财政与税务重点题1Word文件下载.docx

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财政有何本质特征？

P3、4-5

3、什么是资源配置？

财政的资源配置职能的范围有哪些？

P11、12

4、什么是财政？

财政的基本职能有哪些？

P3、11-13

第二章财政收支概论

1、财政收入小于财政支出称为（B）。

A、财政盈余B、财政赤字C、财政平衡D、通货膨胀

2、国家凭借政治权力取得的最古老的财政收入形式是（D）。

A、预算收入B、经常性收入C、国有经济收入D、税收收入

3、国家机构本身为履行其管理职能进行相关活动而发生的费用是（C）。

A、社会发展与保障支出B、经济发展支出C、行政支出D、国防支出

4、国家直接用于社会救济、补贴等方面的财政支出为（B）。

A、购买支出B、转移支出C、无偿性支出D、有偿性支出

5、税收收入占国内生产总值的比例称为（A）。

A、宏观税负率B、剩余产品率C、财政集中率D、税率

6、决定财政支出性质的是（B）。

A、经济发展水平B、国家职能C、社会经济发展政策D、财政收入结构

7、适用于效益是经济的有形的可以用货币衡量的支出项财政支出效益评价方法是（C）。

A、最低费用法B、公共劳务收费法C、成本效益分析法D、目标控制法

8、在总需求不变的条件下，财政支出对经济的调节作用被抵消，即产生所谓的（A）。

A、挤出效应B、收入效应C、支出效应D、赤字效应

1、非税收收入包括（ABCDE）。

A、国有企业上缴利润收入B、国有资产收入C、债务收入D、收费收入E、基金收入

2、财政支出按照国家职能分为（ABCD）。

A、行政支出B、国防支出C、经济发展支出D、社会发展与保障支出E、国家投资支出

3、影响财政收入结构的因素包括（ABCE）。

A、社会形态B、经济发展水平C、经济结构D、国家职能范围E、经济体制

4、影响财政支出结构的因素包括（ABE）。

A、国家职能B、经济发展水平C、经济结构D、经济体制E、社会经济发展政策

5、财政支出效益评价的方法包括（ACE）。

A、成本效益分析法B、综合平衡分析法C、最低费用法D、最高效率法E、公共劳务收费法

6、中央收入包括（ABCDE）。

A、中央的税收B、中央政府所属企业的国有资产收益C、国债收入

D、中央和地方共享收入中的中央分成收入E、地方政府向中央政府的上解收入

1、财政收入包括（预算收入）和（预算外收入）两大部分。

2、提交人民代表大会审议通过的那部分财政收入为（预算收入）。

3、提交人民代表大会审议通过的那部分财政支出为（预算支出）。

4、财政收入按其形式划分为（税收收入）和（非税收收入）。

5、财政收入按管理权限可以分为（中央收入）和（地方收入）。

6、财政支出按是否直接构成当期总需求分为（购买性支出）和（转移性支出）。

7、财政支出管理工作的目标是追求经济效益（最大化）。

8、凡是可以买卖的公共劳务都可以用（公共劳务收费法）来定价。

1、财政收入P152、财政支出P153、财政收入规模P214、财政支出规模P25

5、财政收入结构P296、财政支出结构P34

1、财政收入的分类？

P17-18

2、财政支出的分类？

P19-20

3、影响财政收入规模的因素有哪些？

P24-25

4、影响财政支出规模的因素有哪些？

P27-28

5、影响财政收入结构的因素有哪些？

P33

6、影响财政支出结构的因素有哪些？

P37-38

第三章税收收入（上）

1、以特定行为为征税对象的各种税收的统称是（A）。

A、行为税B印花税C、屠宰税D、宴席税

2、无法转嫁的税收是（C）。

A、价内税B、价外税C、直接税D、间接税

3、价内税的计税依据是（B）。

A、不含税价格B、含税价格

C、含税价格或不含税价格D、可以是含税价格，也可以是不含税价格

4、税法规定的征税的目的物是（B）。

A、纳税人B、课税对象C、税目D、税源

