某集团财务规划方案.docx
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某集团财务规划方案
某集团财务规划方案
1总述
1.1集团财务管理模式
1.2集团财务管理方式
1.3集团财务管理内容
1.4集团与子公司管理职责划分
2集团财务管理模式设计
2.1模式设计目的
2.2财务管理的结构和原则
2.3财务体系组织架构图
2.3.1集团财务岗位设置与职责
2.3.2各子公司财务部门岗位设置及职责
2.4集团财务管理内容
2.5梳理制度及流程
3财务体系团队建设规划
3.1财务负责人绩效考核
3.2财务人员培养
3.2.1专业培训，
3.2.2专业发展方向培训重点
3.2.3培训方式
4工作推进计划
4.1梳理财务标准，推进财务体系标准化建设
4.2认真组织会计核算，严格控制成本费用
4.2.1严谨组织会计核算
4.2.2建立成本费用核算控制休系
4.3资产管理
4.4资金管理
4.5建立集团公司全面预算管理
4.6经营信息管理
陕西天宇长安集团财务发展规划纲要
1总述
集团化财务管理主要体现在财务政策的统一、信息反馈渠道建设、财务对集团战略发展的支持性和对集团整体经营发展计划性及指导性，主要通过加强集团整体的预算管理、资金管理、税收筹划、标准体系、资产管理和日常财务监督体系的建立来实现，有利于集团整
的资源配置、经营活动和投资发展。
1.1集团财务管理模式
集团公司的发展需要调动发挥包括集团总部在内的各个子公司的积极性，既要发挥集团的战略决策和协调交易的作用，又要调动所属公司的主动性和创新性。
因此，在财务管理上要适时地运用集权与分权的方法，根据形式与任务的变化，灵活地调整集团财务管理的具
方式和方法，一切以更好地完成集团的目标任务，取得最佳经营效益为准则。
集团公司需要整体组织协同发展。
集团需要调动、发挥包括集团总部在内的各个所属子公司的积极性，既要发挥集团的战略决策和协调交易的作用，又要调动所属子公司的主动性和创新性。
因此，在集权方面，集团主要是在方向性和战略性的问题上进行管理。
在分权方面，集团各所属子公司主要是具体性的、战术性的问题，如：
成本管理，费用控制，运营资金的管理等，各自具体运作，集团仅给予宏观指导。
这样既不影响集团内各企业的法人地位，又利于集团总部集中精力，从事集团战略管理，把握集团的总体发展方向。
对集团总部来说，以下财务管理权必须集中管理：
1．投资决策权：
包括对子公司的改扩建、和对外股权投资的决策权；
2．子公司接受外部投资的决策权；
3．子公司资产重组或资产处置的决策权：
4．财务政策和制度的制定权；
5．子公司主要财务负责人的任免权。
6．产品与服务的价格制定权；
7．重大采购和项目招投标的决策权；
8．各种对外融资以及担保的决策权；
9．税收筹划和各种税费政策的选择权。
1.2集团财务管理方式
集团财务对子公司财务的管理方式主要有：
（1）对集团资产进行监督管理，保证集团资产安全，并对资产的增加及处理进行集中控制。
a、各子公司资产投资及改造均有集团总部统一规划，如子公司提起必须进行可行性分析研究，并提供投资预测及盈利能力报告；所属子公司按照项目具体组织实施。
b、各子公司产生资产损失，必须提出处理意见，报集团总部审批处理。
c、各子公司资产无对外经济担保权，特殊情况，必须经集团总部审批。
（2）加强成本费用管控，减少利润流失。
集团财务部结合集团要求及实际情况，制定集团的成本费用管控标准，各所属子公司据以制定实施细则，报集团总部备案。
