材料成本实训资料Word文件下载.docx
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4、材料按计划成本核算，其他均按实际成本核算。
5、采用科目汇总表核算程序
6、产品成本计算方法使用品种法
（六）模拟实训资料
永恒纺织品有限责任公司2006年10月31日账户余额
总分类账户
明细分类账户
借方余额
贷方余额
现金
1500.00
银行存款
282,900.00
应收票据
丰采服装有限责任公司
200,000.00
应收账款
长胜百货大楼有限责任公司
234,000.00
兴华服装有限责任公司
117,000.00
长城制衣有限责任公司
468,000.00
其他应收款
顾力强
3,000.00
李丽英
2,000.00
保险公司
189,000.00
坏账准备
4095．00
预付账款
内蒙古毛纺厂
500,000.00
新疆塔斯纺织有限公司
原材料
原料及主要材料
220100.00
辅助材料
70,000.00
修理用备件
3512.00
材料成本差异
6500.00
周转材料
低值易耗品
48,800.00
库存商品
毛涤布
1,792,000.00
涤棉布
408.000.00
纯棉布
396.000.00
纯毛布
1,056,000.00
生产成本
毛涤布直接材料22200直接人工7700制造费用4600
34500
涤棉布直接材料18200直接人工4700制造费用2700
25600
纯毛布直接材料38200直接人工5600制造费用3000
46800
纯棉布直接材料18100直接人工6800制造费用5095
29995
长期股权投资
260,000.00
固定资产
6,800,000.00
累计折旧
890,000.00
固定资产减值准备
120,000.00
无形资产
578,000.00
短期借款
700,000.00
应付票据
达旗纺织有限责任公司
351,000.00
应付账款
新疆天山牧业有限责任公司
吉林兴盛化工有限公司
203,600.00
预收账款
广源制衣有限责任公司
应交税费
所得税34000增值税55170.80
89,170.80
其他付账款
电费
25480.00
水费
8849.20
长期借款
673,000.00
股本
9315000.00
资本公积
350,000.00
盈余公积
121,012.00
利润分配
未分配利润
154,000.00
原材料明细账（计划成本）若按实际成本核算时也是实际成本。
材料编号
材料类别
材料名称
单位
数量
单价
金额
备注
1001
纯毛纱
吨
3
32000
96000.00
2112.00
一仓库
1002
纯棉纱
19700
59100.00
1300.00
二仓库
1003
涤纶纱
2
16000
32000.00
704.00
1004
丙纶纱
16500
33000.00
726.00
2001
辅助材料（兰黑）
染料
千克
200
40000.00
880.00
2002
辅助材料（烟色）
150
30000.00
690.00
3001
齿轮
个
20
3.60
72.00
2
三仓库
3002
螺丝钉
合
120
2.00
240.00
6.00
4001
机油
升
500
6.40
3200.00
80.00
低值易耗品明细账（实际成本）
品名
规格
手套
大号
付
1800
10800.00
工作服
化纤
套
560
65.00
36400.00
工作服
棉布
80．00
1600．00
三仓库
库存商品明细账
单位成本
米
56000
32.00
34000
12.00
408.000.00
22000
18.00
12000
88.00
按计划成本核算。
材料的计划价格见材料明细账。
材料明细账的价格为计划价格。
2010年12月份有关经济业务及其原始凭证
31．12月1日，一车间领用纯毛纱500千克,领用涤纶纱400千克,领用纯棉纱600千克.注纯毛纱用于生产涤毛布,纯棉纱用于生产涤棉布,涤纶纱两种布都使用.
