税法复习题.docx

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税法复习题

一、单选题

1.增值税的应税劳务是指（）。

A．交通运输B.金融保险C.加工、修理修配D.建筑业

2.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。

A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务

B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为其他客户提供修理服务

C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务

D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

3．下列业务中，按规定应征收增值税的是（）。

A.房屋装修业务B.汽车销售业务C.交通运输业务D.饮食服务业务

4.2009年我国增值税发生了转型，具体是（   ）。

A．由生产型转为收入型B．由生产型转为消费型

C．由消费型转为生产型D．由消费型转为生产型

5.下列描述中，不属于混合销售行为的基本特征的是（   ）。

A．既涉及货物销售又涉及非应税劳务

B．发生在同一项销售行为中

C．从一个购买方取得货款

D．从不同购买方收取货款

6.下列行为中，涉及的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（   ）。

A．将外购的货物用于基建工程

B．将外购的货物发给职工作福利

C．将外购的货物作为投资，提供给其他单位

D.外购的管理部门使用的小轿车

7.某商场（一般纳税人）采取“买二赠一”方式销售货物。

本月销售A商品50件，零售金额（含增值税）58500元，随同A商品赠送B商品25件，金额为2000（不含增值税），A、B商品适用的税率为17％。

则销项税额为（）。

A.8500元B.6500元C.8840元D.10285元

8.下列选项不属于增值税征税范围的是（   ）。

A．银行销售金银的业务B．典当业销售死当物品的业务

C．邮政部门发行报刊的业务D．电力公司向发电企业收取的过网费

9.某企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元。

其可以抵扣的进项税为（   ）。

A．70     B．61.6    C．56   D．14

10.下列属于兼营增值税不同税率货物或应税劳务的是（　）。

A.某农机制造厂既生产销售农机，同时也承担农机修理业务

B.销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费

C.零售商店销售家具并实行有偿送货上门

D.饭店提供餐饮服务并销售香烟、酒水

11.下列经营业务中，应征收消费税的有（）

A.轮胎厂生产销售的轮胎B.商场零售的卷烟

C.汽车加油站销售的汽油D.汽车制造厂生产销售的卡车

12．下列选项中，既需要征收消费税又需要征收增值税的是（）。

A.粮食白酒的生产和批发环节B.金银首饰的生产和零售环节

C.金银首饰的进口环节D.化妆品的生产环节

13.下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款规定的是（）。

A.外购已税白酒生产的药酒B.外购已税化妆品生产的化妆品

C.外购已税白酒生产的巧克力D.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

14.纳税人将自产的应税消费品用于（）的，不征收消费税。

A.管理部门B.连续生产应税消费品

C.赞助D.广告

15．下列各项中，按规定应征收消费税的是（）。

A.商场销售的卷烟B.商场销售的化妆品

C.饮食业销售外购的白酒D.汽车制造厂销售自产的小汽车

16．纳税人进口金银首饰，其消费税的纳税环节是（）。

A.进口环节B.批发环节C.零售环节D.进口和零售环节

17．纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面，应当以纳税人同类应税消费品的（）作为计税依据计算消费税。

A.核定价格B.平均价格C.组成计税价格D.最高销售价格

18.根据消费税法律制度的规定，下列有关委托加工的表述中，正确的是（  ）。

A.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费

B.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料

C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料

D.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工

19.根据消费税法律制度的规定，下列各项自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（   ）。

A．炼油厂用于本企业管理部门车辆的自产汽油

B．汽车厂用于管理部门的自产汽车

C．日化厂用于赠送客户样品的自产化妆品

D．卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

20.依据消费税的规定，下列应税消费品中，不准予扣除外购已纳消费税的是（   ）。

A．以已税烟丝为原料生产的卷烟

B．以已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝玉石

C．以已税汽车轮胎连续生产的小汽车

D．以已税润滑油为原料生产的润滑油

21.按照《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产自用的应税消费品，用于（），不纳税。

A.连续生产应税消费品的B.集体福利的

C.管理部门的D.股权投资的

22．某旅行社本月组团境内旅游收入15万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费共计8万元，营业税税率5%。

其本月应纳营业税额是（）。

A.0.35万元B.0.4万元C.0.5万元D.0.75万元

23．某邮局本月取得邮寄业务收入10万元，邮务物品销售收入2万元，报刊发行收入20万元，邮政储蓄收入80万元。

营业税税率3%。

其应纳营业税额是（）。

A.0.96万元B.3.36万元C.3万元D.3.3万元

24.下列经营者中，不属于营业税纳税人的是（   ）。

A．转让商标权的个人B．销售集邮商品的邮政部门

C．从事建筑业务的单位D．从事修理修配业务的单位

25.某歌星租用大华体育馆举办个人演唱会，每场租金30000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2％向歌星经纪人支付佣金。

