施工企业项目资金监管的探讨.doc

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施工企业项目资金监管的探讨

　　资金监管，（源自Escrow），又称为第三方监管。

主要用于房地产交易。

是指买卖双方的交易资金不直接通过经纪公司，而是由房地产行政主管部门会同银行、具有担保资质的机构在银行开立的资金监管"专用账户"进行划转，该账户属于银行。

　　摘要：

受施工企业生产经营方式的影响，承接的工程项目具有涉及地域广、项目种类多，其资金链往往点多线长，项目资金沉淀现象严重。

随着信息网络技术的发展与广泛运用，施工企业通过对项目资金集中管理，强化资金控制，可以实现资金高效率的运转，提高其使用效益。

本文通过对施工企业项目资金管理存在问题的分析，提出施工企业资金集中管理建议。

　　关键词：

施工企业;监管探讨;项目资金

　　资金是施工企业进行生产经营活动不可或缺的资源，贯穿企业经营活动全过程。

随着施工市场竞争加剧，在企业生产经营过程中，经常会出现流动资金不足现象，如承接工程需要缴纳保证金，办理各类保函等都需要资金，在一定程度上制约了企业的生存与发展，资金紧张问题越来越突出。

工程建设需要有较雄厚的资金作为保障，资金也是企业健康发展的基础。

　　一、施工企业资金管理现状与问题

　　施工企业受其生产经营特征的影响，资金管理具有自身的特点及缺陷：

　　1、施工企业项目部在工程所在地开立了银行结算账户，使得企业资金异常分散。

建设单位对施工企业项目部申报工程量审核后，将资金款直接拨付到项目部银行账户。

项目部资金在没有实际支出之前，出现项目资金大量闲置，沉淀在项目部银行账户，企业无法对资金进行有效利用。

　　2、资金缺乏监督管理，可能产生较大经营风险。

施工企业项目部单独核算，自收自支，其经营权、财权相对独立于企业总部，造成企业总部与项目部之间信息不对称，企业总部对于项目部经营状况与财务状况，尤其是资金信息不能实施动态掌握，缺乏对资金实时监督，经营风险加大。

　　3、由于施工企业项目部相对独立，各项目部之间资金缺乏调剂，存在有的工程因无预付款或资金拨付滞后，收不到建设单位工程款时又得不到企业总部及时支持，影响工程正常开展。

　　4、施工企业会出现整体资金充裕，局部资金短缺而向银行贷款，造成了企业整体财务费用支出高。

一方面项目部存在大量资金闲置，长时间滞留在各项目部银行账户;另一方面施工企业随着规模越来越大，生产经营资金严重不足，银行贷款越来越多，不得不支付高额贷款利息，存贷利差损失大，增加公司的资金成本。

　　5、没有完善内部资金集中管理制度，或虽有制度但可操作性差。

资金流动不合理，容易出现腐败现象;激励机制不健全，影响了资金流动积极性发挥。

　　6、分散资金不能形成整体优势，企业集团规模优势和竞争力受到削弱，难以有效实施企业发展战略规划。

　　二、加强资金集中管理的对策与建议

　　资金分散管理虽然能使施工企业各项目部具有很强的灵活性和积极性，但相应带来是企业整体资金风险和成本增加，资金进行集中管理是企业管理发展趋势。

　　1、完善资金管理制度。

为保证施工企业项目部资金及时归集与合理使用，要建立和完善企业资金授权、审批、责任和相关控制措施，规范业务流程，防范资金风险。

加强资金活动集中归口管理，发挥企业整体资金高效、安全使用。

资金集中管理是现代企业管理制度的一项重要内容，要制定科学合理、执行有效的资金集中管理办法，并在实施过程中不断完善，以适应企业发展需求，确保资金集中管理制度的落实。

　　2、运用现代网络技术与手段，实现信息及时沟通。

通过建立企业资金管理网络平台，充分利用财务管理软件和银行系统网络技术优势，积极推广计算机信息网络技术在资金管理中的应用，使资金信息能够全面及时传达到企业管理层，为管理层决策提供依据，从而提升企业总部的控制力。

