税法复习题及答案Word格式文档下载.docx
《税法复习题及答案Word格式文档下载.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税法复习题及答案Word格式文档下载.docx（31页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
D．1‰
10．以商品流转额和非商品的劳务额为征税对象的税收，目前在我国不包括（
B．消费税
C．营业税
D．企业所得税
11．下列情形，存在赔偿问题的有（
A．如果税务机关及其工作人员合法行使职权，对纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人合法权益造成损害的
B．如果税务机关及其工作人员违法行使职权侵犯纳税人和其他税务当事人合法权益
C．如果税务机关及其工作人员违法行使职权侵犯纳税人和其他税务当事人权益，但侵犯的是非法利益
D．如果税务机关及其工作人员在行使职务时有违法行为，纳税人、扣缴义务人或其他税务当事人的合法权益也存在受到损害的事实，但是这种损害却不是税务机关及其工作人员的职务违法行为造成的
12．根据营业税税法的有关规定，纳税人销售闲置房一栋，申报纳税的地点应是（
A．不动产所在地主管税务机关
B．纳税人居住地主管税务机关
C．购买单位机构所在地主管税务机关
D．纳税人机构所在地主管税务机关
13．房产税的税率是采用（
A．比例税率
B．定额税率
C．超额累进税率
D．超率累进税率
14．下列各项关于税务赔偿义务机关的表述，错误的是（
A．税收法律、法规授权的组织在行使授予的税收行政权力时侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的，被授权的组织为赔偿义务机关
B．受税务机关委托的组织或者个人在行使受委托的税收行政权力时侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的，委托的税务机关为赔偿义务机关
C．应当履行赔偿义务的税务机关被撤销的，继续行使其职权的税务机关是赔偿义务机关；
如果没有继续行使其职权的机关的，则以撤销该赔偿义务机关的行政机关的上一级机关为赔偿义务机关
D．经过上级税务机关行政复议的，由最初造成侵权的税务机关为赔偿义务机关。
但如果上级税务机关的复议决定加重损害的，则由上级税务机关对加重损害部分履行赔偿义务
15．某商场实际占用的土地面积为400平方米，经税务机关核定，该土地每平方米年应纳税额为5元，该商场每季度应缴纳的城镇土地使用税税额为（
A．2000元
B．167元
C．500元
D．1000元
16．根据《税收征收管理法》的规定，纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（
A．1个月
B．3个月
C．6个月
D．1年
17．小规模纳税人销售货物或应税劳务，其增值税计算方法是（
A．应纳税额=营业额×
4%
B．应纳税额=销售额×
4%
C．应纳税额=营业额×
6%
D．应纳税额=销售额×
6%
18．企业在元旦支付工资时，下列人员应计入计税工资人员基数（
A．与企业解除劳动合同关系的原企业职工
B．虽未与企业解除劳动合同关系，但企业不支付基本工资生活费的人员
C．由职工福利费、劳动保险费等列支工资的职工
D．生产工人的工资
19．下列所得，在计算个人所得税时，可以减除费用的是（
A．利息、股息、红利所得
B．财产转让所得
C．偶然所得
D．年终奖金（平时工资够缴税标准）
20．公民取得的下列所得中，免征个人所得税的是（
A．股利所得
B．保险公司给付的赔偿金
C．残疾人的生产经营所得
D．烈属个人的生产经营所得
21．企业所得税的纳税主体不包括（
A．联营企业
B．股份制企业
C．国有企业
D．外商投资企业
22．企业A是一家生产性外商投资企业，享受“二免三减”的税收优惠政策，1994年12月在珠海经济特区设立。
该企业1994年至1997年所取得的利润分别是：
－5万元、8万元、10万元、12万元，则该企业这4年一共应该缴纳所得税为（
A．18000元
B．9000元
C．75000元
D．37500元
23．下列车辆中，应纳车船税的有（
A．税务局的办公用车
B．企业客货两用车
C．企业新购置运货车尚未使用
D．港口作业车
24．纳税义务人应当自纳税义务发生之日起（
）内办理契税的纳税申报。
A．5日
B．10日
C．15日
D．1个月
25．按照有关规定，从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起（
）日内申报办理税务登记。
A．3
B．15
C．30
D．60
26．在中国境内设立机构的外国企业，其企业所得税税率为（
A．3%
B．30%
