财会项目技能大赛李天芳.docx
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财会项目技能大赛李天芳
资料如下：
一、大华有限公司2008年11月30日有关总账和明细账户的余额如下表：
资产账户
借或贷
余额
负债和所有者权益账户
借或贷
余额
库存现金
借
1550
短期借款
贷
249800
银行存款
借
804320
应付票据
贷
19600
其他货币资金
借
91560
应付账款
贷
71400
交易性金融资产
借
114140
—丙企业
贷
73000
应收票据
借
20000
—丁企业
借
1600
应收账款
借
77000
预收账款
贷
14700
—甲公司
借
80000
—C公司
贷
14700
—乙公司
贷
3000
其他应付款
贷
5000
坏账准备
贷
2000
应付职工薪酬
贷
7000
预付账款
借
36160
应交税费
贷
6580
—A公司
借
36000
应付股利
贷
22434
—B公司
借
160
其他应收款
借
5510
长期借款
贷
340000
应收股利
借
3000
应付债券
贷
86700
材料采购
借
3500
原材料
借
780850
长期应付款
贷
165900
—M材料
借
408783
—N材料
借
372067
周转材料
借
117600
实收资本
贷
3518830
资本公积
贷
110000
生产成本
借
265485
盈余公积
贷
48100
库存商品
借
75600
利润分配
贷
2961
存货跌价准备
贷
10000
——未分配利润
贷
2961
持有至到期投资
借
174200
本年利润
贷
30000
固定资产
借
2887800
累计折旧
贷
1034920
在建工程
借
256760
固定资产清理
借
6875
无形资产
借
24015
资产合计
4699005
负债及所有者权益合计
4699005
二、大华有限公司2008年12月份发生如下经济业务：
（1）1日，因零星开支需要，从银行提取800元现金备用。
本单位开户银行：
江宁市工行新城办事处；账号：
95121。
需填制现金支票一张
。
（2）2日，以信汇方式归还欠丙企业材料款20000元。
丙企业开户银行：
海临市中心路工行办事处；账号95—214。
本公司开户银行及账号同前。
需填制信汇凭证一张。
（3）5日，采购员王某根据生产需要持银行汇票到兰州某公司购买材料一批，计划用款25000元。
兰州某公司账号692315，兑付地点兰州市，兑付行工商行河东办事处，行号69—211。
本公司开户银行及账号同前。
需填制银行汇票委托书和银行汇票各一张。
（4）6日，销售给乙公司商品2000件，单价60元，增值税税率17%。
乙公司开户银行：
胜华路办事处，账号：
88—277，纳税人登记370246。
本公司开户银行及账号同前，纳税人登记号4632。
需填制增值税专用发票及委托银行托收承付结算凭证各一张。
（5）7日，开出转账支票偿付丙企业货款15000元。
填制转账支票一张，存根人账。
中国工商银行
转帐支票存根
IV V00286641
附加信息________________
_____________________
_____________________
出票日期：
年 月 日
收款人；
金额：
用途：
单位主管会计
中国工商银行转账支票 IV V00286641
出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：
收款人：
出票人账号：
本支票付款期限十天
人民币
（大写）
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
用途_________
上列款项请从
我账户内支付
出票人签章 复核 记账
（6）8日，向丙企业购进M材料4000千克，每千克9.8元，计39200元，N材料8000千克，每千克14.8元，计118400元，丙企业代垫运费2400元，运费按材料重量比例分摊。
增值税进项税26792元，款项以转账支票付讫，材料当日验收入库。
丙企业纳税人登记号：
9721。
需填制转账支票一张、存根入账，材料采购费用分配表一张，收料单两张。
运费结算单
第二联付款单位收执
承运单位：
年 月 日
托运单位：
运费金额：
（大写）
货 物：
验 收：
2400033260
No.005610
增值税专用发票
购
货
单
位
名 称
纳税人识别号
地址、电话
开户银行及账号
密
码
区
略
货物或应税劳务名称
合 计
规格型号
单位
数量
单 价
金额
税率
税额
价税合计（大写）
（小写）
销
货
单
位
名 称
纳税人识别号
地址、电话
开户银行及账号
备注
发 票 联 开票日期：
20 年 月 日
收款人：
复核：
开票人：
销货单位：
（章）
中国工商银行
转帐支票存根
IV V00286642
附加信息_______________
_____________________
_____________________
出票日期：
年 月 日
收款人；
金额：
用途：
单位主管会计
中国工商银行转账支票 IV V00286642
出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：
收款人：
出票人账号：
本支票付款期限十天
人民币
（大写）
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
用途_________
上列款项请从
我账户内支付
出票人签章 复核 记账
材料采购费用分配表
分配对象
