税法第三章习题讲述讲解Word文件下载.docx

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B.电力公司向发电企业收取的过网费，应当按照“服务业”征收营业税，不征收增值税

C.航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，不征收增值税

D.供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费，应当征收增值税

3.纳税人应当在申报期结束后（）日（工作日）内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》，申请一般纳税人资格认定。

A.10

B.20

C.30

D.40

4.下列关于一般纳税人纳税辅导期管理办法的有关规定，说法不正确的是（）。

A.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月

B.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元

C.试点纳税人取得增值税一般纳税人资格后，发生骗取出口退税行为的，主管税务机关可以对其实行不少于6个月的纳税辅导期管理

D.纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人

5.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2013年10月从烟农手中收购烟叶用于生产卷烟，收购凭证上注明收购价款60万元，价外补贴6万元，将烟叶运回企业支付给运输公司（增值税一般纳税人）不含税运费1万元，取得货物运输业增值税专用发票。

则该卷烟生产企业2013年10月份可以抵扣的进项税额为（）万元。

A.10.30

B.9.43

C.10.41

D.8.65

6.某超市为增值税一般纳税人，2013年12月零售大米和蔬菜共取得销售收入15000元，开具普通发票，当月无法准确划分大米和蔬菜的销售额。

当月外购货物取得普通发票上注明价税合计金额为3000元，则该超市2013年12月应纳增值税（）元。

A.0

B.2179.49

C.1289.77

D.1725.66

7.某旧货经营单位为增值税小规模纳税人，2014年2月销售旧货共取得含税销售收入5000元，销售自己使用过的固定资产共取得含税销售收入20000元，则该旧货经营单位2014年2月应缴纳增值税（）元。

A.728.16

B.568.55

C.525.46

D.485.44

8.根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人收取的下列款项应并入销售额征税的是（）。

A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

B.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

C.销售货物因购货方延期付款收取的延期付款利息

D.销售汽车向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税

9.某家电生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月进行打折促销活动，通过折扣销售方式以8折向甲企业销售一批家电，开具的增值税专用发票金额栏上分别注明销售额400万元，折扣额80万元。

另外向乙企业销售家电，销售总额为100万元，为了鼓励乙企业及时付款给予10天内付款，货款折扣5%的优惠，因乙企业及时付款实际收到货款95万元，则该家电生产企业上述业务的增值税销项税额为（）万元。

（以上款项均不含税）

A.68.8

B.71.4

C.72.5

D.75.8

10.某酒厂（增值税一般纳税人）2014年3月份，销售白酒50万吨，取得不含税销售收入100万元，同时收取包装物押金5万元；

当月另销售啤酒15万吨，共取得不含税销售收入80万元，同时收取包装物押金8万元；

包装物均约定2个月后归还，根据上述业务该酒厂2014年3月份的增值税销项税额为（）万元。

A.35.45

B.28.65

C.30.52

D.31.33

11.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2014年2月份从烟农手中收购烟叶一批，开具的农产品收购发票上注明买价100万元，委托甲运输企业（增值税一般纳税人）将烟叶运回企业支付不含税运费2000元，取得甲企业开具的增值税专用发票。

购进的该批烟叶，在运输途中因管理不善毁损10%，当月生产领用60%，剩余30%留存仓库，则该卷烟厂2014年2月准予抵扣的进项税额为（）万元。

A.18.56

B.16.58

C.15.46

D.15.52

12.某超市为增值税小规模纳税人，2013年12月初次购买增值税税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款2000元、增值税340元；

当月零售货物取得零售收入10万元；

当月外购货物，取得的增值税专用发票上注明价款3万元、增值税0.51万元。

则该超市当月应缴纳增值税（）元。

A.1286.31

B.1456.31

C.572.62

D.0

13.某租赁公司为增值税一般纳税人，2014年2月出租其2013年10月购进的有形动产取得含税收入60万元，租赁仓库取得收入20万元，则该租赁公司2014年2月应缴纳增值税（）万元。

A.8.72

B.7.58

C.8.88

D.9.23

14.甲公司为中国铁路总公司所属运输公司，2014年3月份提供铁路运输及辅助服务共取得不含税销售额100万元，其中含铁路建设基金10万元，当月购进运输车零部件取得增值税专用发票上注明价款20万元，增值税3.4万元。

已知预征率为3%，则甲公司2014年3月份应预缴增值税（）万元。

A.3

B.2.7

C.2.1

D.2.4

15.某企业为增值税一般纳税人，2014年2月进口10辆小汽车，其中2辆自用，另外8辆用于对外销售，进口这10辆小汽车共支付买价40万元，另支付小汽车运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费共计15万元。

货物报关后，该企业按规定缴纳了进口环节的增值税，并取得海关进口增值税专用缴款书。

当月销售小汽车取得不含税销售收入250万元，则该企业2014年2月应缴纳增值税（）万元。

（已知小汽车关税税率为20%，消费税税率为9%）

A.32.56

B.30.17

C.33.45

D.35.58

16.某粮店为增值税小规模纳税人，2014年2月份销售小麦取得价税合计金额为2000元，零售蔬菜取得销售收入3000元，当月从一般纳税人处购进粮食支付价款5000元，支付不含税运费1000元，则该粮店2014年2月份应缴纳增值税（）元。

A.80.56

B.70.52

C.68.58

D.58.25

17.某建筑公司为增值税小规模纳税人，2014年承包甲企业的一项建筑工程，提供建筑业劳务的同时销售自产的建筑材料共收取价款200万元，其中建筑劳务费120万元，则该建筑公司应缴纳增值税（）万元。

