最新中级财务会计二最新期末复习考试知识点复习考点归纳总结Word文档格式.docx
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第十二章：
收入、费用及利润
1、了解收入的概念和分类；
了解费用的概念和特征P257
2、掌握销售商品收入的确认方法P256；
掌握费用的内容、分类和会计处理P258；
掌握利润的构成和利润分配程序P286
3、重点掌握
（1）所得税核算的纳税所得与暂时性差异P271
（2）资产负债债务法下所得税的核算程序与方法P282
（3）净利润的分配内容及会计处理P288
第十三章：
会计调整
1、了解会计政策的概念和选用会计政策变更处理方法应遵循的基本要求；
了解会计估计的概念和特点；
了解资产负债表日后事项P294
2、掌握会计政策的内容和会计政策变更的条件；
掌握会计政策变更与会计估计变更的区分、会计估计变更的披露。
掌握会计差错及其更正P302
会计政策变更的处理方法P295
第十四章：
财务报表
1、了解会计报表附注和财务情况说明书的基本内容P312
2、掌握企业财务报表的种类；
掌握种类报表的作用、结构原理P320
企业财务报表的编制方法P315
期末复习练习题及答案
一、单项选择题（复习时可参考复习指导和本课程导学）
1.对辞退福利的正确列支方法是（A）。
A.计入管理费用
B.计入营业外支出
C.计入制造费用
D.计入销售费用
2.下列资产负债表项目中，可根据相应账户期末余额直接填列的是（D）。
A.应付债券
B.持有至到期投资
C.应付账款
D.交易性金融资产
3.下列有关利润表的表述中，不正确的是（D）。
A.属于中报与年报
B.属于动态报表
C.反映经营成果
D.采用“本期营业观”编制
4.Z公司涉及一桩诉讼，根据以在经验及公司所聘请律师本期的意见判断，公司在该桩诉讼中胜诉的可能性为30%，败诉的可能性有70%。
如果败诉，公司将要支付40万元--60万元的赔偿款。
据此，Z公司应在本期末资产负债表中确认预计负债金额（
B）。
A.40万元
B.50万元
C.60万元
D.100万元
5.因采用商品开具面值40万元，票面利率4%，期限3个月的商业汇票一张。
该应付票据到期时，公司一共应偿付（C
）。
A.440000元
B.412000元
C.404000元
D.400000元
6.12月31日“长期借款”账户余额600万元，其中明年4月末到期应偿还的金额为200万元。
那本年末资产负债表中“长期借款”项目填列的金额应为（B）
A.200万元
B.400万元
C.
500万元
D.600万元
7.会计实务中，某项会计变化如果不易分清会计政策变更与会计估计变更时，正确的做（A）。
A.按会计估计变更处理
B.按会计政策变更处理
C.不作处理，待分清后再处理
D.在会计政策变更、合计估计变更的处理方法中任选一种
8.年来预提商品保修费15万元，但税法规定该项支出在实际发生时准予扣除。
该项负债产生的暂时性差异类型为（B）
A.0
B.可抵扣暂时性差异15万元
C.不确定
D.应纳税暂时性差异15万元
9.企业现有注册资本2000万元，法定盈余公职余额900万元。
前年发生的亏损中尚有450万元未予弥补，据此，本年可用于弥补亏损的法定盈余公职数额为（C
）
A.80万元
B.100万元
C.400万元
D.1000万元
10.将面值1000万元的股票按1100万元的价格发行，支付发行费用35万元。
该项股票发行，计入“资本公积----股本溢价”账户的金额应为（B）
A.35万元
B.65万元
C.100万元
D.135万元
11．下列项目中，应予以资本化的利息支出是（B
A．开发无形资产发生的长期借款的全部利息支出
B．购建固定资产发生的长期借款，在资产达到预定可使用状态前发生的利息支出
C．为生产经营活动日常开支需要借入的长期借款利息支出
D．进行长期投资而发生的长期借款利息支出
12．对“持有至到期投资”期末余额中1年内到期的金额，在财务报表中的正确列示方法是（
A
A．视为流动负债在资产负债表中单独列示
B．作为长期负债在资产负债表中反映
C．在利润表上单独列示
D．在资产负债表应付账款项目中反映
13．收入是指会导致企业所有者权益增加、与所有者投入资本无关的、企业在（
A．日常经营活动中所形成的经济利益的总流入
B．日常经营活动中所形成的经济利益的净流入
C．主要经营活动中所形成的经济利益的总流入
D．全部经营活动中所形成的经济利益的总流入
14．企业确认的下列收益中，按照现行税法规定免交所得税的是（
A．国债利息收入
B．公司债券利息收入