营业税税率为3％，体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为（   ）元。

A．15300   B．14940    C．18000   D．17640

26.某建筑公司2月发生如下业务：

自建同一规格和标准的楼房两栋，建筑安装总成本3000万元，成本利润率20%，该公司将其中一栋自用，另一栋对外销售，取得销售收入2400万元，当月应纳营业税（   ）。

A．120万元B．174万元C．175.67万元D．192万元

27.在营业税规定中，以收入全额减去一定的支出作为计税依据计征营业税的金融业务包括（   ）。

A．人民币贷款业务B．转贷外汇业务

C．抵押贷款业务D．融资租赁业务

28.下列各项中，不属于营业税征税范围的是（）。

A.物业管理公司代供电部门收取电费取得的手续费收入

B.拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入

C.国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入

D.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入

29.进口货物完税价格是指货物的（）。

A.成交价格为基础的完税价格B.到岸价格为基础的成交价格

C.组成计税价格D.实际支付金额

30．（）适用原产于与我国订有特殊优惠关税协议的国家或者地区的进口货物。

A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率

31.我国企业所得税法规定，在国家认定的高新技术企业，可按（）的税率征收企业所得税。

A.10％B.15％C.20％D.25％

32.根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业所得税应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）。

A.土地增值税B.增值税C.消费税D.营业税

33．现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起（），向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。

A.45日B.60日C.5个月D.4个月

34.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.财政拨款　　B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入　　D.国债利息收入

35.在企业所得税税收优惠中，研究开发费用的加计扣除，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。

A.30%B.50%C.100%D.150%

36.在企业所得税中，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除。

A.14%B.15%C.60%D.5‰

37．企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（）的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10％B.12％C.14％D.15％

38.以下适用25%企业所得税税率的企业有（   ）。

A.符合条件的小型微利居民企业

B.在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业

C.在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业

D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业

39.某企业2009年销售收入3000万元，另有固定资产处置收益30万元，年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是（   ）万元。

A.30   B.15   C.15.15   D.18

40.对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，应根据所发生费用的全额作为营销人员当期的劳务收入，按照（   ）项目征收个人所得税。