项目部资金支付实行网上申报制度，严格工程资金授权审批，项目部资金先审批后支付。

企业对每项结算业务合理性、合规性、合法性进行有效监督。

　　3、加强项目资金收支预算管理。

预算要量入为出，精打细算。

编制资金收支计划，既要统筹兼顾，保证重点，又要留有余地，满足应急项目和临时任务的资金需要。

严格按照预算来控制资金的流动。

对项目部资金收支预算编制、执行情况跟踪分析，可有效控制运营环节各项费用，降低企业运营成本。

及时准确资金收支计划，便于公司对资金宏观调控，能提高资金使用效益，是企业对项目部资金进行调度的依据。

　　4、加强资金集中管理，对资金进行集中调剂。

施工企业在总部开立银行账户设立资金池，通过银行系统实施资金的集中归集，将分散在项目部账户的沉淀资金纳入资金池，改变资金分散难以有效利用状况。

项目部资金短缺时，向企业总部申请划拨资金进行补充，以闲置补短缺，以有余补不足。

企业总部根据各项目部的预算及运行情况需要，对项目部资金进行及时调剂，满足生产经营需要。

　　5、核定项目部最低资金占用限额。

结合项目部申报的月度资金支付计划，在保证项目部正常运营所必需的资金额的基础上，核定项目部可使用资金额度，把项目部银行账户沉淀的多余资金及时归集到企业资金池，避免项目资金闲置，提高资金使用效益，加速资金周转。

　　6、建立有效资金集中管理激励约束机制。

为促进资金集中管理顺利进行，企业要有明确奖励激励政策，利用奖励激励政策，与必要惩处制度结合，吸引项目部对资金预算编制和资金归集的积极性，使项目部个体目标与企业整体目标相一致。

对占用企业资金的项目部，核算其占用资金的利息，作为项目部经营成本。

制定资金集中管理考核指标，直接与项目负责人绩效考核挂钩，加大资金上缴在企业内部绩效评价中权重，引导项目资金的归集，更好激发项目部的积极性与创造力。

　　三、结束语

　　施工企业实行资金集中管理有利于实现企业成本最低化与利润最大化目标，可以提升企业对项目部资金管理及调度能力，从而形成资金合力，提高资金的收益，防范企业财务风险。

同时，增强了企业整体资金实力和市场竞争力，达到资金运用的规模效应，实现企业可持续发展的战略规划目标。

　　>参考文献：

　　张巍.集团化企业资金管理问题探析.交通财会，2014.7

　　医药制造企业不同于一般的制造企业，其管理更要求精细化，相应的规章制度也更应细化，医药制造企业应根据自身情况梳理内部规章制度，对不切合实际的进行更改和废除，对不够细化进行补充补和细化，使企业在规范的制度下运行。

药品制造人员也不同于一般企业的操作人员，其生产的药品质量关系到人民大众的生命健康，生产操作特别是原辅料的投入量不能有丝毫差错，因此，医药制造企业员工的整体素质应比一般制造企业要求高，内部规章制度的培训也应比一般企业多。

这样才能保障内部制度的有效执行，保证产品的质量。

　　4、加强内部规章制度的执行力度，创造良好的内部控制环境

　　要使是内部控制有效运行，就必须严格执行企业的内部规章制度，加强内部规章制度执行的监督，坚决杜绝管理人员凌驾于内部控制制度之上和员工越权办事现象，使企业的所有决策都严格按企业的规章制度进行，员工的所有权限都控制在企业规章制之内，创造良好的内部控制环境。

　　5、建立有效的内部控制监督制度和科学评价制度

　　完善的内部控制管理制度包含有效的内部控制监督管理制度和科学的评价制度。

当前，我国部分医药制造企业中的内部控制无效，很大程度上是缺乏有效监管体制和科学的评价制度。

为此，在有条件的医药制造企业中，应当建立专门的内部审计部门作为内部控制监督管理部门和内部控制评价部门，没有条件或没有必要建立专门内部审计部门的中小型企业，应聘请会计师事务所等中介机构对企业内部控制活动进行监督和评价。

将对内部控制进行监督落实到每一个管理环节。

　　企业内部控制是一个系统性工程，在医药制造企业管理中起着举足轻重的作用，医药制造企业应从制度建设、人才建设、机构建设、思想建设等方面入手做好企业内部控制体系建设，争取所有员工都参与到内部控制管理活动中，所有事务都纳入到内部控制制度中，创造良好的内部控制环境。

这样，才能真正发挥内部控制在企业管理中的作用，降低企业经营风险，提高企业核心竞争力。

　　>参考文献：

　　[1]企业内部控制编审委员会编.企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解.立信会计出版社，2015年版

　　[2]魏明著.小企业内部控制设计与操作指南.经济科学出版社2011年版

　　[3]陈勤.加强医药生产企业内部控制的探讨.财经界（学术版），2014（5）

　　[4]陈桂红.浅谈制药企业内部控制的有效构建.企业研究，2013（20）