基金估值、费用与会计核算真题精选.docx
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基金估值、费用与会计核算真题精选
[单项选择题]
1、关于基金估值，以下说法正确的是（）。
A.复核无误的基金份额净值由基金托管人对外公布
B.开放式基金每个交易日的次日进行估值
C.封闭式基金每周进行一次估值
D.开放式基金每个交易日进行估值
参考答案：
D
参考解析：
目前，我国的开放式基金于每个交易日估值，并于次日公告基金份额净值。
封闭式基金每周披露一次基金份额净值，但每个交易日也进行估值。
复核无误的基金份额净值由基金管理人对外公布。
[单项选择题]
2、以下关于基金估值方法的表述，错误的是（）。
A.银行间债券市场交易的债券，采用估值技术确定公允价值
B.交易所以大宗交易方式转让的资产支持证券，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下，按成本进行后续计量
C.非公开发行有明确锁定期的股票，初始取得成本低于在证券交易所上市交易的同一股票的市价，应采用上市交易的同一股票的市价进行估值
D.交易所上市债券以收盘净价估值
参考答案：
C
参考解析：
如果估值日非公开发行有明确锁定期的股票的初始取得成本高于在证券交易所上市交易的同一股票的市价，应采用在证券交易所上市交易的同一股票的市价作为估值日该股票的价值。
如果估值日非公开发行有明确锁定期的股票的初始取得成本低于在证券交易所上市交易的同一股票的市价，应按公式
确定该股票的价值：
[单项选择题]
3、目前，我国证券投资基金托管费是由（）根据基金管理人的指令从基金资产中定期收取的。
A.监管机构
B.发起人
C.基金份额持有人
D.基金托管人
参考答案：
D
参考解析：
基金托管费是指基金托管人为基金提供托管服务而向基金收取的费用。
基金托管费收取的比例与基金规模、基金类型有一定关系。
通常基金规模
更多试卷请访问《睦霖题库》越大，基金托管费率越低。
[单项选择题]
4、目前，我国封闭式基金管理费一般按不高于（）基金资产净值的1．5％年费率计提。
A.当日
B.前一日
C.次日
D.前二日
参考答案：
B
参考解析：
目前，我国的基金托管费、基金管理费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。
[单项选择题]
5、我国股票基金大部分按照（）的比例计提基金管理费。
A.0.33％B.0.5％C.1％D.1.5％
参考答案：
D
参考解析：
目前，我国股票基金大部分按照1．5％的比例计提基金管理费，债券基金的管理费率一般低于1％，货币市场基金的管理费率为0．33％。
[单项选择题]
6、证券投资基金会计核算的责任主体是（）。
A.基金管理人与基金托管人
B.基金管理人
C.证券投资基金
D.基金托管人
参考答案：
B
参考解析：
基金管理公司是证券投资基金会计核算的责任主体，对所管理的基金应当以每只基金为会计核算主体，独立建账、独立核算，保证不同基金在名册登记、资金划拨、账户设置、账簿记录等方面相互独立。
[单项选择题]
7、证券投资基金的会计主体是（）。
A.基金份额持有人
B.基金托管人
C.基金管理人
D.证券投资基金
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参考答案：
D
[单项选择题]
8、基金资产估值就是按一定的原则和方法对基金资产和基金负债进行估值，进而确定（）。
A.基金资产份额净值
B.基金资产总值
C.基金资产成本
D.基金资产公允价值
参考答案：
D
参考解析：
基金资产估值是指通过对基金所拥有的全部资产及全部负债按一定的原则和方法进行估值，进而确定基金资产公允价值的过程。
[单项选择题]
9、关于基金估值程序，以下表述错误的是（）。
A.基金托管人对基金管理人的计算结果复核无误对外公布
B.基金日常估值由基金管理人进行
C.基金托管人对基金管理人的计算结果进行复核
D.基金估值的第一责任人是基金管理人
参考答案：
A
参考解析：
基金托管人对基金管理人的计算结果复核无误后由基金管理人对外公布。
[单项选择题]
10、下列各项法律法规不涉及基金估值问题的是（）。
A.
《中华人民共和国证券投资基金法》
B.
《证券投资基金销售管理办法》
C.
《证券投资基金信息披露管理办法》
D.
