《中级财务管理》重点题二十.docx

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《中级财务管理》重点题二十

2018年《中级财务管理》重点题（二十）

Ø单选题-1

合格境外机构投资者应当在选定为其进行证券交易的境内证券公司后，委托（）为其申请开立证券账户。

A．托管人

B．代理人

C．证监会

D．证券交易所

【答案】A

【解析】

暂无解析

Ø单选题-2

关于金融风险造成的损失，下列说法不正确的是（）。

A．金融风险可能造成的损失可以分为三种：

预期损失、非预期损失和灾难性损失

B．商业银行通常采取提取损失准备金和冲减利润的方式来应对和吸收非预期损失

C．商业银行对于规模巨大的灾难性损失，一般需要通过提取资本金的方式来转移

D．商业银行通常用存款来应对非预期损失

【答案】D

【解析】

[解析]一般情况下，金融风险可能造成的损失分为预期损失、非预期损失和灾难性损失，商业银行通常应对的做法为：

①采取提取损失准备金和冲减利润的方式来应对和吸收预期损失；②用资本金来应对非预期损失；③用保险手段来转移规模巨大的灾难性损失。

存款是商业银行的负债，用存款来应对非预期损失容易引起“挤兑”危机。

故选D。

Ø单选题-3

【真题试题】（2006年单项选择第13题）

A．查阅公司财务会计报告

B．抽回出资

C．股东大会的提案权

D．转让股份权

【答案】B

【解析】

【真题解析】　　本题的考点为股东权利。

根据《公司法》第三十四条：

“股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告。

”据此，A选项为正确答案。

根据公司法第三十六条：

“公司成立后，股东不得抽逃出资。

”据此，B选项违反了公司法的规定，不属于股东权利。

根据公司法第一百零三条：

“单独或者合计持有公司百分之三以上股份的股东，可以在股东大会召开十日前提出临时提案并书面提交董事会。

”据此，C项为正确答案。

根据《公司法》第138条：

“股东持有的股份可以依法转让。

”据此，D项为正确答案。

因此，本题应该选择B.

Ø单选题-4

（二）　　以下资料选自2009年7月中国建筑股份有限公司首次公开发行A股的发行公告。

中国建筑首次公开发行不超过120亿股人民币普通股（A股）的申请已获中国证券监督管理委员会证监许可2009627号文核准。

本次发行的保荐人是中国国际金融有限公司。

　　本次发行采用网下向询价对象询价配售与网上资金申购发行相结合的方式进行，其中网下初始发行规模不超过48亿股，约占本次发行数量的40%;网上发行数量为本次发行总量减去网下最终发行量。

