信用社稽核业务知识测试题4.docx

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信用社稽核业务知识测试题4

稽核业务知识测试题

（总分100分）

一、填空题（10分，除6、8两题为1.5分外，其他每小题1分）

1.审核（）的正确性，是电算化稽核的直接切入点。

2．按照信贷风险分类法：

尽管借款人具有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响因素的贷款应当归并为（）类。

3．对客户授信管理，必须遵循（）、（）的原则。

4．内部控制的五要素为环境控制、（）、（）、信息交流、监督评价等。

5、以物抵债资产的管理应遵循“严格控制、（）、妥善保管、（）”的原则。

6．人民币大额支付交易报告包括三类：

A、单位之间金额在（）万元以上的单笔转帐业务，金额在（）万元以上的单笔现金收付，个人银行结算帐户之间金额在（）以上的款项划转。

7．某客户于2004年2月29日向信用社贷款10000元，期限1年，贷款到期后，该客户特殊原因申请展期，问最长能展期到（）。

8．洗钱通常需要经过（）、（）和（）三个阶段。

9．稽核程序可以划分为五个阶段，即准备阶段、实施阶段、（）、（）和稽核档案整理阶段。

二、判断题（10分，每小题1分）

1．信用社按季提取应付利息，体现谨慎性会计原则。

（）

2．乡镇财政所不能借款，但可以担保贷款。

（）

3.待处理抵债资产中，不动产的变现时间应自取得之日起2年内予以处置。

（）

4．农村信用社的会计档案一般包括永久、定期和临时三种。

（）

5．出纳人员既可以记载现金日记帐，也可以记载其他应收、应付款帐薄。

（）

6、对三年联系仍无着落的“不动户”（储蓄存款除外），可作营业外收入处理。

（）

7．利用实物盘存技术其优点是能证明在某一时点上实物数量，缺点是不能证明实物的所有权归属。

（）

8．磁介档案每年翻录一次，实行双备份。

（）

9．离任审计应按照“上查一级”的原则分级组织实施。

（）

10．单位定期存款可以提前支取，所支取的本息只能转账，不能支取现金。

（）

三、选择题（20分，每小题1分）

1.稽核人员近期接到一个来自于某信用社主任提供的外出免费度假提议。

稽核人员目前没有开展对该社实施稽核，而且也不在计划安排中。

该稽核人员：

　　A．应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告；

　　B．可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的；

　　C．可以接受这个提议，由于没有开展或计划对信用社的业务；

　　D．如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议。

2.稽核人员在开展工作中应保持客观性。

假定稽核主管收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害稽核主管的客观性：

A．该奖金是由理事会或其所属的薪酬管理委员会管理的；

B．该奖金是基于所提议的未来的节约额作为审计结果的；

C．内部审计工作范围是评价内部控制而不是评价账户余额；

D．以上三项都对。

3．稽核人员拍了一张被稽核信用社工作场所的照片。

这张照片属于（）哪种证据。

A.分析证据；

B.实物证据；

C.内部证据；

D.书面证据。

4．《储蓄条例》实施后存入的储蓄存款，遇利率调整，利息计算方法应为（）

A、若利率上调，应分段计息；

B、若利率下调，应分段计息；

C、就高不就低；

D、执行合同利率。

5、盈余公积转增资本金后其余额不得低于注册资本的（）。

B．30％

C．25％

D．20％

E.15％

6.稽核工作底稿的主要目标是（）。

A．为所开展的业务程序提供计划和执行的书面记录；

B．可以当作编制财务报表的一种方式；

C．将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议；

D．遵守上级部门制定的文件要求。

7.合伙企业的债务，由各合伙人承担（　　　）

A、连带责任；

B、以合伙协议为限的责任；

C、以合伙出资为限的责任；

D、以合伙企业的资产为限的责任。

8.下列关于离任审计稽核的表述，哪一句是最恰当的（）。

A.信用社人员离开工作岗位应进行离任稽核；

B.干部离任应坚持先离任后稽核的原则；

C.干部离任应坚持先稽核后离任的原则；

D.正常退休的信用社主任可以不稽核。

9.票据贴现的贴现期限最长不超过（）月，贴现期限为从贴现之日起到票据到期日止。

A.三个；

B.六个；

C.十二个；

D.十八个。

10、下列单位可以在信用社开立基本帐户的有（）

A、外地常设机构；

B、企业内部独立核算单位；

C、县级以上武警、军队；

D、企业内部非独立核算单位。

11、同一债权既由保证人又有物的担保的，保证人（）

A.同物的担保一同承担同样的责任；

B.对物的担保以外的债权承担责任；

C.不承担责任；

D.承担的责任以物的保证责任为限。

12．审计稽核部门在农村信用社内部控制中承担的责任（）。

A．建设责任；

B．执行责任；

C．评价责任；

D．以上三种都是。

13．回复稽核人员查询的银行转存款的询征函是（）。

A．内部证据；

B．实物证据；

C．口头证据；

D．外部证据。

14．某信用社出售一栋不用的房地产，应涉及哪些税金（）。

A．营业税、城建税、教育附加税；

B．印花税；

C．土地增值税；

D．三项都是。

15.以下哪项不会削弱稽核人员的客观性？

