德勤神马集团财务规划.docx
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德勤神马集团财务规划
神马集团有限责任公司
第十二章财务管理
索引号财务管理001
第一节资金计划管理
主题
版本号
生效日期
修改日期
编制单位
核准者
1
2002/4/1
资金计划管理
作废日期
作废执行人
资金计划的管理
1范围
2
适用于各部门编制资金使用计划，再由财务部加以汇总审批的业务
3控制目标
4
14.1严密资金计划管理程序,确保所有的资金使用都合理、合规并得到有效控制，实现资金管理的规范性和有效性,以降低资本成本,提高资本收益率
14.2
14.3科学组织资金供应,合理确定资金筹集数量,控制资金投放时间和方向,确保资金周转顺畅
14.4
14.5
14.6
5主要控制点
6
16.1部门经理审核本部门资金计划内容是否完整，数据是否真实、准确
16.2
16.3主管副总审核超预算资金计划的内容、超预算的原因，理由是否真实、合理、充分
16.4
16.5财务主管审核已汇总的月资金计划是否完整、真实、准确、合理
16.6
16.7
16.8
16.9依据审批权限由财务行政副总、总经理以至董事会审批超预算资金计划的必要性，以控制资金风险
16.10
16.11
16.12
7特定政策
8
18.1各部门于每月2日前将部门资金计划交财务部审批，财务部于4日审批下达月度资金计划
18.2
18.3按照每月的收入和费用的比例审批，若收入下降，则变动费用按当月预算比例同等下降。
变动费用包括差旅费、业务招待费、办公费、会议费、广告费、宣传费、咨询费以及销售人员的佣金
18.4
18.5财务行政副总审批超预算__％以内的月度资金计划，总经理审批超预算__％以内的月度资金计划，董事会审批超预算__％及以外的月度资金计划
18.6
18.7若批准的超预算资金计划并非由于不可抗力造成，此类超预算资金计划由财务部汇总后在月度管理报告中反映。
不可抗力的定义：
当发生市场预测之外的大幅波动或遇国家宏观政策的调整及其他突发事件
18.8
18.9
18.10
18.11
18.12
18.13
18.14
5.资金计划管理流程说明C-12-001-001
步骤
涉及部门
步骤说明
1
相关部门
各部门依据部门预算和部门月度工作计划编制部门资金计划/超预算资金计划
2
部门经理
相关部门经理审核本部门资金计划的内容是否完整、数据是否真实、准确，将不同意的月资金计划返回1进行修改，将超预算资金计划报主管副总审批
3
主管副总
参阅相关部门经理报送的部门资金计划
4
主管副总
主管副总审核超预算资金计划的内容、原因，理由是否真实、合理、充分，将不同意的超预算资金计划返回1进行修改
5
财务部-会计主管
会计主管收集各部门资金计划，将各部门资金计划和公司年度预算及部门年度资金计划进行比较，汇总各部门资金计划，交财务主管
6
财务部-财务主管
财务主管审核各部门资金计划是否完整、真实、准确，结合现金流量提出具体意见，报财务部经理审批
7
财务经理
财务部经理对预算内的月资金计划进行审批，同时对超预算资金计划可能带来的风险进行分析，将超预算资金计划报财务行政副总审批
7.1
财务行政副总
财务行政副总审批权限内的超预算资金计划，将不同意的超预算资金计划返回1进行修改，附修改意见。
将超过审批权限的超预算资金计划报总经理审批
7.2
总经理
总经理审批超过财务行政副总审批权限的超预算资金计划，将不同意的超预算资金计划返回1进行修改
8
财务部-会计主管
会计主管将已经过规定审核程序并按照规定审批权限审批的月资金计划/超预算资金计划抄送相关部门和董办
8.1
财务部-会计主管
会计主管于月底统计各部门超预算数，并分析原因，纳入部门考核
9
财务部-资金税务会计
资金会计根据已经过规定审核程序并按照规定审批权限审批的月资金计划/超预算资金计划编制月资金计划，报财务主管审核
10
财务部-财务主管
财务主管审核月资金计划是否完整、准确，不准确的月资金计划返回8重新修改
11
财务部-会计主管
主管会计根据已审批的月资金计划/超预算资金计划/资金计划进行资金的日常管理
神马集团有限责任公司