集团总部对其执行情况，实行定期检查，并对其运行情况实施指导。
（3）加强财务成果核算与利润分配的管理，维护所有者权益，保证企业的发展后劲。
a、各子公司不得擅自扩大营业外支出使用范围，如遇公益、救济性以及非公益性捐赠等，必须事先报集团总部批准。
b、各子公司“实收资本”若发生结构变化或数额变化，特别是涉及到产权变动的事项，必须事先报集团总部批准。
（4）建立财务报告制度，设计财务指标考核体系。
a、各子公司除按照会计期间报送各种财务报表外，须按时提供各种公司内部管理报表，并保证其真实性、合法性和完整性。
b、按时提供各种财务报表分析，并与参照期数据进行比较。
c、选择并关注有关经营运行状况指标，如发现异常，及时提出建议及应对措施。
d、选择指标并建立指标体系，恰当评价经营者业绩。
（5）建立所属子公司财务负责人制度。
财务体系实行垂直管埋，包括技术管理及人员管理。
集团对各子公司财务负责人实行委派制，子公司的财务负责人由集团派出并定期轮换，代表集团总部对子公司进行业务指导和监督，参与财务管理工作，同时所属子公司财务负责人要对所属子公司的经济运行结果承担
相应的责任。
a、参与子公司重大经营决策。
b、建立子公司标准化管理体系。
c、组织子公司及分支机构开展财务管理活动。
d、监督子公司财务运行是否健康。
（6）加强财务会计队伍的建设。
a、财务体系实行垂直管理，财务机构设置及职责范围统一规划。
b、加强财务体系人员培训，采用内部培训与外部培训相结合的方式，并对培训情况作出总结及记录。
c、建立对各子公司财务人员的业绩考核机制。
1.3集团财务管理内容
（1）预算管理。
集团预算管理采取“自上而下，自下而上”的方式组织编制。
集团公司提出集团下年度的发展纲要，提供给子公司作为指导性大纲，由各个子公司编制自己的经营计划。
经营计划经集团批准后，由各子公司根据其编制年度预算。
各子公司编制的预算经集团公司审核、汇总、调整、平衡后正式下达，作为子公司的年度经营和检查、考核、评价依据。
（2）资金管理。
集团公司的筹融资和集团内部自有资金的分配由集团公司决策层根据需要统一调度使用。
（3）核算管理。
集团统一核算标准及科目内容，子公司严格按照核算标准进行操作。
（3）投资管理。
集团公司对子公司的对外投资、重组以及一定规模上的改造、扩建项目进行全过程的管理。
（4）资产管理。
集团各所属子公司应对所管理资产的安全、保值增值负责。
各子公司资产的租赁、拍卖、重组等产权变动事项以及子公司的物资盘亏、盘盈、毁损、报废、出租等事须经集团审批后实施。
（5）资本管理。
集团以及各所属子公司涉及总资本规模的变动和资本权益内部结构的调整，所有与资本相关事项均由集团统一决策。
（6）价格管理。
各子公司对产品和劳务的价格具有拟订权，集团公司对子公司所拟订的价格具有审定、协调以及裁决权。
（7）信息管理。
集团财务部门对各子公司的会计报表定期收集、汇总、分析，并及时提供给相关决策部门和人员，定期出具财务评价。
（8）财务标准制度管理。
集团财务部根据集团战略及管理需要制定标准管理框架，各子公司根据框架及各子公司实际情况制定相关制度及管理标准。
（9）业绩评价。
集团财务体系加强业绩评价及相关岗位考核，并与人力资源薪酬体系和晋升管理挂钩，各级财务部门通过建立和设置预算责任账务核算体系，对各责任中心预算指标的执行情况进行记录、反应、分析、总结、评价和考核。
（10）财务负责人管理。
集团财务部负责各子公司财务负责人的选拨、任免、业务培训、业绩考核、晋升及淘汰等，各子公司财务负责人负责其所在子公司财务人员的选拨、任用、培训、考核等管理事项。