A、利益冲突；

B、由于缺少稽核工作轮换而导致被稽核单位与稽核人员关系密切；

C、稽核人员有关经营责任暂时性的假设；

D、对稽核工作底稿进行复查。

16.某稽核人员对某联社进行稽核时，注意到某些涉嫌行为，该稽核员应该：

A、扩大稽核范围，确定发生涉嫌的可能性；

B、应通知上级稽核部门；

C、应通知被稽核单位相关人员；

D、与涉嫌人员沟通，要他讲清涉嫌理由。

17.以下哪项最能体现稽核机构的独立性？

A、直接向理事长（董事长）汇报；

B、直接向分管主任汇报；

C、直接向稽核主管汇报；

D、以上三项都是。

18.稽核人员必须严格遵守纪律，不得有下列行为

A、稽核工作结束后接受被稽核单位的邀请参加盛大宴会；

B、接受被稽核单位印制的普通年历；

C、稽核人员被法庭传唤，要求披露可能本组织不利的机密、与稽核相关的信息；

D、与监察部门联手查处舞弊。

19．预防计算机病毒的最佳措施是（）

A.比较所使用的软件下正版软件；

B．定期执行杀毒程序；

C．只允许在系统中运行来自知名公司的正版软件；

D．准备和测试病毒感染后的系统恢复计划。

20．银行存款帐户余额更新程序需要计算机帐号的校验位。

这属于（）

A．输入控制；

B．文件管理控制；

C．访问控制；

D．输出控制。

四、简述题（16分，第1题3分，第2题5分，3－5题各4分）

1.审贷分离制度中调查、审查和发放人员各负什么责任？

2、农村信用社年度决算前应做哪些准备工作？

3、如何对有价单证进行稽核？

4、撰写稽核报告应注意的要点?

5、如何对抵押贷款进行稽核?

五、案例分析题（进行违规分析并提出处理意见或建议，35分，每小题7分）

1、2005年5月，稽核检查某信用社04年度已核销呆帐贷款时，发现该社主任吴XX将其以前年度发放的责任贷款5笔计8.3万元以借款人死亡、没有可执行财产等原因全部核销，核销时经办会计在为孙XX，但该社主任对其授意他人核销一事供认不讳。

2、2005年12月，稽核组对某社进行非信贷资产稽核时,对该信用社同业存放款项进行函证核对，发现存放同业款项短缺3000万元，该社一直通过人为调整银行存款余额对帐表平帐。

实际该社主任于2004年1月，与某证券有限责任公司签订1份《委托国债组合投资合同》，将3000万元的资金，委托该证券公司进行国债组合投资，协议年收益率为6%，期限半年，该笔业务未作投资处理，一直空挂存入同业转存款。

合同到期后，该证券公司因违规经营，资金被冻结，信用社资金无法按期收回。

3、某办事处在对辖内信用联社检查时发现，B联社在未履行事前报备的情况下，以购买运钞车为名，擅自与供应商签定了购买商务车的销售合同。

合同约定B联社购买轻型客车一辆，单价180000元。

2006年3月27日B联社通过其他应收科目将购车款项全额汇给供应商，供应商于5月份出具发票，轻型客车一辆、价款120000元和材料及改装费60000元。

5月下旬供应商将轻型客车送达到B联社。

经查B联社3月6日召开了财务领导小组会议，副理事长、主任提出研究购买两辆运钞车，参加会议人员有联社副主任李某、稽核部王某、财务经理沈某、办公室叶某等。

与会人员都没有表示异议。

4、2006年4月，稽核检查组对XX联社辖内某信用社进行检查时，发现该社目前使用的重要空白凭证（活期存折）缺少100份，既未向XX联社汇报，也未登报申明作废；同时还发现活期存折由XX联社在该县某印刷厂印制的。

5、2005年初，稽核组对XX联社进行04年度经营情况真实性大检查。

发现XX联社将04年出租房屋收入6.8万元未纳入帐内核算，存入某个人（后经证实是捏造的）存款帐户中；通过审查信贷人员收贷凭证及销号登记薄，发现将04年度的贷款利息12万元带入05年初入帐；同时还发现该联社在12月31日，将存入同业款项与储蓄定期存款同时虚减5000万元。

6、2004年某稽核检查组对A信用社检查，发现其拆给B信用社调剂资金50万元，在进一步核对时，发现B信用社报表上拆入调剂资金余额为零。

经查，该笔资金由B信用社主任汪XX一手经办，50万元未进入B信用社资金帐户，直接由汪XX发放给他的好朋友做生意。

7、2002年12月，查帐人员在某信用社检查时发现2001年5月7日，该社信用社开户企业江南化工厂向信用社借款50万元，期限1年，并以该厂一幢评估价为55万元办公楼抵押。

后因该厂经营发生严重亏损，到期无力偿还信用社贷款本息。

2002年7月7日，经借贷双方协商并签订协议，该厂将抵押的办公楼以55万元的价值低偿所欠信用社贷款本金50万元、利息5万元。

信用社依法取得该项低债资产后，为扩大自身办公用房面积，在未履行审批手续的情况下擅自直接转为自用资产使用。

六、综合题（9分）

2005年初，稽核组对某信用社（法人机构）进行财经稽核，发现该社申报04年企业所得税额9.9万元（该社所得税采用应付税款法核算）。

经稽核人员进一步核实：

该信用社1998亏损110万元；1999年亏损30万元；2000年亏损20万元，2001年亏损10万，2002年盈余40万元，2003年盈余60万元，2004年实现利润总额100万元。

04年其他资料如下：

（1）已列支捐赠支出30万元（其中：

通过红十字向红十字会事业捐款10万元，通过非盈利社会团体向残疾人基金会捐款20万元）；

（2）已计入成本费用的工资总额78万元，并已计提三项经费（2004年在册职工25人，经该社年初备案，当地税务机关核定职工月工资标准为960元，有上级工会组织）；

（3）已列支违规经营被管理部门罚款5万元；

（4）已列支5家单位开业赞助费2万元；

（5）04年招待费21万元（该社营业收入700万元）已据实列支；

（6）04年度该社营业收入700万元，金融机构往来收入50万元。

要求：

请对该社纳税申报的所得税进行稽核。