A．工资、薪金所得B．个体工商户的生产、经营所得

C．劳务报酬所得D．利息、股息、红利所得

41.税法规定，企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（）年。

A.3B.6C.2D.5

42.企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）。

A.30%0.3%B.60%0.5%C.90%0.5%D.60%0.3%

43.不是以销售收入为基数计算企业所得税前扣除限额的是（   ）。

A.广告费B.业务招待费C.业务宣传费D.捐赠支出

44.某企业2004年至2010年的应纳税所得额如下表：

（单位：

万元）

年度

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

应纳税所得额

-30

5

6

8

-5

9

20

该生产企业2010年度应缴纳企业所得税（）万元。

（该生产企业属于符合条件的小型微利企业）

A．2.4      B．3      C．4     D．3.75

45.小型微利工业企业，年度应纳税所得额不超过（）万元，从业人数不超过（）人，资产总额不超过（）万元。

A.301001000B.30803000

C.301003000D.30801000

46.企业从事下列项目的所得（），减半征收企业所得税。

A.海水养殖B.牲畜、家禽的饲养

C.农产品初加工D.远洋捕捞

47.个人所得税法中,规定不适用附加减除费用的是（   ）。

A．在外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的外籍人员

B．应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家

C．在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员

D．华侨和港澳台同胞

48.下列人员属于我国个人所得税非居民纳税义务人的是（）。

A.在中国境内有住所的个人

B.具有中国国籍的国内公民

C.在中国境内定居的外国侨民

D.在中国境内居住不满一年的外籍人员

49．下列项目中，在计算应纳个人所得税时实行减征的项目是（）。

A.劳务报酬所得B.财产租赁所得C.稿酬所得D.偶然所得

50．在计算应纳个人所得税时，财产租赁所得，以（）内取得的收入为一次。

A.一个月B.三个月C.半年D.一年

二、多选题

1．税收原则包括（）。

A．公平原则B.效率原则C.稳健原则

D.适度原则E.法治原则

2．单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物，征收增值税的有（）。

A.将货物交付他人代销B.将购买的货物用于个人消费

C.销售代销货物D.销售不动产E.将购买的货物无偿赠送他人

3.对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有（　　）。

A.实行简易征收办法B.不得自行开具或申请代开增值税专用发票

C.不得抵扣进项税额D.一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人

4.下列行为中属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的是（   ）。

A．某商店将外购水泥捐赠给灾区用于救灾

B．某工厂将委托加工收回的服装用于职工福利

C．某企业将外购的钢材用于投资

D．某企业购进一批饮料用于福利发放

5.下列环节中，属于消费税纳税环节的有（   ）。

A．卷烟的批发环节B．不动产的转让环节

C．产品的连续生产环节D．商品的零售环节

6.下列单位中属于消费税纳税人的有（   ）。

A．生产销售应税消费品（金银首饰外）的单位

B．委托加工应税消费品的单位（金银首饰外）

C．进口应税消费品的单位（金银首饰外）

D．批发销售卷烟的单位

7．下列各项中，应当征收消费税的有（）。

A.用于本企业连续生产的应税消费品

B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品

C.用于本企业生产性基建工程的应税消费品

D.用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品

E.用于本企业职工福利的应税消费品

8．下列项目中，按规定应征收营业税的有（）。

A.在境内组织旅客出境旅游B.所转让的无形资产在境内使用

C.销售坐落在境内的房屋D.境外保险机构以境内物品为标的提供的保险劳务

E.将旅客由境外载运境内

9．下列经营活动中，属于营业税征收范围的有（）。

A.由境内运输货物出境B.金融机构保险咨询取得的收入

C.修理机器设备取得的收入D.邮政部门销售的集邮商品

E.境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权

10.依据营业税的有关规定，下列业务中，不按“服务业一租赁业”计征营业税的有（   ）。

A．湿租业务B．程租业务C．融资租赁D．光租业务

11.按照新的营业税条例、细则的规定，以下关于兼营和混合销售行为税务处理方法正确的是（   ）。

A．纳税人兼营增值税货物销售和营业税咨询行为，凡分别核算各项销售额的，其咨询收入缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税