5、税收的直接作用点是（A）。

A、课税对象B、纳税人C、负税人D、税源

6、具体规定一个税种的征税范围，体现税的广度的是（C）。

A、税源B、税率C、税目D、纳税环节

7、比例税率一般适用于（B）。

A、所得课税B、商品课税C、劳务课税D、行为课税

8、把课税对象数额按大小分成若干个不同等级的部分，对每个等级部分分别规定相应的税率，各等级分别计算税额，一定数额的课税对象同时使用几个税率的是（C）。

A、累进税率B、全额累进税率C、超额累进税率D、行业差别比例税率

9、在征税对象数额中免于征税的数额是（D）。

A、减税B、免税C、起征点D、免征额

10、复合税制结构的关键是（C）的问题。

A、流转税B、直接税C、主体税的选择D、主体税率的设计

11、税收发挥经济杠杆作用的着力点是（C）。

A、税目B、税率C、税收负担D、税制结构

12、税收制度的核心是（C）。

A、税种B、税目C、税率D、税法

13、征税成本居各种税之首的是（B）。

A、增值税B、所得税C、消费税D、关税

1、税收的基本特征是（ACD）。

A、强制性B、补偿性C、无偿性D、固定性E、营利性

2、现行流转税主要有（ABCE）。

A、增值税B、消费税C、营业税D、土地增值税E、关税

3、税收公平原则要求（ADE）。

A、税收负担公平B、税收横向公平C、税收纵向公平D、税收经济公平E、税收社会公平

4、影响税收负担的因素有（ADE）。

A、经济因素B、社会因素C、法律因素D、税制因素E、非正常因素

5、税负转嫁的方式有（ABCDE）。

A、前转B、后转C、混转D、消转E、税收资本化

6、税收制度的构成要素通常有（ABCDE）。

A、纳税人B、课税对象C、税率D、纳税环节E、纳税期限

1、通过一定时期直接的征税成本与入库的税收收入的对比来衡量的是税收的（行政效率）。

2、最终负担税款的单位和个人是（负税人）。

3、税收制度的基本要素是（课税对象）。

4、税目的确定一般采用（列举法）和（概括法）两种方法。

5、反映国家征税深度的税制要素是（税率）。

6、流转税纳税期限最长不超过（一个月）。

7、纳税人拒不按税法履行纳税义务的行为是（抗税）。

8、税负转嫁的最典型和最普遍的形式是（前转或称顺转）。

9、税收的强制性特征体现于（依法征税）。

10、复合税制结构类型一般根据（主体税种）确定。

1、税收收入P422、流转税P443、所得税P444、税收效率P45

5、税收制度P486、税收负担P597、税负转嫁P60

1、什么是税收收入？

它有何基本特征？

P42、43

2、税收如何进行具体分类？

P43-45

3、税收原则的具体内涵有哪些？

P45-47

4、什么是税收制度？

税收制度的具体构成要素有哪些？

P48

第四章税收收入（下）

1、娱乐业营业税的税率为（D）。

A、3%B、5%C、5%～10%D、5%～20%

2、我国第一部个人所得税条例颁布于（C）。

A、1949年B、1950年C、1936年D、1980年

3、房产税应按房产余值的（B）征收。

A、12%B、1.2%C、1.5%D、5%

4、采用地区差别比例税率的行为税种是（D）。

A、营业税B、资源税C、城镇土地使用税D、城市维护建设税

5、契税实行的幅度税率为（B）。

A、1%～3%B、3%～5%C、3%～6%D、5%～10%

6、营业税的征税对象主要是（C）。

A、第一产业B、第二产业C、第三产业D、第四企业

7、对于工资、薪金所得，税法规定采用的税率为（B）。

A、五级超额累进税率B、九级超额累进税率

C、比例税率D、定额税率

8、对于个体工商户的生产经营所得，税法规定采用的税率为（A）。

9、我国个人所得税实行（A）。

A、分项课征B、统一课征C、加成征收D、部分征收

10、下列项目中，应缴纳城镇土地使用税的是（D）。

A、公园名胜古迹用地B、军队营房用地

C、宗教寺庙人员的生活用地D、游乐场用地