《关于进一步规范证券投资基金估值业务的指导意见》
参考答案：
B
参考解析：
上述法律法规中只有《证券投资基金销售管理办法》不涉及基金估值问题。
[单项选择题]
11、用于分析基金的盈利能力和分红能力的指标不包括（）。
A.本期基金份额净值增长率
B.本期利息收入
C.本期加权平均净值利润率
D.加权平均基金份额本期利润
参考答案：
B
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参考解析：
在基金定期报告中，基金一般会披露本期利润、本期已实现收益、加权平均基金份额本期利润、本期加权平均净值利润率、本期基金份额净值增长率、期末可供分配利润、期末可供分配基金份额利润、期末基金资产净值、期末基金份额净值等指标，通过这些指标可以分析基金的盈利能力和分红能力。
[单项选择题]
12、估值方法的（）是指基金在进行资产估值时均应采取同样的估值方法，遵守同样的估值规则。
A.公开性
B.一致性
C.长期性
D.准确性
参考答案：
B
参考解析：
估值方法的一致性是指基金在进行资产估值时均应采取同样的估值方法，遵守同样的估值规则。
[单项选择题]
13、下列（）情形不可以暂停基金估值。
A.法定节假日
B.证券交易所暂停营业
C.因不可抗力导致无法准确评估基金资产价值
D.基金公布年报
参考答案：
D
参考解析：
当基金有以下情形时，可以暂停估值：
（1）基金投资所涉及的证券交易所遇法定节假日或因其他原因暂停营业时。
（2）因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人无法准确评估基金资产价值时。
（3）占基金相当比例的投资品种的估值出现重大转变，而基金管理人为保障投资人的利益已决定延迟估值。
（4）如出现基金管理人认为属于紧急事故的任何情况，会导致基金管理人不能出售或评估基金资产的。
（5）中国证监会基金合同认定的其他情形。
[单项选择题]
14、某基金前一日基金资产总值110，000万元，基金资产净值为100，000万元，基金合同规定基金管理费的年费率为1.5%（一年按365天计算），则当日应计提的基金管理费为（）万元。
A.3.6B.2.5C.4.2D.4.1
参考答案：
D
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参考解析：
我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。
当日计提的费用＝（100，000×1.5%）/365＝4.1万元。
[单项选择题]
15、假设某封闭式基金7月18日的基金资产净值为3．5亿元人民币，7月19日的基金资产净值为3．5125亿元人民币，该股票基金的基金管理费率为0．25％，该年实际天数为365天。
则该基金7月19日应计提的托管费为（）元。
A.2397.26B.4123.08C.3215.35D.2405.82
参考答案：
A
参考解析：
每日计提费用=（前一日的基金资产净值X年费率）／当年实际天数=2397．26（元）。
[单项选择题]
16、下列各项关于基金管理费及托管费的表述错误的是（）。
A.基金管理费率通常与基金规模成反比，与风险成正比
B.股票基金的托管费率通常高于债券基金及货币市场基金
C.我国股票型基金的托管费率通常在1.5％左右
D.我国基金管理费按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提
参考答案：
C
参考解析：
我国股票型基金的管理费率通常在1．5％左右，托管费率则在0．25％左右。
[单项选择题]
17、下列费用中应列入基金费用的是（）。
A.基金管理人和基金托管人因未履行和未完全履行义务导致的费用支出或基金财产的损失
B.基金管理人和基金托管人处理与基金运作无关的事项发生的费用
C.基金合同生效前的相关费用，包括但不限于验资费、会计师和律师费、信息披露费等
D.基金合同生效后的信息披露费用
参考答案：
D
参考解析：
基金合同生效后的信息披露费用属于基金费用，可以从基金财产中列支。
[单项选择题]
更多试卷请访问《睦霖题库》18、基金的会计核算对象不包括（）。
A.资产类、负债类
B.投资类
C.共同类
D.所有者权益类和损益类
参考答案：
B
参考解析：