表31-1
领 料 单 字第 24 号
领料部门：
一车间 用途：
生产毛涤布 2006年12月1日
规格型号
数 量
金额
请领
实领
纯毛纱
45支
千克
500
物料号码
领料部门负责人：
张力功 领料人：
徐达 会计：
祝晓蕾 发料人：
肖志新
31-2
领 料 单 字第 25 号
生产涤棉布 2006年12月1日
纯棉纱
32支
600
600
31-3
领 料 单 字第 26 号
一车间用途：
60%.生产涤棉布40%生产毛涤布 2006年12月1日
涤纶纱
42支
400
400
备注
32、12月1购进棉纱（见表32-1、32-2、32-3、32-4）
32-1
增值税专用发票 №02356279
开票日期：
2010年11月26日
购货单位
名称：
永恒纺织有限责任公司
密
码
区
第
二
联
发
票
联
纳税人识别号：
45666775299
地址：
电话：
长春市长江路22号
开户银行及账户
工行永春路办事处
货物或应税劳务名称
税率
税额
棉纱
32支
19100
38200.00
17%
6494.00
合计
价税合计（大写）
肆万肆仟陆佰玖拾肆元整（小写）￥44694.00
销货单位
华东纺织有限责任公司
备
注
2006．11．26
发票专用章
021*******
地址、电话：
上海市长安路35号
开户行及账号：
工行长安办事处20046890016
收款人：
卞琨 复核：
张雪 开票人：
刘鑫 销货单位日戳
32-2
增值税专用发票 （抵扣联） №02356279
2010年10月26日
三
税
款
抵
扣
32-3
铁路局运费发票
运输号码：
07785开票日期：
2010年11月26日
合肥铁路局
发站
上海市
到站
长春市
车种车号
0455
货车自重
集装箱型
TV
运到期限
保价金额
运价里程
收
货
人
全称
全称
现付费用
地址
地址
项目
货物名称
件数
货物重量
运价号
运价率
附记
运费
800.00
棉纱
40
2000kg
0．4
保险费
合计：
人民币（大写）捌佰捌拾元整
合计
2006.11.26
发货人声明事项
铁路声明事项
发站承运日期戳发站经办人:
张旭
32-4
托收凭证（付款通知）⑤第56号
∨
委托日期2010年11月26日号码：
200095
业务类型
委托收款（□邮划□电划）托收承付（□邮划□电划）
全称
账号
66078546
20046890016
吉林省
长春市
县
开户行
工行永春办事处
省
上海市
工行长安办事处
托收
肆万伍仟伍佰柒拾肆元整
人民币
（大写）
千
百
十
万
元
角
分
￥
4
5
7
款项
内容
销货款及运费
托收凭
证名称
托收承付、增值税发票、抵税联运费发票
附寄单
证张数
3张
商品发运情况
上海市工行长安
转讫
（1）
铁路运输
合同名称号码
02985032
备注：
付款人开户银行收到日期
2006年12月1日
复核记账
付款人开户银行签章
年月日
付款人请注意：
1、根据支付结算办法，上列委托收（托收承付）款项在付款期内未提出拒付，即视为同意付款，以此代付款通知。
2、如需提出全部或部分拒付，应有规定的期限内，将拒付理由书并附债务证明退交开户银行。
33、12月2日，二车间领用材料。
33-1
领 料 单 字第 16 号
二车间 用途：
生产纯毛布 2006年12月2日
杨学良 领料人：
宋健 会计：
佟乐 发料人：
刘克青
33-2
领 料 单 字第 17 号
生产纯棉布 2006年12月2日
1000
1000
杨学良 领料人：
宋健 会计：
刘克青
34、12月3日一车间领用手套30付，发放给工人。
34-1
领 料 单 字第 27 号
劳动保护 2006年12月3日
手套
大号
付
30
30
许志华
34-2
领 料 单 字第 18 号
40
刘克青
34-3
领 料 单 字第 6 号
机修车间 用途：
10
10
高福兴 领料人：
赵树民 会计：
李莹 发料人：
李杨
34-4
领 料 单 字第 28 号
化纤
套
34-5
领 料 单 字第 19 号
工作服
34-6
领 料 单 字第 7 号
纯棉
张旭
35、12月3日收到新疆塔斯纺织有限公司发来的纯毛纱，款已预付见账
35-1
增值税专用发票 №023562786
2010年11月20日
纯毛纱
48支
2.8
31900
89320.00
15184.40
壹拾万零肆仟伍佰零肆元肆角整（小写）￥104504.40
2006．11．20
乌鲁木齐市长安路35号
孙国伟 复核：
于娜 开票人：
徐文翠 销货单位日戳
35-2
35-3
2010年11月20日
乌鲁木齐市
1120.00
毛纱
50
2800kg
112.00
包装费
504
2006.11.20
人民币（大写）壹仟柒佰叁拾陆元整
1736.00
35-4
收 料 单
材料类别：
原料及主要材料 收料仓库：
二库
供应单位：
新疆塔斯纺织有限公司 2006年12月3日 发票号码：
02356279
材料
编号
材料
名称
规
格
计量
实际价格
计划价格
材料成
本差异
应收
实收
发票金额
吨
2.8
32492
16
升级会员 