B．纳税人兼营增值税货物销售和营业税咨询行为，凡未分别核算各项销售额的，由主管税务机关核定其应税行为营业额

C．纳税人兼营增值税货物销售和营业税咨询行为，凡未分别核算各项销售额的，全部收入均缴纳营业税

D．纳税人兼营增值税货物销售和营业税咨询行为，凡未分别核算各项销售额的，全部收入均缴纳增值税

12．下列属于关税纳税义务人的有（）。

A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人

C.邮递出口物品的收件人D.进境物品的携带人

E.邮递出口物品的寄件人

13．按征税商品的流向，可把关税分为（）。

A.进口税B.出口税C.财政性关税

D.保护性关税E.过境税

14．下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（）。

A.财产租赁所得B.偶然所得

C.劳务报酬所得D.稿酬所得

E.利息、股息、红利所得

15．下列所得项目中，以每次收入额计算应纳税所得额，并据以计算缴纳个人所得税的有（）。

A.稿酬所得B.利息、股息、红利所得

C.财产转让所得D.偶然所得E.财产租赁所得

16.下列项目中，允许从收入中定额减除费用的有（   ）。

A．利息、股息所得

B．外企中方雇员的工资、薪金所得

C．提供咨询服务一次取得收入2000元

D．稿酬收入80000元

17．下列可以在企业所得税前扣除的项目有（）。

A.工资、薪金支出B.劳动保护支出C.赞助支出

D.环境保护专项资金E.税收滞纳金

18.依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（   ）。

A.登记注册地标准            B.所得来源地标准

C.经营行为实际发生地标准    D.实际管理机构所在地标准

19.一般来说，居民纳税人就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。

下列收入中属于中国境内所得的是（   ）。

A．在中国境内任职，受雇而取得的工资、薪金所得

B．因受雇在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得

C．将财产出租给承租人在我国境外使用而取得的所得

D．转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产取得的所得

20.在计算应纳税所得额时，下列支出不属于不得扣除项目的是（   ）。

A.企业所得税税款B.非广告性质的赞助支出

C.税收滞纳金D.违反合同规定，被购货方没收的定金

三、名词解释

1．累进税率2．免征额3．税负转嫁4．免征额

5．消费税6.关税7．委托加工的应税消费品

8．个人所得税9．车辆购置税10.房产税

四、判断

1．税目是各个税种所规定的具体征税项目，是征税对象的具体化。

（）

2.税收征收管理法属于税收行政法规。

（）

3．纳税义务人是指一切履行纳税义务的法人、自然人及其他组织。

是区分不同税种的主要标志。

（）

4.销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款，但不包括价外费用。

（）

5.根据税法规定，采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格减旧货物的收购价格确定销售额。

（）

6.根据税法规定，当期进项税额不足抵扣的部分可以结转下期继续抵扣。

（）

7.税法规定，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。

（）

8.增值税由国税局负责征收，属于中央政府固定收入。

（）

9.通常情况下，委托加工的应税消费品，由受托方在交货时代收代缴消费税。

（）

10.现行消费税的征税范围中，只有卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。

（）

11.在我国境内提供各种劳务收入，均应缴纳营业税。

（）

12.融资租赁也是一种租赁业务，所以应按租赁费全额计征营业税。

（）

13.目前，以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。

（）

14.个人所得税由地税局负责征收，属于地方政府固定收入。

（）

15.财产租赁所得，允许扣除修缮费用，以每次800元，一次扣除不完，可以在下次继续扣除。

（）

16.同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。

（）

17.企业发生的除企业所得税以外的企业缴纳的各项税金及其附加都可以在企业所得税前扣除。

（）

18.非金融企业向非金融机构借款的利息支出可据实扣除。

（）

19．企业所得税法实施条例属于税收行政法规。

（）

20.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目获利年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

（）

五、简答

1．如何分清税收与利润？

2．如何分清税收与规费之间的性质和经济关系？

3．税收资本化与一般税负后转的共同点和不同点分别是什么？

4．影响税收负担的因素有哪些？

5．简述税收原则？

6．简述增值税的特点？

7．简述混合销售行为及其税法的相关规定？

8．简述营业税的特点？

9．简述关税的特点？

10．简述企业所得税中，不征税收入的内容？

六、计算

1.某电视机厂为增值税一般纳税人，适用增值税税率17％，2012年5月有关生产经营业务如下：

（1）批发销售电视机一批，取得不含税销售额625万元。

（2）将零售价4万元的电视机作为礼品赠送敬老院。

（3）自产电视机移送职工活动中心一批，不含税销售额24万元.

（4）购进原材料一批，增值税专用发票上注明的货款和进项税额分别为200万元、34万元，专用发票本月已通过税务机关的认证。

另外支付运费1.3万元，并取得承运单位开具的普通发票。

要求：

计算该电视机厂2012年5月应纳的增值税税额。

2．某洗衣机厂为增值税一般纳税人，适用增值税税率17％，2012年6月有关生产经营业务如下：

（1）批发销售洗衣机一批，取得不含税销售额300万元。

（2）将零售价6万元的洗衣机作为礼品赠送给福利院。

（3）向小规模商店销售洗衣机开出普通发票，价格7.3万元。

（4）购进原材料一批，增值税专用发票上注明的货款和进项税额分别为220万元、37.4万元，专用发票本月已通过税务机关的认证。

另外支付运费1.5万元，并取得承运单位开具的普通发票。

要求：

计算该洗衣机厂2012年6月应纳的增值税税额。

3.某商业企业属于小规模纳税人，2012年5月发生如下业务：

（1）将2月份购进的服装销售给一家服装商店，取得含税销售额3200元，开具普通发票。

（2）购进洗衣粉，共付款12000元，当月销售给消费者个人洗衣粉，取得销售价款2300元。

（3）销售给某一般纳税人仪器两台，取得不含税销售额12300元，已经由税务所代开了增值税专用发票。

要求：

计算该小规模纳税人3月份应纳增值税。

4.某农机生产企业为增值税般纳税人,农机适用的增值税税率为13%，农机零部件适用的增值税税率为17%。

2012年3月发生下列业务：

（1）该企业向各地农机销售公司销售农机产品。

开具的增值税专用发票上注明金额500万元；

（2）向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；

（3）购进钢材等原材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元，

（4）取得的货物运输业发票上注明运费3万元，建设基金1万元，装卸费0.5万元，保险费0.4万元。

取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。

请计算该企业当月应纳增值税多少万元？

5.某进出口公司2012年5月进口化妆品一批，海关核定的关税完税价格为800万元，当月在国内销售，取得不含税销售额1400万元。

该商品的关税税率为20%，增值税税率为17%，消费税税率30%。

要求：

计算该公司2012年5月应纳的进口环节增值税、进口环节消费税和国内销售环节应纳的增值税。

6．甲酒厂2012年5月业务如下：

（1）从农业生产者手中收购粮食，开具农产品收购发票，共计支付收购价款80000元。

（2）甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工白酒，白酒加工完毕，企业收回白酒16000斤，取得乙酒厂开具防伪税控的增值税专用发票，注明加工费25000元，代垫辅料价值15000元，加工的白酒当地无同