A.2.33

B.11.62

C.5.83

D.8.58

18.某药厂为增值税一般纳税人，2014年2月份购进一批制药原料，用于生产避孕药品和其他药品，取得的增值税专用发票上注明价款500万元，增值税85万元。

当月销售避孕药品取得销售收入200万元，另外销售其他药品共取得不含税销售收入350万元，则该药厂2014年2月份应缴纳的增值税为（）万元。

A.28.59

B.30.91

C.5.41

D.3.25

19.某生产企业会计核算健全，2013年累计应征增值税的销售额为70万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定，2014年3月接到主管税务机关要求其办理增值税一般纳税人资格认定事项的通知书后仍未按期办理。

2014年4月，该生产企业销售货物取得含税销售额35.1万元，购入材料、电力等取得的增值税专用发票上注明的增值税税款合计为2万元。

该生产企业2014年4月应缴纳增值税（）万元。

A.1.05

B.1.02

C.3.1

D.5.1

20.某自营出口货物的生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为13%。

2013年9月从国内购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款为300万元，增值税51万元，原材料已验收入库；

当月内销货物不含税销售额120万元，出口货物离岸价折合人民币350万元。

已知上期期末留抵税额为5万元，则该企业当期实际应退税额为（）万元。

A.21.6

B.23.9

C.35.6

D.45.5

三、计算题

1.A电子设备生产企业（本题下称A企业）与B商贸公司（本题下称B公司）均为增值税一般纳税人，当年2月有关经营业务如下:

（1）A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.6万元。

（2）B公司从A企业购电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A企业开具的增值税专用发票。

注明货款270万元、增值税45.9万元。

B公司以销货款抵顶应付A企业的货款和税款后，实付购货款90万元、增值税15.3万元。

（3）A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收人2.34万元。

制作过程中委托C公司进行专业加工，支付加工费2万元、增值税0.34万元，取得C公司增值税专用发票。

（4）B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得普通发票。

人库后，将收购的农产品40%作为职工福利消费，60%零售给消费者并取得含税收人35.03万元。

（5）B公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。

要求：

（1）计算A企业2月应缴纳的增值税。

（2）计算B公司2月应缴纳的增值税（本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣）。

2.某商业企业为增值税一般纳税人，当年3月采用分批收款方式批发商品。

合同规定不含税销仍总金额为300万元，本月收回50%货款，其余货款于4月10日前收回。

由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元；

零售商品实际取得销售收人228万元。

其中包括以旧换新方式销售商品实际取得收入50万元，收购的旧货作价6万元；

购进商品取得增值税专用发票，支付价款180万元、增值税30.6万元。

购进税控收款机取得增值税专用发票，支付价款0.3万元、增值税0.051万元，该税控收款机作为固定资产管理；

从一般纳税人购进的货物发生非正常损失，帐面成本4万元。

计算该企业3月应纳增值税。

3.某国际运输企业为增值税一般纳税人，该企业实行“免抵退”税管理办法。

该企业2014年3月份发生下列业务：

（1）当月提供国际运输服务，共取得收入50万美元；

（2）当月提供飞机播洒农药服务取得收入10万元人民币；

（3）提供国内航空运输服务取得含税收入30万元人民币；

（4）当月外购飞机零部件取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税17万元。

已知出口退税率为11%，1美元=6元人民币。

要求:

计算该企业当月应退税额。

4.某市食品加工生产企业为增值税一般纳税人，兼营食品生产设备的销售和运输劳务，2014年2月发生的相关经营业务如下：

（1）从境内甲企业（增值税一般纳税人）购进一台设备用于生产,共支付含税金额10.18万元，取得甲企业开具的增值税专用发票。

（2）从农民手中收购一批粮食，开具的农产品收购发票上注明价款45万元。

（3）从小规模纳税人手中购入一批包装物，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款6万元。

（4）该食品生产加工企业拥有自己的车队，用于对外提供运输劳务，当月承包乙企业的运输劳务取得价税合计金额22万元。

当月该车队到加油站加油取得增值税专用发票上注明价款2万元。

（5）采用以旧换新方式销售食品生产设备2000台，每台新设备含税售价0.35万元，每台旧设备作价0.1万元，每台设备实际收取价款0.25万元。

（6）销售自己使用过的一台机器设备，取得含税收入80万元，该设备是2010年2月购入的，购入原价96万元。

（7）月末进行盘点时发现，因管理不善导致上个月购入的一批免税农产品丢失，该批农产品账面成本为11万元。

因暴雨导致上月购入的免税农产品霉烂变质，该批农产品账面成本为6万元。

已知，企业取得的上述相关发票均已通过认证并在当月抵扣。

根据上述资料，计算回答下列问题。

（1）计算该企业2014年2月进项税额转出数额。

（2）计算该企业2014年2月准予抵扣的进项税额。

（3）计算该企业2014年2月的增值税销项税额。

（4）计算该企业2014年2月应缴纳的增值税。

5.某生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月内销货物取得不含税销售收入200万元，当月在国内购进原材料取得增值税专用发票上注明价款100万元，增值税17万元，委托甲运输企业将货物运回企业，支付运输公司（增值税一般纳税人）运费价税合计共11.1万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。

当月另签订进料加工复出口货物合同，当月进口料件到岸价格折合人民币为250万元，海关征收关税18万元。

当月将部分完工后的产品用于出口，出口离岸价为120万美元。

已知：

上月月末留抵税额为58万元；

该企业进料加工业务计划分配率为70%；

1美元=5.2元人民币；

完工产品内销时适用的增值税税率为17%，出口退税率为12%。

计算该企业当月出口环节应退税额。