计算增值税时，允许将当期购入固定资产的税款一次性全部扣除的增值税类型是（）
A.生产型增值税
B.收入型增值税
C.消费型增值税
D.扩展型增值税
参考答案：
C
[单项选择题]
37、一项销售行为如果既涉及营业税的应税劳务又涉及到增值税的货物，该项行为在税法上称为（）
A.兼营行为
B.应税行为
C.应税货物行为
D.混合销售行为
参考答案：
D
[单项选择题]
38、我国个人所得税的费用扣除方法是（）
A.法定扣除
B.标准扣除
C.综合扣除
D.分项扣除
参考答案：
C
[单项选择题]
39、土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。
按规定，中等城市的土地使用税每平方米年税额是（）A.1.5元－30元B.1.2元－24元C.0.9元－18元D.0.6元－12
元
参考答案：
B
[单项选择题]
40、契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由（）交纳的一种税。
A.产权承受人
B.产权所有人
C.中间人
D.以上三者
参考答案：
A
[单项选择题]
41、政府采购的资金来源于财政的购买性支出，具有明显的（）
A.强制性
B.固定性
C.财政性
D.公共性
参考答案：
D
[单项选择题]
42、在美国转移支付中，其功能主要是对社会保障、健康、教育、交通等方面进行支持的转移属于（）
A.一般性转移支付
B.横向财务拨款支付
C.特殊性转移支付
D.纵向财务拨款支付
参考答案：
A
[单项选择题]
43、国有资产组织管理的主管部门是（）
A.国有资产监督管理委员会
B.会计师事务所
C.审计师事务所
D.资产评估公司
参考答案：
A[填空题]44财政法的调整对象是（）
参考答案：
财政分配关系
[填空题]45预算收入的解款入库方式有（）、（）和自收汇款。
参考答案：
就地缴库；集中缴库
[填空题]46增值税的税率有三档，即（）、（）、（）
参考答案：
基本税率；低税率；零税率
[填空题]47土地增值税是按照纳税人转让（）所得的（）计税。
参考答案：
房地产；增值额和固定的税率
[填空题]48从偿还的期限看，外债可以分为两类，即（）和（）
参考答案：
中长期外债；短期外债
[填空题]49企业收回的对外投资与其投出的账面价值的差额，应计入（）
参考答案：
当期损益
[填空题]50零基预算
参考答案：
是指不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算。
[填空题]51征税对象
参考答案：
是指对什么东西征税，在法学上称为纳税客体，是税法结构中最基本的因素，是区别不同税种的主要标志。
[填空题]52车辆购置税
参考答案：
是指凡在我国境内购置取得并自用应税车辆的单位和个人一次性缴清的一种财产税。
[填空题]53简述国家预算管理的基本原则。
参考答案：
按照我国《预算法》的规定，国家预算和预算立法的基本原则包括：
（1）按照国家行政区划和政权建制的要求，国家实行一级政府一级预算的原则，我国现在五级政府设立五级预算。
（2）财政收支平衡的原则，即各级预算应当做到收支平衡。
（3）预算的法定原则，即预算的法制精神，包括预算的刚性与约束性。
（4）实行分税制和公共预算体制的原则。
（5）实行统一领导、分级管理，责、权、利相结合，国家、集体与个人利益相统一，量入为出、量力而行等也是在预算工作中不可忽视的管理原则。
[填空题]54简述房产税的纳税人、计税依据和税率。
参考答案：
房产税的纳税人，是房产的产权所有人。
产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳；产权出典的，由承典人缴纳。
产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产的代管人或使用人缴纳。
房产税的计税依据分为三种：
（1）按照房产百年原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳；
（2）没有房产原值作依据的，由房产所在地的税务机关参与同类房产核定；
（3）房产出租的，以房产租金收入为房产税计税依据。
房产的税率：
依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。
[填空题]55简述政府采购的概念和特点。
参考答案：
政府采购：
是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。
政府采购具有以下特点：
（1）政府采购的资金来源于财政的购买性支出，具有明显的公共性。
而个人、家庭或企业团体自有资金的支出，不具有国家的公共性。
（2）政府采购的主体是依靠国家财政资金运转的政府机关、事业单位和社会团体以及公用企业等。
而个人、家庭或企业团体采购的主体，就是他们自己。
（3）政府采购的目的，是为了给政府部门提供消费品或向社会提供公共利益，它不以营利为目的，从而使政府采购成为各国政府经常使用的一种政策性调控手段。
而个人、家庭或企业团体采购往往是以营利为目的，或为他们自己提供消费性或生产性的物品。
（4）政府采购具有严格的规范性，并通过专门的立法规范这种行为。
而个人、家庭或企业团体采购，一般属于民间买卖行为，其法律性质与政府采购法有所区别。
[填空题]56论述财政收支平衡原则。
参考答案：
财政收支平衡，从涵义上讲是指在一定时期（通常指1年）内，财政收入和财政支出在数量上相等。
实际上年度计划执行的结果，收入数额和支出数额不可能绝对相等。
通常的概念是：
收入大于支出，略有结余，称为财政收支平衡。
支出大于收入出现赤字，称为收支不平衡。
从收支范围看，财政收支和国家预算收支不同。
财政收支包括纳入各级预算的收支和列入预算外管理的财政收支。
财政收支大于国家预算的收支。
但从习惯概念上往往把国家预算收支称为财政收支；把国家预算收支平衡或不平衡称为财政收支平衡或不平衡。
这是一种不确切的概念。
财政收支基本平衡是宏观调控的要求，在国民经济发展中不仅要考虑财政收支平衡或基本平衡，而且还要考虑到财政与信贷和物质之间的综合平衡，这也是财政立法的基本原则之一。
国家通过财政、信贷分配的资金所形成的购买力，在总量和构成上同社会物质供应之间的相适应。
这是保证国民经济快速健康发展和社会经济生活稳定所必须的基本条件之一。
在商品经济条件下，资金与物质作为社会产品的价值形式与实物形式，两者之间既有统一的一面，又有相对独立的一面。
资金是物资的货币表现，但是资金运行并不是始终伴随着实际的物资运行进行的。
它们各自通过不同的渠道、部门和环节。
这样就有可能出现在总量上、构成上、地区上、时间上的不相
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