C．20%
D．35%
27．2001年5月某酒厂将自产的粮食白酒1000瓶（每瓶1斤）发给职工做福利，该酒出厂价为10元1瓶，则该酒厂应纳消费税额为（
）元。
A．0
B．3000
C．1500
D．2500
28．下列税种中，采用超额累进税率的是（
A．营业税
B．增值税
C．个人所得税
D．企业增值税
29．应税凭证较少或同一凭证缴纳税款次数较少的纳税人，适用的印花税纳税办法是（
A．汇贴纳税
B．汇缴纳税
C．委托代征
D．自行贴花
30．对于（
），在计算个人所得税时不适用速算扣除方法。
A．对企事业单位的承包经营所得
B．工资、薪金所得
C．利息、股息、红利所得
D．个体工商户的生产、经营所得
31．根据《个人所得税法》，个人所得税税率不包括（
A．20%
B．40%
C．30%
D．50%
32．经济特区的外商投资企业和在经济特区设立机构、场所从事生产、经营的外国企业，一律减按（
）的税率征收企业所得税。
A．10%
B．15%
D．24%
33．外商投资企业和外国企业所得税属于（
A．行为税
B．收益税&
nbsp;
C．流转税
D．财产税
34．适用5%~20%营业税税率的是（
A．交通运输业
B．建筑业
C．娱乐业
D．服务业
35．外商投资企业全年业务收入总额在500万元以下的，其列支交际应酬费不得超过销货净额的（
A．3‰
B．5‰
C．10‰
D．15‰
36．根据税法，对工资、薪金所得，采用（
A．5%—35%的五级超额累进税率
B．20%的比例税率
C．5%—45%的九级超率累进税率
D．5%—45%的九级超额累进税率
37．根据《刑法》的规定，骗取国家出口退税数额巨大或者有其他严重情节的，处以（
）有期徒刑并处以骗取税款1倍以上5倍以下的罚款。
A．3年以下
B．5年以下
C．3年以上7年以下
D．5年以上10年以下
38．下列各项中，不属于税收减免的方式的是（
A．直接减免
B．规定起征点
C．加成征税
D．规定免征额
39．车船税采取的税率形式为（
A．超额税率
B．差额税率
C．定额税率
D．比例税率
40．增值税的基本税率是（
A．0%
B．6%
C．13%
D．17%
41．下列油类产品中，应征收资源税的是（
A．天然原油
B．人造石油
C．柴油
D．汽油
42．企业所得税的纳税主体不包括（
43．按照税收负担是否可以转嫁，即是否由纳税人本人直接负担为标准，可以将税收分为（
A．直接税和间接税
B．从量税与从价税
C．价内税与价外税
D．独立税与附加税
44．对于（
45．从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起（
）日内，持有关证件，去税务机关办理登记。
A．10
C．20
D．30
46．按照增值税条例，小规模纳税人销售货物或者应税劳务的征收率为（
A．17%
D．10%
（二）多项选择题
多项选择题部分
题号
1
2
3
4
5
答案
A,B
A,B,C,E
A,B,E
A,B,C,D,E
A,C,E
6
7
8
9
10
A,D,E
A,C,D,E
A,C,D
A,B,C,E
A,B,C,D
11
12
13
14
15
B,C,D,E
A,B,C,D,E
A,C
C,D,E
16
17
18
19
20
B,C,E
B,C,D
A,E
A,B
1．经过复议的案件，当事人不服而向人民法院提起诉讼的，（
A．复议机关裁决维持原具体行政行为的，由最初作出具体行政行为的税务机关所在地人民法院管辖
B．复议机关改变原具体行政行为的，由原告选择最初作出具体行政行为的税务机关所在地的人民法院，或复议机关所在地人民法院管辖
C．复议机关裁决维持原具体行政行为的，由该复议机关所在地人民法院管辖
D．复议机关改变原具体行政行为的，则原告只能选择最初作出具体行政行为的税务机关所在地的人民法院管辖
E．复议机关改变原具体行政行为的，则原告只能选择复议机关所在地人民法院管辖
2．纳税人有下列行为之一且情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款（
A．未按规定期限办理税务登记
B．未按规定期限申报纳税
C．未按规定安装、使用税控装置
D．买卖、伪造税务登记证件
E．未按规定保管账簿和记账凭证
3．根据规定，可免征房产税的房屋有（
A．国家机关、人民团体、部队自用房产
B．由国家财政拨款的事业单位用房
C．国有企业经营用房产
D．个人出租的房屋
E．个人所有非营业用房产
4．计算土地增值税时准予从收入总额中扣除的项目包括（
A．取得土地使用权所支付价款
B．开发土地的成本费
C．新建房及配套设施的成本、费用
;
D．旧房及建筑物的评估价格
E．有关的税款
5．下列费用中，应并入销售额计算增值税的有（
A．向购买方收取的手续费
B．向购买方收取的销项税额
C．向购买方收取的运输装卸费
