税法经科单卷1Word文件下载.docx

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A．企业接受的非货币性资产捐赠

B．企业接受的货币捐赠

C．股票转让净收益

D．企业股票发行价格高于股票面值的溢价部分

13．个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的应税所得且属于自行申报纳税的其纳税地点是（）。

A．收入来源地B．税务局指定地点

C．纳税义务人户籍所在地D．纳税义务人选择一地申报纳税

14．从事生产、经营的纳税义务人、扣缴义务人按照国务院、税务主管部门的规定，设置账簿时限应是自领取营业执照之日起的（）。

A．30日内B．1个月内C．15日内D．20日内

15．纳税人对复议决定不服的，接到复议决定书之日起（）日内可向法院起诉。

A．10日内B．15日内C．30日内D．60日内

二、多项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。

每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。

每题所有答案选择正确的得分；

不答、错答、漏答均不得分。

1．下列税收收入属于中央地方共享的有（）。

A．营业税

B．外商投资企业所得税

C．车辆购置税

D．契税

2．下列结算方式中，在货物发出的当天允许开具增值税专用发票的有（）。

A．采用预收货款方式结算的B．采用分期收款结算方式的

C．将货物作为股息分配给股东的D．委托银行收款结算方式

3．下列项目中应当征收消费税的有（）。

A．工业酒精

B．出国人员免税商店出售的金银首饰

C．农用拖拉机的专用轮胎

D．啤酒屋生产出售的外购啤酒

4．下列经营活动中应当征收营业税的有（）。

A．电信局为客户安装电话时，随同销售的电话机取得的收入

B．邮电局出售报刊取得的收入

C．影剧院出售的饮料

D．建材商店销售建筑材料同时提供设计取得的收入

5．下列各项中，应由纳税义务人或扣缴义务人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的有（）。

A．公交公司B．转让商标权

C．销售房屋D．受托发放贷款的金融机构

6．下列政策中，符合资源税法的有（）。

A．出口不免退B．进口不征

C．一般在开采地纳税D．未销售时不纳税

7．为维护国家权益，我国执行的特别关税包括（）。

A．报复性关税B．反倾销与反补贴关税

C．关税配额D．保障性关税

8．下列房屋中，不征收房产税的有（）。

A．街道办事处的办公用房B．商业银行的办公用房

C．个人出租的房屋D．农民居住用房

9．下列项目中，应征收车船使用税的有（）。

A．营业用的三轮车B．企业幼儿园专用车

C．居民自用小轿车D．企业新购置尚未使用的货车

10．下列项目中属于印花税纳税义务人的有（）。

A．发放专利证书的专利局B．设立并使用营业账薄的商店

C．签订加工承揽合同的两家外资企业D．领受房屋产权证的个人

11．在下列情况中，符合按核定征收方式征收企业所得税的有（）。

A．按税法规定可以不设账簿的

B．不能准确核算成本费用支出的

C．按税法规定应设置但未设置账薄的

D．发生纳税义务，未按税法规定期限办理纳税申报的

12．外商投资企业提供咨询服务取得的收入应缴纳的税收有（）。

A．营业税B．教育附加C．城建税D．企业所得税

13．下列项目计征个人所得税时，允许从收入中扣除800元的有（）。

A．稿费3800元B．有奖销售中一次获奖1000元

C．提供咨询服务一次取得收入6000元D．房租收入每月800元

14．纳税义务人向税务机关填报税务登记表时，应当根据不同情况相应提供的有关资料有（）。

A．营业执照B．有关合同、章程、协议书

C．银行账号证明D．居民身份证、护照或其他合法证件

15．税收保全措施对下列项目不适用（）。

A．扣缴义务人B．纳税担保人C．外商投资企业D．服务行业

三、判断题（本题型共20题，每题1分，共20分。

请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂代码“√”，你认为错误的，填涂代码“×

”。

每题判断正确的得1分；

每题判断错误的倒扣1分；

不答题既不得分，也不扣分。

扣分最多扣至本题型零分为止。

1．我国现行税制是1992年税制改革后形成的双主体税制。

（）

2．对按规定退税审核期为12个月的小型出口企业，在年度中间发生的应退税额不实行按月退税办法，将其结转下期继续抵顶内销货物应纳税额。

年底对未抵顶完的部分一次性办理退税。

（）

3．某酒厂提供原材料委托另一企业加工粮食酒精用于本企业继续加工白酒销售。

收回的粮食酒精受托方已代收代缴消费税，委托方再加工成白酒销售时，可扣除酒精按规定缴纳的消费税。

4．单位、个人提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产时，受让方违约，从受让方取得的赔偿金应并入营业额征收营业税。