根据《证券投资基金会计核算业务指引》，基金的会计核算对象包括资产类、负债类、共同类、所有者权益类和损益类的核算，涉及基金的投资交易、基金申购赎回、基金持有证券的上市公司行为、基金资产估值、基金费用计提和支付、基金利润分配等基金经营活动。
[单项选择题]
19、下列各项中不属于基金会计核算的主要内容的是（）。
A.权益核算
B.利润核算
C.风险核算
D.基金申购与赎回核算
参考答案：
C
参考解析：
风险测算属于投资分析的范畴，不属于基金会计核算的范畴。
[单项选择题]
20、下列各项中（）是基金会计核算的主体。
A.证券投资基金
B.基金管理人
C.基金投资人
D.基金托管人
参考答案：
A
参考解析：
会计主体是会计为之服务的特定对象，因此基金会计以证券投资基金为会计核算的主体。
[单项选择题]
21、下列各项中（）不属于基金投资风格的分析。
A.基金持仓股本规模分析
B.持仓集中度分析
C.基金份额变动分析
D.基金持仓成长性分析
参考答案：
C
参考解析：
基金份额变动分析主要用于考察其他投资者对基金的认可度，不属于投资风格的分析。
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22、下列各项内容中无法通过基金财务报告的分析获得的是（）。
A.基金的收入结构
B.基金的盈利能力
C.基金的持股时间
D.基金的持仓结构
参考答案：
C
参考解析：
基金的财务报告属于某一时间点上的信息，而分析持股时间需要时间序列的信息。
[单项选择题]
23、下列各项关于基金估值中公允价值的说法错误的是（）。
A.由于市场交易价格变化多端，因此不宜采用市场价进行估值
B.对于交易活跃的证券，一般采用交易价格作为其公允价值
C.对于流动性差的证券，需要更为详细的估值规则来规范估值行为
D.对于缺乏流动性的资产，可以委托第三方进行估值
参考答案：
A
参考解析：
虽然二级市场价格波动较为剧烈，但是其市场价格却最能体现资产的公允价值，这与是否波动无关。
[单项选择题]
24、企业会计核算以企业为会计核算主体，基金会计则以证券投资基金为会计核算主体，其中承担主会计责任的是（）。
A.基金托管人
B.基金管理人
C.基金份额持有人
D.基金管理公司
参考答案：
D
参考解析：
基金会计以证券投资基金为会计核算主体，其中承担主会计责任的是基金管理公司。
[单项选择题]
25、假设某基金的托管费率为0．25％，2016年3月1日的资产净值为36．6亿元，则该基金的托管人在2016年3月2日计提的托管费是（）。
A.2.5万元B.5万元C.4万元D.1万元
参考答案：
A
参考解析：
按照基金托管费的计提方法：
36．6×0．25％／366=0．00025（亿
更多试卷请访问《睦霖题库》元）=2．5（万元）。
[单项选择题]
26、下列说法不正确的是（）。
A.基金资产总值是指基金全部资产的价值总和
B.基金资产净值是基金资产总值减负债
C.基金份额净值是基金资产净值除以基金总份额
D.基金资产估值是指对基金总资产的价值进行评估
参考答案：
D
参考解析：
基金资产估值是对基金所拥有的全部资产和负债进行估算，进而确定基金资产公允价值的过程，而不是仅仅对基金总资产的价值进行评估。
[单项选择题]
27、下列说法不正确的是（）。
A.基金资产估值的责任人是基金管理人
B.基金托管人对基金管理人的估值结果负有复核责任
C.在进行基金估值和份额净值计价时，基金管理公司应该制定基金估值和份额净值
D.基金托管人在复核、审查基金资产净值以及基金份额申购、赎回之前，不必审阅基金管理公司采用的估值原则和程序
参考答案：
D
参考解析：
基金托管人在复核、审查基金资产净值以及基金份额申购、赎回之前，应认真审阅基金管理公司采用的估值原则和程序。
[单项选择题]
28、为准确、及时进行基金估值和份额净值计价，（）应该制定基金估值和份额净值计价的业务管理制度，明确基金估值的原则和程序。
A.基金管理公司
B.基金托管人
C.证券交易所
D.会计事务所
参考答案：
A
参考解析：
基金管理公司是基金资产估值的责任人，基金托管人对基金管理人的估值结果负有复核责任。
基金管理人应该制定基金估值和份额净值计价的业务管理制度，明确基金估值的原则和程序。
[单项选择题]
29、下列各项关于基金估值程序的描述错误的是（）。
A.基金管理人每个交易日对基金资产估值，并将估值结果发给基金托管人