1.4集团与子公司管理职责划分
集团财务部工作职责主要是负责整个集团的预算管理、资金管理、资产管理、税务筹划、标准制度的制定和执行、子公司财务事项的规划及开展等。
集团财务管理为保证体系健康运转，要加强体系运行的过程监督。
日常监督主要通过建立财务管理分析报告制度和审计监督机制，对信息进行反馈和经营进行预警纠错。
集团财务体系通过日常财务监督机制的建立，保障财务体系日常运行效果。
子公司负责人根据集团总体要求结合子公司实际情况，制定子公司管理标准，同时推进各项财务工作开展。
子公司财务负责人（根据各子公司规模及管理幅度选择配置财务总监、财务经理或财务主管）由集团派出并定期轮换，代表集团公司总部对子公司进行业务指导和监督，参与财务管理工作。
2.1模式设计目的
制定集团财务整体管控模式及实际管理控制体系，提高财务工作效率及质量，发挥集团财务体系协同效益，增强财务对集团整体经营发展的支持作用，促进集团价值实现。
2.2财务管理的结构和原则
（1）建立财务垂直管理体系；
（2）设定岗位并明确职责及岗位对接流程；
（3）统一核算制度，明确核算内容及规范；
（4）建立内部报表财务分析体系；
（5）建立预算控制模型，发挥预算在资源配置、成本费用控制作用，提高企业绩效；
（6）成本效益最优，岗位设置根据集团发展需要逐步到位，协同集团功能发挥与成本关系；
（7）建立财务协同机制。
2.3财务体系组织架构图
集团财务体系采取垂直和扁平化管理，实行业务与人员统一管理，整体财务体系组织架构图如下
图1集团财务体系组织架构
2.3.1集团财务岗位设置与职责
集团总部财务部根据目前集团现状及成本控制需求，拟设置以下岗位并对各子公司负责业务指导职责：
a.集团财务总监：
集团财务战略发展规划及落实、特殊业务处理、集团整体预算推动及管理、应收账款管理和税务外部关系等。
b.核算经理：
负责集团整体核算体系设计及优化、财务分析、集团费用核算、预算分析等。
2.3.2各子公司财务部门岗位设置及职责
根据各子公司业务特点，建议每个子公司设置3-4个会计岗位（不包含仓库与采购）分别如下：
a.财务综合岗位：
负责总帐会计、财务分析和预算管理。
具体负责总帐、明细帐、结帐、出具报表、业务情况分析、财务状况分析、预算管理、成本费用控制，
一般由子公司财务负责人完成，具体根据工作量在与会计岗位之间进行分配。
b.会计岗位：
负责往来挂账、固定资产核算、费用核算、科目结转、收入审核及挂账、应收帐款管理、应收帐龄分析及催款、业务收入统计分析、应付帐款管理、付款计划、应付帐款分析、购货价格分析、采购商品分析、会计档案管理和其他核算，根据业务量决定是否
多个岗位。
c.出纳岗位：
负责现金及银行日记账、银行对账、资金管理、票据管理等。
2.4集团财务管理内容
基于集团与子公司财务管理分工，集团财务更侧重于体系建立和优化，规避集团财务风险，建立合理的内部交易规则，集团统一制度的制定和子公司之间流程的梳理及日常财务监督体系的建立等。
日常财务监督主要通过财务分析报告体系和实地监察实现。
集团的企业管理不仅需要控制结果，更重要的是控制影响重大事项结果产生的必要过程，而日常监督机制作为信息反馈和预警纠错的重要手段。
除了财务的实地监察以外，财务部门的日常信息收集和定期管理分析必不可少。
各层次财务部门每月除报送三张财务报表以
外还必须编制适应管理需要的管理财务报表和分析报告，并进行集团汇总分析，其中包括所有利润中心和集团整体的业务与财务分析评价，作为集团决策的重要依据。
2.5梳理制度及流程
财务制度及流程主要包括两个部分：