C．股票转让净收益
D．公司债券转让净收益
15．B公司将自产的洗涤用品发放给职工，成本价为55000元，售价为60000元，则企业因此需交纳的增值税为（B
A．9350元
B．10200元
C．8718元
D．9775元
16．当新投资者介入有限责任公司时，其出资额大于按约定比例计算的、在注册资本中所占的份额部分，应计入（C）。
A．实收资本
B．营业外收入
C．资本公积
D．盈余公积
17．根据我国2006年发布的企业会计准则体系规定，企业接受资产捐赠时，按确定的价值贷记的账户为（D
A．资本公积——其他资本公积转入
B．实收资本——接受捐赠非现金资产准备
C．资本公积——接受捐赠非现金资产准备
D．营业外收入
18．A股份公司委托某证券公司代理发行普通股100000股，每股面值1元，每股按1．2元的价格出售。
根据协议，证券公司按发行收入的3％计提手续费，并直接从发行收入中扣除。
则A公司计入资本公积的数额为（
A．16400元
B．100000元
C．116400元
D．0
19．年末资产负债表中的“未分配利润”项目，其填列依据是（
A．“利润分配”账户年末余额B．“应付利润”账户年末余额C．“本年利润”账户借方余额D．“盈余公积”账户年末余额
20．A公司涉及一起诉讼，根据以前的经验及公司所聘请律师的意见判断，该公司在该诉讼中胜诉的可能性有30％，败诉的可能性有70％。
如果败诉，A公司将要支付100万元的赔偿款。
根据规定，A公司应于年末资产负债表中确认负债金额（A
A．100万元
B．70万元
C．30万元
21．2007年末，甲存货成本20万元，计提跌价损失2万元。
此时该项存货的计税基础为（
D
A．0
B．2万元
C．18万元
D．20万元
22．下列项目中，属于资产负债表中流动负债项目的是（C
A．长期借款
B．递延所得税负债
C．应付利润
D．应付债券
23．提供企业资产的流动性和偿债能力情况的报表是（
A．资产负债表
B．利润表
C．现金流量表
D．所有者权益表
24．下列事项中，引起现金流量净额变动的项目是（
B
A．将现金存入银行
B．用现金等价物清偿30万元债务
C．用存货抵偿债务
D．用银行存款购入三个月到期的债券
25．企业对现金清查中发现的确实无法查明原因的长款，应将其计入（
D）。
A．其他业务收入
B．资本公积
C．盈余公积
26．企业筹建期间发生的下列费用中，不应作为开办费核算的是（
A．筹备人员的工资
B．筹备人员的差旅费
C．企业注册登记费
D．在建工程的借款利息
27．工业企业发生的下列各项收入中，不影响企业营业利润的是（B
A．固定资产出租收入
B．出售无形资产的净收益
C．出售不适用原材料的收入
D．商品销售收入
28．期末计提带息应付票据的利息时，应贷记的账户是（
A．财务费用
B．销售费用
C．应付票据
D．应付利息
29．出售不动产应交的营业税，其核算账户是（
A．管理费用
B．其他业务支出
C．营业外支出
D．固定资产清理
30．企业经营业务支付的下列税款中，与企业（一般纳税人）损益无关的税金是（
A．所得税
B．消费税
C．印花税
D．增值税
31．A公司2007年12月31日“持有至到期投资”账户的余额60000元，其中1年内到期的金额10000元。
则填列资产负债表的“持有至到期投资”项目时，应填列的金额为（
C
A．10000元
B．60000元
C．50000元
D．70000元
32．企业现有注册资本2000万元，法定盈余公积余额1200万元，则可用于转增企业资本的数额为（B
A．500万元
B．700万元
C．800万元
D．1200万元
33．下列不属于管理费用的支出项目是（A
A．借款利息
B．业务招待费
C．房产税
D．无形资产摊销
34．下列各资产负债表项目中，能根据相应的总分类账户的期末余额直接填列的是（
A．应付账款
B．应收账款
C．长期借款
D．应付职工薪酬
35．下列项目中，属于企业经营过程中因购买材料和接受劳务供应而发生的债务是（A）。
B．预收账款
C．其他应付款
D．长期应付款
36．编制现金流量表时，企业因资金短缺，变卖旧汽车收到的现金属于（B
A．经营活动的现金流量
B．投资活动的现金流量
C．筹资活动的现金流量
D．非正常活动的现金流量
37．带息应付票据的利息支出应计入（A
B．管理费用
C．销售费用
D．制造费用
38．2008年12月30日A公司“坏账准备”账户有借方余额2000元，年末应收账款余额1000万元。
如果按5‰提取坏账准备，则A公司“坏账准备”账户的年末余额为（
A贷方余额48000元
B贷方余额50000元