11、增值税的类型不包括（C）。

A、生产型增值税B、收入型增值税C、支出型增值税D、消费型增值税

1、属于商品课税的流转税类包括（ABCD）。

A、增值税B、消费税C、营业税D、关税E、农业税

2、缴纳营业税的应税劳务包括（ABCDE）。

A、交通运输B、建筑安装C、金融保险D、邮电通信E、文化体育

3、营业税的主要特点是（ABCDE）。

A、征税对象主要是第三产业B、税率低税负轻C、税率档次少D、易于操作E、方便征收

4、消费税的主要特点是（ABCDE）。

A、是对特定消费品和消费行为征税，征收范围是有选择的B、征收环节具有第一性

C、税率差异较大D、采用从价定率和从量定额征收办法E、实行价内税模式

5、企业所得税中准许扣除的项目包括（ABCD）。

A、成本B、费用C、税金D、损失E、罚款

6、房产税的税率有（BE）。

A、10%～30%B、12%C、15%D、24%E、1.2%

7、资源税的课税对象包括（ABCDE）。

A、原油B、天然气C、煤炭D、黑色金属矿原矿E、有色金属矿原矿

8、增值税的类型有（BDE）。

A、建设型增值税B、生产型增值税C、使用型增值税D、收入型增值税E、消费型增值税

1、最早创建增值税的国家是（法国）。

2、增值税暂行条例按纳税人的经营规模大小及会计核算水平将其划分为（一般纳税人）和（小规模纳税人）。

3、我国现行增值税实行的扣税法是（购进扣除法）。

4、营业税的征税对象主要是（第三产业）。

5、营业税的计税依据是（营业额）。

6、对个人的稿酬所得实行减征个人所得税办法，减征率为（30%）。

7、我国资源税的开征范围目前只限于（矿产资源）和（盐）。

8、车船使用税的计税依据为应税车船的（实物量）。

9、房产税的计税依据是房产的计税价值和房产的（租金收入）。

1、增值税P652、消费税P723、关税P764、应税所得额P805、房产税P866、资源税P87

1、增值税的具体征收范围有哪些？

P67

2、什么是增值税？

增值税的主要特点是什么？

P65、66

3、营业税的特点是什么？

P71

4、什么是消费税？

消费税的主要特点是什么？

P72、75

六、计算题

1、某建筑装饰材料商店为增值税一般纳税人，并兼营装修业务和工具租赁业务。

在某一纳税期内该商店购进商品，取得的增值税专用发票上注明的价款为200000元；

销售商品取得收入价税合计为351000元；

装修业务收入80000元；

工具租赁业务收入4000元。

上述各项收入均分别核算，要求计算该商店当期应纳营业税税额和增值税税额。

（建筑业税率为3%，服务业税率为5%，增值税税率为17%）。

2、某书店为增值税小规模纳税人，在某一纳税期内销售各类图书取得含税收入为50000元。

要求计算该书店当月应纳增值税税额。

（现行税法规定征收率为3%）。

3、某宾馆在某一纳税期内营业收入情况如下：

客房收入600000元，餐饮收入400000元，卡拉OK歌舞厅收入100000元，写字间出租收入300000元，出租车营运收入200000元。

上述各项收入均分别核算，要求计算该宾馆当期应纳营业税税额。

（交通运输业税率为3%，服务业税率为5%，娱乐业税率为20%）。

4、某集装箱运输企业某一纳税期内营业收入情况如下：

装箱及其辅助作业收入30000元，集装箱运输收入120000元，集装箱仓储保管收入10000元，集装箱租赁收入20000元。

上述各项收入均分别核算，要求计算该企业当期应纳营业税税额。

（交通运输业税率为3%，服务业税率为5%）。

5、某市小汽车制造厂为增值税一般纳税人，某一纳税期内发生如下经济业务：

购进已验收入库的原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为4000万元，销售小汽车取得含税销售收入9000万元，兼营汽车租赁业务取得收入30万元，兼营汽车运输业务取得收入60万元。