第十二章财务管理
索引号财务管理002
第二节付款管理
主题
版本号
生效日期
修改日期
编制单位
核准者
1
2002/4/31
付款管理
作废日期
作废执行人
付款管理
9范围
10
适用于公司对内、对外的各种涉及付款、预付款业务的管理
11控制目标
12
112.1确保所有的付款和预付款在付款预算内，保证资金使用的计划性，提高资金使用效率，从而满足采购部门及其他部门的业务需求，并尽量保证较好的资信水平
112.2
112.3确保所有付款均严格按照审批权限规定得到审核，以避免因错付、多付等情况而给公司带来损失，使企业效益最大化
112.4
112.5确保所有支付款项都得到及时、准确的记录，做到与银行对帐单相符
112.6
13主要控制点
14
114.1部门经理依据月工作计划、资金计划、相关合同条款及公司有关规章制度审核由部门经办人填写的付款申请书的内容是否完整，数据是否真实、准确，是否在资金计划内，确定是否同意付款
114.2
114.3各部门按权限审批付款申请书
114.4
114.5会计主管审核付款申请书的付款事项、金额是否在资金计划和预算内，不在资金计划内的付款事项予以退回，要求补充资金计划
114.6
114.7应收应付根据合同编号和订单编号审核在资金计划内的付款申请书的付款事项、金额与相关合同的相关条款是否相符，相关单据是否满足合同的付款条件；审核付款申请书是否已经过规定程序的审批，各程序的审批是否在规定的审批权限内；审核相关单据是否真实、合法，是否符合财务制度的规定；查询财务系统的应付款帐，是否有此应付款项
114.8
114.9财务部以至总经理在审批权限内根据资金计划、国家有关财经制度、相关合同条款以及公司财务规章制度审批付款申请书付款事由、付款金额、付款方式
114.10
114.11会计主管审核付款凭证科目使用是否正确，相关单据与付款金额是否一致，数据计算是否准确
114.12
15特定政策
16
116.1预付款的定义：
指在经营过程中按照购货合同、基建合同或劳务合同规定，预先支付给供货方或提供劳务方的账款。
116.2
116.3预付款审批权限：
116.4
▪采购部经理单笔__万、市场部经理单笔__万、信息技术部经理（软件采购）单笔__万；
▪
▪生产物流相关副总单笔__万、市场销售相关副总单笔__万；
▪
▪财务主管单笔__万、财务部经理单笔__万、财务行政相关副总单笔__万；
▪
▪总经理单笔__万
▪
▪董事会单笔__万以上
▪
116.5付款申请审批单必须写明合同编号，附有效合法的发票（国内付款必须附经税务机关核准的合法发票）及入库验收单及其他支持文件（预付款除外），且与合同相符，否则财务部有权拒付
116.6
116.7付款审批权限：
116.8
▪采购部经理单笔__万以内、同一项目__万以内；其他部门经理单笔__万以内、同一项目__万以内；
▪
▪生产物流相关副总单笔__万以内、同一项目__万以内；市场销售相关副总单笔__万以内、同一项目__万以内；
▪
▪财务主管：
采购同一项目__万以内、其他同一项目__万以内；
▪
▪财务部经理：
采购同一项目__万以内、其他同一项目__万以内；
▪
▪财务行政相关副总：
采购同一项目__万以内、其他同一项目__万以内；
▪
▪总经理：
采购单笔__万、其他单笔__万
▪
▪董事会：
采购单笔__万以上、其他单笔__万以上
▪
116.9新产品项目预算的审批：
116.10
▪部门经理无审批权，由相应项目经理根据其赋予的行政级别在相应的审批权限内行使审批职能
▪
116.11财务主管根据资金计划确定付款方式，适当考虑在国内采取钱物搭配方式或承兑汇票付款
116.12
116.13每月对外付款时间25日截止
116.14
116.15如付款情况发生变动，应附付款情况说明书及相关证明文件，财务方可报销
116.16
116.17应收应付会计查询往来帐，如对方单位欠本公司款项，可以办理拒付
116.18
116.19属于外汇经常项目下付款应按照国家外汇管理法规要求，相关部门准备合同及有关材料办理付款审批交财务，财务审核后交银行支付
116.20
116.21销售费用
116.22
