信用社稽核业务知识测试题及答案14doc.docx

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信用社稽核业务知识测试题及答案14doc

稽核业务知识测试题

（总分100分）

出题单位：

泾　出题人：

一、填空题（共17分每小题0.5分）

1、稽核是对农村信用社（_______）进行监督的一种形式。

它介于（_______）之间，是对（______）负责，并为保证决策者职责的充分发挥，而由相对独立、较为超脱的稽核部门来执行的一种（______）。

2、稽核工作是农村信用社内部控制系统的重要组成部分，是农村信用社（_______、_______、________、________、）提高经营管理水平的重要手段。

3、稽核的职能是由稽核的本质属性决定的，它是客观地内在于稽核工作之中的功能。

归纳起来，稽核具有（_____、___和____）的职能。

4、稽核的作用在于对各项业务财务活动和经营管理活动进行全面、专项的审查监督，维护金融方针政策和规章制度的贯彻执行，防止和揭露各种经济犯罪活动，保护国家、企业和个人的利益。

具体说，稽核具有（_____、_____和_____）三方面作用。

5、稽核的范围包括农村信用社的业务活动、财务活动，以及经营和管理中的（_____、______、______和______）等。

6、定期稽核，是指按照稽核计划定期进行的稽核。

定期稽核一般都是序时稽核，也是全面稽核。

县级联社定期稽核通常称为（_______），稽核周期一般根据农村信用社机构网点经营管理状况的好差确定周期长短。

经营状况好，可（____）进行一次，经营管理差、问题多、风险高，稽核周期则短，（____或_____）稽核一次。

7、我省农村信用社坚持“精干高效、责权分明、统一管理、（全面监督）”的原则，建立起“统一指导、（_______）、分级负责”的农村信用社稽核管理体系。

8、贷款“三查”制度是指（“______、_____、_______”）的制度。

9、目前，农村信用社信用贷款的主要形式为农户小额信用贷款。

农户小额信用贷款是农村信用社以农户的信誉为保证，采取（“_______，_______，_______，_______”）的管理办法，向辖区内农户发放贷款的一种方式。

10、农户联保贷款的基本原则是（“_______、_______、______”。

）

11、农村信用社现金资产是农村信用社流动性最强、盈利能力最低的资产。

主要包括：

（_____、_______、________、_________）、以及其他形式的现金资产。

12、以物抵债管理是否遵循“严格控制、（______、_____、_______）”的原则。

13、待处理抵债资产处置是否坚持（____、_____、_____）的原则。

14、会计基本原则执行情况稽核的重点是（______、_____）及账务核对原则等方面。

15、稽核程序可划分为五个阶段，准备阶段、实施阶段、（_______、_______、）稽核档案整理。

16、“稽核事实和评价”中所列的每一项事实，都必须有详细充分的资料或文字支持，主要来自稽核过程中的（“_______”、）“稽核前问卷”、“取证材料”“谈话记录”、（“________”）等。

17、“稽核评价”一般应在现场作业结束时完成，最迟应当在现场作业结束后（__）个工作日内完成。

18、稽核组最迟应当在总结会谈结束后（___）个工作日内完成稽核报告。

19、以（____）为准绳，是稽核处理应遵循的重要原则。

20、会计基本原则：

钱账分管、换人复核、（_______）等。

21、离任审计即是对被审计对象履行职责的考核，也是对其任职单位（_________）和（________）的全面稽核。

22、（）结合是稽核工作的基本原则之一。

23、内部控制是农村信用社的一种（_____）行为，是为完成既定的（________）和（________），对内部各职能部门及其工作人员从事业务活动进行（_______、________）和（_________）而建立的一系列（_____、____、_____、_____）和（_____）的总称。

24、内部控制包括（_______、_______、_______、______、_______）等五个相关的要素。

25、银行计算机应用发展历程：

（________、__________、__________、________和_________）。

26、农村信用社计算机应用稽核的内部控制及评价，主要是通过对相关规章制度的（______、______、______）的全面稽核，从而得到综合的评价。

27、查询查复制度（_______、________、_______、______、________）。

28、结算和联行往来业务的稽核是以结算和联行账务核算资料为（_____），以结算和联行业务（_______）及（_______）为依据，对账务核算资料的（_______、_______、______、________）以及财政纪律、结算和联行制度执行情况进行的稽核。