C．借方余额48000元
D借方余额52000元
39．可供出售金融资产持有期内发生的公允价值变动损益，正确的处理方法是（
A．计入资本公积
B．收益增加资本公积，损失减少投资收益
C．作为投资收益计入当期损益
D．作为公允价值变动损益计入当期利润
40．一台设备原值为100万元，累计折旧30万元，未计提减值准备。
假定各年税法折旧与会计折旧相等，此时该项设备的计税基础为（C
B．30万元
C．70万元
41．D公司接受A公司投入设备一台，原价50000元，账面净值30000元，评估净值为35000元。
则D公司接受设备投资时，“实收资本”账户的入账金额为（
A．20000元
B．35000元
C．50000元
D．30000元
42．按照规定，下列业务中应确认为企业当年主营业务收入的有（A
A．12月25日销售产品一批，价款100万元。
同日收到购货单位交来的同等金额、3个月到期的商业汇票一张
B．5月20日销售多余的材料一批，价款20万元已收到并存入银行
C．9月30日销售产品一批，价款15万元。
但购货单位的财务状况已经严重恶化，估计收回的可能性很小
D．12月30日发出商品一批，价款50万元，委托C公司代销
43．2007年4月1日甲公司向乙公司投资900万元现款，占乙公司注册资本的90％，甲公司个别报表中对该项投资采用成本法核算。
2007年乙公司实现净利润600万元（假设每月均衡），并宣告分配现金股利500万元。
则2007年度甲公司个别报表中应确认投资收益（
A．405万元
B．450万元
C．540万元
D．600万元
44．下列属于投资活动的现金流出的项目是（
A．债券到期收到的现金
B．偿还债券支付的现金
C．购买债券支付的现金
D．发行债券收到的现金
45．预付货款业务不多的企业，可不单设“预付账款”账户，而将预付的货款记入（
A．“应付账款”账户的借方
B．“应付账款”账户的贷方
C．“应收账款”账户的借方
D．“应收账款”账户的贷方
46．财务报表的编制要求包括（D
A．数字真实、内容完整．
B．计算准确、报送及时
C．便于理解
D．A和B
47．下列项目，应作为营业收入核算的是（C
A．销售商品收到的增值税
B．出售固定资产取得的收益
C．出租无形资产取得的收入
D．预收其他企业的货款
48．下列各项不属于存货的是（
A．工程物资
B．发出用于展览的存货
C．委托代销商品
D．发出商品
49．某零售企业12月31日的“库存商品”账户余额为860000元，“商品进销差价”账户余额为275000元，“在途物资”账户余额为120000元，“低值易耗品”账户余额为51000元，“包装物”账户余额为6000元。
则资产负债表中“存货”项目的金额应为（
A．1031000元
B．756000元
C．1571000元
D．1306000元
50．采用间接法计算经营活动的现金流量净额时，应从净利润中扣除的项目金额是（
A．处置固定资产的收益
B．计提的固定资产折旧
C．摊销的待摊费
D．计提的坏账准备
51．下列各项中，不属于职工薪酬内容的是（B
A．医疗保险费等社会保险费
B．支付职工的困难补助
C．工会经费和职工教育经费
D．住房公积金
52．2007年B公司因进行债务担保，于当期确认预计负债50万元。
税法规定债务担保支出不得在税前列支。
则本期由此产生的暂时性差异为（A
B．可抵扣暂时性差异50万元
C．应纳税暂时性差异50万元
D．不确定
53．下列各项中，不可用于弥补企业亏损的是（A
A．资本公积
B．盈余公积
C．税前利润
D．税后利润
54．某企业因违约于2002年2月被一家客户起诉，原告提出索赔150000元。
2003年1月8日法院作出终审判决，判决该企业自判决日起30日内向原告赔偿100000元。
在该企业2003年2月27日公布的2002年度的会计报表中，该赔偿金额应作为（A
A．2002年度的调整事项处理
B．2002年度的管理费用处理
C．2002年度的非调整事项处理
D．2003年度的营业外支出处理
55．出租无形资产取得的收益，在利润表中应列入（B
A．“公允价值变动收益”项目
B．“营业收入”项目
C．“投资收益”项目
D．“营业外收入”项
56．下列各所有者权益内容中，与企业当年净利润无关的是（
A．未分配利润
C．法定盈余公积
D．任意盈余公积
57．企业按出租无形资产收入计算交纳的营业税，其核算账户是（A
A．其他业务成本
B．营业外支出
C．管理费用
D．营业税金及附加
58．公司溢价发行股票时，对支付给券商的代理发行手续费，会计处理方法为（
A．计入开办费
B．计入营业外支出