5．某事业单位经批准出售一栋废旧不用的办公楼，因其收入抵补财政拨款的不足部分，所以可不交营业税。

6．《营业税暂行条例》规定，储金业务的营业额是指储金产生的全部收益。

7．资源税的纳税义务人是从事应税资源产品开采或生产而进行销售或自用的内资企业和个人。

8．设在市区的外贸企业出口一批应税消费品。

税务机关规定退其增值税20万元，退其消费税30万元，所以还应退其城建税3.5万元。

9．根据关税税法的规定，进口中，征税放行后的货物发现残损，对方免费更换的货物进口时，一律免征关税。

10．两单位之间互换房地产，因价值相等，所以都不需要交纳土地增值税和契税。

（）

11．某村民在本村开设一小餐馆，税务机关要求其缴纳城镇土地使用税。

12．A市李某有临街的住房两间，其将一间房屋改造成饭馆进行经营，所以应缴纳经营用房的房产税。

13．印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的一切凭证征收的一种税。

14．企业因收回、转让或清算处理股权投资而发生的股权投资损失可以在税前扣除。

15．在中国境内的一外商企业与其在境外的关联企业采取高进低出的做法，减少外商的应税所得5万元，且外商没有作相应的账务调整。

所以，5万元应视同股息分配，征收预提所得税，不能享受免征所得税优惠。

16．美籍专家亨特1995年至1998年在中国境内已居住了4年，按中国税法规定，亨特为中国的居民纳税义务人。

1998年他在中国取得的年薪金15万元人民币，又取得来源于美国银行支付的利息收入折合人民币20万元。

他取得的这35万元所得，都应向中国政府缴纳个人所得税。

17．某人与单位签订承包合同，按协议规定每年固定取得一定所得，所以其所得应按工资、薪金所得项目征收个人所得税。

18．未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或擅自改动税控装置，除限期改正外，可处2000元以下罚款。

19．根据征管法的规定，扣缴义务人应扣未扣，应收而不收税款的，对扣缴义务人应处应扣未扣，应收未收税款50%以上5倍以下罚款。

20．税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上或者对法人或其他组织作出10000元以上罚款的案件。