D．受托加工应征消费税的消费品所代缴的消费税
E．向购买方收取的违约金
6．下列印花税凭证，适用比例税率的是（
A．租赁合同
B．土地使用证
C．专利证书
D．所有权转移合同
E．记载资金的营业账簿
7．哪些违法行为侵占国家税款不满10000元要受到罚款处罚（
A．偷税
B．漏税
C．骗税
D．欠税
E．抗税
8．我国消费税的纳税环节包括（
A．生产环节
B．批发环节
C．零售环节
D．进口环节
E．出口环节
9．纳税人有下列行为之一且情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款（
10．除国务院另有规定外，不适用对生产性外商投资企业优惠措施的企业有（
A．餐饮业
B．制药企业
C．开采稀有金属的企业
D．开采石油、天然气的企业
E．直接为生产服务的科技开发、产业信息咨询企业
11．下列项目可以免征个人所得税的是（
A．单位表彰大会上发放的奖金
B．单位按规定发放的托儿所补助
C．单位按规定发放的独生子女费
D．保险赔款
E．省级运动会的奖金
12．下列所得可以免征企业所得税的是（
A．普通高校后勤实体的所得
B．农机站服务收入
C．一所大学的技术转让收入
D．事业单位从主管部门和上级单位取得的用于事业发展的专项补助收入
E．农技推广站的科技服务收入
13．适用定额税率征税的税种有（
A．资源税
B．土地增值税
C．城镇土地使用税
D．房产税
E．农业税
14．下列各项中，符合印花税有关规定的有（
A．多贴印花税的，不得申请退税
B．多贴印花税的，不得申请抵用
C．已贴用的印花税票，不得揭下重用
D．少贴印花税票的，可处补贴金额三至五倍的罚款
E．已贴印花税票未注销的，可处一至三倍的罚款
15．下列属于免征外商投资和外国企业所得税的项目有（
A．外国企业生产经营所得
B．一外国公司向我国一运输单位提供专有技术所获得的使用费
C．外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得
D．国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息所得
E．外商投资企业中的外国投资者按税法规定取得的税后利润
16．农业特产税的征税客体包括（
A．粮食作物收入
B．园艺收入
C．水产收入
D．薯类作物收入
E．林木收入
17．计算土地增值税时准予从收入总额中扣除的项目包括（
18．下列项目可以免征营业税的有（
A．个人转让无形资产投入
B．残疾人员个人为社会提供的劳务
C．医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务
D．宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入
E．学校举办的企业为本校学生提供饮食业收入
19．契税的计税依据有（
A．成交价格
B．房屋转让收益
C．土地转让收益
D．土地价值
E．市场价格
20．对生产性外商投资企业，经营期在10年以上的，享受的税收优惠政策是（
A．从开始获利年度起，第1年和第2年免征企业所得税
B．从开始获利年度起，第3年至第5年减半征收企业所得税
C．从开始获利年度起，第1年至第3年免征企业所得税
D．从开始获利年度起，第3年至第6年减半征收企业所得税
E．从开始获利年度起，第2年至第5年减半征收企业所得税
（三）判断题
1．契税实行3%—5%的幅度税率。
2．宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。
3．纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。
4．纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；
用于其他方面的，即用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务，及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品，在移送使用时应缴纳消费税。
5．纳税人一次缴清全年固定资产投资方向调节税税款确有困难的，经税务机关核准，可于当年10月底以前分次缴清应纳税款。
6．增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；
其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局指定企业印制。
7．印花税的计税依据为各种应税凭证上所记载的计税金额。
8．进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳增值税。
9．财产保险合同、财产租赁合同、仓储保管合同的印花税税率为l‰。