C．计入财务费用
D．直接从溢价收入中扣除
59．某企业年初未分配利润150000元，当年实现净利润600000元，按15％的比例提取盈余公积。
当年该企业可供投资者分配的利润为（
A．660000元
B．510000元
C．750000元
D．727500元
60．2008年2月7日，A公司收到法院通知被K公司诉讼，并被要求赔偿违约经济损失30万元。
至6月末，法院尚未作出裁决。
对此项诉讼，A公司估计有80％的可能胜诉；
若败诉，赔偿金额估计为20万元，并支付诉讼费用3万元。
则2008年6月30日，A公司对外报送财务报表时，需要做的处理是（A
A．不确认负债，作为或有负债在报表附注中披露
B．确认预计负债23万元，同时在报表附注中披露
C．不确认负债，也无需在报表附注中披露
D．确认预计负债33万元，同时在报表附注中披露
二、多项选择题（请参考复习指导和本课程导学）
1.下列各项属于会计政策内容的有（ABCE）
A.坏账损失的核算方法
B.借款费用的核算方法
C.所得税费用的核算
D.无形资产的使用寿命
E.发出存货的计价方法
2.企业交纳的下到各项税金，应通过“营业税金及附加”账户核算的有（AE）
A.消费税
B.增值税
C.车船税
D.印花税
E.营业税
3.下列各项中，应作为营业外支出核算的有（ABCDE）
A.对外捐赠资产
B.存货非常损失
C.债务重组损失
D.税款滞纳金支出
E.出售固定资产净损失
4.下列各项业务中，会引起资本公积总额变动的有（BE）
A.分配现金股利
B.用资本公积转增资本
C.确认绩务重组收益
D.确认长期股权投资收益
E.确认可供出售金融资产期末市价变动收益
5.下列各项不产生现金流量的有（ABCD）。
A.本期核销的坏账
B.存货盘亏
C.以固定资产抵债
D.分配分配股票股利
E.收回以前年度巳核销的坏账
6．下列交易和事项不影响企业当期经营活动产生的现金流量的有（ABD
A．收到被投资单位分配的现金股利
B．售出固定资产收到现金
C．支付生产工人工资
D．用存货偿还短期借
E．上交所得税
7．会计政策变更的会计处理方法有（BD
A．备抵法
B．追溯调整法
C．直接转销法
D．未来适用法
E．直线法
8．下列属于企业实收资本增加途径的有（ABC）。
A．接受投资者投资
B．经批准用盈余公积转增资本
C．经批准用资本公积转增资本
D．接受现金捐赠
E．将债务转为资本
9．下列业务中，影响所有者权益结构变动的有（ABDE）。
A．用盈余公积弥补亏损
B．接受捐赠
C．用固定资产对外投资
D．经批准用资本公积转增资本
E．发放股票股利
10．按照收入准则的规定，企业确认商品销售收入实现的条件包括（ABCDE）。
A．企业已将商品所有权上的主要风险与报酬转移给购货方
B．收入的金额能够可靠计量
C．企业没有保留与商品所有权相联系的继续管理权和控制权
D．相关的经济利益很可能流入企业
E．相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量
11．下列项目中，不应确认为收入的有（ABD）。
A．销售商品收取的增值税
B．出售飞机票时代收的保险费
C．销售商品的价款
D．销售商品代垫的运杂费
E．出租无形资产收入的租金
12．下列业务中，能引起企业利润增加的有（ACD）。
A．收回已确认的坏账
B．取得债务重组收益
C．计提持有至到期投资利息
D．收到供应单位违反合同的违约金
E．溢价发行股票收入的溢价款
13．下列各项应作为营业外支出核算的有（ABCE）。
A．捐赠支出
B．债权人发生的债权重组损失
C．罚款支出
D．支付职工困难补助
E．出售固定资产的净损失
14．企业本期确认的下列各项收入中，计算纳税所得额时按税法规定应予调整的有（ADE）。
A．国债的利息收入
B．接受捐赠收入
C．债务重组收入
D．公允价值变动收益
E．投资企业的所得税税率大于被投资单位的所得税税率时，长期股权投资采用权益法确认的投资收益
15.工业企业的下列交易和事项中，应当交纳增值税的有（ABCD）。
A．将产品对外投资
B．将产品分配给投资者
C．将委托加工的物资用于工程项目
D．将产品赠送他人
E．将原材料用于在建工程
16．下列增值税（均有合法的专用发票）应计入所购货物成本的有（ABC）。
A．小规模纳税人购入生产用原材料所支付的增值税
B．一般纳税人购入固定资产支付的增值税
C．购入工程物资支付的增值税
D．一般纳税人购进用于对外投资的存货所支
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