四、计算题（本题型共4题，每题4分，本题型共16分。

要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。

在答题卷上解题，答在试题卷上无效。

1．2002年市区的某生产企业（一般纳税人）本期发生以下业务：

⑴生产销售一般货物不含税收入60万元货发出，办妥托收手续、货款尚未收到。

销货中为对方运输，取得运输收入2.34万元，其中包括装卸费0.34万元。

⑵采用分期收款结算方式销售小型农机不含税价50万元，货发出，合同规定本月应到不含税的货款20万元，实际收到12万元；

销售农机零部件价税合计取得收入4.68万元。

⑶外购协作件取得专用发票上注明的税金0.51万元，货到入库，尚未付款。

⑷外购煤炭货已到，付款后，取得专用发票上注明的税金4.22万元。

⑸从小规模纳税人处购进其生产制做的零配件，取得专用发票上注明的金额11万元已全部投入生产使用。

⑹用自产的一般货物对外投资，其成本126万元（无同类售价）。

⑺购进生产用原材料，支付的税金33万元，取得专用发票。

全部到货后，本期投入生产使用3/5，2/5库存。

要求：

计算当期应纳增值税、城建税、教育费附加。

2．某化工厂（一般纳税人），本月发生以下业务：

⑴进口化工原料海关审定完税价格110万元（关税率10％），进口设备海关审定完税价格566万元（关税率15％）

⑵在国内市场购进化工原料支付价款380万元（含税），货到入库尚未取得专用发票。

⑶销售货物签订合同上注明的金额750万元，双方通过银行结算货款，尚未发货。

⑷销售货物已取得的不含税货款187万元。

⑸化工厂投资开办一酒店（独立核算）本月取得客房收入200万元，餐饮收入820万元，洗浴中心收入550万元，代订车票收入0.26万元。

歌厅收入1200万元（单独核算）化工厂在酒店的客饭、会议性支出共340万元，冲抵了酒店上缴利润，酒店未做收入入帐。

计算化工厂、酒店各应缴纳的增值税、营业税、印花税。

3．县城某企业为采矿联合企业，本月出售一旧厂房（四成新）重置成本价为760万元，出售取得收入900万元，签订了产权转移书据。

按规定缴纳了相关税、费。

销售了本月选出的铁精矿2200吨，选矿比为20%。

月底收购临近小矿山的锰矿石600吨，下月2日支付首笔货款。

铁矿石资源税为每吨10元，锰矿石资源税为每吨3元。

根据以上业务计算企业应缴纳的相关税费及代扣代缴资源税。

4．某房地产开发公司出售房屋签订住房合同上注明的价款432万元，向银行贷款，签订借款合同上注明借款3500万元，其下属施工单位签订融资租赁合同租入设备，金额540万元。