上述各项收入均分别核算，要求计算该厂当期应纳增值税、消费税和营业税税额。

（交通运输业税率为3%，服务业税率为5%，增值税税率为17%，小汽车消费税税率为8%）。

6、中国公民李某2004年12月取得如下收入：

（1）所在单位支付工资2800元；

（2）外出讲学取得收入3800元；

（3）出版一部专著取得稿酬80000元；

（4）将其著作提供给某影视机构，取得版权收入30000元；

（5）购买体育彩票中奖，一次取得收入60000元；

要求：

计算李某当月应纳个人所得税税额。

7、某企业为增值税一般纳税人，当期购进货物支付的增值税进项税额为10000元，当期销售货物开具普通发票含税销售额为117000元，则该企业当期应交多少增值税？

（税率17%）

8、广播电台当月取得节目播放收入500000元，广告播放收入6000000元，则应交多少营业税？

（文化体育业税率3%，服务业税率5%）

计算题答案：

1、应交营业税=80000×

3%+4000×

5%=2600（元）

应交增值税=351000÷

（1+17%）×

17%-200000×

17%=17000（元）

2、应交增值税=50000÷

（1+3%）×

3%=1456.31（元）

3、应交服务业营业税=（600000+400000+300000）×

5%=65000（元）

应交娱乐业营业税=100000×

20%=20000（元）

应交交通运输业营业税=200000×

3%=6000（元）

该宾馆当期应交营业税税额=65000+20000+6000=91000（元）

4、应交交通运输业营业税=（30000+120000）×

3%=4500（元）

应交服务业营业税=（10000+20000）×

5%=1500（元）

该企业当期应交营业税税额=4500+1500=6000（元）

5、应交增值税=9000÷

17%-4000×

17%=627.69（万元）

应交消费税=9000÷

8%=615.38（万元）

应交营业税=30×

5%+60×

3%=3.3（万元）

6、

（1）工资薪金所得应纳税所得额=2800-800=2000（元）

应纳税额=500×

5%+1500×

10%=175（元）

（2）劳务报酬所得应纳税额=（3800–800）×

20%=600（元）

（3）稿酬所得应纳税额=80000×

（1-20%）×

20%×

（1-30%）=8960（元）

（4）特许权使用费所得应纳税额=30000×

20%=4800（元）

（5）偶然所得应纳税额=60000×

20%=12000（元）

李某当月应纳个人所得税税额=175+600+8960+4800+12000=26535（元）

7、

（1）不含税销售额=117000÷

（1+17%）=100000（元）

（2）当期销项税额=100000×

17%=17000（元）

（3）应交增值税额=17000-10000=7000（元）

8、

（1）节目播放收入应交营业税=500000×

3%=15000（元）

（2）广告播放收入应交营业税=6000000×

5%=300000（元）

（3）当月应交营业税=15000+300000=315000（元）

第五章非税收入

1、按非税收入的管理方式可将其分为预算内管理非税收入、预算外管理非税收入和（C）。

A、收费收入B、债务收入C、制度外管理非税收入D、地方管理非税收入

2、国有资产收入的主要部分即我国国有资产管理的重点是（B）。

A、国有企业上缴的利润B、国有资本金收益C矿山使用费收入D、海域使用金收入

3、收费的核心是（B）。

A、收费项目B、收费标准C、收费资金分配D、收费性质

4、新中国第一次发行国债是（B）。

A、1949年10月B、1950年11月C、1958年8月D、1985年4月

1、非税收入按其形式分为（ABCDE）。

A、国有资产收入B、收费收人C、基金收入D、债务收入E、其他非税收入

2、非税收入的特点有（BDE）。