B.基金托管人复核无误后签章返回给基金管理人
更多试卷请访问《睦霖题库》C.基金注册登记机构在基金估值之前完成申购、赎回数额的结算工作
D.基金管理人对外公布基金净值信息
参考答案：
C
参考解析：
基金申购与赎回结算需要在基金估值完成之后才能进行。
[单项选择题]
30、下列各项中关于基金估值原则表述错误的是（）。
A.对于现有估值原则不能客观反映投资品种公允价值的情形，基金管理公司可以自行决定估值结果
B.对于估值日无市价且最近未发生重大变化的证券，可以采用最近交易市价确定公允价值
C.对于估值日无市价且发生过对资产净值影响幅度超过0.25％以上重大事件的证券，需按照同类投资品的价格变化调整最近的交易市价
D.采用估值技术估值时需要事先验证其可靠性
参考答案：
A
参考解析：
对于现有估值原则不能客观反映投资品种公允价值的情形，基金管理人需与托管人商定如何进行估值。
[单项选择题]
31、假设某基金持有的三种股票的数量分别为20万股、40万股和80万股，每股的收盘价分别为40元、30元和20元，银行存款为2000万元，对托管人或管理人应付未付的报酬为600万元，应付税费为600万元，已售出的基金份额2000万份，则基金份额净值为（）元。
A.1.15B.2.15C.2.2D.2.05
参考答案：
C
参考解析：
基金份额净值=[（20×40+40×30+80×20+2000）-600-600]／2000=2．2（元）。
[单项选择题]
32、下列各项关于具体投资品种的估值方法表述错误的是（）。
A.首次发行未上市的股票、债券，采用估值技术确定公允价值
B.配股和公开增发新股等发行未上市股票，按成本价估值
C.首次发行未上市的股票、债券，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下按成本计量
D.送股、转增股等发行未上市股票，按交易所上市的同一股票的市价估值
参考答案：
B
参考解析：
配股和公开增发新股属于已上市公司再次募集资金的情形，因此估值时参考已上市股票的二级市场价格进行估值。
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33、在基金资产估值中，下列对基金管理公司描述错误的是（）。
A.应该制定基金估值和份额净值计价的业务管理制度，明确基金估值的原则和程序
B.建立健全估值决策体系，使用合理可靠的估值业务系统
C.根据基金投资策略定期审阅估值原则和程序，确保其持续适用性
D.成立基金估值工作小组，定期评估基金行业的估值原则和程序
参考答案：
D
参考解析：
基金估值工作小组是由基金业协会成立的，定期评估基金行业的估值原则和程序，目的是提高基金资产估值的合理性和可靠性。
[单项选择题]
34、（）是指从基金资产中扣除的用于支付销售机构佣金以及基金管理人的基金营销广告费等方面的费用。
A.基金管理会
B.基金托管费
C.基金销售服务费
D.基金运作费
参考答案：
C
参考解析：
基金管理费是指基金管理人管理基金资产而收取的费用；托管费是基金托管人提供托管服务而收取的费用；基金运作费指为保证基金正常运作而发生的应由基金承担的费用。
[单项选择题]
35、下列各项中不属于基金会计核算的主要内容的是（）。
A.证券和衍生工具交易核算
B.基金持股结构核算
C.利息和溢价核算
D.估值核算
参考答案：
B
参考解析：
基金持股结构分析属于基金财务报告分析的内容，不属于基金会计核算的范畴。
[单项选择题]
36、基金的会计核算对象不包括（）。
A.资产类、负债类
B.投资类
C.共同类
D.所有者权益类和损益类
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参考答案：
B
参考解析：
根据《证券投资基金会计核算业务指引》，基金的会计核算对象包括资产类、负债类、共同类、所有者权益类和损益类的核算，涉及基金的投资交易、基金申购赎回、基金持有证券的上市公司行为、基金资产估值、基金费用计提和支付、基金利润分配等基金经营活动。
[单项选择题]
37、（）是基金估值的第一责任主体。
A.基金托管人
B.基金管理人
C.基金份额持有人
D.基金管理公司
参考答案：
B
参考解析：
无论是《证券投资基金法》还是中国证监会关于基金合同的格式要求、基金估值业务规定等都明确规定，基金管理人是基金估值的第一责任主体。