向另一企业暂借款100万，利息率4％，借期半年，签订了借款合同。

根据以上业务计算应纳印花税。

五、综合题（本题型共4题，第1、2、3题每题8分，第4题10分。

本题型共34分。

1．酒厂（一般纳税人）2003年12月发生以下业务：

⑴从经销单位购入大麦，取得手工开具专用发票上注明的不含税价26万元，货已入库。

⑵购入其他原料取得普通发票上注明的价款15.4万元，货已入库。

⑶提供价税混计3.51万元的粮食委托另一酒厂加工酒精，支付加工费及税金共0.234万元，取得手工专用发票。

收回后全部投入生产，加工成粮食白酒。

（无同类售价）

⑷销售粮食白酒140吨，不含税价84万元，另收的包装物押金9万元。

按合同规定本月预收货款42万元，其余款项下月收到货后十六日内付清。

24号将此批货发出。

⑸将不含税价为12万元的粮食白酒20吨交本厂非独立核算门市部销售，门市部零售30000斤，取得零售价款13.5万元。

企业按以下办法缴纳了增值税和消费税：

增值税＝42×

17％＋×

17％－26×

13％＝5.72（万元）

_消费税＝140×

2000×

0.5＋420000×

25％＋20×

0.5＋120000×

25％

－÷

（1－5％）×

5％

＝140000＋105000＋20000＋30000－1684.21

＝293315.79（元）

分析酒厂自行缴纳增值税和消费税的做法是否正确，指出错误并进行正确计算。

2．1998年开办的一城镇集体劳服企业，在册职工320人，安置待业人员达62％。

2000年底就业人员500人，2001年1月又吸收下岗职工200人。

2002年的工资支出700万元，按规定比例计提了三项经费。

将原值20万元的固定资产（已提折旧16万元）出售，取得收入11万元，发生的清理费用0.12万元，收入未入帐。

仓库被盗，损失货物18万元（不含税价）在营业外支出中列支，因情况不明，保险公司不予赔偿。

企业按18万元计入了营业外支出。

本年主营业务收入3000万元，在管理费中列支的业务招待费支出20.03万元，在财务费用中列支了注册资金的借款利息支出20万元。

5月租入一辆货车，租期两年，每年支付租金9万元，对方要求一次付清，企业本年租金列支18万元。

通过教育局向市少年宫捐款15万元，在营业外支出中列支。

损益表中的利润总额为140万元。

当地计税工资标准为每人每月800元。

根据以上资料，计算2002年企业应缴纳的企业所得税。

3．设在经济特区的生产性外商投资企业（一般纳税人）出口兼内销。

2003年5月发生以下业务：

（1）内销A产品取得货款380万元（不含税价）开出专用发票。

（2）将自产B产品用于对外投资，同类商品售价为220万元（含税价）。

（3）购进原料取得手工开具专用发票上注明价款和税金分别为700万元、119万元。

支付购货运费取得运输公司普通发票，支付的运费9万元，装卸费1万元。

货到入库。

（4）购进免税农产品，收购凭证上注明的价款180万元，支付运费1.2万元，取得运输发票，货到入库。

（5）购买办公用品（非固定资产）取得手工开具专用发票上注明的税金0.12万元，已投入使用。

（6）向自来水公司购自来水，取得手工开具专用发票上注明的价款120万元。

（7）出口A、B货物离岸价1100万元。

（8）进口原料完税价格126万元（关税率10%），进口小轿车完税价格60万元（关税率25%）已办妥完税手续，取得完税证，货到入库。

计算外商5月份应缴、应退的增值税、消费税（A、B货物增值税率17%、退税率均为13%）。

4．甲为某市剧团演职人员，乙为剧团聘请的个体演员。

2002年4月29日－5月3日该剧团在A市演出五场，每天一场。

支付乙的出场费为每场12000元，按规定将收入的10％上交A市文化局管理费。

5月10日，乙又在B市参加该市剧团演出一场，取得出场费8000元，按10％上交B市文化局管理费。

甲4月份领取工资4500元，因参加演出领取奖金1000元。

5月份甲又委托乙演员编写了一段相声，支付了乙1000元。

甲有一处房屋3月份出租给他人居住，月租金2000元，，租期半年，签订了合同。

也按规定缴纳了相关税费，取得完税凭证。

经税务机关检查，剧团没有扣缴乙的个人所得税，乙的其他收入也没纳税。

便通知乙申报。

对甲演员，剧团代扣了4月的个人所得税430元。

根据以上资料分析，甲4月份、乙4、5月份各应缴纳的个人所得税。

并分析指出剧团和演员的纳税行为有何错误。

按征管法应如何处理。

模拟试卷

（一）答案

一、单项选择题答案

1．C2.D3.C4.B5.A6.B7.A8.D9.A

10.B11.B12.D13.D14．A15．B

二、多项选择题答案

1．AB2.ACD3.AB4.ABC5.ABD6.ABC

7.ABD8.AD9.AC10.BCD11.ABC

12.AD13.AD14．ABCD15．AB

三、判断题答案

1．×

2.√3.×

4.√5．×

6.×

7.×

8.×

9.×

10.×

11.×

12.√

13.×

14.√15.√16.×

17.√18．√

19．×

20．√

__四、计算题答案

1．销项税＝（60＋）×

17%＋20×

13%＋×

17%＋126×

（1＋10%）×

17%

＝（60＋2）×

17%＋2.6＋0.68＋23.56

＝10.54＋26.84＝37.38（万元）

进项税＝0.51＋4.22＋11×

6%＋33＝38.39（万元）

应纳增值税＝37.38－38.39＝－1.01（万元）

本月不纳增值税，也不缴纳城建税和教育费附加。

2．化工厂应纳的税金：

（1）进口环节增值税：

110×

17%＋566×

（1＋15%）×

＝20.57＋110.65＝131.22（万元）

（2）内销增值税：

187×

17%－20.57＝31.79－20.57＝11.22（万元）

（3）印花税：

7500000×

3‰0＝2250（元）

酒店应纳营业税：

（200＋820＋550＋0.26＋340）×

5%＋1200×

20%

＝95.51＋240＝335.51（万元）

3．

（1）出售旧房屋缴纳：

营业税：

900×

5%=45（万元）

城建税、教育附加：

45×

（5%+3%）=3.6（万元）

印花税:

0.5%=0.45（万元）

土地增值税:

760×

40%=304（万元）

900-304-45-3.6-0.45=546.95（万元）

546.95÷

（304+45+3.6+0.45）×

100%≈155%

应纳土地增值税=546.95×

50%－353.05×

15%

=273.475-52.96

=220.52（万元）

（2）出售铁矿石应纳资源税

2200÷

20%=11000（吨）

11000×

10×

40%=44000（元）

（3）收购锰矿石下个月支付首笔货款,所以本月不代扣代缴锰矿石资源税.