分别是财务体系内部的设定和梳理及财务相关部门的制度与流程梳理。
（1）财务体系内部流程及制度
资金拨付流程、凭证传递流程、资产盘点流程、分析提报流程、应收账款管理流程、税款申报流程、合同管理流程、印章保管流程、财务档案管理流程、财务监察流程及相关配套制度等。
（2）财务相关部门的流程及制度
采购流程、销售流程、固定资产管理流程、存货流程及相关配套制度等。
采购流程主要包括请购审批与预算控制、采购与采购验收控制、付款与采购账款控制。
销售流程主要包括销售与授权审批控制、销售合同控制与收款控制。
固定资产流程。
包括资产管理与审批控制、资产取得与验收控制、资产使用与维护控制、资产处置与转移控制。
存货流程。
包括存货，与授权批准控制、存货验收与保管控制、领用发出与盘点控制。
3财务体系团队建设规划
财务体系团队建设主要分主要负责人财务绩效考核和财务培训两个方面。
财务绩效考核主要明确考核的目的和考核的内容、方法；财务培训主要是界定培训的内容、方式等。
3.1财务负责人绩效考核
（1）考核责任人
核算经理的考核人为财务总监；子公司财务负责人的考核人为财务总监和子公司经理，权重分别为80%业务指标，10%财务总监考核和20%子公司经理考核；财务会计及出纳人员的考核人为子公司财务负责人。
（2）考核方法
a、子公司财务负责人采取月度考核和年度考核的方式，月度指标采取月度业务指标集团财务总监和子公司经理考核的方式进行。
b、核算经理采取月度自评和上级考评的方式进行，年度考核方式采取年度指标完成情况与年度述职相结合的方式进行，年度述职占年度考核分数的10%。
c、年度考核采取年度指标加年度述职的方式进行，年度述职占年度考核分数的10%。
d、其他会计人员由月度自评和上级直接打分的方法进行绩效考核。
（3）考核期间
a、月度考核：
次月5日前，将业务指标完成情况及下月工作计划交给考核人，考核人于1日内完成绩效考核评价并转交人事部门。
b、年度考核：
所有在职员工应于每年12月25日前将个人全年工作述职报告及下年度个人工作计划交给考核人，考核人于12月31日前完成绩效考核评价并交人事部门，作为年度考核依据。
c、在试用期间的管理人员不参加年度考核，年度考核按照试用期结束后时间进行本年度考核计算。
（4）一般财务人员考核内容
考核内容以考核表的形式计分，具体内容包括以下几项：
a、岗位职责考核：
指对每个财务人员要担当的本职工作、完成上级交付任务的完成情况进行评价。
基本考核要素由工作质量、工作交期和工作跟进等构成，此项考核占总考核的80%。
b、能力考核：
指对具体职务所需要的基本能力以及经验性能力进行测评。
基本要素包括担当职务所需要的理解力、创造力、指导和监督能力等经验性能力以及从工作中表现出来的工作效率、方法等，此项考核占总考核的10%。
c、品德考核：
指对达成工作目标过程中所表现出的工作责任感、工作勤惰、协作精神以及组织纪律等构成，此项考核占总考核的10%。
（5）对子公司财务负责人的考核
子公司财务负责人聘任的决定权更多取决于集团公司的财务总监，子公司只是履行形式上的聘任程序。
在这种情况下，子公司财务负责人的工作就需要对子公司总经理与母公司财务总监双方负责。
子公司总经理与母公司财务总监很自然地就成了子公司财务负责人的考核主体。
考虑实际工作开展和财务监督职能的发挥，保证集团整体战略目标的实现，采取母子公司双维考核模式。
具体为：
月度考核采取业务指标800/0，子公司经理及财务总监分别100/0考核指标。
年度考核根据年度业务考核指标及年度述职分数确定。