运费报销应提供销货合同、货运合同（或招标书），并附有销货发票复印件；保险费应提供保险合同及销货发票复印件；出口佣金提供佣金协议、出口发票、出口收回水单。
116.23固定资产付款需提供资产添置申请报告、合同、发票和固定资产竣工验收单（直接安装使用的固定资产）或入库单（入库的固定资产）
116.24
17付款管理流程说明c-12-002-001
步骤
涉及部门
步骤说明
12
相关部门
各部门经办人依据合同提出付款申请，按规定项目填写付款申请书。
13
部门经理
部门经理以至主管副总在审批权限内根据月工作计划、资金计划、相关合同条款及公司有关规章制度，审核经办人填写的付款申请书的内容是否完整、数据是否真实、准确，确定是否同意付款/预付款，将不同意的付款申请书返回1进行修改，将超出审批权限的付款申请书报主管副总审批。
14
财务部-会计主管
会计主管依据资金计划和预算，审核各部门经办人报送的付款申请书是否在月资金计划内，将不在月资金计划内的付款申请书退回经办人员，并要求按照部门工作计划及资金计划管理流程的规定程序办理资金计划。
15
财务部-应收应付会计
应收应付会计审核相关单据是否真实、合法，是否符合财务制度的规定；查询财务系统的应付款帐，判断是否有此应付款项。
根据合同编号和定单编号审核在资金计划内的付款申请书的付款事项、金额与相关合同的相关条款是否相符，相关单据是否满足合同的付款条件
1.1
财务部-应收应付会计
若为通过，将拒付通知、不合格的付款申请书及相关单据退回申请部门办理拒付
16
财务部-财务主管
财务主管根据付款要求判断结算方式，在付款申请书上注明付款方式
17
财务部-财务经理
财务经理以至公司总经理、董事会按照权限，根据资金计划、国家有关财经制度、相关合同条款以及公司财务规章制度审批付款申请书付款事由、付款金额、付款方式。
若未通过则回4.1处办理拒付
18
财务部-应收应付会计
若批准付款，应付会计审核付款申请审批单是否已经过规定程序的审批，各程序的审批是否在规定的审批权限内，根据经批准的付款申请审批单交出纳办理相关付款操作
1.2
财务部-出纳会计
出纳会计根据付款凭证，按照付款申请书注明的结算方式办理付款。
1.3
财务部-应收应付会计
应收应付会计办理承兑付款、物资抵账等相关手续
1.4
财务部-出纳会计
汇票付款等-出纳会计填写相应凭证和票据。
19
财务部-出纳会计
支票付款-出纳会计登记支票领用本并开具支票，加盖印鉴。
20
财务部-出纳会计
支票付款-经办人在支票领用本上签字后领用已盖章支票。
21
财务部-会计主管
会计主管审核支付凭证科目、金额、及凭证附件是否齐全准确
22
财务部-应收应付会计
应收应付会计根据已经过审核付款的付款申请审批单更新财务帐
神马集团有限责任公司
第十二章财务管理
索引号财务管理003
第二节付款管理
主题
版本号
生效日期
修改日期
编制单位
核准者
1
2002/4/31
备用金管理
作废日期
作废执行人
备用金管理
18范围
19
适用于公司内部各种涉及备用金业务的管理
20控制目标
21
121.1确保所有的备用金付款都在预算内，保证资金使用的计划性，提高资金使用效率
121.2
121.3确保所有的备用金都在个人限额内，并及时清账，以正确记录费用，控制坏帐风险
121.4
121.5确保所有的备用金都得到准确和完整的记录
121.6
22主要控制点
23
123.1各部门按权限审批备用金申请单借款用途是否必要、合理、金额是否需要，是否在部门预算内，确定是否同意借款
123.2
123.3费用会计审核备用金申请单的借款用途是否明确、合理，金额是否需要；是否经过相关程序审批，各程序的审批是否在规定的审批权限内；是否在资金计划内，是否在部门预算内。
不在资金计划和预算内的借款单予以退回
123.4
123.5费用会计查询财务系统个人备用金明细，审核借款累计金额是否在个人备用金限额内
123.6
123.7会计主管核对备用金申请单和支付凭证，确认支付凭证金额是否正确
123.8
123.9月末费用会计制做部门人员借款余额一览表，对未及时清帐者催款以至罚款
123.10
24特定政策
25
125.1审批权限：
125.2
▪市场、销售和采购部
▪
▪部门经理审批__元以下的个人借款。