A、强制性B、有偿性C、无偿性D、非普遍性E、自主性

3、收费的构成要素包括（ABE）。

A、收费项目B、收费标准C、收费性质D、收费方式E、收费资金分配

4、行政性收费包括（ABC）。

A、管理性收费B、资源性收费C、证照性收费D、成本性收费E、其他性收费

5、对事业单位的预算管理形式是（ABCE）。

A、核定收支B、定额或定额补助C、超支不补D、超支补贴E、结余留用

6、基金收入的作用有（ABCD）。

A、缓解财政压力B、调节经济C、加强基础设施建设D、保障人民生活E、其他作用

7、基金收入的主要特点是（BCE）。

A、专门来源性B、专款专用性C、无偿性D、有偿性E、保值增值性

8、我国国债的功能可归纳为（ACD）。

A、弥补财政赤字B、筹集社会保障资金C、筹集建设基金D、调节经济运行E、抑制通货膨胀

1、经过开发可以带来一定经济价值的，所有权属于国家的自然资源是（资源性资产）。

2、国有资产管理工作的首要的基本任务是（确保国有资产保值增值）。

3、收费标准一般采用（公共定价）的方法进行确定。

4、收费的基础是（收费项目）。

5、理论上通常把收费分为（规费）和（使用者费）。

6、政府基金最为突出的特点是（专款专用）。

7、国债收入是根据（信用）原则从公众那里取得的特殊形式的财政收入。

8、按国家举债方式可将国债收入分为（国家借款收入）和（发行债券收入）。

9、根据有关专家的估计，制度外非税收入至少要占到GDP的（5%）。

四、名词解释题

1、非税收入P1022、行政性收费收入P1143、事业性收费收入P1164、基金收入P119

5、国债收入P1216、收费P112

1、什么是非税收入（狭义）？

非税收入的特点有哪些？

P102、104-105

2、非税收入应如何分类？

P103-104

3、非税收入的功能有哪些？

P105-106

4、什么是国债收入？

国债收入的功能有哪些？

P122、124

第六章购买性支出

1、按财政投资支出的资金来源性质不同可将财政投资支出分为（A）。

A、无偿性财政投资支出和有偿性财政投资支出B、中央财政投资支出和地方财政投资支出

C、生产性投资支出和非生产性投资支出D、对国有企业投资支出和对公共经济事业投资支出

2、目前世界各国普遍采用的财政投资方式为（C）。

A、基础产业投资B、对农业投资C、有偿性投资D、无偿性投资

3、从资金性质上看，政府采购的范围是（D）。

A、所有用资金进行的政府购买项目

B、所有用财政性资金进行的政府购买项目

C、所有除了涉及国家安全的用财政性资金进行的政府购买项目

D、所有除了涉及国家安全和另有规定外的用财政性资金进行的政府购买项目

4、在实行政府采购制度的初始阶段，适宜采用（C）。

A、集中采购模式B、分散采购模式

C、集中采购与分散采购相结合的采购模式D、集中采购模式或分散采购模式

1、社会消费性支出的特点有（ACE）。

A、非生产性B、生产性C、消费性D、积累性E、公共性

2、行政管理支出的具体内容包括（ABCD）。

A、行政支出B、公共安全和国家安全支出C、司法检察支出D、外交支出E、投资性支出

3、国防支出的内容有（ABCD）。

A、国防费B、民兵建设费C、国防科研事业费D、防空费E、国防教育训练费

4、科教文卫事业支出的内容包括（ABE）。

A、科学研究支出B、教育支出C、卫生支出D、文化支出E、卫生与文化支出

5、政府采购管理的内容包括（ABCD）。

A、管理原则B、管理机构C、审查机构与仲裁机构的设置

D、争议与纠纷的协调与解决E、法律责任的追究

6、政府采购的方式主要有（ABCDE）。

A、公开招标方式B、邀请招标方式C、协商采购方式D、询价采购方式E、直接采购方式

1、最常见的两种基础建设项目融资方式是（BOT方式）和（TOT方式）。

2、行政管理支出按其最终是否形成资产分为（经常性支出）和（投资性支出）。

3、政府采购法规主要表现为（《政府采购法》）。

4、从我国政府采购的试点来看，采购资金节约率在（10%）以上。