（6）薪酬管理及年终奖励
具体参见人力资源部门薪酬福利政策。
3.2财务人员培养
财务人员培养主要通过培训和自我学习两种方式，培训主要解决入职和岗位技能培训，使财务人员能够更好的从事本职工作；同时鼓励员工自我学习，通过会计类相关职业资格考试达到自我提升，从而获得能够胜任更高财务岗位的专业能力，为体系发展储备后备力量。
员工自我学习部分在此章节不做叙述，可以设置员工读书计划推进。
3.2.1专业培训
岗位胜任能力
专业胜任能力
人员培养模型
财务专业培训包括岗位入职培训、岗位技能培训和最新行业及专业知识培训。
（1）岗位入职培训
岗位入职培训的对象为新进财务人员，其培训内容包括公司的简介和企业发展战略、企业文化介绍、各项管理制度及集团和所在公司组织架构说明等。
新进财务负责人的专业培训由集团财务部安排。
所在公司已有财务负责人的，由财务负责人对其进行为期一个月的带教
辅导。
新开办子分公司新进财务人员统一到财务部培训或由财务部指定相关分公司安排实习和带教辅导。
（2）岗位技能培训
岗位技能培训的对象为各岗位财务人员，其内容主要为岗位专业技能、管理技能培训和制度及流程优化培训。
专业技能培训侧重于岗位所需要的财务专业知识和管理类知识，使培训人员能够具有岗位胜任能力，同时加大流程优化培训，提高工作效率，减少人力成本费用
和有效控制风险节点。
（3）最新行业及专业知识培训
其培训对象主要是各子公司财务负责人，培训目的主要了解行业最新信息和专业动态，能够及时享受相关政策优惠和减少政策风险，做好提前应对，比如税务政策变更带来的税务优惠并能减少相关税务违约风险；培训内容主要为当前宏观经济形势、新专业政策、行业最新动态等，一般由集团领导或外聘专家授课。
3.2.2专业发展方向培训重点
除专业知识培训外，还需要在以下两个重点方面加大财务人员培训力度：
（1）财务流程创新及优化
培养财务人员财务工作的专业性，不仅仅是熟悉实务操作、设计流程而且能对现有的流程进行优化，提高财务部门内部和外部对接的工作效率，减少内耗，创造财务价值。
（2）经营能力
财务人员不仅要熟悉财务的数字描述和数字指标的含义，更要明晰数字的来源和数字的构成，更要熟悉数字产生的根源和数字产生的业务组成，从而通过量化的数据来研究如何优化业务，提高企业效益。
3.2.3培训方式
采用内部培训和外部培训、培训相结合的培训方式，外部培训主要是培训专业和管理知识及最新专业和行业知识，内部培训主要是培训入职和岗位培训。
内部培训可以采取集中授课、交流学习、发放资料自学、组织座谈会、进行岗位带教和轮岗等形式，保证达到培训
的目标即可。
考虑目前财务发展状况和阶段，主要培训方式采取内部培训培训。
同时财务部建立内部讲师制度，财务体系各经理、优秀子公司财务负责人、财务体系资深员工
是内部培训师的主要力量。
公司可制定相关的内部培训师的管理制度。
4工作推进计划
根据以上财务发展规划，2013-2014年度集团财务部计划通过制度建设，流程梳理推动核算、资产管理、财务监督和预算管理等工作，发挥财务在经营管理中的作用等工作，本年度计划工作如下：
4.1梳理财务标准，推进财务体系标准化建设
为规范财务日常工作，提高财务工作效率和减少跨体系沟通时间，财务部必须制定全面的财务和内控操作标准，包括核算管理标准、资金管理标准、预算管理标准和资产管理标准等，明确职责分工，细化工作流程和对接内容，保证财务整体工作对接顺畅，数据的及时性、
准确性和表单等的规范化，从而提高会计信息工作质量，为领导决策提供可靠、有用的信息。