29、负债是农村信用社经营的（_______），也是农村信用社（_______）、（_______）的业务之一。

30、存款业务的稽核是对农村信用社吸收存款的（______、_______和________）进行监督和检查。

31、财务管理指标稽核的主要内容（________、_______、______）等。

32、农村信用社是经营货币、管理资金、办理（________）的特殊企业。

33、业务状况表是反映农村信用社各项业务（__________、________）和发展情况的动态会计报表，是资产负债表的补充报表。

34、重要空白凭证管理严格遵循“（_______、________）”的原则。

二、判断题（共21分每小题1分正确的打√错误的打×）

1、县级联社必须坚持“品行优良、业务全面”的原则配备充实调整稽核力量，配齐稽核人员。

（）

2、为确保稽核工作有计划、有步骤地开展，各级联社开展稽核工作必须做到：

中长期有规划，年度内工作有计划，具体稽核项目有方案。

（）

3、稽核工作考核原则。

坚持“以业绩为主、以工作数量和质量为依据、以定性和定量相结合”的考核原则。

（）

4、我省各级稽核工作实行稽核工作报告制度。

稽核工作报告分为年度报告、季度报告、随时报告和稽核信息报表四类。

（）

5、贷款业务的稽核主要内容包括信贷政策、贷款投向、信贷管理制度执行情况以及贷款质量和效益状况等。

（）

6、贷款五级分类包括：

正常类贷款、关注类贷款、次级类贷款、可疑类贷款、呆帐类贷款。

（）

7、农村信用社固定资产是指使用年限在2年（不含2年）以上，单位价值在5000元（不含5000元）以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。