　　对网下发行采用询价制，分为初步询价和累计投标询价。

发行人及保荐人通过向询价对象和配售对象进行预路演和初步询价确定发行价格区间，在发行价格区间内通过向配售对象累计投标询价确定发行价格。

　　网上申购对象是持有上交所股票账户卡的自然人、法人及其他机构。

各地投资者可在指定的时间内通过与上交所联网的各证券交易网点，以发行价格区间上限和符合本公告规定的有效申购数量进行申购委托，并足额缴付申购款。

A．做市商

B．承销商

C．交易商

D．经纪商

【答案】B

【解析】

首次公开发行简称IPO，是指股票发行者第一次将其股票在公开市场发行销售。

因此，投资银行承销首次公开发行股票的业务，通常也称IPO业务。

Ø单选题-5

证券交易的（），具体指在每一营业日中每个结算参与人成交的证券数量与价款分别予以轧抵，对证券和资金的应收或应付净额进行计算的处理过程。

A．清算

B．交收

C．交割

D．结算

【答案】A

【解析】

暂无解析

Ø单选题-6

下列各项，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（）。

A．汇兑损益

B．按规定支付给总机构的管理费用

C．与取得收入无关的各项支出

D．转让各类固定资产发生的费用

【答案】C

【解析】

暂无解析

Ø单选题-7

上海证券交易所资金的清算、交收以结算参与人在该所取得的（）为明细核算单位。

A．帐号

B．会员资格

C．交易席位

D．交易密码

【答案】C

【解析】

在传统意义上，交易席位是证券公司在证券交易所交易大厅内进行交易的固定位置，其实质还包括了交易资格的含义，即取得了交易席位后才能从事实际的证券交易业务。

从上海证券交易所和深圳证券交易所的相关管理制度看，交易席位代表了会员在证券交易所拥有的权益，是会员享有交易权限的基础。

上海证券交易所资金的清算、交收以结算参与人在该所取得的交易席位为明细核算单位。

Ø单选题-8

上网竞价发行是指利用证券交易所的交易系统，（）作为新股的惟一卖方，以发行人宣布的发行底价为最低价格，以新股实际发行量为总的卖出数，由投资者在指定的时间内竞价委托申购。