主管副总审批__元以上的个人借款审批限额在__元以内
▪
▪其他部门
▪
▪部门经理审批__元以下的个人借款。
主管副总审批__元以上的个人借款审批限额在__元以内
▪
125.3个人备用金限额：
125.4
市场、销售、采购部其他部门
▪__级－－__元元；
▪
▪业务主管－－__元元；
▪
▪业务经理以上级－－__元元。
▪
125.5按照员工的级别，个人预支申请需报上一级主管领导审核批准、所有备用金申请须参考上述申请限额，并且至少经部门经理审核批准。
超出个人预支限额必须由__（总经理）审批。
125.6
125.7费用会计在__（规定时限内）进行审单，并将审核批准的备用金申请单交出纳付款
125.8
26流程说明C-12-002-002
步骤
涉及部门
步骤说明
23
相关部门
各部门借款人员按照借款人、借款用途、借款金额、经办人填写备用金申请单，并附相关支持文件报部门经理审批。
24
部门经理
部门经理在审批权限内根据月工作计划、资金计划审核备用金申请单借款用途是否必要、合理、金额是否需要，是否在部门预算内，确定是否同意借款。
将不同意的备用金申请单退回借款人；将超出审批权限的备用金申请单报主管副总审批。
25
主管副总
主管副总审批超出部门经理审批权限的备用金申请单，确定是否同意借款，将不同意的备用金申请单退回借款人。
26
财务部-费用会计
费用会计依据资金计划审核备用金申请单的必要性、合理性，金额是否需要，是否经过相关程序审批，各程序的审批是否在规定的审批权限内，是否在资金计划内，是否在部门预算内，将不在资金计划内和超部门预算的备用金申请单退回经办人员，并要求按照部门工作计划及资金计划管理流程的规定程序办理资金计划。
27
财务部-费用会计
费用会计查询财务系统个人备用金明细帐，审核累计借款金额是否在个人备用金限额内，确定是否给予预支。
将不在个人备用金预算内或资金计划内的备用金申请单返回1修改，费用会计根据审核通过的备用金申请单填制付款凭证，办理付款。
28
财务部-会计主管
会计主管审核付款凭证科目使用是否正确，核对凭证金额与备用金申请单金额是否一致。
29
财务部-出纳
出纳会计根据付款凭证，确认库存现金是否满足支付，在不能满足支付的情况下，前往银行提取现金。
1.1
财务部-出纳
出纳会计前往银行提取现金。
30
财务部-出纳
出纳会计支付现金，借款人在付款凭证上签字。
31
财务部-费用会计
费用会计根据已经审核付款的付款凭证更新财务帐
32
财务部-费用会计
月末费用会计制做部门人员借款余额一览表，对未及时清帐者催款以至罚款
神马集团有限责任公司
第十二章财务管理
索引号财务管理004
第二节付款管理
主题
版本号
生效日期
修改日期
编制单位
核准者
1
2002/4/31
费用报销管理
作废日期
作废执行人
费用报销管理
27范围
28
适用于公司内部涉及各种零星费用（差旅费、招待费、部门经常性零星费用、培训费等）报销业务的管理。
29控制目标
30
130.1确保所有费用报销均在费用预算内，严格控制费用支出。
130.2
130.3确保所有费用的列支均做到合理、合法、合规，并且得到及时准确的记录。
130.4
31主要控制点
32
132.1部门经理按权限审批费用的发生是否属计划内，是否合理、是否超费用标准或部门预算，确定是否同意报销。
132.2
132.3费用会计审核费用内容及原始票据的真实性、合规性，报销单填写是否齐全，计算是否正确，是否已经过规定程序审核批准，各程序的审批是否在规定的审批权限内，对不合规的票据予以没收。
132.4
132.5费用会计审核费用是否在资金计划内，是否在部门预算内，不在资金计划和预算内的费用予以退回，要求补充资金计划和（或）超预算计划。
132.6
132.7费用会计审核发生的费用项目是否符合差旅费报销政策，对不符合差旅费报销政策的予以退回。
132.8
132.9会计主管审核凭证科目使用是否正确，原始票据与报销单金额是否一致，数据计算是否正确。
132.10
33特定政策
34
134.1费用报销须经直接上级审批。
部门经理费用审批__元以内的费用。
主管副总费用审批权限__元以内的费用。
总经理审批超出主管副总审批权限或超费用报销标准的费用
