项目部财务管理办法.docx

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项目部财务管理办法

中铁六局桥隧分公司永武项目部文件

中铁六永武财[2007]1号

关于印发《中铁六局永武项目部

财务管理办法》的通知

项目部：

现将《中铁六局永武项目部财务管理办法》印发给你们，请认真遵照执行。

二○○七年七月二十日

中铁六局永武项目部财务管理办法

第一章总则

第一条为了适应公司工程项目责任成本管理的需要，加强项目部财务管理和经济核算，规范项目部财务行为，根据国家及上级有关规定，结合公司项目管理实际，特制定本办法。

第二条项目部财务管理的基本任务：

认真履行财务管理的职责，以成本管理为中心，合理运用资金，组织经济核算，及时提报各项财务收支的分析信息资料，参与经营管理，做好过程控制，确保项目经营目标的实现。

第三条项目部财务管理的基本原则：

建立健全内部财务管理制度，完善内部经济责任制，推行责任成本管理，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，最大限度地降低项目工程成本费用，如实反映财务状况和经营成果。

第二章财务核算模式

第四条公司对项目部财务实行集中管理，会计实行集中核算。

资金实行AB账户管理。

资金“AB账户”管理是集团公司及各子（分）公司为适应项目施工,加强财务管理,加大资金集中调控力度所进行的对在建工程项目的资金进行远程控制的一种管理手段,该模式的主要理念是公司所属项目经理部及单位的一切资金来源都必须及时向公司上报,并汇到公司指定的资金集中账户,由公司统筹调配以保证资金的正向流动,建立活而不乱的资金循环机制。

项目由公司在施工所在地指定的同一个银行或不同银行开设两个银行账户,其中一个账户由公司控制,称为A户;一个账户属于项目部,称为B户。

“AB账户”的管理须严格遵循“项目资金收支两条线、一律不得坐支”原则，建设单位（业主）或总包单位拨付的工程进度款、材料备料款、代办费等一切款项首先要全额划入A户,属公司所有,并由公司进行控制、调剂,项目经理部不得擅自动用。

项目需要用款时,必须先向公司提出申请,由公司审查核定应拨付款项的具体金额并报经公司相关领导批准后,从A户将所需款项划入B户中,此时B户中的资金,项目经理部可根据施工生产需要进行支配。

B账户资金审批权限及流程

⑴项目经理的资金审批权限

项目资金实行项目经理一支笔审批制度。

项目经理可根据月资金计划、施工安排、到款情况，批准项目各项资金使用额度。

第三章会计核算和监督

第五条项目部所有提供的合同必须符合《公司合同管理办法》的规定，超越权限订立的合同财务人员拒绝接收。

财务部门要全面监控项目部合同履行情况。

第六条对外协队伍的会计核算实行“五不接收”制度，即：

无公司核发的准入证不接收、无足额缴纳履约保证金不接收、无有效合同不接收、无合法的结算不接收、无正式发票不接受。

1、首次结算外协队伍必须向财务部门提供准入证和合同。

2、外协队伍日常支取资金使用收据，每次结算分别附发票。

3、外协队伍单一项目的累计结算不得超出预算或合同的范围，否则视为非法结算。

4、所有资金支付的凭证必须明确责任成本管理要求的项目指向。

5、项目部发生的所有扣除外协队伍款项，在发生时相关部门必须及时给财务部门提供书面通知，财务部门接通知后必须在月末与外协队伍结算单核对，防止出现超付款。

6、对外协队伍的付款比例规定：

全成本承包日常支付的最高限为结算额的70%，其余20%作为农民工保障金，10%转作工程质保金；工费承包日常支付的最高限为结算额的50%，其余30%作为农民工保障金，10%作为其他风险金，10%转作工程质保金。