分配标准
分 配 率
分 摊 额
合 计
会计 复核 制表
收料单
供货单位：
凭证编号：
发票编号：
年 月 日材料仓库：
类别
编号
名称
规格
单位
数 量
实际成本
应收
实发
单价
金额
运费
合计
主管：
记账：
仓库保管：
经办人：
收料单
供货单位：
凭证编号：
发票编号：
年 月 日材料仓库：
类别
编号
名称
规格
单位
数 量
实际成本
应收
实发
单价
金额
运费
合计
主管：
记账：
仓库保管：
经办人：
（7）10日，向丁企业购进M材料2000千克，每千克9.85元，计19700元，进项增值税3349元，以转账支票付讫。
丁企业开户银行：
江宁市城西支行，账号：
68392。
纳税人登记号：
3217。
需填制转账支票一张、存根人账。
No.753298
2400034971
增值税专用发票
第二联：
发票联
购货方记账凭证
发 票 联 开票日期：
20 年 月 日
购
货
单
位
名 称
纳税人识别号
地址、电话
开户银行及账号
密
码
区
略
货物或应税劳务名称
合 计
规格型号
单位
数量
单 价
金额
税率
税额
价税合计（大写）
（小写）
销
货
单
位
名 称
纳税人识别号
地址、电话
开户银行及账号
备注
收款人：
复核：
开票人：
销货单位：
（章）
中国工商银行
转帐支票存根
IV V002866413
附加信息________________
_____________________
_____________________
出票日期：
年 月 日
收款人；
金额：
用途：
单位主管会计
中国工商银行转账支票 IV V00286643
出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：
收款人：
出票人账号：
本支票付款期限十天
人民币
（大写）
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
用途_________
上列款项请从
我账户内支付
出票人签章 复核 记账
（8）11日，生产产品领用M材料3000千克，每千克成本为9.8元，计29400元；领用N材料2000千克，每千克成本14.8元，计29600元。
需填制领料单两张。
领料单
领料单位：
年 月 日_____发料第______号
类别
编号
名称
规格
单位
数 量
单价
金额
请领
实发
用途
领料部门
发料部门
负责人
领料人
核准人
发料人
领料单
领料单位：
年 月 日_____发料第______号
类别
编号
名称
规格
单位
数 量
单价
金额
请领
实发
用途
领料部门
发料部门
负责人
领料人
核准人
发料人
（9）13日，向丁企业购进的2000千克M材料验收入库，按材料的实际采购成本结转。
收料单
供货单位：
凭证编号：
发票编号：
年 月 日材料仓库：
类别
编号
名称
规格
单位
数 量
实际成本
应收
实发
单价
金额
运费
合计
主管：
记账：
仓库保管：
经办人：
（10）15日，支付市电视台广告费10000元。
需填制转账支票一张。
收 款 收 据
年 月 日
今收到__________________________________________________
人民币__________________________________________________
系 付__________________________________________________
单位盖章：
会计：
出纳：
经手人：
中国工商银行
转帐支票存根
IV V00286644
附加信息________________
_____________________
_____________________
出票日期：
年 月 日
收款人；
金额：
用途：
单位主管会计
中国工商银行转账支票 IV V00286644
出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：
收款人：
出票人账号：
本支票付款期限十天
人民币
（大写）
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
用途_________
上列款项请从
我账户内支付
出票人签章 复核 记账
（11）16日，业务员张某出差，预借差旅费2000元，以现金支票付讫。
需填制借款单一张，现金支票一张。
借款单
年 月 日
借款人姓名
部 门
业务科
借款金额
（大写）
借款原因
出差
批准人
归还时间
中国工商银行
现金支票存根
IV V00175532
附加信息________________
____________________
出票日期：
年 月 日
收款人；
金额：
用途：
单位主管会计
中国工商银行现金支票 IV V00175532
出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：
收款人：
出票人账号：
本支票付款期限十天
人民币
（大写）
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
用途_________
上列款项请从
我账户内支付
出票人签章 复核 记账
（12）17日，生产部门购买办公用品900元，以现金付讫。
批准机关：
批准文号：
批准日期：
G3*******21061362
商业零售小额发票
②发 票 联 No:
0652864
客户名称：
年 月 日
货号
品名及规格
单位
数量
单价
金额
百
十
元
角
分
合计金额
（大写）
付款方式
开户银行及账号