10．对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，暂免征收所得税。
附：
参考答案
单项选择题部分
5
C
A
D
B
D
15
B
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
C
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
判断题部分
A<
/P<
p>
税法复习重点提示
1．税收的概念和特征
税收：
是国家为满足社会公共需要凭借政治权利，依法参与社会财产分配的一种形式。
税收的特征：
一是强制性。
主要是指国家以社会管理者的身份，用法律、法规等形式对征收捐税加以规定，并依照法律强制征税。
二是无偿性。
主要指国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。
三是固定性。
主要指在征税之前，以法的形式预先规定了课税对象、课税额度和课税方法等。
2．税法的概念和特征
（1）税法的概念：
指国家制定的调整国家与纳税人以及其他税务当事人之间权利义务关系的法律规范的总称。
包括税收实体法和税收程序法两部分。
广义上的税法，包括税收法律、法规和规章。
（2）税法的特征：
作为一种法律规范，税法与其他法律一样，是由国家制定或认可的，体现国家意志，并由国家强制力保障实施的社会规范。
这种法律规范具有一般法律规范的共同特征。
但是，由于税法是以税收关系为调整对象的，因而又有区别于其他法律的地方。
1.税法表现形式的多样性。
2．税法结构的规范性。
3．税法的相对稳定性和适当灵活性。
4．税法实体性与程序性的统一。
3．税收法律关系的概念
是指通过税法确认和调整的国家与纳税人及有关当事人之间所形成的权利义务关系。
4．税法的构成要素，比例税率、累进税率和定额税率、全额累进税率、超额累进税
（1）税法的构成要素有：
1、税法主体：
指税法规定的享有权利和承担义务的税收法律关系当事人，包括征税主体和纳税主体两类。
2、征税对象：
也称征税客体，或课税对象，是指征税主体和纳税主体共同指向的对象。
就是对什么征税。
3、税目
4、计税依据
5、税率
6、纳税环节
7、纳税与申报期限
8、纳税地点
9、减税免税
10、违法处理
（2）我国税率的基本形式有三种：
定额税率、比例税率、累进税率
1）
定额税率：
是指按照单位征税对象直接规定固定的税额。
2）
比例税率：
指对同一征税对象不分数额大小，均规定相同的比例征税。
3）
累进税率：
指同一征税对象随着数额的增大，征收比例也随之提高的税率。
我国现行税法只采用超额累进税率和超率累进税率。
超额累进税率是指将同一征税对象划分为若干等级，每个等级规定相应的税率，分别计算税额。
全额累进税率：
指按课税对象的绝对额划分若干级距，每个级距规定的税率随课税对象的增大而提高，就纳税人全部课税对象按与之相适应的级距的税率计算纳税的税率制度。
5．税法的分类
按照税法的功能和作用不同进行划分，我国的税法可以分为实体税法和程序税法。
按照征税对象不同进行划分，税法可以分为流转税法、所得税法、财产税法、行为税法和资源税法。
按照税收是否转嫁进行划分，税法可以划分为间接税法和直接税法。
4）
按照税法适用的主体不同进行划分，税法可以分为涉内税法、涉外税法和国际税法。
6．税法的基本原则、税收的基本原则
税法基本原则的内容：
税收法定原则，也称税收法定主义、租税法律主义、合法性原则等，是税法基本原则的核心。
税法公平原则，是指参加税法活动各个主体之间的法律地位实质上的平等。
也就是说，任何人在税法面前是平等的，不享受任何特权。
税法效益原则。
税收基本原则，是指一个国家在一定政治、经济条件下税收活动应遵循的基本准则。
具体包括：
（1）税收公平原则：
经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税款，经济能力或纳税能力不同的人应当缴纳不同的税款。
（2）税收效率原则：
包括税收的经济效率原则和行政效率原则。
7．税务机关的概念、税务代理的概念、注册税务师、税务代理人的权利和义务
1）税务机关：
是政府依据税收组织法律设立的，专门组织和监督管理财政税收收入业务活动的专用性政府机关。
税务代理：
是指税务代理人在国家法律规定的代理权限和范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托代为办理税务事宜的各项行为的总称。
注册税务师：
是依法取得我国注册税务师执业资格证书并注册的专业技术人员，只有注册税务师方可从事税务代理活动。
税务师事务所作为从事税务代理业务的中介服务机构，必须配备一定数量的注册税务师。
（2）税务代理人的权利和义务：
（一）税务代理
升级会员 