工程验交时技术部门出具“质保金退还通知书”和“其他风险金退还通知书”，其他风险金在工程验交后退还，工程质保金在工程质保期满后退还。

第七条物资管理实行分存制，物资核算集中于项目部

1、项目部集中采购的物资必须向财务部门提供采购合同、购料发票和收料单。

支付材料款要依据齐全。

申请材料款时应向财务部门提供采购计划和材料采购合同，缺一不可。

否则，财务部门不得支付。

项目应及时取得支付的材料款发票，最迟不得超过一个月。

否则，财务部门不得支付余款。

经办人不能在规定时间内取得发票入帐的，财务部门应向项目领导及上级财务部门提出情况汇报和建议，追究经办人责任。

对当月无法取得发票的未提材料应按月点收入账下月用红字冲回。

2、资金流出必须明确核算对象，并由物资部门将当月材料动态报表送交财务部门。

财务部门必须按月与项目部物资部门核对物资增减变动和结存情况，确保账账相符。

3、实行全成本承包的外协队伍，领用项目部材料，物资部门应及时办理外协队伍领料手续，按月向外协队伍结算部门提供汇总领料清单，结算部门接到外协队伍领料清单后，应在当月验工结算单中及时扣除。

4、实行工费承包、料机挂钩的外协队伍，每月材料超耗部分，物资部门应按月向结算部门提供材料超耗部分发料单，结算部门接到材料超耗部分发料单后，在当月验工结算单中及时扣除。

第八条经公司批准的外租机械设备，需向财务部门提供合法的合同、过程台班记录和租赁发票。

对外协队伍使用项目部设备的，设备部门应每月将外协队伍设备使用费清单交与结算部门，结算部门在当月验工结算单中及时扣除。

第九条经公司批准购置的固定资产，所有权归公司，使用权归项目部，项目部按照《公司固定资产内部租赁办法》负担相关费用。

属于自筹计划内的购置，需向财务部门提供采购发票和公司级的固定资产验收记录，财务部门向公司清算购置费。

属于计划外的购置，还必须提供公司自筹计划管理小组的核准意见。

第十条项目部应建立健全低值易耗品的收发、领退、保管、损坏赔偿、摊销的管理制度，对低值易耗品要建账、建卡、造册登记，由使用者负责保管。

对低值易耗品，项目部财务采用一次摊销法核算。

对单位金额在500元及以上的，应进行财务金额和实物数量双重管理，而对单位金额低于500元的，实物管理部门要进行数量管理。

第十一条项目部业务招待费严格执行规定标准，严禁以招待为名进行请客送礼、旅游观光以及组织各种高消费的娱乐活动。

严禁用公款招待私客，严禁用公款自吃自喝、自娱自乐或内部人员互吃互喝、互娱互乐。

对招待费管理上弄虚作假的行为要严肃查处，对违反者，按规定追究有关责任人的纪律责任，所有开支一律由责任人自付。

第十二条办公室下月1号必须向财务部门提供领导批准的上月职工考勤表，财务部门及时做出工资结算单，报公司审批，确保职工工资按时发放。

第十三条项目部成本费用的确认必须划清收益性支出和资本性支出的界限、本期与下期的界限，已完工程和未完工程的界限，成本核算对象之间的界限，成本项目之间的界限，以及成本与期间费用的界限。

第十四条项目部必须按照国家和公司有关规定及时、足额提取各项费用，以及将应摊销的各项费用摊入有关科目。

第十五条工程收入管理

1、根据项目部验工计价办法，公司按月给协作队伍验工计价。

验工计价汇总表、明细清单、费用分劈表等结算详细资料，项目部必须全部装订到当期会计记账凭证里面。

2、项目部应根据经营核算部确定的工程项目预计合同总收入、预计合同总成本和累计实际发生成本，按完工百分比法确认当期应确认的收入、毛利、费用，经核算部批准作为财务部门计列“工程收入”的依据。