（13）18日，开出转账支票1张，向市太平洋保险公司预付下年度财产保险费7500元。
填制转账支票一张。
中国工商银行
转帐支票存根
IV V00286645
附加信息________________
________________________
出票日期：
年 月 日
收款人；
金额：
用途：
单位主管会计
中国工商银行转账支票 IV V00286645
出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：
收款人：
出票人账号：
本支票付款期限十天
人民币
（大写）
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
用途_________
上列款项请从
我账户内支付
出票人签章 复核 记账
（14）19日，开出转账支票2张，支付电费3450元，本月耗电量：
2900度；水费5680元，本月耗水量：
2300吨。
填制转账支票两张、存根人账。
电费结算单
用户 年 月 日
用电量（度）
单 价
金 额
备 注
第三联交付款单位
金额（大写）
会计 复核 制表
水费结算单
用户 年 月 日
用水量（度）
单 价
金 额
备 注
第三联交付款单位
金额（大写）
会计 复核 制表
中国工商银行
转帐支票存根
IV V00286646
附加信息________________
________________________
出票日期：
年 月 日
收款人；
金额：
用途：
单位主管会计
中国工商银行转账支票 IV V00286646
出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：
收款人：
出票人账号：
本支票付款期限十天
人民币
（大写）
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
用途_________
上列款项请从
我账户内支付
出票人签章 复核 记账
中国工商银行
转帐支票存根
IV V00286647
附加信息________________
________________________
出票日期：
年 月 日
收款人；
金额：
用途：
单位主管会计
中国工商银行转账支票 IV V00286647
出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：
收款人：
出票人账号：
本支票付款期限十天
人民币
（大写）
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
用途_________
上列款项请从
我账户内支付
出票人签章 复核 记账
（15）20日，向乙公司销售商品1500件，单价62元，增值税税率17%，收到转账支票一张，送存银行。
乙公司开户银行：
胜华路办事处，账号：
88—277，纳税人登记370246。
本公司开户银行及账号同前，纳税人登记号4632。
需填制增值税专用发票银行进账单各一张。
2400033189
No.003812
增值税专用发票
购
货
单
位
名 称
纳税人识别号
地址、电话
开户银行及账号
密
码
区
略
货物或应税劳务名称
合 计
规格型号
单位
数量
单 价
金额
税率
税额
价税合计（大写）
（小写）
销
货
单
位
名 称
纳税人识别号
地址、电话
开户银行及账号
备注
发 票 联 开票日期：
20 年 月 日
收款人：
复核：
开票人：
销货单位：
（章）
中国工商银行 进帐单 （收账通知）
20 年 月
出
票
人
全称
收
款
人
全称
此交
联给
是收
收款
款人
人的
开收
户账
银通
行知
账号
账号
开户银行
开户银行
金额
人民币
（大写）：
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
票据种类
票据张数
收款人开户行盖章
转账支票
复核 记账
（16）收到甲公司上月所欠货款40000元，已存入银行。
（17）计提本月固定资产折旧173268元。
其中生产车间用固定资产104190元，行政管理部门用固定资产69078元。
（18）向C公司发出商品240件，单价60元，计14400元，增值税额2448元。
（19）发放本月职工工资120000元，转入职工工资卡。
（20）计提本月短期借款利息7500元，支付到期的长期借款利息30000元。
（21）分配本月职工工资120000元。
其中生产部门工人工资67300元，生产部门管理人员工资23900元，行政管理部门人员工资28800元。
（22）结转本月发生的制造费用。
（23）本月产品全部完工，计18000件，结转完工产品成本。
（24）结转已售商品成本，每件45元。
（25）结转各损益类账户期末余额。
（26）计算并结转应交所得税，所得税税率为25%。
（27）年终结转净利润。
（28）年终进行税后利润分配，其中按净利润的10%提取法定盈余公积，净利润的20%向投资者分配利润。
要求：
（1）填制上述1-15笔业务的有关原始凭证，并予以审核；
（2）填制全部业务的有关记账凭证（凭证种类提供如下）
转账凭证总号：
第号
年月日分号：
转字号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
记账符号
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分
附件张
合计
会计主管：
记账：
审核：
出纳：
制单：
（3）根据收、付款凭证登记现金、银行存款日记账（提供空白三栏式账页）。
（4
升级会员 