（）

8、待处理抵债资产的取得的程序是：

通过协议抵入、人民法院判决抵入、政府行政决定抵入。

（）

9、“一分四双”即账证分管，双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运。

（）

10、稽核报告应包括哪些主要内容：

实施稽核的基本情况；被稽核单位的基本情况；存在的主要问题；责任认定和总体评价；稽核建议。

（）

11、稽核处理必须遵循的原则（）：

事实清楚，证据确凿；客观公正，定性准确；依法合规，宽严适度；（）

12、稽核意见书是对被稽核单位通报稽核事实，作出稽核决定，提出整改或处分的意见。

（）

13、查帐技术方法按稽核会计资料的范围划分，分为核对法和审阅法。

（）

14、现金收入先收款后记账，现金付出先记账后付款；转账业务先记借后记贷；他行票据收妥抵用。

（）

15、会计基本制度主要包括会计内部管理制度、会计检查和会计分析制度等。

（）

16、对于在审计中发现的问题，要实事求是、客观公正地落实责任，被审计对象的责任分为直接责任、间接责任和领导责任。

（）主要责任

17、通过对农村信用社信息系统健全性和科学性的评价，达到确保农村信用社信息的全面性、及时性和可靠性的目的。

（）

18、农村信用社、单位和个人在办理结算业务时，必须严格遵守“格守信用，履约付款；谁的钱进谁的账、由谁支配和农村信用社可垫款”的原则。

（）

19、农村信用社对两个月以上不领款者或收款人拒收的汇款，可按规定办理退汇。

（）

20、所有者权益，亦称产权、资本，是指投资者对农村信用社全部资产的所有权，包括农村信用社所有者投入的资金以及留存的收益等。

（×）（净）

21、备付金比率。

即期末农村信用社在中央银行的备付金存款和库存现金与各项存款之比，低于规定的4%标准则说明支付能力不足。

（）

三、选择题（共22分每小题1分）

1、农村信用社作为经营货币信用业务的企业，其经营活动（）：

a主要包括存款、贷款、贴现、支付结算、现金出纳等活动，财务活动主要包括对资本金、财务收支、成本、税金及利润分配等进行的管理活动。

b主要包括存款、贷款、支付结算、现金出纳等活动，财务活动主要包括对资本金、财务收支、成本、税金及利润分配等进行的管理活动。

c主要包括存款、贷款、支付结算、现金出纳等活动，财务活动主要包括对资本金、财务收支、成本、考核、税金及利润分配等进行的管理活动。

2、稽核的特点（）

a农村信用社稽核具有独立性、公证性和延伸性特点。

b农村信用社稽核具有独立性、权威性和公证性特点。

c农村信用社稽核具有客观性、权威性和延伸性特点。

d农村信用社稽核具有独立性、权威性和延伸性特点。

3、县级联社稽核部门主要职责：

（）

a负责对辖内农村信用社各项业务经营及管理的合规性、合法性和效益性进行检查、监督和评价。

b负责对辖内农村信用社各项业务经营及管理的合规性、风险性和盈亏性进行检查、监督和评价。

c负责对辖内农村信用社各项业务经营及管理的合规性、风险性和效益性进行检查、监督和评价。

4、稽核人员必须严格遵守纪律，不得有下列行为：

（）

a.玩忽职守、贻误工作；

b.违背理事会决议；

c.压制批评，打击报复；

d.弄虚作假、欺骗领导和群众；

e.受贿或利用职务之便为自己和他人谋取私利；

f.滥用职权、侵害国家、集体和群众利益；

g.泄露国家秘密和工作秘密；

5、折旧的年限规定为：

（）

a、房屋、建筑物为25年；机器、机械及其他设备为10年；电子设备、运输工具、器具、家具等为5年。

b、房屋、建筑物为25年；机器、机械及其他设备为15年；电子设备、运输工具、器具、家具等为5年。

c、房屋、建筑物为20年；机器、机械及其他设备为10年；电子设备、运输工具、器具、家具等为5年。

6、稽核通知书内容包括：

（）

a、被稽核单位名称；

b、稽核项目名称以及实施时间；

c、稽核的依据、范围、内容、方式和现场稽核作业时间；

d、稽核组组长、主稽人和成员名单；

e、对被稽核单位配合稽核工作的要求；

f、派出单位领导签发和日期，并加盖派出单位公章。

7、稽核组最迟应当在总结会谈结束后（）个工作日内完成稽核报告。

a、5，b、10，c、15，d、20。

8、稽核实施阶段程序是（）

a、进场会议；b、确立稽核项目；c、制定、报批稽核方案；d、了解、分析、评估内部控制；e、编制稽核工作底稿；f、进行总结会谈。

9、撰写稽核报告的“问题部分”应注意的几点（）

a、以“稽核事实和评价”为基础；b、问题定性和归纳要准确；c、做到点面结合；

10、作为稽核证据必须同时具备三个条件（）

a、客观事实；b、与稽核标的密切相关；c、定性准确；d、合法。

11、农村信用社会计科目一般分为（）

a、资产；b、负债；c、资产负债共同类；d、所有者权益；e、费用；f、损益。

12、会计控制评价的方法包括：

（、）

（1）符合性测试

（2）健全性测试（3）实质性测试（4）控制性测试

13、结算及联社往来业务稽核的内容：

（）

（1）结算凭证的传递

（2）差错事故记载（3）有无赔偿损失或错汇等事故（4）结算业务办理是否合法（5）岗位人员有无违法行为

14、稽核网点报账是否坚持做到六个核对（、）

（1）记账凭证是否真实

（2）副本账与正本账的记载是否一致（3）重要空白凭证结存数账实是否相符（4）业务周转金是否全部交回（5）总、分户账是否相符（6）账务记载与凭证是否一致（7）代收贷款的账据是否相符

15、联行往来业务稽核包括：

（）

（1）账务管理

（2）印、押、证分管和使用管理

16、目前，农村信用社的结算业务在形式上可分为：

（）

（1）现金结算、转账结算、同城结算、异地结算

（2）支票结算、汇兑结算、托收承付、委托收款（3）同城票据交换、县辖往来、省辖往来、全国特约电子汇兑往来以及大额支付系统业务

17、存款是农村信用社资金的主要来源。

主要包括（）。

a活期存款；b定期存款；c活期储蓄存款；d定期储蓄存款；e定活两便储蓄存款。

18、农村信用社借入资金的途经主要有（）。

a同业调（拆）入；b向中央银行借款。

19、调（拆）入资金的余额与各项存款余额之比不得超过（）的规定。

a6%；b8%；c4%；d5%。

20、目前，农村信用社实收资本的构成按照投资主体的不同，可分为（）。

a法人股；b自然人股；c资格股；d投资股。

21、资本充足率。

即资本净额与加权风险资产总额的比例，银监会规定不得低于（）。

a6%；b4%；c8%。

22、固定资本比率。

即固定资产净值与资本金的比例，农村信用社财务管理实施办法规定最高不得高于（）。

a40%；b）45%；c50%；d60%。

四、简述题（共16分每题2分）

1、什么是稽核报告?

撰写稽核报告要注意哪些问题?

答：

2、简述稽核报告编写的原则

答：

3、简述撰写稽核报告的步骤

答：

4、稽核工作底稿主要内容包括哪些？

答：

5、离任审计的主要内容？

答：

6、内部控制稽核的目标？

答：

7、从哪几个方面对计算机管理工作进行稽核？

答：

8、已核销呆账稽核的重点？

答：

五、案例分析（进行违规分析并题出处理意见或建议，共12分每小题4分）

案例一：

擅自将待处理抵债资产列入固定资产

［事实描述］1998年9月4日，**农村信用社向**食品厂发放贷款13万元。

2001年12月27日，在该厂归还部分贷款后，换据贷款12万元，期限3个月。

2002年4月20日，在该厂无力还贷的情况下，双方签订协议，用该厂1辆桑塔纳牌轿车抵偿贷款本息13万元。

2002年5月23日，未经农村信用联社审批，将此轿车列入固定资产。

［违规分析］

案例二：

未经保证人同意，许可贷款延期，形成保证无效

[事实描述]2004年9月，某信用社发放给东方机械厂保证贷款300万元，保证人为东方化工股份公司，期限一年。

此贷款到期后，因东方机械厂扩大生产规模，向信用社提出贷款延期申请，信用社在未经保证人同意，许可贷款延期一年。

[违规分析]

案例三：

截留利息收入，私设“小金库”

[事实描述]2005年10月，稽核人员在对某信用社进行账务稽核时，抽查了一份借款合同，合同表明该信用社2005年2月6日对某企业发放贷款50万元，期限6个月，合同利率6.903%。

当稽核人员按合同利率复算该笔贷款应收利息时，却发现实际入账利息13275元，与应收金额相差3982.5元。

经核对相关科目的收入传票和对经办人员的询问，证实利差3982.5元是该社主任授意转入“小金库”，用于职工福利。

[违规分析]

六、综合题（12分）

谈谈你对稽核工作的认识？