4．售房合同应纳印花税：

4320000×

3‰0＝1296（元）

银行借款合同应纳印花税：

35000000×

0.5‰0＝1750（元）

融资租赁合同应纳印花税：

5400000×

0.5‰0＝270（元）

向企业借款合同应纳印花税：

1000000×

0.5‰0＝50（元）

五、综合题参考答案：

1．酒厂增值税计算有误：

①按税法规定，应按84万元计算销项税，包装物价税分离后计入销售额。

②随加工费支付的税金可以抵扣

③应纳增值税＝（84＋）×

13％－×

17％

＝15.59＋1.96－3.38－0.034

＝14.14（万元）

酒厂消费税计算有误：

①应按非独立核算门市部的售价和销量计征消费税

②委托加工酒精等酒类产品应由加工单位代收代缴消费税其加工环节已纳消费税不得扣除

③应纳消费税：

（140×

0.5÷

10000）＋（84＋）×

25%＋（30000×

10000）＋×

25%

＝14＋22.92＋1.5＋2.88＝41.3（万元）

2．该企业安置待业人员超过60%，享受免企业所得税三年的优惠（1998、1999、2000年）2002年安置待业人员达40%，经批准可减半征收企业所得税两年,所以2002年减半征收企业所得税。

①计税工资：

（500＋200）×

800×

12＝672（万元）

应调增所得：

700－672＝28（万元）

②允许列支的三项经费：

672×

（2%＋14%＋1.5%）＝117.6（万元）

应调增所得：

700×

17.5%－672×

17.5%＝4.9（万元）

③出售固定资产售价低于原值暂免征收增值税，但应征所得税，净收入应调增所得：

11－（20－16）－0.12＝6.88（万元）

④计入营业外支出的非正常损失应做进项转出，允许列支：

所以少列支3.06万元

18×

17%=3.06（万元）

⑤允许列支的业务招待费：

（3000+11）×

3‰＋3＝12.03（万元）应调增所得：

20.03－12.03＝8万

⑥多列支9万元租金应调增所得（应按受益年限列支）

⑦经教育局向少年宫的捐赠15万元允许全额扣除

⑧20万元的借款利息支出应调增所得。

⑨调整应纳税所得额：

140＋28＋4.9＋6.88＋3.06＋8＋9+20＝219.84（万元）

⑩应缴企业所得税：

219.84×

33%×

50%＝36.27（万元）

3．

（1）不得免抵的进项税额：

1100×

（17%-13%）=44（万元）

（2）销项税：

380×

17%+220÷

1.17×

17%=64.6+31.97=96.57（万元）

进项税:

119+9×

7%+180×

13%+1.2×

7%+0.12+120×

6%

=119+0.63+23.4+0.08+0.12++7.2=150.43（万元）

（3）海关代征增值税:

原料:

126×

（1+10%）×

17%=23.56（万元）

轿车:

60×

（1+25%）÷

（1-8%）×

17%=13.86（万元）

（4）应缴纳增值税:

96.57-（150.43+23.56-44）=96.57-129.99=－33.42（万元）

（5）免、抵、退税额=1100×

13%=143（万元）

（6）本期退增值税:

33.42万元

免、抵税额：

143-33.42=109.58（万元）

4．甲4月工资应纳个人所得税：

（4500＋1000－800）×

15%－125＝580（元）

甲出租住房，应自行申报缴纳个人所得税：

已纳营业税：

5%=100（元）

已纳城建税、教育附加：

100×

（7%+3%）=10（元）

已纳房产税：

4%=80（元）

已纳印花税：

6×

1‰=12（元）

应纳个人所得税：

2000-（100+10+80+12）-800=998（元）

998×

10%=99.80（元）

乙4个月应纳个人所得税：

（2×

1200－2×

12000×

10％）×

（1－20％）×

20％＝3456（元）

乙5月应纳个人所得税