通过完善标准体系，进一步加强财务监督和财务管理，使财务工作的开展有据可依，有法可依，提高会计基础工作规范，提升财务人员的业务素质。
4.2认真组织会计核算，严格控制成本费用
4.2.1严谨组织会计核算
会计的根本职责是进行会计核算，核算的质量直接影响其他会计职能的发挥和会计信息对经营的实际支持作用。
从审核凭证开始至报表编制、从资金计划安排至资金实际支付、各项税费的筹划至实际缴纳，财务部必须严格遵守相关财税法规和公司财务制度，认真组织，
谨慎操作，实现信息收集、处理和传递的及时性和准确性，从而保证数据的一贯性、可比性。
需要特别注意的是资金业务和税务业务，这两种业务处理不当或不能严格把关和执行相关标准，不能把不合理的借款、支付和恰当的税款缴纳挡在财务核算之外，必将对公司造成现在或者潜在的损失，甚至风险不可把控。
4.2.2建立成本费用核算控制体系
在各子公司发展的初期，一定要细化财务核算工作，制定精细的成本核算方案，合理确认各项收入，统一成本和费用的核算标准，进行责任主体界定；同时加强与成本核算相关的资产检查和盘点，准确度量成本计算，同时做细核算分析工作，暴露公司经营中存在的影响
损益的问题，进行点位跟踪，直至消除不合理成本费用支出，通过财务成本费用管控，为预算控制推行做好前期准备工作。
4.3资产管理
目前公司对资产的管理更多的要从制度建设和资产安全角度出发进行控制，加强实物管理，保证采购有审批，后期有验收和保管，采用先进先出法进行操作，防止商品出现过期，造成公司损失，同时加大对物品保管的检查力度，包括仓库和二级库，均要加强检查力
度，对重大资产事项进行责任追究。
4.4资金管理
资金管理主要控制资金的收集、分配和留存，资金收集方面主要是控制收入，加大收入的确认范围和标准，防止有成本无收入或收入不恰当减少事项发生。
加强资金支出时间的合理性安排，减少资金的无计划使用。
同时对资金使用的金额进行恰当安排，使整个资金管理统筹、有序。
资金使用的合理安排主要从以下方面重点关注：
第一、确定合理存货使用资金。
根据存货使用数量及批采购成本，合理确定存货的采购经济批量，同时确定最佳资金支付方式，减少库存资金占用。
第二、加强对应收账款的管理。
财务部确定合理的信用政策，确定应收账
款的财务管控规则，加强应收款项管理，建立应收账款绩效评价机制，严格控制防止坏账形成。
第三、根据经营计划合理安排资金支付计划，同时结合资金收入计划，匹配相关融资时间及额度计划，保证经营、投资有序进行。
4.5建立集团公司全面预算管理
随着集团业务的成熟和管理规模的扩大，财务部计划推进预算管理，全面预算按照集团制定的经营目标和发展计划，由各子公司提供相应的经营计划，并对经营责任主体进行层层考核，以预算编制为起点，发挥预算的控制、协同和资源配置作用，更好的评价各经营者业绩，提高管理效果，实现经营目标。
具体执行见相关方案。
4.6经营信息管理
经营信息管理主要通过三个方面的财务分析进行，第一方面是经营数据分析，如收入成本比例分析、趋势分析、成本费用分析等；第二方面是预算执行分析，主要加大预算执行控制力度，保证预算执行效果，同时能够及时纠正预算偏差的出现；第三方面财务指标分析，
通过根据财务指标之间的勾稽关系，发现财务风险，从而整体促进企业价值的增值。
附件：
财务工作推进计划
序号
工作内容
工作推进负责人/部门
执行部门
衡量标准
l
资金计划编制
集团财务部
各子公司财务部
建立资金计划、通过周计划形式进行控制（经营和投资）
2
明确各审核岗位职责划分流程对接
集团财务部
各子公司财务部
明确审核岗位、审核重点、审核流程等
升级会员 