3、对因执行建造合同而产生的“工程施工”与“工程结算”的结算借贷差，项目部要在确认收入时做详细分析。

4、项目部对收入的确认、计量、开单结算等方法和相关账务处理，应按照《公司建造合同准则实施细则（暂行）》的有关规定办理。

5、项目部代建设单位购置设备、办理征地拆迁等项目的，应采用单独验工计价的办法。

财务部门对此类验工计价单不作工程结算处理，在其他应付款中单独核算。

第十六条项目部每季度出现非正常亏损的，必须经公司核实后方可上报财务决算。

第十七条项目不得对外出借资金，不得对外提供投资或担保。

项目不得自行与其他项目拆借资金。

在项目运行全过程及项目竣工后，项目不得有账外资产。

项目应于年末或项目结束时，对全部资产进行盘点并进行帐务处理。

第四章责任成本控制

第十八条项目部要严格按照公司项目部责任成本管理办法及相关配套办法的有关规定，认真组织编制责任成本预算和资金预算，细化核算单元，分解责任费用，通过加强对各项成本费用支出的过程控制、分析和考核，确保项目目标利润的实现和经济责任的落实。

第五章会计机构、人员和会计档案管理

第十九条会计机构和人员管理

项目部会计人员，必须履行财务管理和会计核算职能，同时有向公司如实、准确、及时地反馈经营状况和上报各种资料的责任。

会计人员上岗必须持有《会计人员从业资格证书》和《会计电算化知识培训合格证书》，无证人员和临时工不得担任财会工作。

项目部无权外聘会计人员，否则按违纪处理。

各单位原有外聘人员需上报公司财务部重新核查。

项目部会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办理交接手续。

一般会计人员办理交接手续，由项目部财务主管监交；项目部财务主管的调动或离职，在办理交接手续时由项目部负责人监交，必要时上级主管单位可以派人会同监交。

会计人员调往外单位的，需经公司财务部签字同意后，人事部门才可办理调离手续。

会计人员办理交接手续，必须编制书面的移交清册，移交清册中项目未了事项必须作出单独说明。

交接双方和监交人员必须在移交清册上签字，移交清册需由接受方装订在移交当年最后一张转账凭证后面。

第二十条会计档案管理

项目部要按照六局的《会计档案管理办法》和公司的有关规定，建立项目会计档案管理制度，规范会计档案管理，从立卷、归档、保管、借阅等方面加以明确规定，避免档案丢失等现象的发生。

项目部每年形成的会计档案，财务部门都应按照归档的要求，把会计凭证、账簿、会计报表及其他会计资料按时（次季的第二个月末前）装订成册。

形成的会计档案可暂由项目部财务部门负责保管，在项目竣工清算后，经公司财务部门同意，交公司档案室统一管理。

项目部会计核算全部实行电算化管理，使用公司统一的财务软件。

其他的台账记录原则上要求电算化操作。

第二十一条会计基础工作和财务报告

1、会计基础工作

项目部必须按照财政部的会计制度和公司的要求进行会计核算，严格各种内部控制制度的执行和各种原始资料的收集记录，夯实会计基础工作，促进项目经营的制度化和信息的明晰化。

（1）原始记录及基本内容

①原始记录的取得。

原始记录分外部取得和自制两部分。

从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章；从个人处取得的原始凭证，必须写明填制人员的身份证号码和地址，并签名或盖章；发票必须是国家统一规定格式，印有税务机关的监制章；行政事业性收费必须使用当地财政部门核发的统一收据。

②原始记录一般应具备以下内容：

凭证名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或填制人姓名；经办人签名或盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。

⑵原始记录的一般要求：

①原始记录的填制必须做到内容真实、完整，数据准确，字迹清晰，填报及时。

②对应作为记账凭证附件的原始记录，要随同记账凭证装订保管。

③对数量较多的原始记录如收发料单、材料支出报表、验工计价单等，原则上必须装订到记账凭证后面，确实过多的可以单独装订成册，但要在封面上注明记账凭证的日期、编号和种类，同时在记账凭证上也应注明“附件另存”和原始记录名称及编号。

2、财务报告

项目部财务报告分两大部分，一是项目核算书，二是财务决算报告。

项目部的项目核算书要按照责任成本管理办法的规定定期进行上报；财务决算报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书，项目部要按期向公司或子公司、分公司报送财务报告，并严格按照公司项目部决算管理办法的有关规定执行。

项目部财务报告要求真实准确地反映本项目部的财务状况和经营成果，并保证按时上报。

主题词：

财务管理通知

抄送：

项目部各科室

中铁六局桥隧永武项目部办公室2007年月日印发