[单项选择题]
38、下列各项关于具体投资品种的估值方法表述错误的是（）。
A.交易所上市的有价证券以其估值日正在证券交易所挂牌的市价进行估值
B.交易所上市交易的债券按第三方估值机构提供的当日估值净值估值
C.在交易所上市交易的可转换债券按当日收盘价作为估值全价
D.对交易所上市的私募债券参考市场上公司债的收益率进行估值
参考答案：
D
参考解析：
由于交易所上市的资产支持证券品种和私募债券交易不活跃，未来现金流也较难确认，所以按成本估值。
[单项选择题]
39、下列各项关于基金资产估值的概念描述错误的是（）。
A.基金资产估值需要按一定的原则和方法对基金所拥有的全部资产进行估算
B.基金资产估值需要按一定的原则和方法对基金所拥有的全部负债进行估算
C.基金资产估值是按照一定原则和方法确定基金份额交易价格的过程
D.基金资产估值的核心内容是确定资产的公允价值
参考答案：
C
参考解析：
基金资产估值是按照一定原则和方法估算基金所持资产与负债公允价值的过程；虽然基金资产净值与交易价格有关，但是与交易价格有本质区别。
[单项选择题]
40、（）是QDII基金的会计核算和资产估值的责任主体。
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B.基金托管人
C.证券交易所
D.会计事务所
参考答案：
A
参考解析：
在实践中，基金管理公司是QDII基金的会计核算和资产估值的责任主体。
[单项选择题]
41、下列各项关于基金份额净值的用途描述错误的是（）。
A.用于分析基金所投资股票的风格
B.用于计算申购基金份额时的资金金额
C.用于计算赎回基金份额时的资金金额
D.用于评价基金的投资业绩
参考答案：
A
参考解析：
基金的资产净值是一个汇总指标，包含了股票、债券、衍生品等各种资产的净值之和，无法显示具体某一类资产的属性，因此从基金的份额净值中无法得知其所投资股票的风格。
[单项选择题]
42、基金暂停估值不包括以下情形中的（）。
A.基金投资所涉及的证券交易所遇法定节假日或其他原因暂停营业时
B.因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人无法准确评估基金资产价值时
C.占基金相当比例的投资品种的估值出现重大转变，对基金管理人利益造成危害时
D.出现基金管理人认为属于紧急事故的任何情况，导致基金管理人不能出售或评估基金资产时
参考答案：
C
参考解析：
占基金相当比例的投资品种的估值出现重大转变，而基金管理人为保障投资人的利益已决定延迟估值时，基金暂停估值。
[单项选择题]
43、（）按基金合同规定的估值方法、时间、程序对基金管理人的计算结果进行复核，复核无误后签章返回给基金管理人，由基金管理人对外公布，并由基金注册登记机构根据确认的基金份额净值计算申购、赎回数额。
A.基金托管人
B.基金管理人
C.基金份额持有人
D.基金管理公司
参考答案：
A
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参考解析：
基金托管人按基金合同规定的估值方法、时间、程序对基金管理人的计算结果进行复核，复核无误后签章返回给基金管理人，由基金管理人对外公布，并由基金注册登记机构根据确认的基金份额净值计算申购、赎回数额。
[单项选择题]
44、下列各项关于QDII基金资产估值的特殊规定表述错误的是（）。
A.基金份额净值应当至少每周计算并披露一次
B.基金份额净值应当在估值日后2个工作日内披露
C.基金份额净值必须以人民币、美元等主要外汇货币同时计算并披露
D.基金资产的每一买人、卖出交易应当在最近份额净值的计算中得到反映
参考答案：
C
参考解析：
基金份额净值应当以人民币或美元等主要外汇货币单独或同时计算并披露。
[单项选择题]
45、某基金总资产为50亿元，总负债为20亿元，发行在外的基金份额为30亿份，则该基金的基金份额净值为（）元。
A.1B.0.4C.0.6D.0.67
参考答案：
A
参考解析：
基金份额净值等于基金资产净值除以基金总份额，其中基金资产净值等于基金资产扣除基金负债。
[单项选择题]
46、（）是基金估值的第一责任主体。
A.基金托管人
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