A．基金公司

B．新股发行人

C．主承销商

D．交易所

【答案】C

【解析】

暂无解析

Ø单选题-9

某上市公司拟向原股东配售股份，下列各项中，符合证券法律制度规定的是（　　）。

A．拟配售股份数量为本次配售股份前股本总额的35%

B．控股股东在股东大会召开前已经公开承诺认配股份的数量

C．上市公司最近3年以现金方式累计分配的利润为最近3年实现的年均可分配利润的22%

D．上市公司最近6个月受到过证券交易所的公开谴责

【答案】B

【解析】

（1）选项A：

拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%；

（2）选项C：

最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的30%；（3）选项D：

上市公司最近12个月内受到过证券交易所的公开谴责，属于法定障碍。

Ø多选题-10

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有（）。

A．个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得

B．个人房产租赁所得

C．个体工商户的生产、经营所得

D．个人股票转让所得

【答案】A,B,C

【解析】

暂无解析

Ø多选题-11

发行人应披露股票上市的相关信息，主要包括（）。

A．上市地点，上市时间，股票简称，股票代码

B．发行前股东所持股份的流通限制及期限

C．发行前股东对所持股份自愿锁定的承诺

D．上市保荐人

E．股票登记机构

【答案】A,B,C,D,E

【解析】

[解析]参见《上海证券交易所股票上市公告书内容与格式指引》（2006年）、《深圳证券交易所股票上市公告书内容与格式指引》（2009年修订）第十六条规定。

发行人应披露股票上市的相关信息，除ABCDE五项外，还包括总股本、首次公开发行股票增加的股份、本次上市股份的其他锁定安排、本次上市的无流通限制及锁定安排的股份。

Ø多选题-12

关于我国《公司法》上的一人公司，下列说法正确的有：

A．一个自然人可以分别设立一个一人有限责任公司与一个股份有限公司

B．一人公司的注册资本必须在设立时一次缴足

C．法人一人公司还可以设立自己的全资子公司

D．第三人可以在公司营业执照中看得出来一个公司是自然人独资还是法人独资

【答案】B,C,D

【解析】

[考点]一人公司[解析]依据《公司法》第58条的规定，我国的一人公司仅仅指一人有限公司，不包括一人股份公司。

此处的“一人”可以是法人也可以是自然人，在公司营业执照上载明故可以显现出来（第60条）。

自然人一人公司与法人一人公司的最大区别在于前者不可以再设立一人公司，但后者无此限制（《合同法》第59条第2款）。

另外，一人公司的股东必须一次性足额缴纳出资额。

所以选择BCD项。

Ø多选题-13

关于中外合资企业与中外合作经营企业的区别，以下哪些说法是正确的

A．前者为股权式合营，后者是契约式合营

B．前者均取得法人资格，后者不一定取得法人资格

C．前者设立董事会，后者可以采取董事会以外的其他管理方式

D．前者按照比例税率缴纳企业所得税，后者按照累进税率缴纳企业所得税

【答案】A,B,C

【解析】

合资企业和合作经营企业现在是统一的外商投资企业所得税。

D项是错误的。

Ø多选题-14

下列各选项中，不属于商业银行负债业务的有（）。

A．吸收存款

B．票据贴现

C．贷款业务

D．投资业务

【答案】B,C,D

【解析】

[解析]商业银行的负债业务是形成商业银行资金来源的业务，主要包括吸收存款和借款业务。

B、C、D选项属于商业银行的资产业务。

所以，正确答案为AE。

Ø多选题-15

股份有限公司申请股票上市必须符合的条件有（）

A．股票经国务院证券管理部门批准已向社会公开发行

B．公司股本总额不少于人民币3000万无

C．开业时间在5年以上，最近2年连续盈利

D．公司在最近3年内无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载

【答案】A,B,D

【解析】

本题考核股票上市交易条件。

股票上市条件中并无C项所述情形。

Ø多选题-16

下列属于操纵证券市场手段的有（）。

A．假借他人名义或者以个人名义进行自营业务

B．集中资金优势、持股优势或者利用信息优势联合或者连续买卖

C．与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易

D．在自己实际控制的账户之间进行证券交易

【答案】B,C,D

【解析】

[解析]A项属于除内幕信息和操纵市场之外的证券自营业务的其他禁止行为。

Ø多选题-17

我国证券交易所的理事会具有的职权有（）。

A．制定和修改证券交易所章程

B．制定、修改证券交易所的业务规则

C．执行会员大会的决议

D．选举和罢免会员理事

【答案】B,C

【解析】

[解析]根据我国《证券法》和《证券交易所管理办法》的规定，证券交易所设理事会，理事会是证券交易所的决策机构，其主要职责有：

①执行会员大会的决议；②制定、修改证券交易所的业务规则；③审定总经理提出的工作计划；④审定总经理提出的财务预算、决算方案；⑤审定对会员的接纳；⑥审定对会员的处分；⑦根据需要决定专门委员会的设置；⑧会员大会授予的其他职责。

Ø多选题-18

王某为A公司的副总经理。

B公司为C公司的第一大股东。

王某从2001年年初就代表A公司和B、C两公司接触，准备收购B公司在C公司的全部股权。

之后，三方达成协议。

同年9月2日，C公司董事会通过股权转让协议，并通知王某；9月10日，C公司对外公告该消息，其股价上涨。

请问，下列何种行为属于内幕交易行为

A．9月3日，王某买进C公司股票8000股，9月30日卖出，获利15万元

B．9月4日，王某建议好友李某买进C公司股票6000股，自己并未买卖C公司股票

C．张某，因其所在的会计师事务所为C公司提供服务而得知上述股权转让协议，9月3日买进C公司股票4000股，9月15日卖出，获利6万元

D．邢某，利用其在证交所工作之便获知上述股权转让协议，9月8日买进C公司股票4000股

【答案】A,B,C,D

【解析】

[考点]内幕交易行为

Ø多选题-19

对于开市期间停牌的申报问题，我国证券交易所的规定是（）。

A．停牌期间可以进行申报

B．停牌期间可以撤销申报

C．停牌前的申报参加当日该证券复牌后的交易

D．复牌时对已接受的申报实行连续竞价

【答案】A,B,C

【解析】

【答案解析】对于开市期间停牌的申报问题，我国证券交易所的规定是：

证券开市期间停牌的，停牌前的申报参加当日该证券复牌后的交易；停牌期间，可以继续申报，也可以撤销申报；复牌时对已接受的申报实行集合竞价。

集合竞价产生开盘价后，以连续竞价继续当日交易。

Ø多选题-20

股权分置是指A股市场上的上市公司股份按能否在证券交易所上市交易被区分为（）。

A．非流通股

B．流通股

C．普通股

D．优先股

【答案】A,B

【解析】

股权分置是指A股市场上的上市公司股份按能否在证券交易所上市交易，被区分为非流通股和流通股，这是我国经济体制转轨过程中形成的特殊问题。