134.2
134.3费用会计在__（规定时限内）进行审单，并将审核批准的报销申请单交出纳付款。
134.4
134.5出差人员返回后__天内，出国人员返回后__天内应及时到财务部报销，超出一天扣款__元。
134.6
134.7个人报销标准
134.8
住宿费标准
销售、采购、市场部
__级－－
业务主管－
业务经理以上级
其他部门
__级－－
业务主管－
业务经理以上级
出差补助标准
员工出差补助__元/天，司机带车出差补助__元/天
乘坐交通工具标准
__级乘坐飞机、火车软卧、轮船一、二等舱位，其他人员不得乘坐飞机、火车软卧、轮船一、二等舱位。
若有特殊紧急任务需乘飞机者须事前经总经理批准，总经理不在，授权主持工作领导签字，否则财务不予报销，超过部分一律由个人负担
电话出租车费标准
出差电话费、出租车费的报销审批人员、权限。
134.9参加培训人员，按规定应报销的住宿费，不得超过上述标准。
参加外地会议人员，按会议安排标准报销，原则上不得超过上述标准。
134.10
134.11提取现金超过5万元，必须有保卫部门随行
134.12
35费用报销流程填表说明C-12-002-003
步骤
涉及部门
步骤说明
33
相关部门
各部门费用报销人员将原始票据整理粘贴好，并按规定填制报销单。
34
部门经理、主管副总、总经理
部门经理审核费用的发生是否属计划内，是否合理、是否超费用标准或超个人／部门预算，确定是否同意报销。
将超出审批权限的报销单报主管副总以至总经理审批。
35
财务部-费用会计
费用会计审核费用内容及原始票据的真实性、合法性，报销单填写是否齐全，计算是否正确，是否已经过规定程序审核批准，各程序的审批是否在规定的审批权限内，对不合规的票据予以没收，或退回换合格票据。
36
财务部-费用会计
费用会计审核费用是否在资金计划内，是否在部门预算内，不在资金计划和部门预算内的费用予以退回，要求按照部门工作计划及资金计划管理流程的规定程序补充资金计划和（或）超预算计划。
37
财务部-费用会计
费用会计审核审核所报费用是否符合公司费用报销政策，是否符合财务制度的规定，将不符合报销政策、财务制度规定的报销单退回报销人员。
38
财务部-费用会计
费用会计对已审核通过的报销单，计算出差补助，汇总报销金额。
39
财务部-费用会计
费用会计查询个人预支款明细帐，确定是否借有预支款。
7.1
财务部-费用会计
费用会计根据查询结果，用差额法冲消个人借款，并开出现金收款或付款凭证。
40
财务部-会计主管
会计主管审核凭证科目使用是否正确，原始票据与报销单金额是否一致，数据计算是否正确。
41
财务部-出纳
出纳会计根据收款或付款凭证收款或付款，报销人员在凭证上签字
42
财务部-费用会计
费用会计根据已经过审核收款或付款的凭证更新财务帐
神马实业股份有限公司
第十二章财务管理
索引号财务管理0010
第七节财务报表和管理报表的编制
主题
版本号
生效日期
修改日期
编制单位
核准者
1
2002/4/31
财务报表和管理报表的编制
作废日期
作废执行人
财务报表和管理报表的编制
36范围
37
财务报表及管理报表的编制
38控制目标
39
139.1提供及时、有效的管理决策数据
139.2
139.3及时、准确的向外报送财务报表，发布财务信息
139.4
40主要控制点
41
141.1财务主管审核管理报表的准确性，判断是否有异常
141.2
141.3财务经理审核管理报表及财务报表并批注意见，判断是否有异常，是否需要补充说明。
141.4
141.5生产经营会对管理报表及财务报表进行分析并提出意见，审阅有关管理报表及财务报表并据此进行决策
141.6
42特定政策
43
143.1每月财务报表在__日前报送财务经理，管理报表在__日前报送财务经理
143.2
143.3财务快报在每月4日前完成，财务报表在__日前对外报送
143.4
143.5坏帐准备核算方法：
本公司按帐龄分析法计提坏帐准备，并计入当年损益项目。
坏帐准备计提比例列示如下：
143.6
帐龄计提比例
1年以内%
1-2年%
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